2023年内部控制管理制度7篇

《2023年内部控制管理制度7篇》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年内部控制管理制度7篇（57页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、2023年内部控制管理制度7篇 书目 第1篇内部限制信息系统平安管理制度 第2篇工会内部限制预算管理制度 第3篇z工会内部限制预算管理制度 第4篇县学校财务管理内部限制制度 第5篇财务管理流程内部限制方法 第6篇内部限制内限制度建设管理方法 第7篇财务管理内部限制制度范例 财务管理流程内部限制方法 财务管理流程与内部限制方法 为了加强公司的财务管理,明确资金收付、费用报销的业务流程,严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序,确保公司财务资产的平安。现将公司财务收支业务流程及内部限制方法如下: 一、货币资金业务内部限制的基本要求 货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它

2、具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部限制,是整个内部限制制度设计的关键。要求: 1、实现钱账分管,出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整. 2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。 3、现金收入和支出必需马上记账,应定期或不定期检查现金记账状况并进行账务核对。 4、一切货币资金收入,都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。 5、银行存款收付业务必需定期与对账单核对(至少每月一次),并由出纳员以外的人员编制或审核银行调整表。 6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行,库存现金必需存放保险柜内。

3、7、发票与收据必需按编号依次运用,领用空白发票(银行票据)和收据必需进行登记。 8、支票签发必需由出纳员和财务负责人(主管会计)两个以上负责并签字,并应设置支票签发登记簿进行记录,空白支票不得签名盖章。 9、全部付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付(办理)。 10、一切收付款必需凭证齐全,收付业务完成后必需加盖收讫和(或)付仡(讫)的印章。 11、全部与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必需在相关文件上签字,以备追溯责任。 12、出纳员在每天工作结束时要清点现金,核对账目,主管部门应进行不定期检查。 二、货币资金收入业务的内部限制 收入货币资金的途径,一是通过银行

4、,二是干脆收取现金。由于通过银行收款的业务,受到了银行的干脆监督,起到了外部限制的作用,客观上能够有效地削减和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是爱护货币资金平安的一个有力措施。因此,货币资金收入业务的内部限制制度设计,主要针对现金收入业务。一般状况下,企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款,取得现金。 1、销售货物收入现金的内部限制 主要采纳填制“销货单”的方式。它是“原始凭证限制方式”在现金收入业务中的详细应用。要求在产品销售或顾客购货时,由销售部门开具销货单,注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销货单向财会部门交付现金,然后持出纳员盖“收讫”章后的销货单向保管员提

5、货。 2、销售业务内部限制的基本要求 销售业务是围绕推销(销售)产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部限制要求: 1)销售合同、发票和发货单,必需经审核批准方能生效。 2)发票和发货单应依次编号,如有缺号须经批准方可注销。 3)要按规定价格销售,未经授权不得变更售价。 4)收款时必需对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必需与合同核对。 5)销售退回必需按一般销售同样处理。 6)开单、发货、收款必需分工负责。 7)应收账款明细账应与总账核对相符。 3、其现金

6、收款详细的业务流程是: 依据销售内勤开具的收据(产品销货单)收款检查收据开具的金额正确、大小写一样、有经手人签名会计审核凭证-出纳收款-在收据(发票)上签字并加盖财务结算章将收据第联(或发票联)给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应成本会计签收制证-按科目入账-销售核算(货款)。 注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。 (2)随工资发放时代收代扣的款项,由记账会计开具收据,可以没有交款人签字。 4、回收欠款收入现金的

7、内部限制 公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时,应尽可能通过开户银行。假如采纳收取现金的方式: 出纳员干脆向交款人收取现金时,必需由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”,采纳复写方式,一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后,将其中一张给交款人作为交款凭证,一张送交财务部门作为记账依据,一张留作存根。为保证现金收据的规范运用,应重点检查其编号是否连续,如有短缺,应刚好查明缘由,即使是作废的收据,也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。 “现金收据”也可以由记账员开具,然后交给出纳员加盖公章和出纳章,同时收取现金。这种方式下,由于票据、印章两人分管,使开

8、票和收款工作分别,可以进一步强化现金收入业务的内部限制。 不论什么状况、采纳什么方式收取现金,除前述重点加强记录工作,即强调原始凭证的作用外,还必需充分利用账簿的功能,按规定刚好登记现金日记账和“现金”总分类账户,并加强二者之间的核对工作。 三、货币资金支出业务的内部限制 货币资金支出业务与收入业务相比,其相同之处在于支出途径也是两条,即通过银行转账支付和由出纳人员干脆支付现金,不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。 当通过银行支出货币资金时,要求采纳银行规定的结算方法,填制银行统一的结算凭证,客观上受到银行的外部限制,很大程度上起到了防错消弊的作用。因此,对这种业务

9、实施内部限制,重点应放在结算凭证的管理上。基本要求是:建立严密完善的结算凭证管理制度,妥当保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票;严把各种凭证的运用关,出纳员开具支票时,财务主管应当审查批准,而不能让其独自办理;对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查;严格限制签发空白支票;随时与开户银行对账等。 现金支出业务是货币资金支出业务内容限制的重点。该类业务按支出用途不同大致可分为选购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款运用现金等。详细限制方式: (一)选购物品支出现金的内部限制 对选购材料、商品等支出现金的业务实施内部限制,关键是在付出现金之前,先取得相应的原始凭证,如支付购货款须取得销货

10、单位的发票,支付货物运费须取得运输单位的收费单据,并刚好送交财会部门,由财会主管审核批准后,交给出纳员支付现金。 1、填制“入库单”,严格验收制度 选购部门购买回的各种材料物品,都应刚好送交仓库验收。验收人员应当比照销货单位的发货票和购货定单等,对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验,在保证正确、相符的基础上填写“入库单”(或收料单)。“入库单”是证明材料或商品已阅历收入库的会计凭证,由仓库验收人员填制,并取得选购人员的签字后,一张登记仓库台账,一张退给选购部门进行业务核算,一张送交财务。严格的验收制度,有利于考核选购人员的工作质量,划清选购部门与仓库之间的经济责任,保证入库物资的精确

11、性、平安性。 2、其现金付款业务的流程是: (1)选购付款 选购人员凭原辅料入库验收单据(含仓库保管员、质检员签字)-填写付款申请单-经部门主管审核签字-送记账会计审核凭证-报主管会计审核-总经理批准-出纳会计付款-客户收款-记现金流水账-订制传票。 强化审查制度,严格审核购货业务的各种凭证 记录选购业务、支付货款之前,应对各有关部门送来的各种原始凭证,包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行仔细的审查、核对。不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性,还要检查各种凭证之间是否内容一样、时间统一、责任明确、手续清晰等。假如发觉问题,应刚好查明缘由,分清责任,合理解决。在此基础上,编制付款

12、凭证,由出纳员结算支付货款,并按货币资金支出业务的内部限制要求和方式实施内部限制,使两种业务的内部限制统一起来。 (2)费用报销 费用报销人持费用报销单据请部门主管审核确认-交记账会计审核凭证-查验现金付款凭证金额与原始凭证一样检查并督促领款人签名报销人送总经理审批-批准后交主管会计审查凭证-送出纳员按记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证刚好传主管会计复核; 为了进一步强化内部限制,还可实行依据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。即:财务部门在接到发票等原始凭证后,先由财会负责人审核批准,再由记账人员依据其编制付款凭证,注明会计科目、款项用途及金额等,交给

13、出纳员由其依据付款凭证列示的金额支付现金,并登记现金日记账。然后将付款凭证退交会计部门,以便登记总账。这样,出纳人员应当付出多少现金,会计部门已经记录在案,更有利于形成限制关系。 (二)发放工资支出现金的内部限制 对发放工资支出现金的业务实施内部限制,主要应实行下列措施: 合理划分行政部门(人力资源管理人员)、财会部门的职责,使工资发放业务由人力资源管理人员供应员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。详细是:行政部门(人力资源管理人员)负责审查并依据职工名单和考勤记录、工资标准,生产统计进行产量计件核算、记账会计核算工资、编制工资发放表,出纳会计负责提取现金发放工资并安排工资费

14、用等。 其详细的业务流程是: (2)一般员工工资核算发放 依据人力资源部门出具的员工考勤表、生产统计出具的生产工人产量计件核算表-记账会计做上月的工资表-送总经理审批-开具的付款审批单(经财务部长签字)开具现金支票出纳会计填写进账单连同工资表送公司开户行主管会计登记支票运用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本出纳员按科目记账。 (3)业务员绩效工资兑现 依据销售内勤送来的当月业务员销售业绩统计表-营销部门主管审核-与记账会计的产品销售统计数据对账、并制作工资表-经主管会计审核-由出纳员填制付款审批单-报总经理审批-经财务部长签字、主管会计开具支票出纳会计填写进账

15、单交记账会计送公司开户行主管会计登记支票运用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本出纳员按科目记账。 (4) 建立健全劳动用工和考勤制度。要求: 工资表上的人名须经行政部门(人力资源人员)审查,临时工须有合格的证明,以防虚设人名,冒领工资;调动工作和变更工资标准须有行政部门(人力资源人员)的正式批准文件,以防多计工资总额,侵吞余额;考勤记录,工人工资核算须有生产厂长签字的工人产量计件统计核算表,以防多记工时产量等现象;离职人员应刚好从工资表中除去,以防接着领发工资,等等。 (5化审查手续。由于工资的构成内容困难,包括基本工资、工龄工资、各种津贴、绩效奖金等,而计算

16、手续又相当繁琐,不仅要计算应发工资,还要计算代扣款项、实发工资等。所以,即使不发生作弊行为,但差错则在所难免。为此,必需强化审查复核工作。要求:重复计算每一张工资表,至少计算两遍;每一张工资表都应经过行政部门(人力资源人员)、财会部门多环节的复查等。 (三)借款支出现金的内部限制 一般状况下,发生出差借款和其他公务性借款业务时,须要支付现金。该类业务相对较简洁,对其实施内部限制,应符合三个方面的要求: 借款人须要预支现金时,首先应填制“借款单”,并由所在部门负责人签字,然后交财务主管审核、公司准,出纳员据以支付出现金; 会计部门应当依据“借款单”编制付款凭证,登记“其他应收款明细账”,发挥账簿

17、限制的作用。待借款人出差归来或完成业务后,依据实际用款数长退短补,注销明细账上的有关记录; 工会内部限制预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强预算管理和宏观调控,强化安排和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,依据中华人民共和国国工会法、中华人民共和国国预算法等法律、法规,结合工会实际,制定本方法。 其次条 工会预算是经肯定程序核定的工会经费年度收支安排,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。 各级工会必需根据本方法办理工会预、决算。 第三条 依据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会

18、、县级工会、基层工会。 预算管理实行下管一级的原则。 建立乡镇(街道)工会的地方,省级以下预算管理级次由省级总工会依据本地实际状况确定后,报全国总工会备案。 经全国总工会批准独立管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会,其预算管理级次由各自产业工会确定后,报全国总工会批准。 第四条 县级以上(含县级,下同)工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算; 未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。 第五条 各级工会要仔细执行上级工会批准的预算。 未经规定程序批准不得变更。 第六条 预算年度自公历1月1日起至12月31日止。 第七条

19、 预算收支以 为计算单位。 其次章 预算管理职权 第八条 工会预算包括本级预算和单位预算。 本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支(含所属建立预算管理关系的机关和单位)的总预算。 单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。 第九条 实行本级预算管理的工会,其职权是:1.编制本级预算、决算草案和预算调整方案。 2.审批下一级工会和依靠本级供应经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算、决算,汇总本级及所属各级工会的决算。 3.组织本级预算的执行,按规定程序办理预算调整。 4.监督、检查下级工会和依靠本级供应经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算执行状

20、况。 5.协调处理工会与同级政府财政、税务等部门及其他有关部门在工会预算管理方面的政策和经济关系。 各级工会财务部门是本级预算管理的职能部门,详细负责本级预算管理工作。 第十条 实行单位预算管理的工会机关、企事业单位,其职权是:1.编制本单位预算、决算草案和预算调整方案。 2.根据批准的预算,主动组织各项收入,合理支配各项支出,办理各项核算业务,保证预算任务的完成。 3.指导、监督所属单位或部门核算单位的各项财务收支工作。 4.按规定程序办理预算调整。 5.定期向主管工会财务部门报告预算执行状况。 第三章 预算收支范围 第十一条 工会预算由预算收入和预算支出组成。 预算收入包括: 1.会费收入

21、;2.拨缴经费收入;3.上级补助收入; 4.政府补助收入; 5.行政补助收入;6.事业收入;7.投资收益;8.其他收入。 预算支出包括:1. 职工活动支出;2.维权支出;3.业务支出; 4.行政支出; 5.资本性支出;6.补助下级支出;7.事业支出;8.其他支出。 第四章 预算编制与审批 第十二条 工会预算编制的原则是:统筹兼顾,保证重点; 量入为出,收支平衡; 真实合法,精细高效。 第十三条 工会的年度预算应依据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作安排编制。 本年度无重大支出项目,不得编制赤字预算。 期末滚存经费结余不得出现赤字。 第十四条 预算收入的编制,要根据收入来源

22、,充分考虑本年度各项变动因素,依法、真实、完整、合理地编制。 第十五条 预算支出的编制,要坚持勤俭节约,体现工会工作特点,要优化经费支出结构,把资金运用的重点支配在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。 第十六条 县级以上工会行政性支出预算,应参照同级政府的有关规定、制度、费用标准以及核定的人员编制编列。 第十七条 县级以上工会接受的财政补助资金要纳入预算管理,依据财政确定的开支范围专款专用。 不得截留、挪用和变更资金用途。 第十八条 各级工会的办公、职工活动场所等基本建设, 依据工会法及国家有关规定,应由同级政府或行政解决。 县级以上工会的办公和职工群众的文化、教化、体育活动设施,在政府赐

23、予大部分补助的前提下,经上级工会批准,可以动用少量经费弥补不足,上级工会也可依据状况赐予适当补助。 第十九条 房屋建筑物购建、专项设备购置、大型修缮等预算,需附经有关专业部门论证的可行性工程项目论证报告、立项批复、开工许可等相关文件,根据工程进度及资金状况编制当年预算。 列入地方基本建设或更新改造安排的工程项目,应附地方政府或相关部门文件。 其次十条 各级工会用部分结余经费投资时,必需进行可行性经济分析论证,提出书面报告,报职能部门审核,工会委员会(或常委会)探讨通过后,方可列入预算。 其次十一条 县级以上工会预算,可在本级预算支出总额的百分之五以内编列预备费,用于当年难以预见的特别开支。 其

24、次十二条 县级以上工会依据须要,可以从本级经费结余中支配肯定数额的后备金作为储备,用于特别状况下的资金须要。 须要动用时,必需经过本级工会经费审查委员会审议,工会常委会批准,并报上级工会备案。 其次十三条 县级以上工会应依据全国总工会规定提取增收留成基金、财务专用基金和工会干部权益保障金。 其次十四条 全国总工会每年10月提出下年度省级工会编制预算的要求。 省、市、县级工会应依据上级工会编制预算的要求,结合实际状况进行部署,并根据上级工会规定的时间上报下年度预算。 其次十五条 各级工会的本级预算草案,由各级工会财务部门编制,经工会委员会(或常委会)探讨通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,报

25、上一级工会审批或备案。 上一级工会有权提出修订预算的看法和要求,下级工会依据提出的看法和要求调整预算。 依靠本级工会供应经费的工会机关及所属独立核算事业单位的预算草案由本级工会审批。 全国总工会预算草案,经全国总工会经费审查委员会审查通过后,由全国总工会书记处批准后执行。 其次十六条 各省级工会的本级预算(附工会机关预算),应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内刚好批复。 市级以下(含市级)工会本级预算的报批时间,由省级工会确定。 第五章 预算的执行与调整其次十七条 各级工会预算由本级工会委员会(或常委会)组织执行,详细工作由本级工会财务部门负责。 其次十八条 各级工

26、会应根据预算确定的任务主动组织收入。 其次十九条 各级工会要根据全国总工会、省级总工会的规定刚好、足额拨缴工会经费,不得截留、挪用。 第三十条 各级工会预算在批准之前只能开支必要的基本费用及帮扶、送暖和等支出。 建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支,因特别缘由必需提前开支的,经工会委员会(常委会)或主席办公会议同意,可限制在年度预算的25%以内。 预算批准后,根据批准的预算执行。 第三十一条 各级工会应依据年度支出预算和用款安排拨款。 不得办理超预算、超安排的拨款,不得越级办理预算拨款。 第三十二条 各级工会要加强预算支出的管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大

27、支出范围,提高开支标准,不得以领代报,不得擅自变更预算资金用途。 建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等支出,应经有关专业部门审核后执行。 第三十三条 各级工会要严格限制行政支出,专项资金必需专款专用。 应纳入集中选购范围内的支出,按有关规定办理。 第三十四条 各级工会预算在执行过程中,发生项目变更或追加项目,经有关部门审核,报工会委员会(常委会)或主席办公会议同意后,在预算内调整或动用预算预备费。 第三十五条 各级工会预算在执行过程中,遇有特别状况,预算收支总额须要增减变动时,应当编制预算调整方案,每年以一次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同。 第六章 决算第三十六条 工会决

28、算是工会收支预算的执行结果。 各级工会应按上级工会的要求编制年度决算。 决算未经批准前,称为决算草案。 第三十七条 编制决算草案,必需符合法律法规,做到收支数额精确,内容完整,报送刚好(附报工会机关决算草案)。 第三十八条 跨年度的基本建设工程,决算前按年度拨出数编报,最终年度工程竣工后,经具有相应资质的社会中介机构审核确认, 按审核确认数扣除以前年度决算数后的余额,编制年度决算。 第三十九条 决算草案的审批程序与预算草案审批程序相同。 第四十条 省级工会的本级决算,应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内刚好批复。 市级以下(含市级)工会决算的报批时间,由省级工会确定

29、。 第四十一条 各级工会的决算,应按上级工会的要求逐级汇总上报。 第七章 监 督第四十二条 各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。 第四十三条 各级工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。 预算执行状况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。 第四十四条 各级工会对年度预算支配的项目要逐步实行绩效考评制度。 第四十五条 有违反本方法规定,擅自变更预算资金的性质和运用范围,截留挪用项目资金; 隐瞒收入,虚列支出,造成会计信息严峻失真; 擅自确定重大开支项目等行为的,上级工会应责令其做出检查,并要求订正。 情节严峻,造成经济损失的,对负有干脆责任的

30、负责人和相关人员,根据国家法律法规和工会的有关规定追究其责任。 第八章 附 则第四十六条 本方法自2023年1月1日施行。 1998年9月9日颁发的工会预算管理方法同时废止。 第四十七条 本方法由全国总工会财务部负责说明。 第四十八条 省级工会可依据本方法,结合本地区、本系统的实际,制定详细的实施细则。 县学校财务管理内部限制制度 某县学校财务管理内部限制制度 为加强和规范学校财务管理,提高学校经费的运用效益,充分发挥会计的职能作用,保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下: 1、学校依据国家规定的要求设置会计机构,配备会计人员,会计人员任免应遵照国家有关法律的规定。 2、财务人

31、员要酷爱本职工作,努力钻研业务,熟识国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度,有良好的职业道德,严谨的工作作风,办理睬计事务遵守实事求是、客观公正的原则。 3、根据国家统一的会计制度规定规范地建立帐册,刚好办理睬计手续,进行会计核算,供应合法、真实、精确、完整的会计信息。 4、财务人员应将会计凭证,会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理,立卷归档,妥当保管,销毁会计档案中的有关资料要按档案法的规定执行。 5、会计机构、会计人员应遵照国家的法律、法规、规章和统一的会计制度,依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对违反会计管理制度的经济活动应当制止并订正。 6、会计工作

32、人员因工作须要调动或离职,应按规定办理有关交接手续。 财务管理内部限制制度范例 对于一个学校或单位的财务管理,都会制定各方面的财务管理制度,以下整理了某学校的财务管理内部限制制度,仅供参考。 为了规范学校会计行为,保证学校国有资产平安,全面提高学校财务运行质量,依据会计法第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。 一、目标和原则 安徽农业高校财务管理内部限制制度的目标是: 第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产平安完整; 其次,刚好供应正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。 安徽农业高校财务管理内部限制的原则

33、是: 在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部限制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于限制和检查。 二、基本内容 1.会计事项相关人员的职责权限应当明确 (1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避开相互扯皮、推委、越权行事。 (2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分别,并相互制约。 2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确 (1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济

34、业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。 (2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。 3.进行财产清查 财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并查明帐实不符的缘由和责任。对帐实不符的问题依据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、内部限制的详细方法 对财务负责人的稽核 1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。 2.对单位重要经济业务是否编制具体的预

35、算或安排,是否刚好或定期反馈学校预算执行状况。 3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。 4.是否保障本单位会计人员的业务培训和接着教化。 5.反映的问题是否刚好作出处理。 对二级财务的稽核 1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。 2.会计指标是否口径一样、相互可比。 3.会计核算是否刚好,会计记录和会计报表是否清楚明白。 4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。 5.发生的经济业务内容是否真实、合法。 6.以下内容对二级财务同样有效。 对现金出纳业务的稽核 1.是否做到日清月结,帐实相符

36、。 2.现金日记数字精确,逐笔记帐。 3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。 4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。 对银行出纳业务的稽核 1.依据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得依据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。 2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调整表,并与总帐核对相符。 3.各帐户余额真实、精确,与银行对帐单核对相符。 4.刚好办理银行票据的结算与交换,发觉问题刚好查找。 5.妥当保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。 对审核、制单业务的稽核 1.审核原始凭证是否真实、合法

37、、有效。 2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。 3.对审核中发觉的问题是否刚好汇报。 4.记帐凭证是否摘要清晰、数字精确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。 对复核业务的稽核 1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。 2.是否刚好复核和传递记帐凭证。 3.记帐凭证未传递前是否妥当保管。 4.发觉问题是否刚好汇报。 对记帐业务的稽核 1.帐户设置是否合理、有序。 2.是否依据记帐凭证刚好、精确地登录入帐,登录是否有疏漏。 3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。 4.月末是否刚好结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5.是否依据要求完

38、整、精确刚好地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字刚好反馈。 6.是否刚好帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清晰、不推诿。 对工资管理业务的稽核 1.是否按月精确、刚好地发放工资、代扣相关款项。 2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。 3.是否刚好做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。 4.是否根据规定代扣个人所得税并刚好汇缴税务机关。 学生收费及助学金管理业务的稽核 1.是否按年级、专业分别核实、精确收费。 2.对学生缴费系统是否定期维护。 3.对收取的学费是否刚好缴存专户并定期核对,如有差错是否刚好处理。 4.是否定期清理学生欠费。 5.是否刚好发放助学金,

39、并依据相关部门书面通知刚好对助学金作出调整。 对专控业务的稽核 1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。 2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。 对公积金管理业务的稽核 1.是否根据有关规定和在编人数精确计算刚好调整职工公积金并按月交纳。 2.是否按规定支取和返还职工公积金。 3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。 对医疗保险业务的稽核 1.是否按规定精确计算并扣缴职工医疗保险金。 2.是否随人员变动和工资增加刚好调整医疗保险金。 对票证管理的稽核 1.是否按规定刚好购入财政发票并进行编号登记。 2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。 3.发票存根交还时,是否刚好查验,发觉问题是

40、否刚好处理。 4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。 5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。 6.是否按期办理收费年检及妥当保管收费证可证和发票准购证。 对财务文档、财务档案管理的稽核 1.是否对会计资料刚好装订、归类整理并编号立卷。 2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。 3.是否根据规定定期移交学校档案室。 4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否刚好归类整理并移交学校档案室。 对外汇管理业务的稽核 1.是否按规定办理外汇审批手续。 2.是否刚好合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务。 3.对发生的经济业务是否刚好登记入帐。 4.月末是否结帐、对帐,做到帐帐相符。 z工会

41、内部限制预算管理制度 工会预算是经肯定程序核定的工会经费年度收支安排,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。下面我为大家细心搜集了关于工会内部限制预算的管理制度,欢迎大家参考借鉴,希望可以帮助到大家! 第一章 总 则 第一条 为了加强预算管理和宏观调控,强化安排和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,依据中华人民共和国国工会法、中华人民共和国国预算法等法律、法规,结合工会实际,制定本方法。 其次条 工会预算是经肯定程序核定的工会经费年度收支安排,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。各级工会必需根据本方法办理工会预、决算。 第三条

42、 依据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。 预算管理实行下管一级的原则。 建立乡镇(街道)工会的地方,省级以下预算管理级次由省级总工会依据本地实际状况确定后,报全国总工会备案。 经全国总工会批准独立管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会,其预算管理级次由各自产业工会确定后,报全国总工会批准。 第四条 县级以上(含县级,下同)工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算;未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。 第五条 各级工会要仔细执行上

43、级工会批准的预算。未经规定程序批准不得变更。 第六条 预算年度自公历1月1日起至12月31日止。 第七条 预算收支以人民币元为计算单位。 其次章 预算管理职权 第八条 工会预算包括本级预算和单位预算。本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支(含所属建立预算管理关系的机关和单位)的总预算。单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。 第九条 实行本级预算管理的工会,其职权是: 1.编制本级预算、决算草案和预算调整方案。 2.审批下一级工会和依靠本级供应经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算、决算,汇总本级及所属各级工会的决算。 3.组织本级预算的执行,按规

44、定程序办理预算调整。 4.监督、检查下级工会和依靠本级供应经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算执行状况。 5.协调处理工会与同级政府财政、税务等部门及其他有关部门在工会预算管理方面的政策和经济关系。 各级工会财务部门是本级预算管理的职能部门,详细负责本级预算管理工作。 第十条 实行单位预算管理的工会机关、企事业单位,其职权是: 1.编制本单位预算、决算草案和预算调整方案。 2.根据批准的预算,主动组织各项收入,合理支配各项支出,办理各项核算业务,保证预算任务的完成。 3.指导、监督所属单位或部门核算单位的各项财务收支工作。 4.按规定程序办理预算调整。 5.定期向主管工会财务部门报告预

45、算执行状况。 第三章 预算收支范围 第十一条 工会预算由预算收入和预算支出组成。 预算收入包括: 1.会费收入;2.拨缴经费收入;3.上级补助收入;4.政府补助收入;5.行政补助收入;6.事业收入;7.投资收益;8.其他收入。 预算支出包括:1. 职工活动支出;2.维权支出;3.业务支出;4.行政支出;5.资本性支出;6.补助下级支出;7.事业支出;8.其他支出。 第四章 预算编制与审批 第十二条 工会预算编制的原则是:统筹兼顾,保证重点;量入为出,收支平衡;真实合法,精细高效。 第十三条 工会的年度预算应依据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作安排编制。本年度无重大支出项

46、目,不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。 第十四条 预算收入的编制,要根据收入来源,充分考虑本年度各项变动因素,依法、真实、完整、合理地编制。 第十五条 预算支出的编制,要坚持勤俭节约,体现工会工作特点,要优化经费支出结构,把资金运用的重点支配在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。 第十六条 县级以上工会行政性支出预算,应参照同级政府的有关规定、制度、费用标准以及核定的人员编制编列。 第十七条 县级以上工会接受的财政补助资金要纳入预算管理,依据财政确定的开支范围专款专用。不得截留、挪用和变更资金用途。 第十八条 各级工会的办公、职工活动场所等基本建设, 依据工会法及国家有关规定

47、,应由同级政府或行政解决。 县级以上工会的办公和职工群众的文化、教化、体育活动设施,在政府赐予大部分补助的前提下,经上级工会批准,可以动用少量经费弥补不足,上级工会也可依据状况赐予适当补助。 第十九条 房屋建筑物购建、专项设备购置、大型修缮等预算,需附经有关专业部门论证的可行性工程项目论证报告、立项批复、开工许可等相关文件,根据工程进度及资金状况编制当年预算。列入地方基本建设或更新改造安排的工程项目,应附地方政府或相关部门文件。 其次十条 各级工会用部分结余经费投资时,必需进行可行性经济分析论证,提出书面报告,报职能部门审核,工会委员会(或常委会)探讨通过后,方可列入预算。 其次十一条 县级以

48、上工会预算,可在本级预算支出总额的百分之五以内编列预备费,用于当年难以预见的特别开支。 其次十二条 县级以上工会依据须要,可以从本级经费结余中支配肯定数额的后备金作为储备,用于特别状况下的资金须要。须要动用时,必需经过本级工会经费审查委员会审议,工会常委会批准,并报上级工会备案。 其次十三条 县级以上工会应依据全国总工会规定提取增收留成基金、财务专用基金和工会干部权益保障金。 其次十四条 全国总工会每年10月提出下年度省级工会编制预算的要求。省、市、县级工会应依据上级工会编制预算的要求,结合实际状况进行部署,并根据上级工会规定的时间上报下年度预算。 其次十五条 各级工会的本级预算草案,由各级工

49、会财务部门编制,经工会委员会(或常委会)探讨通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批或备案。上一级工会有权提出修订预算的看法和要求,下级工会依据提出的看法和要求调整预算。 依靠本级工会供应经费的工会机关及所属独立核算事业单位的预算草案由本级工会审批。 全国总工会预算草案,经全国总工会经费审查委员会审查通过后,由全国总工会书记处批准后执行。 其次十六条 各省级工会的本级预算(附工会机关预算),应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内刚好批复。 市级以下(含市级)工会本级预算的报批时间,由省级工会确定。 第五章 预算的执行与调整 其次十七条 各级工会预算由本

50、级工会委员会(或常委会)组织执行,详细工作由本级工会财务部门负责。 其次十八条 各级工会应根据预算确定的任务主动组织收入。 其次十九条 各级工会要根据全国总工会、省级总工会的规定刚好、足额拨缴工会经费,不得截留、挪用。 第三十条 各级工会预算在批准之前只能开支必要的基本费用及帮扶、送暖和等支出。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支,因特别缘由必需提前开支的,经工会委员会(常委会)或主席办公会议同意,可限制在年度预算的25%以内。预算批准后,根据批准的预算执行。 第三十一条 各级工会应依据年度支出预算和用款安排拨款。不得办理超预算、超安排的拨款,不得越级办理预算拨款。

51、 第三十二条 各级工会要加强预算支出的管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得以领代报,不得擅自变更预算资金用途。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等支出,应经有关专业部门审核后执行。 第三十三条 各级工会要严格限制行政支出,专项资金必需专款专用。应纳入集中选购范围内的支出,按有关规定办理。 第三十四条 各级工会预算在执行过程中,发生项目变更或追加项目,经有关部门审核,报工会委员会(常委会)或主席办公会议同意后,在预算内调整或动用预算预备费。 第三十五条 各级工会预算在执行过程中,遇有特别状况,预算收支总额须要增减变动时,应当编制预算调整方案,每年以一

52、次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同。 第六章 决算 第三十六条 工会决算是工会收支预算的执行结果。各级工会应按上级工会的要求编制年度决算。决算未经批准前,称为决算草案。 第三十七条 编制决算草案,必需符合法律法规,做到收支数额精确,内容完整,报送刚好(附报工会机关决算草案)。 第三十八条 跨年度的基本建设工程,决算前按年度拨出数编报,最终年度工程竣工后,经具有相应资质的社会中介机构审核确认, 按审核确认数扣除以前年度决算数后的余额,编制年度决算。 第三十九条 决算草案的审批程序与预算草案审批程序相同。 第四十条 省级工会的本级决算,应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30

53、个工作日内刚好批复。 市级以下(含市级)工会决算的报批时间,由省级工会确定。 第四十一条 各级工会的决算,应按上级工会的要求逐级汇总上报。 第七章 监 督 第四十二条 各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。 第四十三条 各级工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。预算执行状况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。 第四十四条 各级工会对年度预算支配的项目要逐步实行绩效考评制度。 第四十五条 有违反本方法规定,擅自变更预算资金的性质和运用范围,截留挪用项目资金;隐瞒收入,虚列支出,造成会计信息严峻失真;擅自确定重大开支项目等行为的,上级工会应责

54、令其做出检查,并要求订正。情节严峻,造成经济损失的,对负有干脆责任的负责人和相关人员,根据国家法律法规和工会的有关规定追究其责任。 第八章 附 则 第四十六条 本方法自2023年1月1日施行。1998年9月9日颁发的工会预算管理方法同时废止。 第四十七条 本方法由全国总工会财务部负责说明。 第四十八条 省级工会可依据本方法,结合本地区、本系统的实际,制定详细的实施细则。 内部限制内限制度建设管理方法 目 录1 第一章 总 则2 其次章 内限制度分类及部室职责2 第三章 内限制度的制定、修订和废止3 第四章 内限制度的督导执行4 第五章 内限制度的评审5 第六章 内限制度的存档管理 (略)6 第

55、七章 附 则6 第一章 总 则 第一条 为加强内部限制建设，为促进公司制度建设的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化，促进公司管理实现制度化、流程化、标准化，特制定本方法。 其次条 本方法之内限制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、执行、检查、修订、废止等各环节进行统一规范。 其次章 内限制度分类及部室职责 第三条 本方法之内限制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规范三类。 详细分类(略) 第四条 依据内限制度内容分类： 1、制度基本内容：目的、适用范围、制度正文约束条例、考核条例。 2、制度操作流程：制度操作的流程图，通常可用visio编。 3、制度操作表单。 第五条 依据管理活动的

56、特点、性质及其范围大小等，管理制度的文体基本上可分为：章程、条例、职责、守则、方法、制度、规定、细则。 第六条 公司制度按其效力范围分为三级： 一级：在集团范围内生效的制度文件; 二级：限于总公司本部、分公司、事业部和子公司内部生效的制度文件; 三级：总公司本部各部门内部、分公司各部门内部、事业部各部门内部、子公司各部门内部及项目部内部生效的制度文件。 第七条 内限制度建设的归口部门为审计部(内控部)，主要职责是：负责制度体系建设及管理工作;依据风险评估及外部监管要求向各管理部门提出制度编写要求;负责制度的初审与会审管理工作;负责制度起草部门编写制度的指导工作、流程编制的辅导与完善工作、培训状

57、况检查、落实状况检查、执行效果评价;负责统筹制定制度优化方案，并负责逐项督导落实;定期在审计工作和专项内控建设工作中对各项内限制度进行评价、梳理和建议;刚好向董事会汇报内限制度建设工作。 第八条 公司的制度责任部门即公司制度的编制及督导执行部门为公司各业务单位和职能部门。各业务单位和职能部门负责公司制度的制定及督导执行(包括调研、起草、征求看法、编写培训教案及培训安排并进行授课、编制制度检查安排、执行状况的检查与看法反馈、申请修订等)，以及制度整改建议落实等。 第九条 制度的责任部门必需对每一项制度确定制度责任人，责任人的主要职责是：对负责的制度进行培训、检查制度执行状况、建立制度档案(包括制

58、度建设各个环节的内容)等。 第十条 综合部负责制度文件编号、发文、整理建档等工作。 第十一条 培训部负责根据培训工作相关要求组织实施培训，达到培训效果。 第十二条 证券部负责再次审核及发布须要对外公告的内限制度。 第十三条 本方法所指流程就是指做事情的依次，业务流程是指为了实现特定的目的，利用多部门或单位之间的合作共同完成的工作过程。 第三章 内限制度的制定、修订和废止 第十四条 内限制度编制的流程：各业务单位和职能部门对制度编制需求进行识别与确认→各业务单位和职能部门起草初稿→各业务单位和职能部门组织与制度相关部门进行研讨并征求看法(包括公司对口管理部门的看法)→内限制度建设管理人员(审计部或内控部)初审&