关税保付保函业务操作规程

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1、关税保付保函业务操作规程1. 目的 为加强北京银行关税保付保函业务管理，防范业务风险，促进关税保付保函业务健康发展 维护本行的正当权益和良好信誉，根据国家有关法律法规，特制定本操作规程。2. 适用范围 本文件适用于北京银行各级分支机构及保函审批机构的关税保付保函业务申受请理、审批、 出具、索偿、失效以及档案管理等具体操作。各分行在实际业务开展中，应充分与当地海关进行沟通，并可根据实际情况制订适应本分行 的业务操作规程并报经总行业务管理部门审批审。批通过后，涉及的各法律文本报有权法律部门 审核或认定。3. 定义、缩写和分类（1）关税保付保函业务（以下简称保函）：根据进出口法律法规及税款担保的有关

2、规定银， 行在一定担保期限内，对被担保人及时缴纳进出口关税进、口环节增值税、进口环节消费税等提 供最高限额的税款总担保，并按照本银行规定向申请人收取手续费和相关费用的业务。（2）保函业务的币种：人民币。（3）审批机构：经总行书面授权的总行国际业务部单证中心以及分行国际业务部，负责保 函业务的审核和出具。（4）经营单位：各支行、营业部等客户单位，负责受理和初审。（5）本行办理保函业务可以占用保函申请人的保函授信额度也，可以采取如下反担保措施： 保证金、存单质押和其他经本行同意的反担保方式。具体为： 授信额度:保函申请人使用本行授予的关税保付保函授信额度开立保该额度项下如有 担保即自动构成对本行关

3、税保付保函的反担保保。函申请人也可占用综合授信额度下的一般保函 额度开立关税保付保函，但应事先获得信用审批部的书面审批，并明确可以使用的额度限额。授信额度的申请、审批与发放依据本行授信评审程序办理各。审批机构在本行发放的授信额 度内为申请人办理业务。使用授信额度开立关税保付保函的其，约定的有效期截止日不得晚于该 类业务可占授信额度的最长期限。 保证金：保证金币种为人民币。保证金账户是为出具保函而开立的所存资金专门用于缴 存关税保函及其他各类保函保证金的专门账户，保证金与保函存在一一对应关系。 存单质押:开立保函申请人以在本行开立的定期存单为反担保定期存单的开户户名可以 是申请人或申请人以外的其

4、他出质人，出质人应和本行签署存单质押合同并办理止付手续。 代理行反担保以具有本行授信额度的境内外代理行提供经核实密押的保函作为反担保为申请人开立保函。反担保金额、期限应在同业授信额度之内反担保类型包括银行保函备用信用证等。(6) 关税保付保函文本格式为各地海关统一规定的标准格式，但须经总行法律与合规部或 其授权法律部门审核认可，或由总行国际业务部在被授权的文本法律审核权限范围内审核认可(7) 担保期限：指担保银行为被担保人提供担保的时间段。(8) 担保有效期：指担保银行在担保期限到期后，仍然应该承担担保期限内所有担保责任 的有效时间段。担保有效期届满日应确定为担保期限届满加上海关追索(期注。：

5、追索期由各海 关自行规定。目前天津海关规定为180天。)(9) 关税保付保函的失效按照有条件失效办理手续。4.职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责总行国际业务部(1) 保函业务管理部门，负责制订保函业务管理制度。(2) 负责制订本行保函业务的发展计划。(3) 负责检杳、指导分支机构开展保函业务。总行国际业务部 单证中心室(1) 负责超分行权限保函业务的审批。(2) 负责检杳、指导分行保函业务。(3) 负责保函业务研究、分析、统计等工作。总行信用风险部(1) 负责保函业务的年度风险授权。(2) 负责信贷管理系统维护。总行支付结算部(1)负责保函业务的核算管理工作。总行法律与合规 部(1)负责

6、对业务部门报审的法律文件进行审核或认定。总行贷后管理部(1) 负责保函业务的担保后跟踪检杳提供不良担保业务预 警信息。(2) 负责对保后的管理情况进行检查。(3) 负责保函项下履约垫付进行跟踪管理。总行资产管理部(1)负责保函业务项下不良担保的处置。总行审计部(1)负责对本操作规程执仃情况进仃申计并通过申计对本 操作规程实施后评价。分行国际业务部(1) 负责本分行的保函业务管理及风险控制。(2) 负责检杳、指导下辖支行保函业务。部门/岗位职责与权限不相容职责(3)负责保函业务研究、分析、统计等工作。经营单位(1) 负责受理和初审本经营单位的保函业务申请调查申请 人的资质和信用，确保业务受理阶段

7、的合规性。(2) 负责保函业务的信贷管理系统信息录入和业务提交。(3) 对于保函项下缴付关税，负责申请人的关税款项追索及 按时上划。(4) 负责保函业务的五级分类及保后监督工作。分行国际业务部保函业务授权岗(1) 负责本分行保函业务授权。(2) 负责根据本操作规程监控保函业务的日常处理。(3) 负责提出客户服务方案。(4) 负责保函业务经营分析，出具报告、总结和计划。(5) 负责组织业务人员培训，承担项目性工作。(6) 负责定期检杳保函业务各项登记簿。(7) 负责定期安排账实核对工作。(8) 负责检杳、指导下辖支行保函业务，协调处理有关保函 业务的各类问题。分行国际业务部 保函业务复核岗(1)

8、 如有必要，负责草拟本分行的保函业务管理制度。(2) 负责根据本操作规程对经营单位提交的保函业务进行 审，提供优质服务。(3) 负责对初级员工进行日常培训。(4) 负责对日终核对情况和账务核对情况进行复核。(5) 负责汇总本部门保函业务情况进行保函业务经营分析, 出具报告、总结和计划。(6) 负责与当地海关及行内各部门的沟通。复分行国际业务部保函业务初审岗(1) 根据本操作规程对保函客户业务资格进行审查，经营 单位提交的保函业务进行初审，提供优质服务。(2) 负责建立交接登记簿，确保各项登记序时、准确。(3) 负责设立保函业务档案留存全套原始文件确保真实、 完整、准确。部门/岗位职责与权限不相

9、容职责经营单位调查人（1）负责受理和初审本经营单位申请人的保函业务申请， 实反担保措施，把握客户的信用风险，确保业务的真实性 合规性，并提交全套担保资料。（2）负责保函业务的信贷管理系统信息录入。（3）负责建立、维护保函业务申请人档緬保业务资料的 真实、完整、准确，并留存申请书、审批意见表及保函副本（4）负责申请人资信及履约记录的调查及上报。（5）负责对本经营单位的保函业务进行跟踪检杳。（6）负责按月进行保函业务的表外账与担保业务实物的核 工作，并建立核对记录，保证各项业务数据能够反映本行 务的真实状况。（7）负责将担保额度使用情况与海关的税费缴纳明细单进 核对。、对业行经营单位营业室（1）负

10、责保函业务的保证金扣划手续费收取、税款的清算 划拨及会计核算。经营单位审查人（1）负责根据本操作规程对本经营单位的保函业务进行审查。孑经营单位签批人（1）负责根据本操作规程对本经营单位的保函业务进行签 批。5.基本原,则1）本行办理保函业务遵循中华人民共和国担保法及其司法解释、银监会、人民银行等管 理部门的相关政策、规定和天津海关银行总担保业务管理办（法见记录一）（2）本行办理保函业务，只向受益人提供保证担保，不提供抵押、质押等其他方式担保。3）本行办理保函业务须遵循落实反担保保障措施及谨慎条款审核原则。4）本行原则上只对外出具独立性担保，即本行出具保函作为一种效力独立于基础交易合同的法律文件

11、，基础合同是否有效不影响本行担保的效力。（5）本行办理关税保付保函业务采取一次性出具，余额控制，并保函不可转让。6）本行出具保函适用中华人民共和国法律。7）本行对申请人提供的保函业务统一纳入申请人在本行的授信业务进行管理，使用授信额度开立保函的申请人须在我行取得专项授信额度或综合授信额度。(8) 异地企业在本行申请保函业务原则上采用全额保证金或以定期存单质押方式为反担保。(9) 保函须经审批机构有权签字人双人签字后方为有效。保函一经签发，即具有法律约束力， 申请人、经营单位均不得擅自变更、撤销或解除担保责任。(10) 经营单位及审批出具机构比照新开立保函进行保函修改的受理审核出、具。保函修改涉

12、及 金额增大和有效期延长条款的若该保函的反担保方式为第三方保证第三方质押或第三方抵押， 应事先取得第三方反担保人的书面同意依照反担保合同的约定无须获得反担保人同意的须将 修改申请连同反担保合同报经保函出具机构确认或经法律与合规部门审核确认可后以，不要求第 三方反担保人另行同意。保函修改须比照新开立保函收取担保费用，另有约定除外。(11) 具备下列条件的单位经济主体，可以向经营单位提出保函业务申请： 企业经有关部门批准成立注册资本金足额到位，经工商行政管理机关或主管机关核准登 记并年检，具备相应的法人资质； 在本行开有基本账户或一般账户，执行结算纪律良好； 具有中国人民银行颁发的有效贷款卡，且无

13、不良相关记录； 财务状况良好，业务经营正常，具备履行保函项下合同义务能力和偿债能力； 具备进出口资格。(12) 开出保函的偿付。保函的偿付由本行保函审批机构统一受理。(13) 税款缴纳及时性原则各部门在处理关税缴纳环节时必须严格履行各自职责控制操 作风险，以免由于疏忽造成漏缴迟缴或错缴，发生履约风险。一旦发生上述问题，海关将给予 滞纳金处罚甚至中止我行的担保资格，进而影响其他申请人该类业务正常开展并引起法律纠纷由于未及时缴纳税款，造成延压，滞纳金款项由经营单位自行承担。 我行缴纳税款应先扣划申请人结算账户若，申请人结算账户余额不足以支付税款采，用以下 方式处理: 有保证金反担保的应从其保证金账

14、户扣划款项，缴纳税款后应及时督促申请人补足保证 金。保证金未补足前不予以办理新的关税保付业务； 使用授信额度的应督促申请人补足保证金经营单位根据申请人的资质情况决定是否继续 提供新的担保，并且经营单位应及时将情况书面报告保函审批机构。(14) 保函表外部分核算遵循分户核算的原则，由核心系统区分业务明细 核算科目61800，科目名称：开出境内保函。(15) 保函手续费遵循按经营单位核算的原则由，51106科目核算。涉及手续费收入分摊的， 暂收入相关科目后按权责发生制原则在收益期内分摊。（16）办理失效。担保期限到期或申请人申请提前终止担保时应，向经营单位提出保函失效 申请。银行向海关递交银行税款

15、总担保业务终止申请待，海关审核同意并出具税款总担保业务 终止回执单（见记录二）后，银行于准许终止日加海关追索期后进行保函失效操作。（17）收费标准。执行本行统一对外公布的收费标准收取手续费最低计费期为三个月，不 足三个月按三个月收取。攵取基数按照累计担保金额计算申请人申请手续费率优惠的比照本 行相关规定执行。（18）本行办理保函业务，使用总行统一规定的业务凭证。（19）印章。保函审批机构负责保函业务专用章的保管和使用审。批机构需严格遵循审批人 员和业务章保管人员分设的原则，发生人员变更的，严格建立业务章交接登记。6.流程描述与控制要求 保函业务操作流程分为开立（修改、）履约、失效等阶段。其中：

16、 保函业务开立（修改）子流程包括：申请阶段、经营单位初审阶段、审批机构审批阶段、企 业缴税阶段。保函业务履约子流程包括：受理索偿阶段、偿付款项阶段和履约登记阶段。 保函业务失效子流程包括：经营单位初审阶段、审批机构审批阶段、日终管理阶段。6.1 开立（修改）流程关税保付保函业务开立（修改）操作流程申请人经营单位信贷部门经营单位营业室分行国际业务部海关海关业务现场请申审初位单营经批审构机具出向海关申请随征随放申请关税保付保函业务-._2./受理并初审 Z不予担保是V在他行是否I有该类担保否 是否缴存貝.保证金-无申请授信/转对公授信业务审查审批操作规程提交业务资料/转 本币担保业分行与天津海关签

17、署银行税款总担保合作协议1审査申请人业务资质通知否申请人驳回申请.扣划保证金是否透支才y 审核/转境内本币 担保业务操作规程出具-税款总担保文书是否批准，-否不予出具设立台账扣减额度并通知申请人执行反担保措施-11-恢复担保额度12收到银行送交的担保文书6通知各业务现场. 否关税缴款书6-代扣申请人一般 结算账户存款与海掘对额度从海关现场领取-接到盖有银行总担保戳 记的缴款书后扣减银行 的担保额度并通知银行厂通知经营单位6领取缴款书8与海关核对担保 额度恢复情况14 -阶段流程描述及控制要求控制要求6.1. 1申请（1）分行与当地海关签署银行税款总担保合作协 议（见记录三）分行国际业务部：与当

18、地海关签署银行税款总担彳 合作协议。（2）向海关申请随征随放申请人：向当地申请“随征随放”资格。（3）审査申请人业务资质海关：审查申请人是否符合当地海关“随征随放” 条件要求。（4）通知申请人（申请人符合当地海关“随征随放: 的条件要求）海关：经审查申请人符合海关“随征随放”的条件g 求后，海关通知申请人具备“随征随放”的通关资质。（5）驳回申请（申请人不符合海关随征随放”的条 件要求）海关：经审查申请人不具备海关随征随放”的要求， 海关通知申请人不能给予其该种通关资质。申请关税保付保函业务申请人：按照境内本币担保业务操作规程此环 规定办理，且 基础材料还需提供进出口企业资格证书。 其他资料，

19、须签订:关税保付保函业务代扣协议（见记录四）风险点：合作协议签署前未经银行合 规部门审定。枫险种类：执行、交割及流程管理。风险因素：交易认定，执行和维捋其它 任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等t风险级别：中等风险。控制目标：向法律与合规部申请法律意 见，履行必要的法律手续。控制措施：按照本操作规程及法律与合 1规部的相关规定对协议内容申请出具法 律意见。现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。控制岗位：分行国际业务部保函业务复 核岗、分行国际业务部负责人风险点：申请人提交虚假申请资料或 点存在信用风险风险种类：外部欺诈风险因素：偷窃及欺洛提供虚假资料可能性：不太可能影响程度：较大风险

20、级别：高风险控制目标：确保申请人提供真实申请资 料，具备真实的贸易、纳税背景，信用 良好。控制措施：对申请人提供的申请资料进阶段流程描述及控制要求控制要求行审核，同时调查申请人是否具备该业 务资质和信用，证实受权人的身份，并 须通过审核、复核授权。现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。控制岗位：经营单位审查人、经营单位 签批人6.1. 2经营 单位 初审（1）受理并初审经营单位信贷部门:按照境内本币担保业务操作规 程此环节规定办理并且须与海关核实申请人是否t 在它行办理此类担保业务。（2）不予担保（申请人已在它行办理该项业务或提彳 的资料不符合本行的相关规定）申请人：接到我行不予担保的通知。

21、（3）扣划保证金（申请人未在它行办理该项业务且提 供的资料符合本行的相关规定并需扣划保证金） 经营单位营业室： 将保证金款项划至本行指定的261021059待划转待 批保函保证金标准”账户。 入账后，打印一式三份“单笔平衡记账贷记凭证 并加盖转讫章或业务公章，一份作为记账传票，一彳 作为记账回执返还申请人，一份作为保函业务资料扌 交管辖行（直属行）及审批机构。 待审批最终通过后，经营单位将待划转款项划转/ 该申请人名下的保证金账户。（4）申请授信/转对公授信业务审查审批操作规程（申请人未在它行办理该项业务且提供的资料符合匸 行的相关规定，并向我行申请授信）风险点：审核保函业务资料有误或章 证不

22、全i风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交易认定，执行和维捋其它姙务履行失误可能性：不太可能影响程度：中等吉风险级别：中等风险控制目标：确保被担保事项及章证与基 础合同相符，申请书、审批表和基础资 料手续齐备。控制措施：审核申请书、合同的表面真 实性、有效性、完整性及主要内容一致 邠生，并须通过审核、复核授权。 靓有控制措施评价：控制基本充分、适宜。控制岗位：经营单位审查人、经营单位 签批人、分行国际业务部保函业务复核岗、分行国际业务部负责人飒险点：申请人已在他行办理关税保 付担保业务阶段流程描述及控制要求控制要求经营单位信贷部门：向本行相关部门申请授信。（5）提交业务资料转境内本币担

23、保业务操作规程:经营单位信贷部门： 提交业务资料至分行国际业务部。 使用授信额度办理保函的，必须在已经签订的综 授信合同项下的提款期（额度有效期）内办理，并 须在保函申请书中注明该业务为X号综合授信合冋项 下的具体业务。风险种类：外部欺诈风险因素：偷窃及欺洛提供虚假资料可能性：不太可能影响程度：较大亍风险级别：咼风险1控制目标：确保申请人在他行未办理关 税保付担保业务。控制措施：与海关核实申请人关税保付 担保情况，是否在他行已办理此项业务 现有控制措施评价：控制基本充分、适宜。控制岗位：经营单位审杳人经营单位签批人 风险点：保证金扣划金额不足或划入 账号有误风险种类：执行、交割及流程管理。风险

24、因素：交易认定，执行和维捋其它 任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别：中等风险控制目标：确保扣划足额保证金并划入 正确账号。控制措施：按照规定比例缴存保证金且 正确记账，由业务监督和营业室经理对 账务处理进行复核、授权。现有控制措施评价：控制基本充分、适宜。阶段流程描述及控制要求控制要求控制岗位：经营单位审查人、 经营单位签批人6.1. 3审批 机构 审批（1）审核转境内本币担保业务操作规程分行国际业务部：审核保函业务资料。（2）不予出具（业务未通过分行国际业务部批准 分行国际业务部：若审核未通过，须及时将保函资耳 退回经营单位并说明原因经营单位根据信贷系统的 否决意见告知申请

25、人。（3）出具税款总担保文书（见记录五）（业务通过分行国际业务部批准）分行国际业务部： 为申请人出具税款总担保文书 档案交接、管理和后续日终管理等工作按照境I 本币担保业务操作规程相应环节规定办理。其中4 个季度初计算上季度累计担保金额指示经营单位收 取手续费。（4）收到银行送交的担保文书海关：收到在海关备案的分行国际业务部人员提交 保函正本留存联，并在北京银行保函登记表见记 录六）的“接收保函人签字”栏内签字。（5）通知各业务现场海关：将我行提交的保函信息在海关管理系统登记纟 护后以银行税款总担保业务备案通知书见记录七） 的形式通知其各个业务现场。风险点：未履行交接登记手续。风险种类：执行、

26、交割及流程管理。风险因素交易认定，执行和维挣其它 斗一任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别：中等风险。控制目标：确保交接手续完备，登记序 时、准确。控制措施：对每笔担保文书、缴款书的 勺送交、领取情况履行严格的登记手续， 势行国际业务部负责人对每笔业务的交接登记记录进行检查。现有控制措施评价：控制基本充分、适宜。勺控制岗位：分行国际业务部保函业务复 核岗、分行国际业务部负责人。6.1.4企业缴税（1）接到盖有银行总担保戳记的缴款书后扣减银行 担保额度并通知银行海关业务现场：接到盖有银行总担保戳记的缴款书, 货物先通关，扣减银行担保额度，并通知银行。（2）从海关现场领取关税缴款书

27、的风险点：未认真核对海关提供的缴税 业务流水单。风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交易认定，执行和维捋其它 任务履行失误。阶段流程描述及控制要求控制要求分行国际业务部：在海关备案的分行国际业务部人 到海关各业务现场领取关税缴款单。（3）与海关核对额度使用情况分行国际业务部：在海关备案的分行国际业务部人 检查缴款单记载事项并领取税费缴纳明细单，扌日示纟 营单位进行核对。通知经营单位领取缴款书分行国际业务部：通知经营单位调查人及时领取关才 缴款单。（5）设立台账扣减额度并通知申请人经营单位信贷部门：经营单位调查人设立关税保E 担保额度使用台账（见记录八），领取关税缴款单后 及时扣减担保额

28、度并提交审查人复核无误后通知申i 人按时缴纳税款（6）代扣申请人一般结算账户存款申请人账户余额充足）经营单位营业室:设立北京银行关税支付台账（记 录九），由专人负责检查当日（税票出具后的第十三个 日历日）须缴纳关税明细，若余额充足则扣划企业纟 算账户。（7）恢复担保额度（申请人账户余额充足）经营单位信贷部门：调查人登记额度使用台账，恢I 申请人额度并提交审查人复核。（8）执行反担保措施（申请人账户余额不足） 经营单位信贷部门：有保证金反担保的应从其保证金账户扣划款项，纟 纳税款后应及时督促申请人补足保证金。保证金未彳 足前不予以办理新的关税保付业务；柯能性：不太可能影响程度：中等风险级别：中等

29、风险。琏制目标：确保经营单位记录额度使用 召青况与海关缴税业务流水单保持致。控制措施：与海关业务流水单中涉及我 行客户缴纳关税的业务逐笔进行检查、1核对。现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。1控制岗位：分行国际业务部保函业务复 核岗、分行国际业务部负责人。青风险点：未及时通知经营单位。风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交易认定，执行和维持其它 任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等S风险级别：中等风险。控制目标：确保及时通知经营单位调查 人。1控制措施：从海关领取缴款书后应立即 通知经营单位，并须通过审核复核授 权。现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。;控制岗位：分行国

30、际业务部保函业务复 核岗、分行国际业务部负责人。阶段流程描述及控制要求控制要求使用授信额度的应督促申请人补足保证金，经营丄 位根据申请人资质情况决定是否继续提供新的担保, 并且经营单位应及时将情况书面报告保函审批机构。（9）向国库划入税款经营单位营业室：按照人民银行规定的关税缴纳国丄 清算账号、清算时间提出税款并通知分行国际业务部（10）与海关核对担保额度恢复情况分行国际业务部：经营单位税款划拨成功后，在海: 备案的分行国际业务部人员从海关领取税费缴纳明纟 单，指示经营单位进行核对。1风险点：额度扣减不及时、不准确； 未及时通知申请人缴税。 风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交易认定

31、，执行和维捋其它 皐任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等*风险级别：中等风险。B控制目标：确保经营单位调查人在领取 缴款书后首先扣减额度、记录准确，并 立即通知申请人。控制措施：对领回的缴款书立即通知申 请人，及时进行额度销减，并须通过审 核、复核授权后将相关表单交付营业室 现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。控制岗位：经营单位调查人、业务监督、 经营单位审杳人、经营单位签批人。 风险点：业务办理前尚未与申请人签 署代扣税款协议。风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交易认定，执行和维捋其它 任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别：中等风险。控制目标：确保办理业

32、务前与申请人签 署代扣税款协议。阶段流程描述及控制要求控制要求控制措施：按照本操作规程及法律与合 规部的相关规定与申请人签署代扣税款 协议，并须通过审核、复核授权 现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。控制岗位：分行国际业务部 风险点Q：申请人偿付资金不足。风险种类外部欺诈。风险因素：盗窃及欺诈-资金不足。可能性：不太可能影响程度：较大风险级别：咼风险。控制目标：确保扣划足额保证金，避免 形成我行资产风险。控制措施：从申请人名下的保证金账户 或其它账户中扣划足额保证金，如为授 信项下须关注申请人经营资金状况，并 须通过审核、复核授权。现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。控制岗位：经营单位

33、调查人、业务监督、 经营单位审杳人、经营单位签批人。风险点：额度恢复不及时、不准确。 风险种类：执行、交割及流程管理。风险因素：交易认定，执行和维捋其它 任务履行失误。可能性：不太可能 影响程度：中等阶段流程描述及控制要求控制要求风险级别：中等风险。控制目标：确保经营单位调查人在扣划 申请人税款后首先恢复额度，并记录准 确。控制措施:对已扣划税款的缴款书及时、 准确恢复额度，并须通过审核、复核授 权。现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。控制岗位：经营单位调查人、业务监督、 经营单位审杳人、经营单位签批人。风险点13 :税款提入银行清算号错误或划款延误。风险种类：执行、交割及流程管理。 风险

34、因素：交易认定，执行和维捋其它 任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别中等风险。控制目标：确保清算账号正确、按时划 款。控制措施：按照人民银行公布的关税提 入行清算号划款，按时划款，并须通过 审核、复核授权。现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。控制岗位：经营单位营业经理、业务监 督、经营单位审杳人、经营单位签批人。阶段流程描述及控制要求控制要求风险点14：未认真核对海关提供的纳税业务流水单。风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交易认定，执行和维捋其它 任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别中等风险。控制目标：确保经营单位记录的额度恢 复情况与海关的缴税业

35、务流水单保持- 致。控制措施：与海关业务流水单中涉及我 行客户缴纳关税的业务逐笔进行检查、 核对。现有控制措施评价：控制基本充分、适 宜。控制岗位：分行国际业务部保函业务复 审岗、分行国际业务部负责人。6.2履约流程关税保付保函业务履约操作流程经营单位信贷部门经营单位营业室是否清算 提出错误通知申请人执行反担保措施恢复担保额度在保函索偿 通知书回执上 签字确认重新向国库划入税款|16向国库划入税款1代扣申请人一般J 结算账户存款1r书面报告分行 风险管理部账户 是否透支提交至分行国际I 业务部分行国际业务部.履约登记/转境内本币担保业务操作规程与海关核对担保 额度恢复情况海关提交索偿文件阶段流

36、程描述及控制要求控制要求6.2.1受理索偿（1）提交索偿文件海关：提交保函索偿文件，具体包括以下资料： 税款总担保文书原件。 书面索赔通知。 索赔文件递交人身份证明（留存复印件）、单位 证明信（介绍信）。（2）审核分行国际业务部：接收海关提交的索偿文件并对表 面真实性进行审核后进行受理登记。（3）索偿登记分行国际业务部：在审核索偿文件表面真实性后的 当日内登录信贷管理系统进行该笔保函项下的索 偿登记，打印保函索偿通知书（见记录十）一 式三份，并签署审批机构意见。（4）交付保函索偿通知书分行国际业务部：将保函索偿通知书一份交经 营单位信贷部门，一份交分行信用风险部，并履行 交接登记手续，一份分行

37、国际业务部单夹保管。风险点审核索偿文件有误。风险种类：执行、交割及流程管理。风险因素：交易认定，执行和维持-其 它任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别：中等风险。控制目标：确保索偿文件真实、有效 并符合相关规定。控制措施：对提交的索偿文件的表面 真实性、有效性、完整性及主要内容 进行核对，并须通过审核、复核授权。现有控制措施评价：控制基本充分、 适宜。控制岗位：分行国际业务部保函业务 复核岗、分行国际业务部负责人、分 行信用风险部负责人。6.2.2偿付 款项（1）书面报告信用风险部经营单位信贷部门：立即书面报告分行信用风险 部，按信用风险部要求填写报告内容。（2）重新向国库划入

38、税款（我行提出清算错误）经营单位营业室：若税款迟缴的原因为我行清算提 出操作错误，则将税款（或滞纳金）重新提出划入 关税国库账号。（3）通知申请人（税款到期，我行尚未提出税款 清算）经营单位信贷部门：收到保函索偿通知书的当 日通知申请人，负责税款本金的追缴。风险点16 ：未按履约偿付通知要求的期限和金额付款。风险种类：执行、交割及流程管理。风险因素：交易认定，执行和维持-其 它任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别：中等风险。控制目标：确保按照审批机构出具的 保函索偿通知书的规定及时划款、上阶段流程描述及控制要求控制要求（4）代扣申请人一般结算账户存款（申请人账户 余额充足）经营

39、单位营业室：若申请人账户余额充足则扣划其 结算账户存款。（5）恢复担保额度（申请人账户余额充足）经营单位信贷部门：调查人登记额度使用台账，恢 复申请人额度并提交审查人复核。（6）执行反担保措施（申请人账户透支）经营单位信贷部门： 有保证金反担保的应从其保证金账户扣划款项， 缴纳税款后应及时督促申请人补足保证金。保证金 未补足前不予以办理新的关税保付业务； 使用授信额度反担保的应督促申请人补足保证 金，经营单位根据申请人的资质情况决定是否继续 提供新的担保，并且经营单位应及时将情况书面报 告保函审批机构。（7）向国库划入税款经营单位营业室： 根据保函索偿通知书的内容，将款项划至关 税国库账户。

40、在划款凭证上加盖经营单位转讫章或业务公章， 在保函索偿通知书回执上经办人签字并加盖业 务公章。（8）在保函索偿通知书回执上签字确认经营单位信贷部门：在保函索偿通知书回执上 签字确认。（9）提交至分行国际业务部经营单位信贷部门：在偿付当日将划款凭证和保 函索偿通知书回执提交至分行国际业务部。报。控制措施：由经营单位审查人和签批 人监督偿付款项的扣划并确认，营业 室经理对款项的划转进行核对并授 权，同时落实责任人制度。现有控制措施评价：控制基本充分、 适宜。控制岗位：经营单位营业经理、业务 监督、经营单位审杳人、经营单位签 批人。风险点17：未在偿付当日向分行国际业务部提交保函索偿通知书回执及划

41、款凭证。风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交易认定，执行和维持-其 它任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别：中等风险。控制目标：确保在偿付款项的当日向 分行国际业务部提交保函索偿通知书 回执及划款凭证。控制措施：经营单位签批人须在确认 款项偿付之后监督调查人在划款当日 将保函索偿通知书回执和划款凭证提 交至分行国际业务部。现有控制措施评价：控制基本充分、 适宜。阶段流程描述及控制要求控制要求控制岗位：经营单位审查人、经营单 位签批人。6.2.3履约 登记（1）履约登记/转境内本币担保业务操作规程（2）与海关核对担保额度恢复情况分行国际业务部：经营单位税款划拨成功后，在

42、海 关备案的分行国际业务部人员从海关领取税费缴 纳明细单，指示经营单位进行核对。6.3 失效流程关税保付保函业务失效操作流程出具税款总担保 业务终止回执单申请人 经营单位信贷部门经营单位营业室分行国际业务部海关审初位单营经批审构机具出理管终日提出保函失效 -一书面申请担保业务操作规程向海关递交 业务终止申请书三级审核r是否批准审核/转境内本币担保业务操作规程终止日后180天* 准许失效阶段流程描述及控制要求控制要求6.3.1经营 单位 初审（1）提出保函失效书面申请申请人：提供保函失效的书面申请并加盖申请人公章。（2）提交资料/转境内本币担保业务操作规程风险点18：提供虚假书面申请或证明文件。

43、风险种类：外部欺诈。风险因素：盗窃及欺诈-伪造。可能性：不太可能影响程度：较大风险级别：咼风险。控制目标:确保核实书面申请和失效 证明文件的真实性。控制措施：经营单位调查人对申请人 提供的书面文件的真实性进行核实， 调查申请人的资质、信用，并须通过 审核、复核授权。现有控制措施评价：控制基本充分、 适宜。控制岗位：经营单位审查人、经营单 位签批人、分行国际业务部保函业务 复核岗、分行国际业务部负责人。阶段流程描述及控制要求控制要求6.3.2审批 机构 审批（1）审核/转境内本币担保业务操作规程（2）向海关递交业务终止申请书分行国际业务部：审核保函失效资料无误后，在海关 备案的分行国际业务部人员

44、，向海关递交银行税款总 担保业务终止申请。（3）三级审核海关：海关收到我行递交的业务终止申请书后进行三 级审核。（4）退回业务（终止担保的申请未通过海关批准） 分行国际业务部：退回经营单位申请资料，不予办理 失效。（5）驳回申请（分行国际业务部不予失效批准） 经营单位信贷部门：通知申请人不能办理失效并将申 请材料退回申请人。（4）出具税款总担保业务终止回执单（终止担保 的申请通过海关批准）海关：收到我行递父的业务终止申请书进行三级申核 同意后，出具税款总担保业务终止回执单。（5）终止日加海关追索期后准许失效分行国际业务部：待海关审核同意并取回税款总担 保业务终止回执单后，登记关税保付保函失效登

45、 记簿（见记录十），并于回执单上注明的终止日加 海关追索期后进行准许失效处理。风险点未履行交接登记手续。风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交易认定，执行和维持- 其它任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别：中等风险。控制目标：确保交接手续完备，登记 准确。控制措施:对每笔回执单的领取履行 严格的登记手续，分行单证部门负责 人对每笔业务的交接登记记录进行 检杳。现有控制措施评价：控制基本充分、适宜。控制岗位:分行国际业务部保函业务 复核岗、分行国际业务部负责人。 风险点:在海关审批同意前或未到准许终止日加海关追索期就准许 失效风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交

46、易认定，执行和维持- 其它任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：较大风险级别：咼风险。控制目标:确保在准许保函失效前必 须得到海关的审核同意并收到业务阶段流程描述及控制要求控制要求终止回执单，并于准许终止日加海关 追索期后进行准许失效处理。控制措施：分行国际业务部保函业务 初审人员在提交业务资料时必须附 有海关出具的业务终止回执单并须 通过复核。现有控制措施评价：控制基本充分、 适宜。控制岗位:分行国际业务部保函业务 复核岗、分行国际业务部负责人。6.3.3日终 管理(1) 失效登记/转境内本币担保业务操作规程(2) 保函失效/转境内本币担保业务操作规程风险点qi:经过审批机构审批的失 效保

47、函未在规定日期内进行处理，以 致影响网点系统签退。风险种类：执行、交割及流程管理。 风险因素：交易认定，执行和维持- 其它任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等 风险级别：中等风险控制目标:确保每日登录信贷管理系 统，对须失效的保函及时进行失效登 记。控制措施：经营单位调查人每日通过 信贷管理系统和保函业务台账查询 当日是否存在需进行失效处理的业 务，如有须及时作失效登记，并须通 过审核、复核授权。现有控制措施评价：控制基本充分、阶段流程描述及控制要求控制要求适宜。控制岗位：经营单位审查人、经营单 位签批人。风险点22：未正确使用保函失效交 易，以致影响网点系统签退且账实不 符。风险种类

48、：执行、交割及流程管理。风险因素：交易认定，执行和维持- 其它任务履行失误。可能性：不太可能影响程度：中等风险级别：中等风险控制目标:确保使用正确的交易对失效业务进行处理且账实相符。控制措施：正确使用核心系统中保函 业务的相关交易，并由业务监督和营 业室经理进行复核、授权。现有控制措施评价：控制基本充分、适宜。控制岗位：经营单位营业经理、业务监督。7.检査监督（1）总、分行国际业务部定期不定期对担保业务进行检查监督。（2）总行审计部负责对本操作规程执行情况进行审计，并通过审计对本操作规程实施后评价。8. 依据文件、相关体系文件8. 1依据文件（1）中华人民共和国担保法（1995年6月30日第八

49、届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过 1995年6月30日中华人民共和国主席令第五十号公布）（2）贷款档案管理办法（试行）（京商银发2000399 号）8.2 相关体系文件（1）对公授信业务贷前调查操作规程（2）对公授信业务审查审批操作规程（3）境内本币担保业务操作规程9. 附录无10. 记录记录一：天津海关银行税款总担保业务管理办法（天津海关印发） 记录二：税款总担保业务终止回执单记录三：天津海关与 XX 银行关于银行税款总担保业务的合作协议 记录四：关税保付保函业务代扣协议 记录五：税款总担保文书记录六：北京银行保函登记表 记录七：银行税款总担保业务备案通知书 记录八：北京银行关税

50、保函担保额度使用台账 记录九：北京银行关税支付台账 记录十：保函索偿通知书 记录十一：关税保付保函失效登记簿记录一天津海关银行税款总担保业务管理办法第一章 总则第一条 为规范统一天津关区通关作业中税款担保措施，确保海关税收安全的同时提高通关效率，根据中华人民共和国海关法、中华人民共和国进 出口货物关税条例和中华人民共和国进出口货物征税管理办法的 有关规定，制定本办法。第二条 在进出口货物通关时，被担保人提供担保人出具得以海关为唯一受益人 的税款总担保文书可享受随征随放的便捷通关措施。但中华人民 共和国海关企业分类管理办法中另有规定和“网上支付银行担保”除 外。第三条 本办法中：一、“银行税款总

51、担保”是指根据进出口法律法规及税款担保的有关规定， 由担保人在一定担保期限和担保有效期内，对被担保人及缴纳的进出口 关税、进口环节增值税、进口环节消费税和特别关税等提供最高限额的 税款总担保。二、“担保期限”是指担保人为被担保人提供担保的时间段。三、“担保有效期”是指税款总担保文书中规定的，担保人在担保期 限到期后，仍然应该承担担保期限内所有担保责任的有效时间段。四、“担保人”是指各商业银行天津分行。商业银行天津分行的隶书机构 （如：支行、分理处等）及各商业银行外地分行不能成为本办法的担保 人。五、“被担保人”是指纳税义务人及其与纳税义务人签订报关纳税委托协 议的代理人。六：“随征随放”是指获

52、得银行税款总担保的纳税货物，在海关签发税单 时即可放行货物。第四条 关税处是天津海关银行税款总担保业务的职能管理部门，各业务现场负 责通关作业中银行税款总担保业务的实际操作。第二章 合作协议的签署第五条 天津关区银行税款总担保业务须在天津海关与担保人签署相关合作协议 的基础上开展。第六条 关税处负责与担保人共同起草银行税款总担保合作协议并审核相关 材料，提出初审意见，报请主管关领导审批，完成与担保人银行税款 总担保合作协议的签署工作，同时对外公告。第三章 银行税款总担保业务的备案第七条 关税处负责银行税款总担保业务的备案，具体工作为：一、对担保人递交的税款总担保文书进行三级审核；二、对银行税款

53、总担保业务管理系统进行维护；三、开具银行税款总担保业务备案通知书，分别通知担保人和海关业务现场。第四章 银行税款总担保业务的现场操作第八条 各业务现场接单环节经办关员对加盖“银行总担保”印章的报关单，根据 银行税款总担保业务系统的提示，进行税款担保额度的扣减，扣减成功后 方可选择随征随放操作。税款担保余额不足以扣减应纳税款的报关单，或 银行税款总担保业务系统内无此被担保人数据，以及系统关闭时，均不得 采取随征随放操作。第九条 各业务现场应根据银行出具的纳税证明及时核注税款，并在银行税款总担 保业务系统中，及时恢复已被核注的担保额度。第十条 各有关业务现场须严格掌握担保额度，禁止超限额、超期限受

54、理担保业务。第五章 银行税款总担保业务的终止第十一条 关税处负责受理银行税款总担保业务的终止审批。第十二条 担保人申请终止担保业务的或担保期限到期的，关税处对担保人递交的 银行税款总担保业务终止申请书进行三级审核，并开具税款总担保业 务终止回执单，分别通知担保人和海关业务现场，同时进行系统维护。第十三条 担保人违反税款总担保文书的或被担保人有走私违法违规行为的， 关税处应终止担保人或被担保人税款总担保业务，并开具税款总担保 业务终止通知书，分别通知担保人、被担保人和海关业务现场，同时 进行系统维护。第六章 附则第十四条 本办法由天津海关关税处负责解释。第十五条 本办法自 2008 年 7 月

55、1 日执行。记录二税款总担保业务终止回执单编号： 号银行XX分行根据贵行的终止申请，经我关审核，同意于 年 月 日 起终止号税款总担保文书，同时贵行应于 年 月 日起 XX 天内继续承担号税款总担保文书规定的担保期限内已承担的银行税款总担保业务的担保责任。天津海关（盖章）年月日抄送：天津海关各隶属业务现场记录三天津海关与XX银行关于银行税款总担保业务的合作协议甲方：天津海关（以下简称甲方）法人代表（授权代理人）：联系人： 联系电话：乙方： （以下简称乙方）法人代表（授权代理人）：联系人： 联系电话：为大力支持和促进天津口岸进出口业务，提高进出口通关效率，确保国家进出 口税款安全，经双方协商，就

56、支付税款的担保事宜达成以下协议：一、甲方同意乙方在 XX 关区为被担保人一定时期内应交纳的进出口关税、进口 环节增值税、进口环节消费税和特别关税等税款提供总担保。二、乙方按照其现行的统一授信管理规定及相关业务规章，对被担保人提出的 税款总担保申请进行授信审核，并按指定格式出具税款总担保文书。三、甲方向乙方提供被担保人海关分类管理评定标准及其评定结果，供乙方参 考。四、甲方应大力支持乙方开展银行税款总担保业务，必要时可与乙方联合开展 银行税款总担保业务的推介活动。五、双方保证按照银行税款总担保业务的有关规定完善各自操作流程和管理规 范，并进行技术配合。六、本协议自双方法定代表人或授权代理人签字盖

57、章之日起生效。经双方协商 同意，可以变更或终止本协议。终止本协议须在乙方承担的担保责任和担保责 任有效期结束后进行。七、乙方如未履行或未按要求履行其承担的担保责任时，甲方可停止其在天津 海关通关业务中开展的税款总担保业务，由此产生的一切法律责任和滞纳金等 相关税费由乙方承担，同时，乙方必须继续履行并完成其已承担的担保责任。八、一旦被担保人未履行纳税义务而由担保人代垫税款，在缴款期限到期后， 甲方应协助乙方催追税款。九、双方须指定专人负责银行税款总担保业务的协调、沟通，各方指定专人的 调整，须事先通知对方。十、 乙方负责取回银行税款总担保业务涉及的税款缴款书，并在税款实际划转 金库当日，向甲方提

58、供税款划转日报表。十一、 甲方根据乙方提供的税款划转日报表及时进行税款核注，以恢复担保 额度。十二、 凡因本协议而发生的或与本协议有关的任何争议，双方应通过平等协商解 决。十三、 本协议一式四份，双方各持两份。记录四：关税保付保函业务代扣协议编号：公司（以下简称甲方）地址：法定代表人：北京银行股份有限公司（以下简称乙方）地址：负责人：鉴于：甲方向乙方申请办理关税保付保函业务（以下简称“指定业务”），为简化和 规范办理手续，及时清算划拨税款，同时为明确双方各自的权利义务，根据合同 法、贷款通则、商业银行法及其它相关法律法规的规定，甲乙双方经友好协 商，达成协议如下：甲方在乙方处开立结算账户（账号

59、：），甲方应保证结算账户内有足够金额的款项用以清偿其在乙方处办理指定业务项下的税款及其他应付款项。甲方 应承担未能及时清偿上述税款及其他应付款项所造成的乙方垫款、逾期罚息及其他 应付款项，并承担相关的法律责任与后果。第一条 甲方向乙方申请及办理指定业务，应当按照乙方的相关管理规定和要求提 交各项材料和信息、办理各项手续及交纳各项费用，并在乙方要求时提供 令乙方满意的有效担保。甲方在此承诺及保证向乙方所提供的材料和信息 均真实、准确、完整、合法和有效。甲方充分理解并同意：乙方有权根据 其有关管理规定和要求自行决定是否同意甲方的任一指定业务及其业务条 件、办理程序和要求。甲方同意乙方按海关要求的格式（具体见每笔保函 申请书所附格式以及甲方或海关接受的保函为准）开出保函，并同意乙方 以保函载明的担保期限截止日后 180 天才视为保函有效期届满。第二条 甲方特此不可撤销地授权乙方：在办理上述指定业务过程中，如应缴纳的 税款到期，乙方有权主动从甲方在乙方