大企业纳税服务探索贵州

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1、中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大 企 业 纳 税 服 务 探 索黄 琼dxhqtax- 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院主要内容n纳 税 服 务 的 均 等 化 与 个 性 化n大 企 业 的 特 征 与 服 务 需 求n大 企 业 个 性 化 服 务 探 索 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院均 等 化 与 个 性 化 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院纳税服务的公共属性n林 达 尔 的 “ 税 收 价 格 论 ” 认 为 税 收 是 公 民 为 了 获 得政 府 提 供 的 公 共 产 品 而 支 付 的 价 格 。 n

2、世 界 银 行 1997年 年 报 政 府 治 理 指 出 ， 各 国 政府 的 基 本 职 能 是 社 会 职 能 ， 即 为 本 国 公 民 提 供 公 共产 品 和 公 共 服 务 。n公 共 财 政 的 基 本 目 标 之 一 是 公 共 服 务 均 等 化 ， 即 政府 要 为 社 会 公 众 提 供 基 本 的 、 在 不 同 阶 段 具 有 不 同标 准 的 、 最 终 大 致 均 等 的 公 共 物 品 和 公 共 服 务 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院公共管理的变革n新 公 共 管 理 运 动 关 注 政 府 的 绩 效 ， 着 重 于将 企 业 管

3、理 的 方 法 引 入 政 府 的 公 共 管 理 活动 当 中 来 。n政 府 、 公 众 、 平 等n被 管 理 者 享 受 顾 客 待 遇 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院CRMn客 户 关 系 管 理 的 主 要 含 义 就 是 通 过 对 客 户 详 细 资 料的 深 入 分 析 ， 来 提 高 客 户 满 意 程 度 ， 从 而 提 高 企 业的 竞 争 力 的 一 种 手 段 。n客 户 关 系 管 理 的 核 心 是 通 过 “ 一 对 一 ” 营 销 原 则 ，满 足 不 同 价 值 客 户 的 个 性 化 需 求 ， 提 高 客 户 忠 诚 度和 保 有

4、率 ， 实 现 客 户 价 值 持 续 贡 献 。n客 户 关 系 管 理 注 重 的 是 与 客 户 的 交 流 ， 以 客 户 为 中心 ； 为 方 便 与 客 户 的 沟 通 ， 客 户 关 系 管 理 可 以 为 客户 提 供 多 种 交 流 的 渠 道 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院服务大企业的原则n公 共 服 务 的 公 平 性 原 则nISO质 量 管 理 的 以 顾 客 为 中 心 的 原 则nCRM的 需 求 导 向 原 则 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大 企 业 的 特 征 与 需 求 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务

5、进修学院大企业的特征n 国 家 税 收 收 入 集 中 -很 少 数 的 大 企 业 提 供不 成 比 例 的 巨 额 税 收 而 且 在 税 收 征 管 中 扮演 关 键 角 色 。 巨 额 税 收 的 产 生 是 由 于 大 企业 的 规 模 巨 大 而 且 包 含 的 税 种 范 围 很 大 ，包 括 大 企 业 作 为 代 扣 代 缴 人 的 职 责 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大企业的特征n 企 业 和 税 收 的 复 杂 性 -是 由 于 ：n 多 重 运 营 实 体 ；n 经 营 范 围 广 泛 多 样 ； n 日 常 经 营 活 动 的 交 易 量 高

6、 ；n 雇 员 数 目 大 ；n 国 际 经 营 交 易 ；n 和 关 联 方 的 跨 境 交 易 ；n 独 特 的 行 业 特 点 （ 如 银 行 业 ） ；n 地 理 上 分 布 广 泛 ；n 复 杂 问 题 （ 复 杂 的 税 法 和 会 计 准 则 ） ； n 有 使 纳 税 义 务 最 小 化 的 政 策 和 策 略 ；n 复 杂 的 金 融 （ 财 务 ） 结 构 和 经 营 结 构 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大企业的特征n 预 提 代 理 或 中 介 角 色 -大 企 业 作 为 中 介 代理 征 收 的 主 要 税 种 包 括 ：n 个 人 或 雇

7、员 所 得 税 预 提 和 社 会 保 险 款 ； n 增 值 税 或 货 劳 税 ；n 特 定 跨 境 支 付 的 预 提 税 ， 如 股 息 、 特 许 权使 用 费 和 利 息 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大企业的特征n 使 用 职 业 税 收 顾 问 -很 多 大 企 业 都 有 职 业 顾问 处 理 公 司 的 税 收 筹 划 和 遵 从 事 务 等 问 题 。 n 内 设 税 务 部 门 -大 企 业 都 有 自 己 的 税 务 部 门 ，管 理 公 司 的 税 收 事 务 。 他 们 设 有 内 部 控 制 系统 。n 大 企 业 大 都 是 公 开 上

8、 市 的 法 人 公 司 ； 也 包 括多 国 公 司 和 一 些 私 有 （ 非 公 开 上 市 的 ） 集 团 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大企业的遵从风险税法不透明1对税法的误读2内部控制不健全或无效3税收筹划不当4 特殊原因造成的忽视5 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大企业的服务需求n 税 务 局 对 大 企 业 的 期 望 是 ：n 更 加 公 开 ； n 完 全 披 露 和 透 明 ；n 遵 从 法 律 ；n 开 诚 布 公 的 对 话 ；n 对 询 问 和 请 求 信 息 及 时 回 应 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务

9、进修学院大企业的服务需求n 大 企 业 对 税 务 局 的 期 望 是 ：n 增 加 公 开 性 和 对 话 ； n 更 大 的 确 定 性 ； 一 致 性 ； 角 色 和 责 任 清 楚 ； 及 时 回 应 和 正 确 指 导 ； 分 享 审 计 计 划 和 风 险 评 估 信 息 ； 对 问 题 尽 早 、 快 速 解 决 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大 企 业 个 性 化 服 务 探 索 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大 企 业 个 性 化 服 务 探 索n专 业 化 管 理 ， 建 立 深 入 的 税 企 关 系n预 防 遵 从 风 险 ，

10、 提 高 确 定 性 n远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系 n依 托 技 术 ， 改 善 沟 通 渠 道 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院专 业 化 管 理 ， 建 立 深 入 关 系n深 入 的 关 系 是 基 于 纳 税 人 与 税 务 局 之 间 建 立和 保 持 相 互 信 任 的 基 础 上 的 。n税 企 深 入 关 系 的 建 立 ， 对 税 务 机 关 提 出 了 组织 上 的 挑 战 ， 即 需 要 有 专 业 化 的 组 织 和 专 门的 人 才 来 应 对 大 企 业 的 特 殊 需 求 ， 及 时 回 应他 们 的 问 题 。 中共国家税务总局

11、党校 国家税务总局扬州税务进修学院专 业 化 管 理 ， 建 立 深 入 关 系n澳 大 利 亚 、 法 国 、 加 拿 大 、 爱 尔 兰 、 荷 兰 、 挪 威 、英 国 和 美 国 这 些 OECD组 织 的 成 员 国 的 税 务 局 都成 立 了 专 门 的 的 大 企 业 纳 税 人 司 /局 ， 他 们 的 工 作都 是 按 行 业 划 分 的 ， 这 些 行 业 反 映 各 自 国 家 的 主要 经 济 活 动 。 n在 有 些 国 家 的 税 务 局 ， 由 行 业 处 室 设 计 、 开 发 并实 施 遵 从 项 目 ， 包 括 教 育 活 动 、 帮 助 纳 税 人 了

12、解具 体 行 业 的 税 收 义 务 以 及 如 何 遵 从 税 法 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院专 业 化 管 理 ， 建 立 深 入 关 系n除 了 按 照 某 些 行 业 组 织 管 理 之 外 ， 有 些 税 务 局 还有 专 门 的 部 门 负 责 风 险 分 析 和 情 报 收 集 工 作 ， 提供 技 术 咨 询 （ 由 行 业 或 问 题 专 家 提 供 ， 如 制 药 业 ，财 产 和 建 筑 ， 转 移 定 价 ， 反 避 税 等 ） 、 监 测 并 评估 绩 效 等 工 作 。n加 拿 大 大 企 业 局 按 照 专 门 技 术 分 类 组 织

13、、 处 理 复杂 的 不 遵 从 问 题 。 专 门 技 术 领 域 包 括 ： 外 国 应 计财 产 所 得 、 转 移 定 价 、 双 重 征 税 、 预 约 定 价 安 排 、情 报 交 换 、 外 国 信 托 公 司 、 一 般 反 避 税 规 定 、 恶劣 税 收 筹 划 、 专 门 识 别 新 问 题 的 专 门 技 术 中 心 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院专 业 化 管 理 ， 建 立 深 入 关 系n 我 国 2008年 在 总 局 层 级 上 建 立 大 企 业 司 ， 其 目 的 是 为 了税 务 机 关 可 以 在 较 高 层 级 处 理 大 企

14、 业 的 涉 税 诉 求 。 n 2009年 月 日 ， 国 家 税 务 总 局 定 点 联 系 企 业 制 度 正 式启 动 。 总 局 大 企 业 税 收 管 理 司 直 接 承 担 对 部 分 大 企 业 的 税收 管 理 和 服 务 工 作 。 31户 国 有 大 型 企 业 、 4户 民 营 企 业 和10户 外 资 企 业 被 确 定 为 国 家 税 务 总 局 首 批 定 点 联 系 企 业 ，成 为 总 局 大 企 业 税 收 管 理 司 实 施 具 体 管 理 与 服 务 的 对 象 。 n 总 局 正 在 探 索 建 立 大 企 业 涉 税 诉 求 联 席 会 议 制 度

15、和 跨 层 级工 作 协 调 组 制 度 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院大 企 业 个 性 化 服 务 探 索n专 业 化 管 理 ， 建 立 深 入 的 税 企 关 系n预 防 遵 从 风 险 ， 提 高 确 定 性 n远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系 n依 托 技 术 ， 改 善 沟 通 渠 道 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院预 防 遵 从 风 险 ， 提 高 确 定 性n从 事 后 检 查 到 预 先 防 范n税 务 局 的 “ 实 时 管 理 ” 办 法p提 供 确 定 性 的 方 法 ： 预 先 遵 从 协 议 ； 预 先 裁 决

16、（ 有 约 束 力 和 无 约 束 力 的 ） ； 预 约 定 价 协 议 ； 填报 纳 税 单 前 协 议 或 预 先 协 议 ； 同 期 文 件 要 求 （ 适用 于 跨 境 交 易 ） ； 通 过 客 户 或 关 系 经 理 提 供 澄 清 ；遵 从 保 证 项 目 （ 在 填 报 纳 税 单 前 解 决 税 收 问 题 ） 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院预 防 遵 从 风 险 ， 提 高 确 定 性n2005年 ， 荷 兰 税 务 和 海 关 管 理 局 引 入 了 “ 横 向监 督 ” 方 法 ， 和 特 大 企 业 签 订 所 谓 的 “ 遵 从 协议 ”

17、， 其 关 键 要 素 是 相 互 信 任 、 透 明 和 理 解 。n横 向 监 督 的 出 发 点 是 ， 监 管 是 税 收 链 条 上 所 有伙 伴 的 共 同 责 任 ， 换 句 话 说 ， 这 是 一 种 合 作 关系 。n根 据 “ 遵 从 协 议 ” ， 纳 税 人 必 须 积 极 披 露 可 能导 致 重 大 税 收 后 果 的 问 题 并 建 立 内 部 控 制 系 统 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院预 防 遵 从 风 险 ， 提 高 确 定 性n预 先 裁 决 ： 加 拿 大 税 务 局 提 供 的 预 先 所 得 税裁 决 是 一 种 书 面 文

18、 件 ， 由 税 务 局 签 发 给 纳 税人 ， 解 释 税 务 局 如 何 适 用 现 行 所 得 税 法 律 具体 条 款 来 处 理 纳 税 人 正 在 考 虑 要 做 的 一 笔 具体 交 易 或 若 干 交 易 。 预 先 所 得 税 裁 决 既 可 能支 持 也 可 能 反 对 纳 税 人 对 交 易 所 涉 税 法 的 理解 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系n专 业 化 管 理 ， 建 立 深 入 的 税 企 关 系n预 防 遵 从 风 险 ， 提 高 确 定 性 n远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系 n依

19、 托 技 术 ， 改 善 沟 通 渠 道 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系n绝 大 多 数 的 税 务 顾 问 都 帮 助 客 户 避 免 错 误 ，阻 止 他 们 参 与 不 合 法 或 过 于 恶 劣 的 活 动 。 因此 ， 税 务 中 介 在 所 有 国 家 税 制 中 都 起 着 重 要作 用 ， 他 们 帮 助 纳 税 人 在 日 渐 复 杂 的 世 界 中了 解 并 且 履 行 自 己 的 纳 税 义 务 。n研 究 发 现 ， 两 种 纳 税 人 被 公 认 为 是 最 有 可 能进 行 恶 劣 的 税 收 筹 划 的

20、 ， 他 们 是 大 公 司 纳 税人 和 高 收 益 个 人 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系n税 务 中 介 代 表 了 恶 劣 的 税 收 筹 划 的 供 方 ， 纳 税人 代 表 了 恶 劣 的 税 收 筹 划 的 需 方 。n税 务 局 一 直 通 过 制 定 策 略 来 处 理 市 场 中 的 需 方即 处 理 纳 税 人 一 方 的 问 题 来 应 对 恶 劣 的 税 收 筹划 。 这 是 因 为 ， 大 公 司 纳 税 人 即 税 务 中 介 的 客户 ， 制 定 了 自 己 的 税 务 风 险 管 理 战 略 ，

21、 确 定 了自 己 的 税 收 风 险 偏 好 ， 他 们 才 是 是 否 采 取 某 种筹 划 的 决 定 者 ； 所 以 ， 纳 税 人 应 对 最 终 采 取 哪种 税 收 立 场 负 责 。 （ 减 少 需 求 供 应 减 少 ） 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系n2006年 9月 OECD财 政 事 务 委 员 会 的 税 务 管 理论 坛 发 表 了 首 尔 宣 言 ， 它 关 注 供 方 ， 重 视 “ 不可 接 受 的 税 负 最 小 化 安 排 ” 和 税 务 中 介 之 间 的联 系 。n最 近 ， 一 些 税 务

22、 局 开 始 制 定 对 市 场 中 的 供 方 即税 务 中 介 有 更 直 接 影 响 的 策 略 。 总 的 说 来 ， 这些 策 略 旨 在 增 加 策 划 或 推 广 恶 劣 税 收 筹 划 的 税务 中 介 的 风 险 ， 提 出 合 适 的 制 止 措 施 。 这 些 策略 包 括 ： 注 册 和 监 管 ； 预 先 披 露 ； 遵 从 协 议 ； 处 罚 和 其 他 制 裁 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系p注 册 和 监 管实 行 注 册 程 序 ， 给 个 人 税 务 中 介 和 业 内 的职 业 人 士 分

23、配 一 个 独 特 的 号 码 。 该 号 码 必须 在 他 们 与 税 务 局 的 来 往 文 件 中 ， 以 及 他们 的 客 户 递 交 给 税 务 局 的 文 件 中 注 明 。u人 事 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 注 册 税务 师 资 格 制 度 暂 行 规 定 的 通 知 （ 人 发1996116号 ） -注 册 税 务 师 对 其 代 理 的 业务 所 出 具 的 所 有 文 书 有 签 名 盖 章 权 ， 并 承 担 相 应 的 法 律 责 任 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系p预 先 披 露有 效

24、 的 风 险 管 理 取 决 于 当 前 的 、 相 关 的 、 可 靠 的 情 报 。获 取 情 报 的 能 力 比 情 报 的 提 供 本 身 对 于 恶 劣 的 税 收 筹划 的 影 响 还 要 大 。法 定 预 先 披 露 可 以 使 税 务 局 在 收 到 纳 税 申 报 单 前 就 得到 有 价 值 的 情 报 ， 例 如 ： 正 在 进 行 的 筹 划 的 类 型 ； 筹划 案 的 提 供 方 ； 以 及 使 用 它 们 的 纳 税 人 。 披 露 的 义 务主 要 由 税 务 中 介 承 担 。 如 ： 英 国 的 披 露 制 度 n （ 人 发 1996116号 ） 第 二

25、十 六 条 注 册 税 务 师 应 保守 被 代 理 人 的 商 业 秘 密 。 对 被 代 理 人 偷 税 、 骗 税 的 行为 予 以 制 止 ， 并 及 时 报 告 有 关 税 务 机 关 。 税 务 代 理业 务 规 程 (试 行 ) （ 国 税 发 2001117号 ） 第 二 十 二 条 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系p遵 从 协 议 当 某 一 税 务 中 介 参 与 了 可 能 导 致 民 事 或 刑 事处 罚 的 行 为 时 ， 一 些 税 务 局 会 要 求 他 们 签 署“ 未 来 遵 从 协 议 ” 。 这

26、些 协 议 对 他 们 未 来 的行 为 加 以 限 制 或 者 规 定 了 额 外 的 标 准 。 通 常 ，这 些 协 议 也 是 税 务 局 处 理 具 体 事 件 时 对 税 务中 介 实 施 的 处 罚 措 施 之 一 。 美 国 国 内 收 入 局目 前 和 很 多 税 务 中 介 都 签 有 遵 从 协 议 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系p预 先 裁 定 机 制绝 大 多 数 国 家 都 有 某 种 形 式 的 预 先 裁 定 机 制 。 主 要 是作 为 一 种 提 供 的 服 务 而 不 是 作 为 “ 稽 查

27、 战 略 ” 。 裁 决使 纳 税 人 及 其 顾 问 有 机 会 早 些 就 特 定 条 件 的 税 收 结 果获 得 确 定 性 ， 还 有 助 于 证 明 税 务 局 的 坦 诚 。澳 大 利 亚 的 产 品 裁 定 制 度 规 定 税 务 中 介 可 以 向 澳 大 利亚 税 务 局 提 出 申 请 ， 请 求 就 其 策 划 的 任 何 “ 有 税 收 效益 的 投 资 ” 带 来 的 税 收 优 惠 进 行 裁 定 。 对 产 品 裁 定 的需 求 驱 使 税 务 中 介 进 入 该 体 制 ， 不 进 行 产 品 裁 定 ， 澳 大 利 亚 的 纳 税 人 现 在 就 不 情 愿

28、 在 税 收 筹 划 产 品 上 投 资 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系p 处 罚 和 其 他 制 裁l 日 本 的 税 理 士 法 规 定 国 税 厅 有 权 对 税 理 士 的 不 良 行 为 予 以纪 律 处 分 ， 任 何 违 反 法 律 规 定 的 行 为 ， 不 管 是 故 意 的 还 是不 小 心 为 之 ， 都 会 导 致 国 税 厅 的 纪 律 处 分 。 法 律 规 定 的 纪律 处 分 有 ： 申 斥 、 中 止 业 务 （ 不 超 过 一 年 ） 、 业 务 终 止 。在 2006财 政 年 度 日 本

29、有 9个 税 理 士 被 终 止 了 税 理 士 业 务 ，有 18位 税 理 士 和 1位 税 理 士 分 别 被 中 止 业 务 和 申 斥 。 u 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 实 施 细 则 国 务 院 令2002362号 ： 第 九 十 八 条 税 务 代 理 人 违 反 税 收 法 律 、行 政 法 规 ， 造 成 纳 税 人 未 缴 或 者 少 缴 税 款 的 ， 除 由 纳 税 人 缴 纳 或 者 补 缴 应 纳 税 款 、 滞 纳 金 外 ， 对 税 务 代 理 人 处 纳 税人 未 缴 或 者 少 缴 税 款 50%以 上 3倍 以 下 的 罚 款

30、 。 u（ 人 发 1996116号 ） 第 五 章 罚 则 规 定 了 罚 款 、 停 业 一 年和 禁 止 执 业 的 处 罚 办 法 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院依 托 技 术 ， 改 善 沟 通 渠 道n专 业 化 管 理 ， 建 立 深 入 的 税 企 关 系n预 防 遵 从 风 险 ， 提 高 确 定 性 n远 交 近 攻 ， 平 衡 三 角 关 系 n依 托 技 术 ， 改 善 沟 通 渠 道 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院渠 道 管 理 策 略n 渠 道 管 理 策 略 是 一 种 带 有 层 级 性 和 引 导 性 的渠 道 管

31、理 方 法 ,它 通 过 分 析 不 同 纳 税 人 对 不 同渠 道 的 需 求 ， 制 定 具 有 不 同 优 先 级 的 最 佳 渠道 组 合 ， 引 导 纳 税 人 选 择 最 适 合 自 身 需 要 的服 务 渠 道 ， 用 最 小 的 成 本 实 现 自 愿 服 从 的 目的 。 国 外 纳 税 服 务 的 有 益 做 法 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院实 施 渠 道 管 理 当 前 国 际 通 行 的 服 务 渠 道选 择 除 了 非 接 触 以 外 有 五种 方 式 ， 如 右 图 所 示 ， 按照 层 级 自 上 而 下 依 次 为 ： n 非 接 触n

32、提 供 网 络 服 务n 提 供 电 话 语 音 服 务n 提 供 电 子 邮 件 服 务n 提 供 信 函 服 务n 提 供 面 对 面 服 务 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院OECD的 层 级 式 渠 道 优 先 选 择 策 略 实 战 训 练 1 实 战 训 练 2 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院n 许 多 国 家 的 税 务 局 表 示 大 企 业 电 子 申 报 （ 可 以 提 供 电 子 数据 ） ， 提 高 了 税 务 局 审 核 和 分 析 数 据 的 能 力 ， 由 此 可 以 迅 速识 别 确 定 高 风 险 遵 从 问 题 。 n

33、英 国 皇 家 税 务 局 发 明 了 电 子 合 作 工 作 软 件 （ ECW） ， 也 叫做 分 享 工 作 空 间 或 电 子 房 间 （ SW） 。 这 个 计 划 的 目 的 是 改进 和 大 企 业 的 沟 通 。 这 个 系 统 提 供 了 一 种 手 段 ， 使 所 有 大 企业 局 的 工 作 人 员 ， 不 管 在 什 么 地 方 ， 不 管 来 自 什 么 背 景 ， 都可 以 互 相 通 讯 、 分 享 信 息 并 协 同 工 作 。 n 国 家 税 务 总 局 大 企 业 司 已 经 于 2008年 6月 下 旬 组 织 45户 定点 联 系 企 业 进 行 了 大

34、 企 业 税 收 数 据 采 集 分 析 软 件 的 培 训 。 依 托 技 术 ， 改 善 沟 通 渠 道 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院n运 用 法 律 规 定 大 企 业 必 须 使 用 电 子 渠 道 。 n“ 机 器 与 机 器 之 间 的 交 流 ” 就 是 纳 税 人 自 己 的会 计 软 件 系 统 通 过 其 网 站 直 接 自 动 的 与 税 务 局 的 计算 机 系 统 连 接 起 来 n把 计 算 、 申 报 和 定 期 缴 税 合 并 起 来 ， 企 业 在 同 一 过程 中 （ 通 常 在 企 业 实 施 内 部 企 业 会 计 处 理 的 时

35、候 ）确 定 并 计 算 其 应 缴 税 款 ， 并 向 税 务 局 一 次 性 支 付 。澳 大 利 亚 税 务 局 设 计 并 实 施 的 “ 企 业 活 动 申 报 表 ”就 是 这 样 的 。 依 托 技 术 ， 改 善 沟 通 渠 道 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院n爱 尔 兰 有 一 个 顾 客 关 系 管 理 系 统 ， 他 们 称 之 为 IC一体 化 接 触 系 统 。 n这 个 系 统 收 集 了 纳 税 人 的 全 部 接 触 信 息 。 当 一 个 纳税 人 使 用 电 话 接 触 前 台 时 ， 根 据 个 人 身 份 识 别 号 码 ，工 作 人

36、 员 立 即 在 屏 幕 上 获 得 和 该 纳 税 人 以 前 所 有 接触 的 信 息 。 系 统 登 记 的 接 触 信 息 可 以 是 书 信 、 电 子邮 件 、 电 话 、 亲 自 来 访 、 或 任 何 自 助 服 务 、 包 括SMS短 信 信 息 。n该 系 统 的 优 点 ： 依 托 技 术 ， 改 善 沟 通 渠 道 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院n 即 时 审 核 无 纸 化 。 工 作 人 员 不 必 计 算 并 登 记 邮 件 信 息 ， 或 搜寻 缺 失 邮 件 ； 还 可 以 进 行 全 国 范 围 的 对 所 有 邮 件 的 审 核 ， 减

37、少 地 区 间 电 话 和 电 子 邮 件 数 量 ； 不 同 的 处 室 可 以 在 同 一 时 间查 看 统 一 文 件 。 n 接 触 历 史 记 录 完 整 。 所 有 渠 道 的 所 有 接 触 都 被 登 记 。n 责 任 清 晰 。 系 统 实 时 显 示 谁 在 处 理 文 件 ， 并 提 供 所 有 文 件 的完 整 审 计 过 程 。n 管 理 便 捷 。 通 讯 很 容 易 的 被 发 送 给 合 适 的 处 室 ， 并 且 可 以 在处 室 和 人 员 之 间 进 行 分 配 。n 统 计 自 动 生 成 。 系 统 提 供 详 细 的 通 讯 和 工 作 流 监 督

38、统 计 数 字 ，统 计 结 果 自 动 生 成 ， 已 经 全 部 停 用 手 工 计 算 。n 档 案 保 存 节 省 。 在 纸 文 件 和 档 案 存 储 方 面 做 到 长 期 的 节 省 。 依 托 技 术 ， 改 善 沟 通 渠 道 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院方 式 方 法 的 探 索n 在 较 高 层 级 处 理 诉 求 。n 告 知 税 务 机 关 希 望 企 业 如 何 实 现 内控 和 遵 从 。n 评 价 企 业 的 遵 从 意 愿 、 税 收 风 险 内控 的 能 力 和 机 制 。 n 引 导 企 业 主 动 控 制 风 险 ， 纠 正 不

39、遵从 行 为 。n 形 成 更 科 学 、 高 效 的 检 查 能 力 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院定 点 联 系 企 业 制 度n 45户 总 局 定 点 联 系 企 业 的 选 择 。n “ 三 个 不 变 ” 基 础 上 的 增 值 服 务 与统 筹 管 理 。 n “ 一 个 窗 口 对 外 ” 的 可 能 性 。n 横 向 、 纵 向 的 业 务 交 叉 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院服 务 机 制 的 探 索n 重 点 解 决 透 明 度 、 确 定 性 需 求 。n 大 企 业 涉 税 诉 求 联 席 会 议 制 度 。n 跨 层

40、 级 工 作 协 调 组 制 度 。 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院管 理 平 台通 过 跨 层 级 虚 拟 办 公 室 克 服 多层 级 不 扁 平 问 题 ：n 共 享 涉 税 信 息 ，n 传 递 企 业 诉 求 ， n 统 一 政 策 执 行 ，n 实 现 工 作 部 署 ，n 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院税 务 风 险 管 理 措 施 探 索n税 务 风 险 管 理 指 引n税 务 风 险 调 查 和 评 估n企 业 纳 税 遵 从 自 查n针 对 性 检 查 47 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院税 务 风 险 管 理 措 施 探 索n调 查n分 组n梳 理n工 作 48