个人所得税_应用题作业答案

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1、一、计算分析题有一中国公民,年1月12月从中国境内取得工资、薪金收入0 000元，取得稿酬收入00元；当年还从A国取得特许权使用费收入00元，从B国取得利息收入5000元。该纳税人已按国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税800元和800元。请计算该纳税人201年应纳个人所得税税额。1（1)中国境内工薪收入应纳税额：月工薪收入0 00012=5000(元)月应纳税所得=500020000（元）月应纳个人所得税=30005%-125=325(元)年应纳个人所得税=321=3900(元）注:年月1年9月,工资薪金收入的费用扣除标准为000元。（）中国境内稿酬收入应纳税额 =(400-00)0（-3%

2、)=448(元）（3）A国收入按我国税法规定的应纳税额 0 0000(1-20）201600(元)，在A国实际缴纳税额为10元，大于抵扣限额，因而不用在我国补缴税款。(4）B国收入按我国税法计算的应纳税额=5002%00(元)，在B国实际缴纳税额为0元，小于抵扣限额,因而可以全额抵扣，但需在我国补税20元。该纳税人应纳税额=300480+00=（元)2外国某公司派其雇员马克来我国某地企业工作，马克于20年月1日来华，工作时间为8个月，但其中8月份仅在华居住天,其工资由外方支付,月工资折合人民币8000元。请计算马克8月份应纳税所得额和应纳个人所得税税额。应纳税所得额=0 000-40=200（

3、元）应纳税额=(752003%-635）20/=186.7(元)3.王某退休后于01年1月起承包了一家饭店,承包期为一年,按规定王某一年取得承包收入000元，此外，王某还按月领取退休工资2400元。王某作为饭店承包人,还按规定履行个人所得税代扣代缴义务,一年来取得扣税手续费用200元。请计算王某一年应纳个人所得税税额。(1）承包所得应纳税额=（40 00-2000)201250=15（元)注：01年个人承包、承租所得的费用扣除标准为每月2000元,01年9月起改为每月3500元。该题是计算2010年的个人所得税，故扣除标准为每月00元。（)退休工资免税（3）个人代理代扣代缴个人所得税取得的手续

4、费免税。.张某是我国地矿专家，其每月工资收入7 000元。在2012年月,张某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 00元,出版专著一本获稿酬1800元。该年度张某曾出访美国和日本,出访美国期间在大学讲学获收入000美元(汇率1:68）,此项收入在美国已缴个人所得税500美元;出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版,获得版权收入0万日元（00日元=6元人民币），该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算张某2012年度应纳个人所得税税额。4（1）张某工资收入的月应纳税所得额=700-350=3元。工资收入全年应纳个人所得税税额=（153%+200010%

5、)12=90(元）注：工资薪金费用扣除标准从20年9月1日起改为35元。(2）转让专有技术应纳税额=000（10)0%=180（元）(3）稿酬收入应纳税额=8 000（1-20)20%(1-30%)06（元）（4)美国的讲学收入在我国应纳税额=30008(-20)0%324(元），在美国已纳税为3400元(506)，高于抵扣限额,故在国内不必补税。（5）日本的版权收入在我国应纳税额=100 06/00(1-20%)20%=960（元),在日本已纳税额=100 0006/1= 00元，因而需补缴税款3 60元。（6）甲某实际应纳个人所得税=2912800+1+0+360021 36（元）。5.居

6、住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员,012年取得以下所得:（1）每月取得合资企业支付的工资薪金98元;（2)2月份,为某企业提供技术服务,取得报酬3 0元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;（)3月份,从A国取得特许权使用费折合人民币1500元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合150人民币元并取得完税凭证；（)4月1日6月30日，前往B国参加培训,利用业余时间为当地三所中文学校授课,取得课酬折合人民币各1000元,未扣缴税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元;（5）7月份，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍,共获得稿酬 000

7、元，李某与杰克事先约定按6比例分配稿酬。(）10月份,取得年期国债利息收入38元;10月3日取得于7月0日存入的三个月定期存款90 0元的利息（银行按年利率1.71%结息)；中!华￥会计￥网校（)11月份,以每份218元的价格转让2年的企业债券50份，发生相关税费80元，该债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费30元;另转让A股股票取得所得24 0元;(8)11月份,与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将3万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配；要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数:(）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税;（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付

8、的个人所得税;(3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税;（)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；（）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加（6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税;（7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税;（8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税;中!华￥会计￥网校()李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税;（0）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。5（1)全年工资薪金应纳的个人所得税:月应纳税所得额=（980-300）=630(元）全年应纳税=(1003%+3010%+1000%）2=705=8 60(元)注:工资薪金费用扣除标准从1

9、年月1日起改为30元。()某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税：不含税收入超过3元的，其计算公式为:应纳税所得额(不含税收入额-速算扣除数）（1-0%）1税率(1-20；应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数李某应纳税所得额=(30002000）(12）1-30%（120)294736(元）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税=2973.680%-06842.1(元）()李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税扣除限额=15000（1-20)20%=200（元)应补缴个人所得税税额=200500 =90(元）(4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税=100

10、00（20%）2%3 = 4800（元）。李某在B国未税款，应补缴4800元。(5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=50035%(7%+3)=75(+7+)=825（元)（)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税=(5000-8253）(120%）0%3563=8(元)注：财产租赁所得可按顺序扣除各项税费、法定扣除项目;财产租赁所得的税率20%()李某稿酬所得应缴纳的个人所得税56 0006(+6）（1-%)20%(1-30)=33600(12%）2(1-3)=763.2(元）(）存款利息应纳税=90 0001.71%/132=765(元）(9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税=21850200500-（70350)20%7720=556（元)转让A股股票所得暂免征税。（10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税李某分得：300005 00(元)李某应纳税=15005%15001=250(元）