宁夏省2017年上半年内审师《内部审计基础》：工作性质试题

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1、宁夏省2017年上半年内审师内部审计基础：工作性质试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统

2、进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。2.询问管理部门、视察业务客户的处理程序、实物检查、外部供应的资料 A：、 B：、 C：、 D：、 、3.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关限制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当 A：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性 B：预先编号支票的运用及说明 C：

3、处理现金收入 D：会计人员的资质认定 4.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准? A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问 B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作 D：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计服务的可能性 5. 首席审计执行官在制定审计安排时大多采纳

4、风险评估的方法，因为它供应了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断 D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性 6. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信任性 B：测量流程性能 C：实施统计流程限制 D：改进组织流程 7. 依据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统

5、有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业

6、务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。 8. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是 A：与确定样本的病人面谈 B：对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈 9. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按安排执行的程度。对于审计经理得出安

7、排不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息 A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清楚界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%； C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。 10. 在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序供应的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去10年

8、的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回来分析。 11. 以下哪项内容属于预防性限制措施？ A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B：对事先已编号的文件的依次进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额 12. 依据专业实务框架，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定； A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、安排、程序、法律和规定； B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证； C：内部限制系统是否能降低内在风险； D：

9、内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。 13. 关于依据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研供应的反馈看法。 B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会共享。 C：假如符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。 D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 14. 投资组合的变动还是其它缘由 A：对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产

10、的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D：运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析 15. 依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行的，依据下个月的生产安排以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求安排(MRP)。为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效 A：依据当前生产安排和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生

11、产资料生成的定货数量相比较 C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产安排和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 16. 以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟和实际数据 A：整合测试设施(ITF)； B：输入限制矩阵； C：平行模拟； D：数据输入监控。 17. 以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。 C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅

12、游区的地方出差。 18. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图? A：定义 B：限制 C：测量 D：改进 19. 某内部审计师拟采纳货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采纳货币单位抽样法有以下优点，除了 A：在确定一个低错误率的总体未被严峻错报时，它是一个有效的模式； B：它不须要变量抽样所要求的近似正态分布； C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 20. 一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应

13、当把依次的磁带文件变更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。.依次的磁盘文件。III.干脆访问磁盘文件。.索引的依次磁盘文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和 21. 以下各项限制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必需从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从全部供货商处的购货总额不能超过该月的选购预算 C：要求与全部主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求依据实际生产状况，向经批准的供货商购货 22. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能

14、是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。 B：b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 23. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守状况。审计师在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此状况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再起先 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司

15、政策的缺失作为一项审计发觉进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应当在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采纳这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的状况下没有任何可以审计的内容 24. 某审计师在对某医药探讨公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨项目的的赞助方提交探讨报告的限制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组探讨管理人员面谈。 C：在一些试验室视察报告的打算状况。 D：向抽取的探讨项目赞助方样本发送调查问卷。 25. 依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计

16、算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行的，依据下个月的生产安排以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求安排(MRP)。为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效 A：依据当前生产安排和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较 C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产安排和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确26.概念模式、内部

17、模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：b.它描述了所须要的数据的用户模型。 C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 27.资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。 A：只有和是对的 B：只有是对的 C：只有是对的 D：、都对 28.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限制措施。依据实力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重

18、复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略 29.在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A：改进产品设计和可信任性 B：测量流程性能 C：实施统计流程限制 D：改进组织流程 30. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信任性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏31. 某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的精确性形成有效的审计结论，审计师还应采纳什么方法实现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，

19、在这一审计程序中无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的精确性，再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证； D：对全部未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。假如有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一样。32. 当内部审计师要确认库存存货的确存在时，下列哪种类型的测试是最有劝服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B：获得管理者的书面声明； C：实地视察仓库里的存货； D：检查被审计单位记录里的仓库收据。33. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩

20、管理和责任制.传达风险和限制信息.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有、 B：只有 C：只有和 D：，和 34. 依据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要量的零件，不需用的零件从未送过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。 C：分析

21、计入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 35. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 36. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机限制程序最有效？ A：采纳校验位技

22、术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B：采纳批限制总数校验，包括限制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D：设置字段编辑限制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。37. 普遍的和特殊的缘由在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进38. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理供应询问。 B：作为产品开发团队的领导。 C：作为道德规范的提倡者。 D：作为外部审计的联系者。39. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计看法。职业关注要求

23、内部审计师的看法应当 A：局限于限制的有效性 B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达看法 C：以阅历为基础，无偏见。 D：基于充分的事实证据基础上，表达审计看法。40. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行胜利审计。 A：只有(2)是对的 B：只有(1)是对的 C：只有(2)和(3)是对的 D：只有(1)和(2)是对的41. 以下哪项不是

24、内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。 B：确保审计建议刚好得到执行。 C：监测公司行为规范的遵守状况。 D：探讨重大风险领域。42. 下列哪项是最不能用于预料组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面预料43. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A：财务报表披露的适当性； B：存在详细的错误或遗漏； C：报表内容的总体合理性； D：截止日的错误采纳。44. 确认以前已经报告过的

25、问题领域，以便进一步实行跟踪措施。、再进一步审查时解除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和限制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有是对的。 B：只有和是对的。 C：只有和是对的。 D：只有、和是对的。45. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会； B：将内部审计视为一项短暂的职业管理职位的基石； C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。46. 依据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当开展以下哪项工作？ A：

26、承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平； D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和安排审计业务所用的风险分析工作。47. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应当 A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。48. 与爱护隐私惯例有关的限制

27、措施存在缺陷，造成这种状况的一大缘由是没有遵守以下哪项内容 A：标准 B：财务会计准则 C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。49. 内部审计专业界运用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行状况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。50. 文件可以供应具有不同程度劝服力的信息。假如审计目标是证明从供应商处取得的特定发票的确已经付款，下列哪种文件通常是最具劝服力的 A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持； B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行干脆取得的截止日银行对账单中； C：应付账款明细账列示了对发票的付款； D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。8