《报表模块》PPT课件.ppt

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1、报 表 模 块 主 要 任 务v1利 用 报 表 模 版 生 成 报 表1、 文 件 -新 建 ， 格 式 -报 表 模 板您 在 的 行 业 ： 2007年 新 会 计 制 度 科目2、 设 置 关 键 字3、 录 入 关 键 字 并 计 算 报 表 数 据4、 保 存 v 2自 定 义 生 成 报 表1、 自 定 义 利 润 表2 、 设 置 单 元 属 性3、 定 义 关 键 字 4、 将 报 表 格 式 保 存 为 “ 自 制利 润 表 模 板 ”5、 打 开 自 制 利 润 表 ， 录 入 关键 字 ， 并 计 算 报 表 数 据 ，将 生 成 数 据 的 利 润 表 另 存为 “

2、自 制 利 润 表 ” 资 产 负 债 表 的 编 制v 1.资 产 负 债 表 编 制 原 理v 资 产 负 债 表 的 编 制 原 理 是 “ 资 产 =负 债 +所 有 者 权 益 ” 会 计 恒 等 式 。 它 既 是 一 张 平 衡 报 表 ，反 映 资 产 总 计 （ 左 方 ） 与 负 债 及 所 有 者 权 益 总 计 （ 右 方 ） 相 等 ； 又 是 一 张 静 态 报 表 ， 反 映企 业 在 某 一 时 点 的 财 务 状 况 ， 如 月 末 或 年 末 。 通 过 在 资 产 负 债 表 上 设 立 “ 年 初 数 ” 和 “ 期末 数 ” 栏 ， 也 能 反 映 出

3、 企 业 财 务 状 况 的 变 动 情 况 。 v 2.资 产 负 债 表 项 目 的 内 容 和 填 列 方 法 。 v “ 货 币 资 金 ” 项 目 ， 反 映 企 业 库 存 现 金 、 银 行 存 款 、 外 埠 存 款 、 银 行 汇 票 存 款 、 银 行 本票 存 款 、 信 用 卡 存 款 、 信 用 证 保 证 金 存 款 等 的 合 计 数 。 本 项 目 应 根 据 “ 现 金 ” 、 “ 银 行 存款 ” 、 “ 其 他 货 币 资 金 ” 科 目 的 期 末 余 额 合 计 填 列 。 v 应 收 票 据 项 目 ， 反 映 企 业 收 到 的 尚 未 到 期 收

4、 款 也 未 向 银 行 贴 现 的 应 收 票 据 ， 包 括 商 业承 兑 汇 票 和 银 行 承 兑 汇 票 。 本 项 目 应 根 据 应 收 票 据 科 目 的 期 末 余 额 填 列 。 已 向 银 行 贴 现和 已 背 书 转 让 的 应 收 票 据 不 包 括 在 本 项 目 内 ， 其 中 已 贴 现 的 商 业 承 兑 汇 票 应 在 会 计 报 表 附注 中 单 独 披 露 。 v “ 应 收 账 款 ” 项 目 ， 反 映 企 业 因 销 售 商 品 、 产 品 和 提 供 劳 务 等 应 向 购买 单 位 收 取 的 各 种 款 项 ， 减 去 已 计 提 的 坏 账

5、 准 备 后 的 净 额 。 本 项 目 应 根 据“ 应 收 账 款 ” 科 目 所 属 各 明 细 科 目 的 期 末 借 方 余 额 合 计 ， 减 去 “ 坏 账 准备 ” 科 目 中 有 关 应 收 账 款 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 余 额 后 的 金 额 填 列 。 如 果“ 应 收 账 款 ” 科 目 所 属 明 细 科 目 期 末 有 贷 方 余 额 ， 应 在 本 表 “ 预 收 账 款 ”项 目 内 填 列 。v 存 货 项 目 ， 反 映 企 业 期 末 在 库 、 在 途 和 在 加 工 中 的 各 项 存 货的 可 变 现 净 值 ， 包 括 各 种 材 料

6、 、 商 品 、 在 产 品 、 半 成 品 、 包 装 物 、低 值 易 耗 品 、 分 期 收 款 发 出 商 品 、 委 托 代 销 商 品 、 受 托 代 销 商 品等 。 本 项 目 应 根 据 物 资 采 购 、 原 材 料 、 低 值 易 耗 品 、 自制 半 成 品 、 库 存 商 品 、 包 装 物 、 分 期 收 款 发 出 商 品 、 委托 加 工 物 资 、 委 托 代 销 商 品 、 受 托 代 销 商 品 、 生 产 成 本 等 科 目 的 期 末 余 额 合 计 ， 减 去 代 销 商 品 款 、 存 货 跌 价 准 备 科目 期 末 余 额 后 的 金 额 填

7、列 。 材 料 采 用 计 划 成 本 核 算 ， 以 及 库 存 商品 采 用 计 划 成 本 或 销 价 核 算 的 企 业 ， 还 应 按 加 或 减 材 料 成 本 差 异 、商 品 进 销 差 价 后 的 金 额 填 列 。 利 用 模 版 编 制 资 产 负 债 表 平 衡 的 资 产 负 债 表 注 意 要 点v1在 格 式 状 态 下 设 置 关 键 字v2在 数 据 状 态 下 录 入 关 键 字v3完 成 所 有 的 期 末 业 务 （ 如 ： 损 益 结 转 ， 利 润的 结 转 ， 期 间 费 用 结 转 等 ） 期末结转 期末结转 利 润 表 的 编 制1、 自 定

8、义 生 成 利 润 表2、 利 用 模 板 生 成利 润 表 利 润 表 的 编 制 原 理 与 步 骤v 1、 利 润 表 编 制 原 理 v 利 润 表 编 制 的 原 理 是 收 入 -费 用 =利 润 的 会 计 平 衡 公 式 和 收 入 与 费 用 的 配 比 原 则 。v 在 生 产 经 营 中 企 业 不 断 地 发 生 各 种 费 用 支 出 ， 同 时 取 得 各 种 收 入 ， 收 入 减 去 费 用 ， 剩余 的 部 分 就 是 企 业 的 盈 利 。 取 得 的 收 入 和 发 生 的 相 关 费 用 的 对 比 情 况 就 是 企 业 的 经 营 成 果 。如 果

9、企 业 经 营 不 当 ， 发 生 的 生 产 经 营 费 用 超 过 取 得 的 收 入 ， 企 业 就 发 生 了 亏 损 ； 反 之 企 业就 能 取 得 一 定 的 利 润 。 会 计 部 门 应 定 期 （ 一 般 按 月 份 ） 核 算 企 业 的 经 营 成 果 ， 并 将 核 算 结果 编 制 成 报 表 ， 这 就 形 成 了 利 润 表 。v 2、 利 润 形 成 步 骤 v 计 算 主 营 业 务 利 润 主 营 业 务 利 润 =主 营 业 务 净 收 入 -主 营 业 务 成 本 -主 营 业 务 税 金及 附 加 其 中 ： 主 营 业 务 净 收 入 =主 营 业

10、 务 收 入 -销 售 退 回 -销 售 折 让 、 折 扣 v 计 算 出 企 业 的 营 业 利 润 营 业 利 润 =主 营 业 务 利 润 +其 他 业 务 利 润 -管 理 费 用 -营 业 费 用 -财 务 费 用 计 算 出 当 期 利 润 总 额 利 润 总 额 =营 业 利 润 +投 资 净 收 益 +营 业 外 收 支 净 额 +补 贴 收 入 其 中 ， 投 资 净 收 益 =投 资 收 益 -投 资 损 失 计 算 出 当 期 净 利 润 额 净 利 润 =利 润 总 额 -所 得 税 费 用其 中 所 得 税 费 用 =利 润 总 额 25 自定义利润表 公 式 输

11、入位 置 单 元 公 式 位 置 单 元 公 式C5 fs(6001,月 ,”贷 ” ,年 ) D5 ?C5+select(?D5,年 =年 and 月 =月 +1)C6 fs(6401,月 ,”借 ” ,年 ) D6 ?C6+select(?D6,年 =年 and 月 =月 +1)C7 fs(6403,月 ,”借 ” ,年 ) D7 ?C7+select(?D7,年 =年 and 月 =月 +1)C8 fs(6601,月 ,”借 ” ,年 ) D8 ?C8+select(?D8,年 =年 and 月 =月 +1)C9 fs(6602,月 ,”借 ” ,年 ) D9 ?C9+select(?D

12、9,年 =年 and 月 =月 +1) C10 fs(6603,月 ,”借 ” ,年 ) D10 ?C10+select(?D10,年 =年 and 月 =月 +1)C11 fs(6701,月 ,”借 ” ,年 ) D11 ?C11+select(?D11,年 =年 and 月 =月 +1)C12 fs(6101,月 ,”借 ” ,年 ) D12 ?C12+select(?D12,年 =年 and 月 =月 +1)C13 fs(6111,月 ,”借 ” ,年 ) D13 ?C13+select(?D13,年 =年 and 月 =月 +1)C14 D14 C15 C5-C6-C7-C8-C9-C

13、10 D15 ?C15+select(?D15,年 =年 and 月 =月 +1)C16 fs(6301,月 ,”贷 ” ,年 ) D16 ?C16+select(?D16,年 =年 and 月 =月 +1) C17 fs(6711,月 ,”借 ” ,年 ) D17 ?C17+select(?D17,年 =年 and 月 =月 +1)C18 D18 ?C18+select(?D18,年 =年 and 月 =月 +1)C19 C15+C16-C17 D19 ?C19+select(?D19,年 =年 and 月 =月 +1)C20 fs(6801,月 ,”借 ” ,年 ) D20 ?C20+se

14、lect(?D20,年 =年 and 月 =月 +1) 自定义利润表 利润表 现 金 流 量 表2012 年 会 企 03表编 制 单 位 ： 年 度 单 位 ： 元项 目 行 次 金 额一 、 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 ： 销 售 商 品 、 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 1 225353.40 收 到 的 税 费 返 还 2 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 3 728.40 现 金 流 入 小 计 4 226,081.80 支 付 的 其 它 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 8 2220.00 现 金 流 出 小 计 9 2,220.00 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 223,861.80二 、 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 ： 购 建 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 180000.00 现 金 流 出 小 计 180,000.00 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -180,000.00三 、 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 ： 五 、 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 43,861.80制 表 人 ： 会 计 主 管 ：单 位 负 责 人 ： 谢 谢 ！再 见 ！