重庆市地方税收征管保障办法

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1、重庆市地方税收征管保障方法第一章 总 则第一条 为加强地方税收征收管理，保障地方税收收入，维护纳税人合法权益，促进经济和社会发展，依据中华人民共和国税收征收管理法等法律、行政法规，结合本市实际，制定本方法。其次条 本市行政区域内各级人民政府、地方税务机关以及其他行政主管部门和单位开展地方税收征管保障工作，适用本方法。地方税收征管保障是指为保障地方税收刚好、足额收缴入库所实行的预料、监管、帮助、服务、嘉奖等措施的总称。第三条 各级人民政府应当加强对本行政区域内地方税收征管保障工作的领导、组织和协调，对地方税收征管保障工作进行监督和考核，并保障相应工作经费。地方税务机关主管本行政区域内的地方税收征

2、管保障工作，其所属的直属机构和派出机构详细担当地方税收征管保障工作。发展改革、经济信息、城乡建设、国土房管、公安、财政、审计、工商、质监等行政主管部门依据各自职责和本方法规定帮助做好地方税收征管保障工作。第四条 各级人民政府对地方税收征管保障工作成果显著的行政主管部门、单位和个人赐予表彰嘉奖。 其次章 税源管理 第五条 各级人民政府应当依据国民经济和社会发展规划，结合本地实际，优化和调整经济、产业结构，主动培植税源，保障地方税收与经济社会发展相协调。第六条 地方税务机关应当依据经济和社会发展状况、税源改变状况以及国家税收政策调整等，科学分析预料地方税收收入，于每年地方预算编制前将下一年度地方税

3、收收入的预料及其说明，报本级人民政府并抄送同级财政部门。财政部门详细编制、调整地方预算草案时，应当会商同级地方税务机关。第七条 地方税务机关应当刚好收集和处理纳税人、扣缴义务人的涉税信息，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务状况开展纳税评估。对纳税评估发觉的问题，地方税务机关应当依据规定进行税务约谈或者调查核实，刚好告知纳税人、扣缴义务人自行改正；纳税人、扣缴义务人涉嫌偷税、骗税等违法行为的，应当立案查处。第八条 地方税务机关应当依据税收征管的须要推广运用税控装置，公安、质监、交通、城乡建设等有关行政主管部门和单位应当帮助协作地方税务机关推广运用税控装置。纳税人应当依据规定安装、运用税控装置，不得

4、有意破坏、损毁或者擅自改动税控装置。第九条 地方税务机关应当完善发票管理制度，加强对发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理。从事生产、经营的纳税人应当对生产、经营业务所收取款项照实开具发票，不得虚开、转让、转借发票或者伪造、变造发票。不符合规定的发票不得作为财务支出、报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第十条 地方税务机关依据有利于税收管理和便利纳税的原则，可以依法对零星分散和异地缴纳的税收实行托付代征，并颁发托付代征证书。受托代征单位应当依据托付代征证书的规定，以地方税务机关名义依法征收税款，不得擅自不征、少征或者多征税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴税款。第十一条 地方税务机关应当支持、

5、指导税务代理行业发展，激励和扶持税务代理机构开展涉税鉴证和涉税服务业务。地方税务机关不得滥用职权，强制纳税人、扣缴义务人接受税务代理服务或者指定税务代理机构。税务代理机构应当依法开展业务并担当相应的法律责任。第十二条 任何行政主管部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的确定。地方税务机关及其工作人员不得违反税收法律、行政法规的规定，不征、少征、多征、提前征收、延缓征收或者摊派税款；不得混淆预算级次或者税种征收，不得异地征收或者截留、挪用税款。 第三章 税收帮助 第十三条 市、区县（自治县）人民政府应当建立和

6、完善地方税收征管保障信息平台，健全涉税信息交换和共享制度，实现涉税信息互联互通。第十四条 市、区县（自治县）人民政府有关行政主管部门应当履行涉税行政帮助义务，依据规定供应下列事项产生的涉税信息：（一）企业、事业单位、个体工商户以及其他组织的设立、变更、注销、撤销登记；（二）建设工程施工许可，土地出让、转让，房产交易；（三）政府重点工程投资项目建设资金投入及工程款拨付；（四）营业性演出、商业性体育竞赛；（五）固定资产投资综合统计资料；（六）车辆、船舶营运证的发放、变更、注销；（七）其他事项产生的涉税信息。上述涉税信息供应的内容、方式、格式、时限等，由地方税务机关会商相关行政主管部门后报同级人民政

7、府批准实施。第十五条 有关行政主管部门因行政管理须要税收征管相关信息的，地方税务机关应当依法供应。第十六条 地方税务机关和有关行政主管部门应当对涉税信息交换和共享中涉及的国家隐私、商业隐私、个人隐私予以保密。第十七条 单位或者个人申请办理房屋、土地权属变更登记时，应当向土地房屋行政主管部门出具法律、行政法规规定的完税凭证或者减免税证明；未出具的，土地房屋行政主管部门不得办理房屋、土地权属变更登记手续。第十八条 单位或者个人申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安交通管理部门出具依法纳税或者免税的证明；未出具的，公安交通管理部门不得办理相关手续。第十九条 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人

8、在出境前未结清应纳税款、滞纳金，又不供应纳税担保的，地方税务机关应当通知出境管理机关阻挡其出境。地方税务机关因依法执行职务须要查询纳税人相关个人身份、出境入境等信息的，公安机关应当帮助协作。其次十条 纳税人应当依据规定期限办理税务登记。纳税人不办理税务登记的，由地方税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经地方税务机关提请，由工商行政管理机关依法吊销其营业执照。其次十一条 地方税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在金融机构开立的账户、储蓄存款，实施税收保全和强制执行，金融机构应当协作帮助。其次十二条 地方税务机关应当与审计机关、司法机关建立定期工作联动机制，刚好打击税收违法行为，维护

9、正常税收秩序。对地方税务机关移送的涉嫌犯罪案件，公安机关应当依法处理。 第四章 纳税服务 其次十三条 地方税务机关应当坚持依法、公允、公正的原则，规范和加强纳税服务，健全纳税服务体系，维护纳税人的合法权益。其次十四条 地方税务机关应当依据纳税人需求，充分运用信息化手段无偿供应预约服务、询问服务、提示服务等多种服务。其次十五条 地方税务机关应当在依法明确征纳双方权利和义务的前提下，为地处偏远地区或者有特别困难的纳税人办理纳税事宜供应必要的便利服务。其次十六条 地方税务机关供应纳税服务时不得违规收取费用，不得增加或者变相增加纳税人、扣缴义务人的负担。其次十七条 地方税务机关应当广泛、刚好、精确地向

10、纳税人宣扬税收法律、法规、规章和政策，普及纳税学问，提高纳税人的纳税意识和维权实力，营造纳税光荣的社会环境。其次十八条 地方税务机关应当建立健全办税辅导制度，定期组织对纳税人、扣缴义务人的办税辅导。其次十九条 地方税务机关应当依据规定对税务登记、纳税申报、税款解缴等事项进行提示，降低纳税人的涉税风险。第三十条 地方税务机关应当通过多种方式公开下列内容：（一）税收法律、法规、规章和规范性文件；（二）税务行政许可项目和非许可行政审批项目的申请条件、申请材料、办理程序、办理时限、收费标准及依据； （三）税务检查程序、税务行政惩罚标准及依据；（四）受理纳税人投诉的部门及监督举报电话；（五）其他依法应当

11、公开的内容。第三十一条 地方税务机关应当建立和完善纳税人投诉和信访处理机制，刚好、有效地化解纳税争议。第三十二条 地方税务机关应当加强与国家税务机关的协作，开展纳税信用等级评定工作，对不同信用等级的纳税人实行分类管理。有关行政主管部门和单位在对公民、法人或者其他组织进行相关信用等级评定时，可以征求地方税务机关对其纳税信用的评定看法。第三十三条 地方税务机关及其工作人员在供应办税服务时不得有意刁难纳税人，强制纳税人接受有偿服务，收受、索取纳税人财物或者谋取其他不正值利益。 第五章 税收监督 第三十四条 审计机关应当依法对地方税务机关组织税收收入状况实施审计监督，财政部门应当依法对地方税务机关组织

12、税收收入状况实施财政监督。地方税务机关应当自觉接受审计、财政部门的监督，落实审计和检查确定。第三十五条 地方税务机关应当主动接受纳税人、新闻媒体和社会团体对税收执法的评议和监督，刚好反馈改进措施和结果。第三十六条 任何单位或者个人都有权对违反税收法律、法规的行为进行检举。地方税务机关受理检举后应当刚好调查，依法处理。第三十七条 地方税务机关应当对检举人的状况严格保密。经查证，检举人检举事项属实的，地方税务机关应当依据规定赐予检举人嘉奖。第三十八条 市、区县（自治县）人民政府应将地方税收征管保障工作纳入考核范围，对负有地方税收征管保障责任和义务的相关行政主管部门、单位参加税收帮助的状况和成效进行

13、考评。市、区县（自治县）人民政府应当将税收征管保障工作落实状况纳入政务督查范围，定期通报督查结果。 第六章 法律责任 第三十九条 违反本方法第十二条规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税确定的，由上级行政主管部门或者监察机关对负责的主管人员和其他干脆责任人员依法赐予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。第四十条 有关行政主管部门和单位有下列行为之一的，由上级行政主管部门或者监察机关对负责的主管人员和其他干脆责任人员依法赐予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理：（一）未刚好、精确传递涉税信息或者未履行税收帮助义务，造成地方税收损失的；（二）未按托付代征证书规定代征税款的；（三）对税收

14、征管信息未依法履行保密义务的；（四）其他违反本方法的行为。第四十一条 地方税务机关有下列行为之一的，由上级地方税务机关或者监察机关对负责的主管人员和其他干脆责任人员依法赐予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理：（一）违规不征、少征、多征、提前征收、延缓征收或者摊派税款的；（二）混淆预算级次或者税种征收，异地征收或者截留、挪用税款的；（三）强制纳税人、扣缴义务人接受有偿税务代理服务或者为其指定代理机构谋取不正值利益的；（四）未按规定向其他行政主管部门供应税收征管信息或者未履行涉税信息保密义务的；（五）有意刁难纳税人，收受、索取纳税人财物或者谋取不正值利益的；（六）其他违反本方法的行为。 第七章 附 则 第四十二条 本方法自2012年4月1日起施行。