ERP原理与设计第12章.ppt

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1、 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 固 定 资 产 是 企 业 的 重 要 资 源 ， 它 包 括 生 产与 非 生 产 性 的 资 产 。 企 业 的 固 定 资 产 占 用 企 业 大 量 的 资 金 ， 固定 资 产 管 理 是 企 业 的 一 项 重 要 基 础 工 作 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 12.1 固 定 资 产 业 务 管 理 概 述12.2 固 定 资 产 的 增 减12.3 固 定 资 产 业 务 处 理 企

2、业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 是 指 使 用 年 限 超 过 1年 的 房 屋 、 建筑 物 、 机 器 、 机 械 、 运 输 工 具 、 以 及 其 它 与 生 产、 经 营 有 关 的 设 备 、 器 具 与 工 具 等 。 不 属 于 生 产经 营 设 备 的 物 品 ， 但 单 位 价 值 在 2000元 以 上 ， 并且 使 用 年 限 超 过 两 年 的 ， 也 属 于 固 定 资 产 ， 其 余的 工 具 、 器 具 等 作 为 低 值 易 耗 品 处 理 。 企 业 应 根据 自 身 情 况 制 订

3、企 业 的 固 定 资 产 目 录 与 分 类 方 法， 各 类 或 各 项 固 定 资 产 的 折 旧 年 限 、 折 旧 方 法 ，作 为 企 业 固 定 资 产 核 算 的 依 据 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 固 定 资 产 管 理 子 系 统 的 基 础 数 据 有 ： 固 定资 产 分 类 、 固 定 资 产 科 目 设 置 （ 如 固 定 资 产 、累 积 折 旧 、 租 金 费 用 等 ） 和 固 定 资 产 卡 片 等 。 企 业 固 定 资 产 的 业 务 处 理 有 ： 固 定 资 产 的

4、增 减 、 出 租 与 租 入 、 修 理 与 折 旧 等 。 在 固 定 资 产 的 子 系 统 中 ， 相 关 的 字 段 要 采用 编 码 管 理 （ 如 部 门 、 厂 家 等 ） 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 固 定 资 产 编 号 ： G 0001 名 称 ： 激 光 打 印 机规 格 ： EPSON LASERJET 5L 设 备 编 号 ： S0001类 别 ： 01 购 买 租 赁 标 志 ： 租 入 /出 租取 得 日 期 ： 2000/5/10 取 得 凭 证 号 码 ： 12345678

5、生 产 厂 家 ： EPSON 生 产 日 期 ： 2000/1/10出 厂 产 品 编 号 ： 13456789A 来 源 单 位 ： EPSON广 州 专 卖 店货 币 代 码 ： RMB 原 币 价 值 ： 5000 本 币 价 值 ： 5000计 量 单 位 ： 台 数 量 ： 1租 赁 合 同 编 号 ： 合 同 行 号 ：保 管 地 点 ： 计 划 部 办 公 室 部 门 ： BJ01 计 划 部固 定 资 产 状 态 ： 使 用 是 否 折 旧 ： 是 折 旧 借 方 科 目 ： 4001 生 产 成 本折 旧 方 法 ： 1 平 均 年 限 法 折 旧 年 限 ： 5 已 折

6、旧 年 数 ： 已 折 旧 月 数 ： 6法 定 折 旧 方 法 ： 1 平 均 年 限 法 法 定 折 旧 年 限 ： 5 法 定 累 积 折 旧 金 额 ： 1000净 残 值 率 ： 10% 累 积 折 旧 金 额 ： 1000工 作 量 单 位 ： 总 工 作 量 ： 已 完 成 工 作 量 ： 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 12.1 固 定 资 产 业 务 管 理 概 述12.2 固 定 资 产 的 增 减12.3 固 定 资 产 业 务 处 理 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resour

7、ce Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 固 定 资 产 的 增 减 核 算 一 般 要 设 立 ： “ 固 定 资 产 ” 、 “累 积 折 旧 ” 、 “ 固 定 资 产 清 理 ” 等 账 户 。 “ 固 定 资 产 ” 账 户 ： 是 用 来 核 算 固 定 资 产 增 加 、 减 少与 结 存 的 账 户 。 “ 累 积 折 旧 ” 账 户 ： 是 用 来 核 算 固 定 资 产 每 期 折 旧 与累 积 折 旧 金 额 的 账 户 。 “ 固 定 资 产 清 理 ” 账 户 ： 是 用 来 核 算 固 定 资 产 因 转 让、 报 废 和 损 毁 等 原 因 转 入 清

8、理 的 固 定 资 产 价 值 ， 以 及 在 清理 中 产 生 了 清 理 费 、 清 理 收 入 等 的 账 户 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 1、 固 定 资 产 购 入 处 理 固 定 资 产 购 入 处 理 分 为 不 需 安 装 与 需 要 安 装 的 固 定 资产 处 理 。 不 需 安 装 的 固 定 资 产 ： 按 购 买 价 格 和 支 付 的 包 装 费 、运 输 费 、 保 险 费 与 税 金 等 ， 借 记 “ 固 定 资 产 ” 账 户 ， 贷 记“ 银 行 存 款 ” 、 “ 现

9、金 ” 等 账 户 。 需 要 安 装 的 固 定 资 产 ： 要 先 在 “ 在 建 工 程 ” 账 户 中 反映 ， 交 付 使 用 时 ， 在 购 价 上 加 上 包 装 费 、 运 输 费 、 保 险 费与 税 金 等 ， 借 记 “ 固 定 资 产 ” 账 户 ， 贷 记 “ 在 建 工 程 ” 账户 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 2、 自 建 固 定 资 产 自 行 建 造 完 成 后 ， 按 其 过 程 发 生 的 全 部 支 出 费 用 ， 借 记“ 固 定 资 产 ” 账 户 ， 贷 记 “

10、在 建 工 程 ” 账 户 。 3、 改 建 和 扩 建 若 是 使 用 中 的 固 定 资 产 ， 要 从 经 营 用 固 定 资 产 转 入 未 使用 的 固 定 资 产 明 细 帐 。 发 生 的 改 造 费 用 ， 借 记 “ 在 建 工 程” 账 户 ， 贷 记 “ 原 材 料 ” 、 “ 应 付 工 资 ” 、 “ 银 行 存 款 ”等 账 户 ， 回 收 的 废 料 冲 减 “ 在 建 工 程 ” 。 交 付 使 用 时 ， 再将 固 定 资 产 从 “ 未 使 用 固 定 资 产 ” 转 入 “ 经 营 使 用 固 定 资产 ” 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise

11、 Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 4、 其 他 单 位 投 资 转 入 如 果 评 估 价 值 小 于 原 单 位 账 面 价 值 ， 按 原 价 值 借 记 “ 固定 资 产 ” 账 户 ， 按 评 估 价 值 贷 记 “ 实 收 资 本 ” 账 户 ， 差 额贷 记 “ 累 积 折 旧 ” 。 如 果 评 估 价 值 大 于 原 单 位 账 面 价 值 ， 则 按 确 认 的 价 值 借记 “ 固 定 资 产 ” 账 户 ， 贷 记 “ 实 收 资 本 ” 账 户 。 5、 融 资 租 入 按 租 赁 协 议 确 定 的 价 值 、 运 杂 费 等 费 用

12、， 借 记 “ 固 定 资产 ” 账 户 ， 贷 记 “ 在 建 工 程 ” 或 “ 长 期 应 付 款 ” 账 户 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 6、 捐 赠 接 收 捐 赠 的 固 定 资 产 ， 加 上 杂 费 等 ， 借 记 “ 固 定 资 产 ”账 户 ， 按 已 提 折 旧 ， 贷 记 “ 累 积 折 旧 ” ， 差 额 贷 记 “ 资 本 公积 ” 。 7、 固 定 资 产 盘 盈 在 填 制 固 定 资 产 盘 盈 盘 亏 报 告 后 ， 借 记 “ 固 定 资 产 ” 账户 ， 按 估 计 已

13、 提 折 旧 ， 贷 记 “ 累 积 折 旧 ” ， 差 额 贷 记 “ 带 处理 财 产 损 益 -待 处 理 固 定 资 产 损 益 ” 账 户 ， 批 准 后 再 转 入 “营 业 外 收 入 -固 定 资 产 盘 盈 ” 账 户 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 1、 固 定 资 产 转 让 固 定 资 产 转 让 时 先 按 固 定 资 产 净 值 借 记 “ 固 定 资 产 清 理” 账 户 ， 按 已 提 折 旧 借 记 “ 累 积 折 旧 ” ， 按 固 定 资 产 原 值 贷记 “ 固 定 资 产

14、 ” 账 户 。 再 按 双 方 协 议 价 格 借 记 “ 银 行 存 款 ” 等 账 户 ， 贷 记 “ 固定 资 产 清 理 ” 账 户 。 最 后 结 转 固 定 资 产 清 理 后 的 净 收 益 （ 或 净 损 失 ） ， 借 （或 贷 ） 记 “ 营 业 外 收 入 -处 理 固 定 资 产 净 收 益 ” （ 或 “ 营 业外 支 出 -处 理 固 定 资 产 净 损 失 ” ） 账 户 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 2、 固 定 资 产 报 废 或 损 毁 固 定 资 产 报 废 或 损 毁

15、发 生 时 ， 借 记 “ 固 定 资 产 清 理 ” 账户 按 已 提 折 旧 借 记 “ 累 积 折 旧 ” ， 按 固 定 资 产 原 值 贷 记 “ 固定 资 产 ” 账 户 。 清 理 的 所 有 费 用 （ 残 值 、 费 用 、 赔 偿 等 ） 均 在 “ 固 定 资产 清 理 ” 账 户 中 核 算 ， 如 是 收 益 则 借 记 “ 固 定 资 产 清 理 ” 账户 ， 贷 记 “ 营 业 外 收 入 -处 理 固 定 资 产 净 收 益 ” ， 如 果 是 损失 则 借 记 “ 营 业 外 支 出 -处 理 固 定 资 产 净 损 失 ” 等 ， 贷 记 “固 定 资 产

16、清 理 ” 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 3、 固 定 资 产 盘 亏 固 定 资 产 盘 亏 的 处 理 与 固 定 资 产 盘 盈 处 理 相 反 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 12.1 固 定 资 产 业 务 管 理 概 述12.2 固 定 资 产 的 增 减12.3 固 定 资 产 业 务 处 理 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 基 础 数 据初

17、始 建 账 资 产 折 旧资 产 租 赁 资 产 修 理资 产 增 减 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 固 定 资 产 的 录 入 工 作 量 主 要 用 于 按 工 作 量计 提 折 旧 的 业 务 ， 但 也 可 以 作 为 固 定 资 产 使 用时 的 参 考 。 一 般 处 理 的 数 据 有 ： 月 工 作 量 、 已完 成 工 作 量 和 总 工 作 量 ， 并 要 设 置 计 量 单 位 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 租

18、 金 管 理 包 括 对 固 定 资 产 的 租 入 和 租 出 的 租赁 合 同 管 理 及 租 金 计 划 管 理 。 租 入 与 租 出 的 合 同 ， 将 作 为 计 算 相 应 费 用的 依 据 。 一 般 要 说 明 租 赁 时 间 范 围 、 起 始 日 期 、 结束 日 期 、 费 用 计 算 方 法 、 费 用 明 细 、 每 期 付 款时 间 、 原 价 值 、 余 价 值 和 往 来 客 户 的 类 型 等 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 固 定 资 产 的 折 旧 处 理 可 以 自 动

19、按 设 置 的 参 数 （ 折 旧方 法 、 时 间 等 ） 计 算 折 旧 费 用 ， 并 自 动 生 成 记 账 凭 证 。 计 算 折 旧 的 相 关 参 数 有 ： 折 旧 基 数 、 净 残 值 、 折 旧年 限 和 折 旧 方 法 等 。 折 旧 的 方 法 有 ： 平 均 年 限 法 、 工 作 量 法 、 双 倍 余 额减 法 和 年 数 总 和 法 又 称 加 速 折 旧 法 。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 1、 平 均 年 限 法 平 均 年 限 法 指 固 定 资 产 在 其 预 计 的 折

20、 旧 年 限 内 ， 根 据原 始 值 与 预 计 净 残 值 ， 按 每 年 平 均 地 计 提 折 旧 的 方 法 。计 算 公 式 ： 固 定 资 产 原 值 -净 残 值折 旧 年 限残 值 固 定 资 产 年 折 旧 率 =固 定 资 产 年 折 旧 额固 定 资 产 原 值固 定 资 产 年 折 旧 率 = 100%固 定 资 产 月 折 旧 率 =固 定 资 产 年 折 旧 率 /12固 定 资 产 月 折 旧 =固 定 资 产 原 值 固 定 资 产 月 折 旧 率 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 2

21、、 工 作 量 法 工 作 量 法 是 以 固 定 资 产 的 各 个 会 计 期 间 所 完 成 的 工 作量 为 依 据 ， 计 算 其 各 期 折 旧 额 的 方 法 ， 当 工 作 量 以 工 作的 小 时 数 来 计 时 。 计 算 公 式 ： 固 定 资 产 原 值 -预 计 净 残 值可 工 作 小 时每 工 作 小 时 折 旧 = 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 3、 双 倍 余 额 递 减 法 双 倍 余 额 递 减 法 是 用 直 线 折 旧 率 的 2倍 作 为 固 定 的 折旧 率 ， 去 乘

22、 逐 年 递 减 的 固 定 资 产 期 初 值 ， 得 出 各 年 应 提折 旧 的 方 法 。 但 要 在 固 定 资 产 折 旧 年 限 到 期 前 2年 内 将固 定 资 产 账 面 净 值 扣 除 预 计 残 值 后 的 净 额 平 均 摊 销 。 计算 公 式 ： 2固 定 资 产 原 值折 旧 年 限年 折 旧 率 = 100%年 折 旧 额 =固 定 资 产 账 面 净 值 年 折 旧 率 月 折 旧 率 =年 折 旧 率 12 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 4、 年 数 总 和 法 年 数 总 和

23、 法 是 以 固 定 资 产 的 原 值 减 去 预 计 净 残 值 后 的余 额 ， 按 递 减 的 折 旧 率 计 算 折 旧 的 方 法 。 计 算 公 式 ： 各 年 的 尚 可 折 旧 的 年 数个 年 的 可 折 旧 年 限 之 和各 年 折 旧 率 = = 折 旧 年 限 以 折 旧 年 限折 旧 年 限 （ 折 旧 年 限 +1） 12每 年 折 旧 额 =（ 固 定 资 产 原 值 -预 计 净 残 值 ） 年 折 旧 率月 折 旧 额 =年 折 旧 额 12 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 部 分

24、 固 定 资 产 的 修 理 可 以 在 设 备 管 理 中 处 理 ， 其余 部 分 可 转 入 固 定 资 产 修 理 管 理 。 对 于 经 常 性 修 理 所 需 要 的 费 用 ， 因 数 额 较 小 ， 一般 在 发 生 时 就 直 接 计 入 当 月 费 用 ， 借 记 “ 制 造 费 用 ” 和“ 管 理 费 用 ” 等 账 户 ， 贷 记 “ 原 材 料 ” 等 有 关 账 户 。 对 大 修 费 用 ， 因 数 额 较 大 ， 一 般 采 用 预 提 或 待 摊 的方 法 。 但 在 系 统 处 理 时 ， 可 以 用 分 摊 的 月 份 数 来 概 括 这两 种 情 况

25、。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 固 定 资 产 编 号 ： CC001 固 定 资 产 名 称 ： 车 床 修 理 顺 序 ： 001 修 理 日 期 ： 2000/2/10 至 2000/2/25 支 出 金 额 ： 15000 货 币 ： RMB 支 出 日 期 ： 2000/2/26 分 摊 月 数 ： 5 已 分 摊 月 数 ： 0 已 分 摊 金 额 ： 0 凭 证 标 志 :未 做 修 理 说 明 ： 转 轴 断 裂固 定 资 产 修 理 记 录 表 企 业 资 源 计 划 Enterprise Re

26、source Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学总 账设 备 管 理 工 资 资 料设 备 台 账 成 本 分 摊 财 务 管 理固 定 资 产 管 理 成 本 管 理人 力 资 源 管 理 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 思考题什么是固定资产？请设计固定资产卡片形式。请绘制固定资产管理系统的业务处理流程。你们公司采用什么样的固定资产折旧方式？请绘制固定资产与其他子系统的关系图，并加以解释。 企 业 资 源 计 划 Enterprise Resource Planning 哈 尔 滨 理 工 大 学 要 求 实 现 ： 单 级 BOM查 询 、 多 级 BOM查 询 、 综 合 查询 ； 单 级 BOM反 查 、 多 级 BOM反 查 、 末 项 BOM反 查 。 数 据 库 ： 采 用 ORACLE数 据 库 开 发 工 具 ： 任 选 要 求 实 现 ： 主 生 产 计 划 报 表 计 算 ， 销 售 数 据 、 预 测 数据 、 库 存 及 计 划 接 收 量 为 已 知 （ 可 通 过 界 面 录 入 ） 。 数 据 库 ： 采 用 ORACLE数 据 库 开 发 工 具 ： 任 选