成本控制手册

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1、亚泰建筑2010年成本控制手册吉林亚泰建筑工程有限公司二0 一 0年一月一、总则2二、成本费用构成2三、成本费用控制内容3四、成本控制具体措施10五、成本控制保证体系14六、施工成本分析18七、附则19八、最小核算单位成本控制手册20亚泰建筑2010年成本控制手册一、总则按照“一控、两保、两提咼”的基本原则，亚泰建筑2010年以成本控 制为中心，按照全员、全过程的全面控制原则、动态控制的原理、创收与 节支相结合的方法，严抓企业成本管理和成本控制，挖掘企业潜在的经济 能力，以保证企业成本目标的实现，实现企业价值最大化。二、成本费用构成亚泰建筑总成本35859.4万元，由营业成本、营业税费、管理费

2、用、财 务费用4大要素构成。现将总成本划分为固定成本和可变成本两大项。1、固定成本724.9万元，包括内容有：职工工资、福利费、工会经费、 教育经费、房产税、劳动保险、企业保险、折旧费、印花税、价格基金、 土地使用税、物业管理费、住房公积、年金、投标费用、房屋租金和总部 服务费；控制方法：按照年度计划及各项缴费标准严格进行控制。2、可变成本35134.5万元，包括内容有：施工项目的人工费、材料费、 机械使用费、其他直接费和施工管理费，营业税费、物料消耗及修理费、 办公费、差旅费、交通费、招待费、水电费、银行贷款利息及资产减值损 失。控制方法：管理费用中办公用品、宣传费等大宗费用的支付要按照集

3、团公司关于招标的程序进行办理。施工项目成本主要采取限额领料及劳务 费价格包干，保证工程中标后，在实际施工及招标采购时不超过限价，确 保企业人工及材料成本在可控范围以内，对超出成本控制价格的要重点分 析原因，方可批准执行。三、成本费用控制内容1、2010年企业成本构成要素一览表单位：万元- 序号项目2010年成 本控制目标成本属性责任部门责任人主管领导是否 进行 旬、月分析1人工费8745可变成本项目部项目经理张泓江是2材料费21292.2可变成本项目部项目经理张泓江是3机械使用费2281可变成本项目部项目经理张泓江是4其他直接费478.2可变成本项目部项目经理张泓江是5施工管理费950.5可变

4、成本项目部项目经理张泓江是6营业税费1255.2可变成本财务部杜宇刘树胜否7职工工资263.7固定成本财务部杜宇刘树胜是8福利费1.7固定成本财务部杜宇刘树胜是9工会经费4.5固定成本财务部杜宇刘树胜是10教育经费3.3固定成本财务部杜宇刘树胜是11物料消耗及 修理费27.1可变成本财务部杜宇刘树胜是12办公费43.3可变成本综合部财务部 材料采购部 工程管理部 经济管理管安保部 市场部 哈分公司张雪松 杜宇 王宇 佟恂 于悦 姜丛波 陈继华 李亚东刘树胜 张泓江 杜明辉是13旅差费5.3可变成本财务部杜宇刘树胜是14交通费4.6可变成本财务部杜宇刘树胜是15房产税26.9固定成本财务部杜宇刘

5、树胜否16劳动保险60.4固定成本财务部杜宇刘树胜是17企业保险22.5固定成本财务部杜宇刘树胜是18折旧费120.0固定成本财务部杜宇刘树胜是19印花税11.4固定成本财务部杜宇刘树胜否20招待费35.6可变成本综合部张雪松杜明辉否21价格基金0.6固定成本财务部杜宇刘树胜否22土地使用税6.1固定成本财务部杜宇刘树胜否23水电费9.0可变成本财务部杜宇刘树胜否24物业管理费27.1固定成本财务部杜宇刘树胜否25住房公积16.1固定成本财务部杜宇刘树胜否26年金10.6固定成本财务部杜宇刘树胜否27投标费用20.0固定成本经济管理部于悦张泓江是28房屋租金和 总部服务费130.0固定成本财务

6、部杜宇刘树胜否29银行贷款利 息-2.5可变成本财务部杜宇刘树胜否30资产减值损 失10.0可变成本财务部杜宇刘树胜否2、2010年施工项目人工费（劳务费）价格控制表（按建筑面积）序号工程用途劳务费价格（按建筑面积元/m2）合计（元/m2）人工单价小型机具+辅材管理费+利润+税 金1住宅20815322552公共建筑2001431245说明：此平米包干价格不包含地砖、墙砖、屋面瓦、水磨石、大白、吊车工工资；不含机械土石方、桩基础、防水工程、外墙保温工程、地热工程、钢结构等，如实际发生时，按公司招标价格进行控制。3、2010年施工项目人工费（劳务费）价格控制表（按占工程造价的百分比）序号工程用途

7、项目名称劳务费占总造价1工业建筑熟料库、储存库、生料库15%2石灰石均化库及露天堆场、原煤堆场窑头、 窑中、窑尾、水泥包装、原料粉磨及废气处 理16%3水泥磨房、调配库、电力室、转运站及输送、 石膏破碎及零星工程18%说明：工程总造价，不包含非劳务施工范围的专业分包工程造价。4、主要材料价格表序号材料名称规格单位价格备注1圆钢0 10以内t4500通钢、鞍钢2圆钢0 10以上t4600通钢、鞍钢3螺纹钢二级t4350通钢、鞍钢4螺纹钢三级t5100通钢、鞍钢5冷轧带肋t4900通钢、鞍钢6角钢均价t4200通钢、鞍钢7槽钢812# 8#t4100通钢、鞍钢8工字钢10 16#t4100通钢、鞍

8、钢9H型钢t4500通钢、鞍钢10钢管 48x3.5kg4.6通钢、鞍钢11钢板均价1mm、1.5mmt4900通钢、鞍钢12组合钢模板kg5.813卡具配件Kg4.6314扣件个615模板木材m3180016木脚手板m3165017板方材（一等）白松m3180018一等中板m3260019竹胶模板1220X2440m23920脚手杆m3130021复合硅酸盐水泥PC32.5袋装t370鼎鹿22复合硅酸盐水泥PC32.5散装t370鼎鹿23普通硅酸盐水泥PO42.5袋装t445 （松原）鼎鹿24普通硅酸盐水泥PO42.5散装t380鼎鹿25商品混凝土C15m3300亚泰26商品混凝土C20m3

9、310亚泰27商品混凝土C25m3320亚泰28商品混凝土C30m3330亚泰29商品混凝土C35m3350亚泰30商品混凝土C40m3370亚泰31商品混凝土C45m3400亚泰32商品混凝土C50m3450亚泰33抗渗剂m32534早强剂m32035红砖块0.32到工地价36毛石m345到工地价37山皮石m335到工地价38石粉m330到工地价39碎石（3-5 分）m358到工地价40碎石（5-8 分）m358到工地价41中（粗）砂m34542炉渣砌块m316043煤矸石m317544SBS改性沥青油毡防 水卷材2mmm22045SBS改性沥青油毡防 水卷材3 mmm23246SBS改性沥

10、青油毡防 水卷材4mmm24947JS防水m22948塑铜线BV2.5mmM1.249塑铜线BV4mmM1.850塑铜线BV6mmM3.251塑铜线BVlOmmM4.852塑铜线BV25mmM11.2653塑铜线BV35mmM15.7154塑铜线BV50mmM22.7855塑铜线BV95mmM43.4856暖气片M3157PP-R 管e 75M36.0858PP-R 管e 63M24.1859PP-R 管e 50M1660PP-R 管e 40M11.1661PP-R 管e 32M6.9962PP-R 管e 25M4.1363PP-R 管e 20M2.7964U-PVC 管DN150M29.76

11、65U-PVC 管DN1OOM13.7666U-PVC 管DN75M6.767U-PVC 管DN50M3.7268挤塑板M350069苯板M338570木方M3168071清水模板m240.275、周转材料、设备租赁价格控制表序号设备名称单位租赁价备注1塔吊QTZ315台400元/天2塔吊QTZ40台600元/天3搅拌站JS500套200元/天4升降机SCD200/200AJ部600元/天5砼泵车HBT60台200元/天6钢脚手吨6.5元/天7扣件个0.02元/天8钢模板吨6.1元/天9经纬仪台15元/天10水准仪台5元/天11激光标线仪台15元/天12激光垂准仪台15元/天13全站仪台30元

12、/天注：此表为公司内部租赁价格，如从市场租赁按以上价格的80%控制。6、办公费控制表：序号品名数量单价合计金额备注1笔记本（厚）1514.50218班子成员5人，4个月1本2多功能计算器209619203计算器10727204复写纸中3082405复写纸小203.8766红复写纸小54.5237钉书器2010.602128钉书钉501509加厚钉书器27515010加厚钉书订101818011起订器203.36612白板笔2024013记号笔40312014:黑碳笔6002.40144015红碳素笔802.419216SZI 7；巴AA*黒碳素笔心600160017圆珠笔8000.648018

13、油笔芯8000.2520019红油笔芯1000.252520钢笔水51.6821曲别针801.29622大头针801.29623书立3014.242624文件盒2009.6192025纸档案袋5000.6532526大牛皮纸2036027牛皮信封1000.22028塑料文件袋300260029档案皮A43000.618030档案皮B51000.55031存档档案盒、 凭证盒16010160032文件夹1006.868033活页塑料夹4012.650434塑料本皮夹A4300130035票据夹2024836铁夹200120038塑料拉链小501.68039塑料拉链大3001.957040铅笔HB

14、3000.412041铅笔2B500.42042橡皮1000.99043三角板101010044比例尺207.314645直尺30cm3026046钢卷尺5m6012.876847印泥202.44848印台油（水）106.86849剪刀307.823450壁纸刀305.817451锥子2012052单面刀片501.15553垫板中2024054垫板小203.26455口取纸803.225656胶棒501.57557胶水601.710258宽胶带5cm50840059窄胶带1cm1002.626060双面胶窄401.24861涂改液102.92962材料明细帐16812263活页帐1603.96

15、2464出库单200120065本夹（兰竖）601.810866电笔41.5667卷绳1044068固定式资料册101818069电话机88568070员工工作日记4004160071信纸200360072便签200240073安全资料（16本/套）6080480074生产报表（6 本/套）6030180075质里检查记录100440076劳务分包合同300260077材料计划、结40041600凤尾夹372000.8160Jb *切 VAT7U COhtSTaUCmOM算报表78出、入库单、验收单6004240079施工日记、会 议记录200480080复印纸213226481复印纸4616

16、2745282复印纸113213283复印纸216232484硒鼓41120448085鼓心417068086定影膜146046087黑墨粉12110132088硒鼓20460920089鼓心20110220090定影膜6380228091黑墨粉8050400092复印机墨粉7300210093佳能墨盒6300180094色带104545095传真纸60848096计算机维修费4000*515%1020097复印机修理费12500250098电话费122002880012部公用电话99光纤租金13000030000100手机费5300180005名班子成员，300元人/月101大桶水饮水费19

17、205.510560102小箱水饮水费4802110080103纸杯40000.15600104纸抽1207.5900105财务用纸凭证 纸81801440106财务用纸凭证 皮1500.575107报刊杂志费3674见明细108大图复印、宣传费用等74000109工具书6000110质里认证等费 用30000111评优会费等4000112营业执照年检等费用900亚隶建跑VATAi cowrmucrnc&113建造师注册费 等20000114建筑业协会会 费等9500115各类培训费58200116安全协会会费3000合计错误！未指定 书签。四、成本控制具体措施1、事前预测分析1.1知己知彼，

18、一举中标。通过进行市场调研对招标人的法定资格和 资信能力进行确认，对招标文件经仔细分析研究，已确定其招标的合理性 和内容的合法性。在确认之后，企业从自身角度出发，对拟投标项目进行 详细的成本预测分析工作，由企业的招投标领导小组、工程技术人员等密 切合作，在符合市场行情的条件下充分考虑施工技术、材料价格和各项费 用的发生的基础上，由经济管理部编制一份有竞争力的投标书，争取一举 中标。1.2有理有据，谨慎签约。工程中标后，施工合同的签订必须严肃认 真。由经济管理部起草合同，报由各专业人员组成的合同评审小组，对合 同文本进行仔细的研究评价，最后报集团公司审核。最终签订一份严谨清 晰的合同，为今后双方

19、更好的履行合同奠定基础。1.3增强意识，提高全员成本控制意识。成本控制不仅仅是项目经理 和财务人员的责任，而是全体施工人员的责任。所有的项目管理人员都应 该按照自己的业务分工各负其责，只有把所有的管理人员组织起来共同努 力才能达到成本控制的目的，用具体的成本控制指标作为其奖惩的依据， 在保证质量的前提下节约成本。可以在企业内部签订经营责任书，做到各 部门之间的相互协调相互制约，责任分工明确，权力利益相配套。总之要 使各管理人员明确自己对成本管理的所负的那份责任，使每个人都抱着对企业和项目部负责的主人翁意识为降低成本精打细算，为节约成本严格把 关。2、事中控制管理2.1强抓材料管理和使用。在施工

20、全过程中，材料费占施工总成本的 60%左右，要想控制施工总成本，在材料管理和使用上应引起高度重视， 加强管理，减少施工过程中不必要的经济损耗。2.2做好材料采购前的基础工作。工程开工前，项目经理、工长必须 反复认真的对工程设计图纸进行熟悉和分析，根据施工图预算预测材料实 际数量，提报材料总计划，材料计划应做到准确无误。材料采购由材料设 备部报集团物贸公司通过招标采购控制，特殊情况需公司班子会研究决定。2.3材料的使用在施工过程中要加强材料量的管理，施工现场应：2.3.1各分项工程都要控制住材料的使用。物资消耗，特别是钢材、木 材、砂石料严格按定额供应，实行限额领料。在材料领取、入库出库、投 料

21、、用料、补料、退料和废料回收等环节上尤其引起重视，严格管理。对 于材料操作消耗特别大的工序，由项目经理部直接负责。具体施工过程中 可以按照不同的施工工序，将整个施工过程划分为几个阶段，在工序开始 前由工长、材料员分配大型材料使用数量，工序施工过程中如发现材料数 量不够，由材料员报请项目经理领料，并说明材料使用数量不够的原因。 每一阶段工程完工后，由材料员清点、汇报材料使用和剩余情况，材料消 耗或超耗分析原因并与经营责任书制挂钩予以奖惩。2.3.2及时发现和解决材料不节约、出入库不计量，施工中超额用料和Jb * Ml YAT7M CO2EUCT1O&废品率高等问题。实行特殊材料以旧换新，领取新料

22、由材料使用人或负责 人提交领料原因。材料报废须及时提交报废原因。以上所提到的提交的各 种申请及汇报材料无须大篇幅编写，简单说明原因即可，但必须提交，以 便有据可循，作为以后奖惩的依据。2.4机械设备的管理。根据工程的需要，科学合理的选用机械设备, 充分发挥机械的效能；施工过程中，合理安排机械使用的施工段落，以期 提高现场机械的利用率，减少机械费成本；定期做好机械的养护，对不再 使用的机械及时报停或清退，提高机械的完好率，为整体进度提供保证； 同时，企业可以根据自有机械设备内部租赁使用的办法，提高设备的利用 率和工程项目应计成本的真实性；另外，对于施工现场暂不需用的机械设 备可对外出租可以增加机

23、械的利用率和企业的收入，改变以前自己不用别 人也不能用的现象。转贴于中国论文下载2.5加强人工费管理，降低人工消耗。在劳务队伍的选择和管理环节上加强控制，努力降低人工费的消耗， 这也是降低工程成本的主要措施之一。劳务队伍的选择是人工管理的首要 环节，其生产素质的高低与人工单价的高低，影响整个工程质量与成本。 故选择一支具有高性价比的劳务队伍是降低人工成本的第一步。其次是要根据设计图纸、工程预算、施工组织设计、人工消耗定额和 劳务分包控制价格签订责任明确的劳务分包合同，在施工过程中，严格控 制定员，出勤率，加班加点等问题；及时发现和解决人员安排不合理，派 工不恰当，严格按照合同进行管理和监督控制

24、。同时，还应严格控制零星 用工数量，把这部分无收入的成本性开支降到最低点。3、事后控制和反馈：健全竣工结算，保证款项回收Jb * Ml YAT7M CO2EUCT1O&竣工结算是成本管理的最终结果，也是企业真正实现盈利的关键。保 证款项回收是企业最终应获得的劳动成果，是在低价中标承包的前提下， 企业价值的体现，因此，应做好以下工作：3.1要做好工程技术资料的收集、整理、汇总、归档，以确保工程竣 工时技术资料的完整性、可靠性。技术资料是否齐全、将影响工程的竣工 结算。在竣工结算阶段，项目部将有关结算资料提交经济管理部，对材料 实际消耗，人工费等进行分析、比较、查漏补缺，确保工程竣工结算的正 确性

25、、完整性。项目部应由专人将结算书在规定时间内送达甲方，并让甲方的收发部 门签收或直接送给有关负责人员签收。这样具有较高的证据效力，以防甲 方拖欠款项。3.2加强应收帐款的管理工程竣工后要及时进行结算，以明确债 权、债务关系。项目部要专人负责与甲方联系，力争尽快收回资金，对不 能在短期内清偿债务的甲方，通过协商签订还款计划的协议，明确还款时 间、违约责任等，以增强对债务单位的约束力。若甲方有意拖延款项的归 还，应该争取本企业领导及集团公司的支持，收集施工过程的证据，采取 法律诉讼维护企业的经济利益。3.3分析总结，反馈考核 工程竣工结算后，由项目部编制详细的结 算资料及成本资料交公司，由公司经济

26、管理部对项目部进行结算资料审核, 公司财务部门对该工程成本资料进行审核。由公司审计小组对该工程的盈 亏情况作详细审查，并做出该工程盈亏额认定内部审计报告，并结合结算 和财务部门的分析和相关经济效益指标对有关人员进行考核，兑现奖惩， 并报公司总经理办公会批准。总之，要在施工过程中，将工程成本得到有效的管理和控制，须依据 成本管理的条件、内容及采用与之相适应的成本控制方法，从竞标开始到 施工完毕每一环节都要按成本控制的程序做好施工项目的成本预测、计划、 实施、控制、分析、考核及整理文件资料和编制成本报告工作，才能真正 有效地控制好成本，在低利润时代为企业争取更多的发展空间，不断提高 企业在市场的竞

27、争力。五、成本控制保证体系1、按照2010年度企业各项经营指标，同项目部签订经营责任书;2、按照集团公司“一控、两保、两提高”的要求，通过日报告、旬分 析、月总结，进行目标责任管理。企业建立成本控制组织机构，其成本过 程控制保证体系如下：成本控制组织机构综合部厂工程管理部材料设备处经济管理部财务部/安全保卫部市场部厂总经理/副总、总工程师V/各项目部/3、企业总经理负责项目部人员的审核、调控，总抓施工项目。4、副总经理、总工程师负责项目部的成本、技术、质量工作的指挥与协调；监督并指导项目部技术、质量工作，对施工项目的成本、技术、质 量负全责；项目部工程技术人员对总工程师负责，重大技术、质量变更

28、必 须经与总工程师协商、同意后方可实施。5、经济管理部：负责合同管理、预结算管理及施工过程中的成本管理, 负责监督和考核；项目部预结算专业管理人员则对承建工程项目的所有经 济结算事宜负全责，并报经济管理部及财务部备案。6、工程管理部：负责解决工地的各项技术质量问题，确定质量目标, 实行施工过程的监督和控制；项目部技术人员对工程施工细部技术、质量 及工程技术资料填写、记录、验收负全责，并上报工程管理部备案。7、安全保卫部：负责检查工地的各项安全工作，对施工工人进行安全 交底以及审核项目部安全方案等工作；项目经理主抓施工现场安全管理工 作，并派专职安全人对工程项目实施过程中的安全负全责。8、材料设

29、备部：负责项目部材料的供应，保证进度需要，负责工地机 械设备的调配、保养、维修、检测等工作。9、财务部：负责对项目部的生产经营情况、财务状况、收入和利润完成情况、成本升降情况进行总结归纳，做出项目部财务分析报告等工作。10、项目部严格按照经营责任书的要求执行，实行全方位、全过程成 本控制管理。公司各职能部门对施工现场各专业进行最直接的控制，实现 公司的成本目标。为实现本工程的成本目标，建立完善的成本管理制度和 管理体系。10.1项目经理任项目经理部经理，受公司法人代表委托，执行公司的 各项方针，实现工程的成本目标。组织项目班子，明确人员职责，在工程 实施中对工程成本、质量、施工进度、施工安全、

30、文明施工全面负责。10.2项目工程师协助项目经理管理工程实施过程中的成本、技术、质 量工作，负责编制施工组织设计、施工方案，解决施工过程中的技术难点, 确保项目在施工过程中严格执行国家有关规范和标准，确保设计图 正确实施，确保工程质量，主持技术、成本会议，参加业主方和监理方组 织的有关会议。11、项目部对施工成本控制要分为三个阶段，第一，根据施工图纸, 由各专业技术员按施工部位编制工程预算书，列出成本计划；第二，依据 施工预算书及施工组织设计，在施工过程中对成本进行有效控制；第三， 项目阶段性完工，对比实际成本与计划成本的差距，分析原因，找出偏差, 及时整改。11.1基础部分（包括临时建筑），

31、要详细列明为完成基础所需的一切项 目，包括材料的种类、数量，人工、机械、周转材料等信息，以明细到每 个工作面为原则。11.2主体部分，此部分内容最为复杂，需要根据实际施工部位的先后 顺序编制预算，要分出每层的梁、柱、板、围护结构所需的各种材料、人 工、机械、周转材料等数量，如基础以上部分为标准层，只需计算一层即 可，反之，需重新计算。11.3装修部分，要列明每一部位所需材料、人工、机械等信息，比如, 对于抹灰工程，需列明所需水泥、砂、石等与抹灰有关的材料数量、种类, 列明所需机械的种类及数量。11.4水电安装部分，如上所述，列明各部位所需材料、人工、机械等 的信息。总之，施工预算的编制以“按施

32、工程序，明细到部位”为原则。第一 阶段的完成，为施工生产制定了标准成本，同时又为成本控制提供了依据。 因其根据实际施工程序，按部位编制，具有很强的对比性，能够将可能发 生的成本隐患，控制在最小的工作面，降低了大面失控的可能性。12、有了成本控制依据，即可进入第二阶段。第二阶段，依据施工预算书及施工组织计划，有效控制施工过程。第 二阶段成本控制的思想是，依据施工预算，严格控制各部位成本数量，在 实际与预算的对比中查找原因。以原材料为例说明如何进行控制，如基础施工时需要购进砂、石、水 泥、钢筋等材料，项目部技术人员根据进度及实际工作量提出材料需求计 划，以满足计划施工部位为原则，且需注明所需材料计

33、划完工部位。材料 采购部门，对比施工预算，当需求计划小于或等于预算书有关数据时，编 制采购计划，开始进入采购程序。材料进场，材料员要及时办理入库手续, 实际领用时，需项目负责人签字才可办理出库手续。接下来的工作就是监 督施工过程了，项目负责人要保证材料的使用严格按施工工艺要求进行， 违章操作的代价很可能是材料浪费，材料浪费就意味着计划超支，这也是 我们最不愿看到的事实。若材料入库、使用均未出现问题，但却未完成计划部位时，就需要考虑标准的问题了，这时候需要汇同预算编制人员、技术人员、施工管理人 员、实际施工人员进行分析，查找原因，原因找到了才可进行下一步施工, 若问题出在使用过程中，则可以避免主

34、体部分再出现类似问题，若是标准 的问题，则需尽快修改标准，若遇特殊情况，就需要启动应急程序了。通Jb * Ml YAT7M CO2EUCT1O&过上面处理，我们把成本隐患控制到基础部分，且为今后标准的制定积累 了数据，为编制更合理的施工预算提供了条件。13、第三阶段，项目完工，对比实际成本与计划成本，找出差距，分 析原因，为以后成本管理积累资料。项目完工时，计划成本由最初预算成 本加（或减）变更签商部分的预算成本构成，经过若干次的实际与预算对 比，就会发现某些共性问题。通过以上三阶段的实施，使成本处于全过程的监控之下，即使发生偏 离标准成本的情况，也会因为能在发生环节及时发现，而避免了成本失控

35、 的进一步扩大，使成本损失限制在最小程度。六、施工成本分析1. 施工成本分析的依据项目部根据成本核算提供的资料，对施工成本的形成过程和影响成本 升降的因素通过日报表、周例会，进行旬分析、月总结，并上报公司，以 寻求进一步降低成本的途径；另一方面，通过成本分析，可从帐簿、报表反映的成本现象看清成本 的透明度和可控性，为加强成本控制，实现项目成本目标创利条件。2. 施工成本分析的方法2.1分部分项工程成本分析：分析的方法是：进行预算成本、目标成本 和实际成本的“三算”对比，分别计算实际偏差和目标偏差，分析偏差产 生的原因，为今后的分部分项工程成本寻求节约途径。分部分项工程成本分析的资料来源是：预算

36、成本来自投标报价成本， 目标成本来自施工预算，实际成本来自施工的实际工程量、实耗人工和实 耗材料。2.2月（季）度成本分析依据当月（季）的成本报表，对施工项目定期的、经常性的中间成本 分析，可以及时发现问题，以便按照成本目标指定的方向进行监督和控制, 保证项目成本目标的实现。2.3年度成本分析年度成本分析的依据是年度成本报表。年度成本分析除月（季）成本分析 外，重点是针对下一年度的施工进展情况规划提出切实可行的成本管理措 施，以保证施工项目成本目标的实现。2.4竣工成本的综合分析 以单位工程成本核算对象为依据，进行竣工成本分析、主要材料节超对比 分析、主要技术节约措施及经济效果分析，可以全面了

37、解单位工程的成本 构成和降低成本的来源，对今后同类工程的成本管理很有参考价值。3、承担相应责任如因专业管理人员工作不负责任，监督、检查不到位，不按本手册规 定执行，出现工作失误，给企业造成经济损失，按公司罚款细则处罚。七、附则公司成本管理领导小组负责各部门的审核及兑现，各部门对所负责的 成本费用指标按责任班组或个人均要进行月考核，季兑现、年终总结。具 体办法如下：1、严格执行公司绩效考核细则及成本管理规定。2、对由于管理失控、工作失误，严重失职或其他责任原因造成成本超 支的，除按公司绩效考核细则执行外另扣罚超支额的1-5%用以弥补指标。3、考核中要坚持实事求是的原则。对各职能部门各项计划成本上

38、下浮亚隶建跑YATAI cozsTaucmo”动超过10%以上均要做出说明。八、最小核算单位成本控制手册（一）职能部门成本控制操作手册综合部财务部工程管理部经济管理部综合部成本控制操财务部成本控制操工程管理部成本控经济管理部成本控作手册.doc作手册制操作手册制操作手册材料设备部市场部安全保卫部拓展主营业务项目部HlHlHl材料设备部成本控市场部成本控制操安全保卫部成本控主营业务拓展部部制操作手册作手册制操作手册成本控制作操作手册（二）项目部成本控制操作手册第一项目部第二项目部第二项目部第四项目部BlHl第一项目部项目部第二项目部成本控第三项目部成本控第四项目部成本控成本控制操作手册制手册制操作手册制操作手册.doc第五项目部第六项目部第七项目部第八项目部BlHl第五项目部成本控第六项目部成本控第七项目部成本控第八项目部成本控制操作手册制操作手册制操作手册制操作手册第九项目部第十项目部第十项目部水电项目部第九项目部成本控第十项目部成本控第一项目部成本水电项目部成本控制操作手册制操作手册控制操作手册制操作手册哈分公司亚隶建跑YA17M CONST口UCTHOM0哈分公作成本控制