关于2017年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作

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1、关于2017年度区本级预算执行和其他财政收支状况的审计工作报告2018年7月27日在区十六届人大常委会第14次会议上区审计局局长 陈少华各位主任、各位委员：我受区政府托付，向区人大常委会报告2017年度区本级预算执行和其他财政收支的审计状况，请审议。依照审计法及相关法律法规，区审计局组织开展了2017年度区本级预算执行和其他财政收支状况审计。主要审计了区财税部门组织的区本级预算收支执行状况，对区科技局等5个部门预算和盐龙街道等4个主体经济区财政预算执行状况及“三公两费”支出、涉农补贴、农村改厕等专项资金运用管理状况进行了延长审计。审计工作有力地促进了预算执行水平提升和各项政策措施有效落实。b5

2、E2RGbCAP2017年度，在区委、区政府的正确领导下，财税等部门主动履行职责，加大改革和管理力度，促进经济社会平稳健康发展，区本级预算执行总体状况较好。p1EanqFDPw组织财政收入，完成预算任务。财税部门实施“精细化征管年”活动，推动社会综合治税，圆满实现一般公共预算收入预算目标，增幅和税比均居全市前列。DXDiTa9E3d调优支出结构，保障民生支出。全年民生类支出占比达80%，投入城乡医保和新农保配套资金3.20亿元，用于农业农村、社保救助扶贫类支出2.30亿元。RTCrpUDGiT助推供应侧改革，支持经济发展。设立并兑现供应侧改革系列专项资金1.70亿元，设立产业引导基金，支持新兴

3、产业发展。5PCzVD7HxA加强债务管理，预防化解风险。构建政府债务风险预警和应急处置机制，设立10亿元政府性债务风险资金池，改善融资结构，管控债务增幅。jLBHrnAILg对上年审计查出的问题整改工作，区政府高度重视，根据区人大常委会的审议看法，专题召开审计整改工作会议，区审计局对被审计单位整改工作进行全程督查。审计提出的61条问题，整改措施落实率达100%，整改到位率好于往年。区政府已将整改结果向区人大常委会作了专题报告。xHAQX74J0X一、区本级预算执行审计状况2017年，区本级一般公共预算收入实现27.75亿元，政府性基金收入实现24.20亿元，社保基金收入实现25.26亿元，国

4、有资本经营收入实现200万元，分别完成预算（调整预算）的106.08%、100.96%、111.28%、100%。区本级一般公共预算支出实现59.18亿元，政府性基金支出实现23.80亿元，社保基金支出实现23.29亿元，国有资本经营支出实现200万元，分别完成预算（调整预算）的98.37%、99.29%、96.68%、100%。对财税部门组织的预算收支执行和盐龙、盐渎、潘黄、张庄4个街道预算执行状况进行了审计，审计发觉的主要问题：LDAYtRyKfE（一）财政预算管理审计1.预算编制及执行管理方面预算编制不够规范。一是财政收支缺口较大。2017年初，一般公共预算收入预算支配调入资金部分未能落

5、实详细资金来源，造成2017年财政收支缺口6.38亿元，挂在总预算往来中。二是财政直支占比仍较高。2017年区本级一般公共预算支出直支指标21.76亿元，占支出预算总额41.68亿元的52.21%。Zzz6ZB2Ltk支出预算执行率有待进一步提升。一是以报作支挂往来金额较大。2017年末，区财政一般公共预算支出有7.01亿元列报支出后未刚好支付，挂入有关往来。2017年末挂入土地出让金账土地整治项目4293.67万元转入其他结余。二是以前年度以报作支挂往来余额未刚好支付。2017年末，总预算账有以前年度挂入未支付数4.50亿元，其他财政资金账有1.05亿元，土地出让金账中有2016年末挂入未支

6、付土地整治资金5090.16万元。三是城建支出预算执行到位率不高。社会福利院和残疾人康复中心支出预算6000万元，实际支出3458万元，占预算的57.63%;垃圾分类试点及农村环境“五位一体”信息系统升级支出959.60万元实际未执行。四是年终结转中存有结转再结转。2017年末，区本级一般公共预算支出指标结转下年1.95亿元,其中上年结转再结转数3298万元（含人防费结转2221万元），未能按规定刚好列报支出或清理后重新支配支出。dvzfvkwMI12.财政收入管理方面收入质量不高。2017年，区财政入库国有资源（资产）有偿运用收入中有3.60亿元无资金来源，占用资金挂在财政专户往来中。rqy

7、n14ZNXI收入入库不够刚好规范。一是少数社保收入核算不刚好。2017年末，社保账往来余额中有4530.29万元为相关部门征收的未刚好记账的社保收入。二是部分非税收入缴库不刚好。2017年末财政专户账往来中，有区住建局2017年征收的城市基础设施配套费5311.58万元未刚好缴库，有2017年银行存款利息794.48万元至2018年5月末仍未缴库。三是部分收入核算和缴库不规范。2017年末，土地出让金账有1.49亿元债权为未刚好轧账和缴库金额。EmxvxOtOco3.财政资金管理方面财政拨款不够规范。一是总预算拨款不够刚好。2017年末，总预算账欠拨社保账2.18亿元。二是国投公司代区财政拨

8、款后挂相关单位往来。2017年，区国有资产投资公司代区财政拨款金额计6.16亿元，至审计时，区国投公司累计代区财政拨款21.92亿元，挂相关单位往来。SixE2yXPq5大额支付通过现金结算。2017年国库集中支付业务中有212笔超10万元业务以现金支付。如，缴纳社保费50笔，金额计720.95万元。6ewMyirQFL（二）地方税收征管审计1.税收入库不刚好。一是2017年内税收入库滞后。在2017年度税收征管电子数据中，入库日期滞后扣缴日期10天的有30条记录，金额计 208.29万元，其中滞后30天的有24条记录，金额计131.10万元。二是税款未能刚好缴库。2017年12月底，盐都地税

9、局第一分局两个待报解户滞留税款2.18亿元，2018年3月底余额为6246.96万元。kavU42VRUs2.防洪基金未刚好退给企业。截止2018年5月末，盐都地税局尚有未退企业防洪基金198.83万元。3.税收调库手续不完善。2017年，盐都地税局调减区直城镇土地运用税388.44万元，相应调增潘黄街道城镇土地运用税294.16万元，调增盐渎街道城镇土地运用税94.28万元。此项调整未见领导批示或相关会办纪要。y6v3ALoS89（三）街道预算执行审计1.预决算编制质量不高。一是收入预算编制不够精确。4街道收入决算数与预算数相差较大。潘黄街道2017年一般公共预算收入决算数3.48亿元，是预

10、算数1.23亿元的2.83倍；盐渎街道和张庄街道2017年一般公共预算收入决算数分别占预算数的85.48%和90.78%。二是债务收支决算编制口径不一。2017年4街道决算合计反映债务收入和债务还本支出均为5.50亿元，2016年为12.73亿元。导致4街道2017年收支决算数较2016年分别下降22.61%和23.54%。M2ub6vSTnP2.财政收支平衡基础较为脆弱。一是财政收入质量不高。2017年，盐渎街道通过内部企业预转收入缴税8371万元；盐龙街道在内部关联企业间交易运作收入7909.93万元。二是历年财政赤字未能消化。张庄街道因无资金来源，2017年度有0.90亿元，累计有3.8

11、0亿元预算赤字挂于财政预算外账；潘黄街道截止2017年末累计有0.93亿元预算外赤字挂在往来中。0YujCfmUCw3.费用支出限制不够严格。一是借账列支拆迁工作补助。4街道均存在街道财政占用平台公司资金借账列支“拆迁补助”的现象,部分领取补助人员未参与拆迁工作。二是奖补资金拨付不够完善。张庄街道2017年奖补君华光电科技有限公司计218万元、贴补街道小区2017年物业管理费138.49万元，以上报批程序不完善，依据不充分。eUts8ZQVRd4.基础管理工作不到位。一是大额资产投资不够规范。盐渎街道购置海外海地块金额1.23亿元和3项股权投资金额9114.25万元，未见区领导审批手续；张庄街

12、道对双创园内部分厂房等进行回购，金额计1456.31万元，资产收购审批手续不完善。二是未严格履行政府选购手续。2017年，张庄街道支付政府大楼物业管理费24.65万元，未能严格履行政府选购手续。三是往来账未刚好核对清理。由于会计核算口径不一样、记账和对账不刚好、往来清收力度不够等因素，4街道均存在财政与平台公司往来长期不符和个人往来欠款较大未刚好清收的现象。sQsAEJkW5T二、部门预算执行审计状况对区科技局、农委、文广新局、民政局、市场监督局5个部门2017年度预算执行状况进行了审计，审计发觉的主要问题：GMsIasNXkA（一）收入管理方面收入未缴入区财政。2017年区市场监督局将相关镇

13、（区、街道）补助各分局创文、全民创业经费164.54万元，未缴区财政，干脆作其他收入核算，由各分局混入预算经费中，用于日常相关费用。TIrRGchYzg（二）预算执行方面1.预算事项执行有偏差。2017年区财政支配区民政局信访接待费35万元，当年该项实际支出9.66万元，其余用于区优抚款待所工资与养老保险支出。7EqZcWLZNX2.项目经费结转不当。2017年末，在区农委结转的项目经费3157.70万元中，有157.42万元为2014年前未支出的项目。lzq7IGf02E3.支出无预算指标。区文广新局2017年无预算指标拨付成功文化大厦10万元困难补助。4.结余未纳入收入来源。5个部门计有1

14、3个所属单位2016年末事业结余451.53万元，未纳入2017年的收入预算来源。2017年末同类结余408.89万元也未处理。 zvpgeqJ1hk（三）预算支出管理方面1.支出无依据或超标准。一是2017年区市场监督局将年终综合奖等嘉奖补助纳入职工住房公积金提取基数，三项多提公积金76.71万元。二是区科技局、文广新局2017年分别购买发放夏季用品1.28万元和1.20万元。三是区市场监督局为每个职工办理150元/月的电话套餐，2017年局电话费支出达29.26万元。NrpoJac3v12.支出附件不规范。区文广新局系统列报零星修理工程（1万元以上）支出未附修理合同，工程清单多为自制表格，

15、有的还有雷同；区市场监督局列支的部分搬运费和办公用品票据不规范。1nowfTG4KI三、专项审计及审计调查状况对4个街道及5个部门2017年度“三公两费”运用管理、保障性安居工程等6项专项资金进行了专项审计和调查，审计发觉的主要问题：fjnFLDa5Zo（一）“三公两费”运用管理审计1.二级核算单位监管不严。区科技局所属科技公司无预算支出公务接待费6.76万元。区蚕种场因灾接受财政性扶持资金117.60万元，单位职工4人，全年款待费支出达9.39万元。tfnNhnE6e52.款待费核算不规范。4街道平台公司列支的款待费均含有街道财政应负担的款待费，部分街道存在多科目列支款待费现象，如潘黄街道除

16、在“款待费”科目列支业务款待费外，还在“津贴”、“其他支出”等科目列支款待费。HbmVN777sL3.支出附件要素不全。区文化馆2017年11月支餐费8108元，开具发票的酒店名称与所附菜单酒店不同；区市场监督局2017年会议费支出7.58万元，部分无会议签到单。V7l4jRB8Hs（二）2017年区本级保障性安居工程跟踪审计一是潘黄街道2016年取得棚改项目贷款1.51亿元，止2017年底仍结余1.11亿元，闲置未用超过1年。二是盐都农行向盐渎街道盛州实业公司额外收取财务询问费、手续费合计569万元。三是区公共租赁住房管理中心将不符合公租房入住条件的42人支配入住到汇文花园，用同一外来人员身

17、份重复享受入住公租房待遇。83lcPA59W9（三）2018年春节慰问金发放审计调查一是北龙港街道2018年春节慰问金支出中有4.90万元的资金用于因公死亡补助。二是2017年区民政局低保慰问金全年来源17.59万元，当年只发放0.10万元；困难群众慰问金全年来源26.93万元，当年仅发放0.55万元。mZkklkzaaP(四) 残疾人补助资金发放审计调查一是在区残联信息库中，有22人信息已被注销，民政部门仍在发放“两项补贴”。二是有37名五保供给人员享受残疾人“两项补贴”，有2人既是五保户也是低保户。三是盐龙街道、秦南镇各有1名残疾人员在区劳保部门享受工伤保险生活护理费，同时还享受“两项补贴

18、”。张庄街道有4 户低保内重残人员根据非低保户无固定收入的标准进行发放。AVktR43bpw(五) 盐都区“四好农村路”建设专项审计一是纬七路、商侍大桥等项目施工许可手续不完备。二是学富镇、尚庄镇等部分镇（街道）农村马路建设资金未在马路站专账核算和专户管理。三是葛武街道用自制票据列支跃进河桥工程款28.10万元，大冈镇用自制票据列支伍台路工程款106万元。ORjBnOwcEd（六）农村改厕专项资金审计一是2017年底盐都区农村改厕专项资金累计结余791.61万元，金额较大。二是盐都区2016年少改厕548座，止2017年11月，有7镇（区、街道）计17个村居未能完成改厕任务。三是项目后续管理不

19、够到位，审核存有漏洞。2MiJTy0dTT（七）涉农补贴资金“一折通”运用管理审计一是2017年学富镇白阳村超出全村应享受补贴面积约360.54亩，略沿村超出全村应享受补贴面积约132.75亩。二是龙冈镇仇家村部分耕地变更性质，面积656.96亩，未主动申报核减，镇农业服务中心也未调减相应的补贴资金。gIiSpiue7A四、政府投资审计状况2017年，共对全区893个政府投资预（概）算和结算项目进行了审计，投资总额51.71亿元，核减和节约财政建设资金3.62亿元，其中结算审计核减2.71亿元。审计发觉的主要问题：uEh0U1Yfmh1.未按规定实施招投标。楼王镇供水管道迁移等4个工程，造价合

20、计340.74万元，未经过招投标，干脆与施工方签订协议。区住建局实施的大马沟农业生态园工程，单项合同估算价达415万元，未根据文件要求组织招投标。IAg9qLsgBX2.利用不平衡报价变相获利。大冈S410绿化工程，施工单位在投标中存在不平衡报价，现场种植的都是价格较高的金边黄杨，且工程量远远超出招标工程量，仅此两项就使施工单位变相获利约40万元。WwghWvVhPE3.高估冒算虚报工程量。尚庄镇庆福新村安置区及幼儿园等BT工程报送价1.17亿元，核减0.27亿元，核减率为23.08%。龙冈镇毓龙公园工程报送价363.59万元，核减93.54万元，核减率达25.72%。asfpsfpi4k4.

21、签证程序不合规。潘黄街道西干渠河道整治工程二标段，单项变更超30万元，无区领导审批。5.工程款拨付不够规范。大纵湖旅游度假区、盐渎街道等少数镇（区、街道）和区交运局等个别单位，以支付农夫工工资维稳等名义，外借4亿多元资金给施工方，超进度支付工程款。ooeyYZTjj1对今年区本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，区审计局依照法律法规分别提出了处理看法，目前相关部门和镇（区、街道）正在整改落实之中，对有关违纪违规问题，将按规定移交纪检监察机关查处。BkeGuInkxI五、审计建议（一）注意培育财源与挖潜增收，推动财税收入高质量运行。倾力培育实体税源。坚持高新技术产业税收成长首位度，奋力实现高

22、新技术产业和新业态经济税收贡献新突破。其他主体区也要将大招商的成果转化为厚实的财源。精准实施综合治税。深化高效开展“财税收入精细化征管提升年”活动，运用“互联网+”技术和数据分析手段，精细征管，全力堵漏，挖潜增收，竭力将现实税源全部转化为财税收入。PgdO0sRlMo（二）坚持科学化与精细化导向，提升综合预算管理水平。全力实施绩效预算管理。努力构建事前编制绩效目标、事中进行绩效跟踪、事后开展绩效评估、强化结果运用等全过程预算绩效管理体系。强化政策资金集成集聚效能。聚焦重点实体经济企业，组合发挥好政策资金导向带动作用，不断拓展“财政+专项资金”路径，确保财政资金运用效益发挥。3cdXwckm15

23、（三）强化日常管理和跟踪监督，提升预算执行质效。完善非税收入管控和约束性措施，加强重大项目建设进度和资金拨付跟踪督促，进一步提升预算执行均衡化水平和到位率。构建专用基金从项目申报到资金拨付领用全过程的监控网络，健全工程立项、发包、签证、审计和付款联动监控机制，严格部门预算执行事中监管和决算把关，切实提高审计查出问题整改质量，建立健全长效约束机制。h8c52WOngM各位主任、各位委员：我们将接着全面实行党的十九大和十九届二中、三中全会精神，深化学习贯彻习近平总书记在中心审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，紧紧围绕“一极一园一业”和“五大主攻仗”部署，创新审计理念，将预算执行审计向纵深推动，为建设“强富美高”新盐都作出主动的贡献。v4bdyGious- 9 - / 9