小微企业税收优惠政策落实工作总结

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1、小微企业税收优惠政策落实工作总结一、小微企业税收优惠政策执行情况 近年来为进一步 做好小微企业税收优惠政策落实工作我区着重做好小微企业税 收优惠政策落实工作。一是统一思想认识。税收优惠政策的落实工作是一项政治 任务区委区政府高度重视组建由多部门联合的工作小组采取多 项措施推进工作落实,确保小微企业减免税取得成效。通过邮 件、召开会议等方式督导落实小微企业增值税优惠政策及时掌 握落实进度。二是广泛宣传引导。在上门辅导和宣传的基础上充分利用 电视、电台、政府网站、报刊、12366 纳税服务热线、办税服 务厅、特服热线等载体进行广泛宣传。转变宣传视角创新宣传 内容包括宣传政策的具体内容、适用范围、适

2、用条件以及操作 程序宣传税务机关在落实税收优惠政策工作中的创新做法宣传 纳税人在享受各项税收优惠政策时的所闻、所思、所感增强宣 传和辅导效果。同时对国家出台的支持企业发展的税收优惠政 策可能对组织收入造成的影响积极向地方党政部门做好宣传解 释工作争取理解和支持。三是优化纳税服务。加强内外辅导进一步提升服务水平为 税收优惠企业开通办税“绿色通道”在落实小微企业税收优惠 政策时设立“小微企业优惠政策落实咨询服务岗”实行“首问 责任制”一切从小微企业的实际情况出发在落实政策时特别注 意不给企业带来额外负担坚决避免设立任何前置性审批或备案 程序。在服务厅张贴有关小微优惠政策免费发放小微企业税 收优惠政

3、策热点问题汇编读本。每季申报期开始时对所有符 合条件的小微企业通过短信平台发送小微优惠填报提示提醒对 上季度申报错误导致不能及时享受优惠的企业短信提示直接发 送给企业负责人。每季度申报期内按日查询统计符合小微条件 但是未申报享受小微优惠的企业服务厅负责逐户电话或上门落 实并跟踪监督纳税人进行补充申报确保纳税人填报享受小微优 惠实现应享尽享。四是强化业务复核。建立季度申报结束后监控复核机制按 季度统计企业减免税政策执行情况筛查季度销售额标准以下纳 税人是否存在缴纳税款情况对缴纳税款的企业逐户复核发现符 合条件却未享受优惠的问题立即补正确保符合条件的每一户纳 税人都能享受优惠。五是加强跟踪管理。在

4、政策执行过程中密切关注企业遇到 的热点、难点问题积极研究具体措施及时向上级局反馈确保企 业在政策允许范围内享受到税收优惠；加强情况摸底和数据分 析测算分析预测税收优惠政策对我区经济发展的促进作用及时 了解各类型企业税源变化情况采取相应管理措施。我区 2021 年享受小微企业增值税优惠政策的纳税人 1415 户次增值税优惠额度共计 170.58 万元。2021 年核实增值税申 报数据 8312 条涉及 9 户次纳税人应享受而未享受优惠政策。 我区已于 2021 年 6 月 17 日前办理退税退税金额合计 31685.14 元。2021 年度企业所得税汇缴小微企业共 3355 户盈 利企业 765

5、 户盈利面 22.8%享受优惠的企业 765 户其中查账征 收 394 户核定征收 371 户政策受惠面为 100%减免税额合计 461.66 万元户均减免税额 0.6 万元。2021 年上半年我区共有享受小微企业增值税优惠政策的 纳税人 781 户（次）增值税优惠额度共计 152.84 万元（不含定 额户）；享受小微企业所得税优惠政策的纳税人 733 户（次） 企业所得税优惠额度共计 382.90 万元。以_市昆交汽车运输 有限公司为例该企业 2021 年非小微企业无法享受税收优惠而 今年认定为小微企业后上半年合计享受税收优惠 6.73 万元受 益明显有力地促进企业发展壮大推动地方经济又快又

6、好发展。二、目前税收优惠政策存在的主要问题 税收优惠政策 在纳税人中引起普遍好评减税力度空前特别是为小微企业的发 展带来了新的生机。多家企业均反应国税部门税收减免政策落 实比较及时且优惠力度大特别对小微企业实行的优惠政策是获 利最大的一次优惠政策希望国家以后出台更多的税收优惠政策 但同时也存在着一些问题。一是小微企业标准界定存在差异较大。工业和信息化 部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中 小企业划型标准规定的通知（工信部联企业20_300 号）中分别对 16个行业围绕从业人员、营业收入及资产总额 等指标进行划分界定。而按照我国现行企业所得税法及其实施 条例第 92条之规定：“

7、小型微利企业是指从事国家非限制和 禁止行业并符合下列条件的企业：（一）工业企业年度应纳税 所得额不超过 30万元从业人数不超过 100人资产总额不超过 3000万元；（二）其他企业年度应纳税所得额不超过 30万元 从业人数不超过 80人资产总额不超过 1000万元。工信部与现 行税法对小微企业的判定标准差异较大。二是政策税收负担不均衡。以小微企业增值税税收优惠政 策为例该政策对月销售额不超过 3万元的增值税小规模纳税人 以 1 个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人季度销售额不超 过 9 万元的免征增值税。但对月销售额超过 3 万元的增值税小 规模纳税人实行全额征税造成月销售额 34 万元的处于

8、“政 策变化点”附近的小规模纳税人与月销售额 3万元以下的可享 受免征优惠的纳税人相比税收负担明显增加年均多缴增值税税 款近万元。三是申报数据不准确税务机关核实难。有的小微企业不据 实申报直接以零申报代替税务机关不能及时收到企业财务报表 及纳税申报表也就难以准确掌握企业经营情况及申报数据享受 政策的小微企业数量相对较多征管力量不足难以对享受政策企 业进行逐户核实。四是存在应享受而未享受或者不应享受而享受的现象。一 方面由于财会人员业务素质不高聘用兼职或者代账会计的现象 较为普遍不能从整体上理解和及时把握国家的税收政策且部分 企业因享受的税收优惠金额较少而不重视因此仍存在应享受未 享受税收优惠的

9、情况造成优惠政策未落实到位。另一方面个别 纳税人为达到享受小微税收优惠的条件从而达到逃税目的人为 调整月销售额化整为零一户多证。个别纳税人为享受减免税政 策以调整月收入额或调整收入所属期达到违规享受减免税政策 的目的。三、对策与建议 （一）进一步完善优惠政策。为降低新 政策造成处于“政策变化点”附近小微企业的税收负担差异建 议启用税收免征额政策。将月销售额 3 万元定为小规模纳税人 的免征额而不是起征点即对小微企业月销售额 3 万元以下的部 分全部免税仅对销售额超过 3万元的部分予以征税减轻纳税人 税收负担;对小微企业实施行业差异化免税标准进一步体现公 平税负促进社会经济平稳健康发展。（二）降

10、低融资成本改善融资环境。从我国实际出发融资 成本高、融资困难己成为阻碍小微企业快速发展的主要障碍。 建议对处于国家鼓励发展的行业、发展前景光明及可以提供相 关担保的小微企业应该给予足够的融资支持鼓励金融机构更大 限度满足符合条件小微企业的融资需求促进其进一步发展壮 大。（三）进一步强化政府职责实现信息共享。一方面进一步 加强与工商、工业和信息化、中小企业管理等部门联系结合税 务机关掌握小微企业税收优惠政策数据加强数据对比、分析争 取相关部门支持。另一方面积极履行构建有助于小微企业发展 环境的职责完善金融体系结构大力发展新型的小微型银行和其 他金融机构并强化引导和规范切实解决小微企业融资难的问

11、题。（四）强化科技创新型小微企业税收优惠。一是对科技研究准备金的税收进行更多的优惠。在科技创 新型小微企业员工培训技术研发和技术创新项目给予税收上的 减免和财政上的帮助；对在技术创新项目上加大投资的企业允 许提取并在税前扣除风险准备金；对科技入股企业取得的利润 减征企业所得税推进企业的科技创新。二是对高技术产业针对其技术密集性的特点从扩大进口税 收优惠政策范围向鼓励企业研发具有核心技术或自主知识产权 的产品和设备上过渡鼓励和引导小微企业加强技术改造投入、 加强自主创新。三是通过放宽享受税收优惠政策的条件鼓励企业在环保方 面投入。对废物再利用、节能减排、循环经济、环保企业应给 与一定的税收激励政策推进技术革新和转型升级。（五）进一步加大对小微企业的扶持力度。一方面加大对 企业资金帮扶的力度扭转企业经营状况缓解资金周转压力促进 企业做大做强提质增效。另一方面建议在招商引资时注重招引 产品技术含量高、产品附加值高、税收含量高的企业以及企业 生产所需原材料在_或周边有供应产品产业链可在_拉长的企 业形成小微企业“抱团取暖”的良好局面。（六）充分利用好地域优势。_区作为_市的北大门被市政 府定位为优先发展服务业区域要充分利用好这一地域优势重点 扶持交通运输等物流企业、软件产品、多媒体、“互联网+” 等“营改增”小微企业争取较快实现税收收入增长。