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1、小微企业、个体工商户税费优惠政策指引近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出 台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微企业和个 体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场 主体成长迅速，已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。 2021年“两会”期间，党中央、国务院根据经济发展形势，进一步加大对 小微企业和个体工商户的扶持力度，为广大小微企业和个体工商户发展 壮大再添助力。为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务 总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，按照享 受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的
2、编写体例，从减负担、促融 资、助创业三个方面，梳理形成了涵盖27项针对小微企业和个体工商户 的税费优惠政策指引内容。具体包括：一减免税费负担1. 符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税2. 阶段性减免增值税小规模纳税人增值税3. 小型微利企业减免企业所得税4个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”6符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金7符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金8. 符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费二、推动普惠金融发展9. 金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税10. 金融机构农户小额贷款利
3、息收入企业所得税减计收入11. 金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除12. 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除13. 金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税14. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税15. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入16小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除17. 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税18. 中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除19. 账簿印花税减免三重点群体创业税收优惠20. 重点群体创业税费扣减21. 退役士兵创业税费扣减22. 随军家属创业免征增值税23. 随军家
4、属创业免征个人所得税24. 军队转业干部创业免征增值税25自主择业的军队转业干部免征个人所得税26. 残疾人创业免征增值税27. 安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退小M微企业、个体工商户：收藏这个目录！相关税费优惠 政策-查便知为深入贯彻落实中办、国办印发的关于进一步深化税收征管改革 的意见要求，国家税务总局日前编制了 小微企业、个体工商户税费 优惠政策指引，从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理汇集了 27项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策内容，同时发布了相关政策指引文件目录，小伙伴们收藏备用！小微企业、个体工商户税费优惠政策指引文件目录序号文件名称文号1财政部税务总局关于
5、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除 有关政策的公告2019年第85号2财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告2019年第98号3财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告2020年第2号4财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告2020年第13号5财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告2020年第22号6财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告2020年第24号7财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告2021年第6号8财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告2021年第7号9财
6、政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告2021年第11号10财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告2021年第12号11财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税 收优惠政策执行期限的公告2021年第18号12财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知财税200084号13财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知财税200326号15财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知财税201625号16财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
7、财税201636号17财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知财税201652号18财政部国家税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所 得税税前扣除政策的通知财税201722号19财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知财税201744号20财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知财税201748号21财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知财税201777号22财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知财税201790号23财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知财税201850号24财政部税务总局关于
8、金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知财税201891号25财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税201913号26财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有 关税收政策的通知财税201921号27财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进 重点群体创业就业有关税收政策的通知财税201922号28国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告2011年第25号29国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告2015年第25号30国家税务总局关于发布促进残疾人就业增值税优惠政策管理
9、办法的公告 2016年第33号31国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告2019年第2号32国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征 管问题的公告2019年第5号33国家税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办教育部关于实施支持和促 进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告2019年第10号34国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告2020年第5号35国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告2021年第5号36国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策 有关事项的公告2021年第8号37工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小 企业划型标准规定的通知工信部联企业2011 300 号
小微企业、个体工商户税费优惠政策指引
