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1、长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。 住在富人区的她 吉林大学22秋“法学”税法综合作业考核（一）附答案（图片大小可自由调整）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第1卷一.综合考核(共10题)1.从价计征(名词解释)2.简述我国的税收立法原则3.为什么增值税一般纳税人会放弃免税，而选择正常缴纳增值税?4.税基(名词解释)5.居民企业(名词解释)6.税务稽查(名词解释)7.简述居民企业和非居民企业的区别。8.列举会计利润和企业所得税应纳税所得额计算过程中不少于五个方面的差异。阐述为什么会存在这些差异。9.国内自由执业者刘某，2019年发生以下业务。(1)刘某与其妻王某共同赡养四位老
2、人，分别是刘某父母、王某父母，刘某为独生子女，王某有一妹，夫妻二人每月均向已年过60周岁的刘某父母和王某父母分别支付3000元赡养费。王某与其妹协商，按照平均分摊的方式享受赡养老人专向附加扣除。(2)二人育有一女小刘，正在高校读硕士研究生。(3)刘某与房产中介签订房屋租赁合同，与其妻租住在天津市河西区，月租金2500元，夫妻二人名下均无房产。(4)2019年，刘某因小说发表取得出版社报酬105000元。(5)2019年8月开始，刘某通过网上兼职平台讲课，每月讲课4次，每次报酬800元，连续讲课2个月。(6)2019年12月，获得A公司支付给刘某的特许权使用费120000元。其他相关资料：刘某与
3、其妻王某协商确定，涉及可分摊专向附加扣除的，均按50%比例分别扣除不考虑其他事项。要求根据上述材料，计算回答问题。(1)刘某和王某因赡养老人，全年可在个人所得税前扣除的金额分别是多少?(2)小刘在读硕士研究生，刘某与王某是否可因此享受个人所得税前子女教育专向附加扣除?计算出每人可扣除的金额。(3)计算刘某与王某全年税前可分别扣除的金额。(4)计算2019年刘某应纳税所得额和应纳个人所得税额。(5)刘某是否需要办理汇算清缴?理由是什么?10.纳税担保(名词解释)第1卷一.综合考核1.参考答案：是按计税依据分类的一类税。指以征税对象的价值形式为计税依据计算征收的现行的产品税(大型电力除外)、增值税
4、、各种所得税等，都是从价税。2.参考答案：我国税收立法原则包括：从实际出发原则；公平原则；民主决策原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。3.参考答案：国税函2005780号文件不允许抵扣进项税额是针对纳税人销售免税货物，一方面享受免税优惠，同时违反规定开具增值税专用发票的处罚。因为政策明确规定，享受免税优惠不得开具增值税专用发票。但对依法声明放弃免税权的，应当允许开具增值税专用发票，并且允许抵扣进项税。根据财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税2013106号)营业税改征增值税试点实施办法第二十四条的规定，用于免
5、征增值税项目购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。公司放弃免税权，相应不再属于免征增值税项目，纳税人放弃免税权后如果符合一般纳税人条件，其购进货物或劳务可以按规定计算抵扣进项税额。从以上规定可以看出，在很多情况下，放弃免税反而更加划算。4.参考答案：税基是指政府征税的客观基础，它描述的是政府征税的广度，即解决对谁的“什么”征税的问题。5.参考答案：居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。6.参考答案：是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。7.参考答案
6、：一、成立方式不同居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构、总机构在中国境内的企业。非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。如在他国成立且管理机构在该国，但是在中国有设立分支机构的企业为非居民企业。二、征税对象不同居民企业的征税对象为企业在中国境内、境外所得。非居民管理企业的征税对象仅限于企业在中国境内的所得。三、征收税率不一样企业所得税的法定税率是25%，对于符合税收减免政策的小微企业额，按20%的税率征收所得税；国家需要重点扶持的高新技术企
7、业，减按15%的税率征收企业所得税；非居民企业适用税率为20%，现减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。8.参考答案：工资：按照税法的规定，企业支付给职工的工资，应按照计税工资(即计算应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金)扣除按照会计核算的规定，按照应付给职工的实际工资计入成本、费用，这样，计税工资与实际应付工资之间也会存在差额。捐赠：按照税法的规定，企业用于公益、非救济性的捐赠，在年度内应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益性、救济性的捐赠和不通过规定的组织直接向
8、受赠人的捐赠不得扣除按照会计核算的规定，无论是否属于公益、救济性的捐赠，也无论是否通过规定的组织捐赠，都可直接计入损益。赞助支出：按照税法的规定，各种广告性的赞助支出可以在所得税前扣除按照会计核算的规定，无论是广告性质的支出还是非广告性质的赞助支出，均可在当期计入损益。业务招待费：按照税法的规定，企业按照财政部的有关规定支出的与生产、经营有关的业务招待费，由企业提供确实的记录或单据，经核准准予扣除在会计核算中，业务招待费按实际发生数额列支，计入当期损益。提取坏账准备：按照税法的规定，企业按照财政部的规定，提取的坏账准备，准予在计算应纳税所得额时扣除按照会计核算的有关规定，坏账准备可以按照财务制
9、度规定的方法和比例计算提取。差异原因：一是制订标准的主体和适用对象不同。新所得税法是由国家立法机关制订、税务机关贯彻实施的，而会计制度、准则是由财政部制订、贯彻实施的。新所得税法规范的是所得税的处理，即我们通常说的税务处理。会计制度、准则规范的是会计处理。如何计算应纳税所得额及缴纳企业所得税，需按照新所得税法的规定进行处理。如何确认收入利润，需按照会计制度、准则的规定进行处理。这是两种不同的业务处理，一种是如何计算应纳税所得额、缴纳企业所得。二是制订标准的目标不同。制订新所得税法的主要目的是公平税负和保证国家财政收入的完成，制订会计制度、准则的主要目的是真实反映企业生产经营活动的过程和结果，遵
10、循客观性、可靠性、谨慎性原则。目标不同，最后产生的相关项目计提的标准就会不同。9.参考答案：(1)王某，200012=24000元刘某，2000/212=12000元(2)可以享受刘2000/212=12000元王2000/212=12000元(3)刘，1500/212=9000王，1500/212=9000(4)应纳税所得额：120000(1-20%)+105000(1-20%)-24000-12000-9000=135000应纳个人所得税额：13500020%=27000元(5)需要办理。根据国家税务总局个体工商业户定期定额管理办法及其有关规定，个体工商业户属于查账征收的，个人所得税应当在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。10.参考答案：是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
吉林大学22秋“法学”《税法》综合作业考核（一）附答案
