宏观经济管理中的财政政策

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1、第二讲第二讲 宏观经济管理中的宏观经济管理中的财政政策财政政策省委党校管理学部省委党校管理学部 丛颖超丛颖超宏观经济管理中的宏观经济管理中的财政政策财政政策n n一、财政政策的基本内容一、财政政策的基本内容n n二、财政政策目标二、财政政策目标n n三、财政政策工具三、财政政策工具n n四、财政政策类型及其运用四、财政政策类型及其运用n n五、积极财政政策的主要内容及特点五、积极财政政策的主要内容及特点 一、财政政策的基本内容一、财政政策的基本内容n n财政政策是一国政府在一定时期财政政策是一国政府在一定时期内，为了实现一定的宏观经济管理目内，为了实现一定的宏观经济管理目标，综合运用各种财政调

2、节手段，对标，综合运用各种财政调节手段，对一定的经济总量和结构进行调节的方一定的经济总量和结构进行调节的方针和措施。针和措施。n n财政政策的内容财政政策的内容n n按照财政政策作用的不同方按照财政政策作用的不同方面，面，即将财政政策本身的内容与即将财政政策本身的内容与对经济运行状态的影响结合起来对经济运行状态的影响结合起来进行分析，主要包括三个方面：进行分析，主要包括三个方面：n n（一）总量调节政策（一）总量调节政策n n即国家为了调节社会总供给与总需求平衡而规定即国家为了调节社会总供给与总需求平衡而规定即国家为了调节社会总供给与总需求平衡而规定即国家为了调节社会总供给与总需求平衡而规定的

3、调整财政收支总量及其对比关系的基本方针和措施。的调整财政收支总量及其对比关系的基本方针和措施。的调整财政收支总量及其对比关系的基本方针和措施。的调整财政收支总量及其对比关系的基本方针和措施。n n 减收减收减收减收 增支增支增支增支 如：当供如：当供如：当供如：当供 求时求时求时求时 增收增收增收增收 增支增支增支增支 （增支（增支（增支（增支 增收）增收）增收）增收）n n 收不变收不变收不变收不变 增支增支增支增支 n n 减收减收减收减收 支不变支不变支不变支不变n n 总量调节政策包括财政收入总量政策和财政支出总量调节政策包括财政收入总量政策和财政支出总量调节政策包括财政收入总量政策和

4、财政支出总量调节政策包括财政收入总量政策和财政支出总量政策两个方面。总量政策两个方面。总量政策两个方面。总量政策两个方面。n n 财政收入总量政策财政收入总量政策财政收入总量政策财政收入总量政策是通过对财政收入总量进行调是通过对财政收入总量进行调是通过对财政收入总量进行调是通过对财政收入总量进行调整而影响社会总供求关系的基本措施。整而影响社会总供求关系的基本措施。整而影响社会总供求关系的基本措施。整而影响社会总供求关系的基本措施。n n 对财政收入总量的调整，集中体现在税种的增减、对财政收入总量的调整，集中体现在税种的增减、对财政收入总量的调整，集中体现在税种的增减、对财政收入总量的调整，集中

5、体现在税种的增减、税率的升降上。税率的升降上。税率的升降上。税率的升降上。n n 财政支出总量政策财政支出总量政策财政支出总量政策财政支出总量政策是通过对财政支出总量进行调是通过对财政支出总量进行调是通过对财政支出总量进行调是通过对财政支出总量进行调整而影响社会总供求关系的基本措施。整而影响社会总供求关系的基本措施。整而影响社会总供求关系的基本措施。整而影响社会总供求关系的基本措施。n n一般情况下，财政支出总量一般情况下，财政支出总量一般情况下，财政支出总量一般情况下，财政支出总量 总需求总需求总需求总需求 投资投资投资投资 消费消费消费消费 投资投资投资投资 消费消费消费消费 支出支出支出

6、支出 支出支出支出支出 需求需求需求需求 需求需求需求需求n n（二）结构调节政策（二）结构调节政策（二）结构调节政策（二）结构调节政策n n即指国家为调节社会供给结构与需求结构的平衡而即指国家为调节社会供给结构与需求结构的平衡而即指国家为调节社会供给结构与需求结构的平衡而即指国家为调节社会供给结构与需求结构的平衡而规定的调整财政收支结构的基本原则和措施。它包括财政规定的调整财政收支结构的基本原则和措施。它包括财政规定的调整财政收支结构的基本原则和措施。它包括财政规定的调整财政收支结构的基本原则和措施。它包括财政收入结构调节政策和财政支出结构调节政策两个方面。收入结构调节政策和财政支出结构调节

7、政策两个方面。收入结构调节政策和财政支出结构调节政策两个方面。收入结构调节政策和财政支出结构调节政策两个方面。n n结构调节政策的主要结构调节政策的主要结构调节政策的主要结构调节政策的主要调节对象调节对象调节对象调节对象有两个：有两个：有两个：有两个：n n一是消费与投资的比例（通过改变积累基金和消费一是消费与投资的比例（通过改变积累基金和消费一是消费与投资的比例（通过改变积累基金和消费一是消费与投资的比例（通过改变积累基金和消费基金的比例）基金的比例）基金的比例）基金的比例）调节需求结构调节需求结构调节需求结构调节需求结构n n二是社会生产和再生产的比例（如对需要鼓励发展二是社会生产和再生产

8、的比例（如对需要鼓励发展二是社会生产和再生产的比例（如对需要鼓励发展二是社会生产和再生产的比例（如对需要鼓励发展的产业和产品，可以减、免税，补贴等；对限制发展的则的产业和产品，可以减、免税，补贴等；对限制发展的则的产业和产品，可以减、免税，补贴等；对限制发展的则的产业和产品，可以减、免税，补贴等；对限制发展的则 可增税。）可增税。）可增税。）可增税。）调节供给结构调节供给结构调节供给结构调节供给结构n n（三）利益调节政策（三）利益调节政策（三）利益调节政策（三）利益调节政策n n即指国家为调节社会经济利益关系而规定的调即指国家为调节社会经济利益关系而规定的调即指国家为调节社会经济利益关系而规

9、定的调即指国家为调节社会经济利益关系而规定的调节财政收支变动的基本原则和措施。它主要是通过财节财政收支变动的基本原则和措施。它主要是通过财节财政收支变动的基本原则和措施。它主要是通过财节财政收支变动的基本原则和措施。它主要是通过财政收支的变动来调节政收支的变动来调节政收支的变动来调节政收支的变动来调节社会成员间的收入差距和各种经社会成员间的收入差距和各种经社会成员间的收入差距和各种经社会成员间的收入差距和各种经济单位的非劳动性收入。济单位的非劳动性收入。济单位的非劳动性收入。济单位的非劳动性收入。n n对社会成员间的收入差距，主要是通过调整对社会成员间的收入差距，主要是通过调整对社会成员间的收

10、入差距，主要是通过调整对社会成员间的收入差距，主要是通过调整累累累累进所得税进所得税进所得税进所得税、财产税、遗产与赠与税和转移支付来实现、财产税、遗产与赠与税和转移支付来实现、财产税、遗产与赠与税和转移支付来实现、财产税、遗产与赠与税和转移支付来实现的。对非劳动性收入的调节，主要是对因资源、地理的。对非劳动性收入的调节，主要是对因资源、地理的。对非劳动性收入的调节，主要是对因资源、地理的。对非劳动性收入的调节，主要是对因资源、地理位置等非主观努力造成的级差收益进行调节（位置等非主观努力造成的级差收益进行调节（位置等非主观努力造成的级差收益进行调节（位置等非主观努力造成的级差收益进行调节（资源

11、税资源税资源税资源税），使各经济单位有一个平等的竞争环境。，使各经济单位有一个平等的竞争环境。，使各经济单位有一个平等的竞争环境。，使各经济单位有一个平等的竞争环境。20112011年年9 9月月1 1日起调整后的日起调整后的7 7级超额累进税率级超额累进税率（费用扣除标准：（费用扣除标准：35003500元）元）级数级数级数级数 全月应纳税所得额全月应纳税所得额全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率（税率（税率（税率（%）1 1 1 1不超过不超过不超过不超过1500150015001500元的元的元的元的 3 3 3 3 2 2 2 2超过超过超过超过1500150015001500元至元至

12、元至元至4500450045004500元的部分元的部分元的部分元的部分 10101010 3 3 3 3超过超过超过超过4500450045004500元至元至元至元至9000900090009000元的部分元的部分元的部分元的部分 20202020 4 4 4 4超过超过超过超过9000900090009000元至元至元至元至35000350003500035000元的部分元的部分元的部分元的部分 25252525 5 5 5 5超过超过超过超过35000350003500035000元至元至元至元至55000550005500055000元的部分元的部分元的部分元的部分 30303030

13、 6 6 6 6超过超过超过超过55000550005500055000元至元至元至元至80000800008000080000元的部分元的部分元的部分元的部分 35353535 7 7 7 7超过超过超过超过80000800008000080000元的部分元的部分元的部分元的部分 45454545二、财政政策目标二、财政政策目标n n根据国际经验，结合当前我国经济社会和改根据国际经验，结合当前我国经济社会和改根据国际经验，结合当前我国经济社会和改根据国际经验，结合当前我国经济社会和改革开放发展的实际，我国财政政策的目标应该是：革开放发展的实际，我国财政政策的目标应该是：革开放发展的实际，我国

14、财政政策的目标应该是：革开放发展的实际，我国财政政策的目标应该是：（一）经济适度增长（一）经济适度增长（二）物价相对稳定（二）物价相对稳定（三）收入合理分配（三）收入合理分配（四）资源有效配置（四）资源有效配置三、财政政策工具三、财政政策工具n n财政政策工具是指宏观经济管理主财政政策工具是指宏观经济管理主体所选择的用来实现财政政策目标的各体所选择的用来实现财政政策目标的各种财政分配和调节手段。种财政分配和调节手段。n n（一）财政预算（一）财政预算（一）财政预算（一）财政预算n n财政预算是国家的基本财政收支计划。它是维财政预算是国家的基本财政收支计划。它是维财政预算是国家的基本财政收支计划

15、。它是维财政预算是国家的基本财政收支计划。它是维持政府自身的生存和满足其行使政治、经济等各种职持政府自身的生存和满足其行使政治、经济等各种职持政府自身的生存和满足其行使政治、经济等各种职持政府自身的生存和满足其行使政治、经济等各种职能需要的基本手段。能需要的基本手段。能需要的基本手段。能需要的基本手段。n n财政收入占财政收入占财政收入占财政收入占GDPGDPGDPGDP的比重是观察分析一个国家政府的比重是观察分析一个国家政府的比重是观察分析一个国家政府的比重是观察分析一个国家政府活动能力的重要指标。目前发达国家大多在活动能力的重要指标。目前发达国家大多在活动能力的重要指标。目前发达国家大多在

16、活动能力的重要指标。目前发达国家大多在45%45%45%45%左右，左右，左右，左右，发展中国家大多在发展中国家大多在发展中国家大多在发展中国家大多在25%25%25%25%左右。左右。左右。左右。n n2011201120112011年我国财政收入占年我国财政收入占年我国财政收入占年我国财政收入占GDPGDPGDPGDP的比重是的比重是的比重是的比重是22%22%22%22%。n n在现实经济活动中，预算通常是通过在现实经济活动中，预算通常是通过在现实经济活动中，预算通常是通过在现实经济活动中，预算通常是通过预算预算预算预算差额差额差额差额 （包括赤字、盈余及大体平衡）和（包括赤字、盈余及大

17、体平衡）和（包括赤字、盈余及大体平衡）和（包括赤字、盈余及大体平衡）和预算结构预算结构预算结构预算结构而实现其而实现其而实现其而实现其调节作用的。调节作用的。调节作用的。调节作用的。n n（二）税收（二）税收n n税收是国家凭借政治权利参与社会产税收是国家凭借政治权利参与社会产品分配的重要形式。品分配的重要形式。n n1 1、税收作为政策手段的、税收作为政策手段的特点特点是：是：n n（1 1）税收调节的广泛性）税收调节的广泛性n n（2 2）直接调节收入，间接调节行为）直接调节收入，间接调节行为n n（3 3）税收调节功能的整体性）税收调节功能的整体性n n（4 4）税收调节的法治化）税收调

18、节的法治化n n2 2、税收调节手段发挥作用的基本、税收调节手段发挥作用的基本方式方式有：有：（1 1）适当设置税种，形成合理的税收）适当设置税种，形成合理的税收体系，从而确定税收调节的总范围。体系，从而确定税收调节的总范围。（2 2）合理确定税目，明确税收调节的）合理确定税目，明确税收调节的具体范围。具体范围。（3 3）合理确定税率，明合理确定税率，明合理确定税率，明合理确定税率，明确税收调节的数量界确税收调节的数量界确税收调节的数量界确税收调节的数量界限。（拉弗曲线）限。（拉弗曲线）限。（拉弗曲线）限。（拉弗曲线）（4 4 4 4）在税目、税率已）在税目、税率已）在税目、税率已）在税目、税

19、率已定的前提下，通过规定的前提下，通过规定的前提下，通过规定的前提下，通过规定必要的税收减免和定必要的税收减免和定必要的税收减免和定必要的税收减免和实行加成征收等办法，实行加成征收等办法，实行加成征收等办法，实行加成征收等办法，实现税收对经济的特实现税收对经济的特实现税收对经济的特实现税收对经济的特殊灵活调节。殊灵活调节。殊灵活调节。殊灵活调节。n n3 3 3 3、税收作为财政政策工具的具体、税收作为财政政策工具的具体、税收作为财政政策工具的具体、税收作为财政政策工具的具体作用作用作用作用是：是：是：是：（1 1 1 1）调节总供求的平衡关系。）调节总供求的平衡关系。）调节总供求的平衡关系。

20、）调节总供求的平衡关系。（2 2 2 2）调节产业结构，优化资源配置。）调节产业结构，优化资源配置。）调节产业结构，优化资源配置。）调节产业结构，优化资源配置。（3 3 3 3）通过税收调节，实现收入的公平分）通过税收调节，实现收入的公平分）通过税收调节，实现收入的公平分）通过税收调节，实现收入的公平分配。配。配。配。n n4 4 4 4、现行税收制度对税收作用的制约、现行税收制度对税收作用的制约、现行税收制度对税收作用的制约、现行税收制度对税收作用的制约n n税收制度是国家在税收方面制定的工作规程和税收制度是国家在税收方面制定的工作规程和税收制度是国家在税收方面制定的工作规程和税收制度是国家

21、在税收方面制定的工作规程和行动准则，是各种税收法令和征收管理办法的行动准则，是各种税收法令和征收管理办法的行动准则，是各种税收法令和征收管理办法的行动准则，是各种税收法令和征收管理办法的总称。它是国家税务机关向纳税人征税的法律总称。它是国家税务机关向纳税人征税的法律总称。它是国家税务机关向纳税人征税的法律总称。它是国家税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法定准则。依据，也是纳税人履行纳税义务的法定准则。依据，也是纳税人履行纳税义务的法定准则。依据，也是纳税人履行纳税义务的法定准则。n n1994199419941994年税制改革后，随着经济形势的发展和客年税制改革后，随着经

22、济形势的发展和客年税制改革后，随着经济形势的发展和客年税制改革后，随着经济形势的发展和客观环境的变化（中国加入世贸组织、世界范围观环境的变化（中国加入世贸组织、世界范围观环境的变化（中国加入世贸组织、世界范围观环境的变化（中国加入世贸组织、世界范围内的减税趋势等），现行税制逐渐暴露出一些内的减税趋势等），现行税制逐渐暴露出一些内的减税趋势等），现行税制逐渐暴露出一些内的减税趋势等），现行税制逐渐暴露出一些问题，影响了税收调控经济职能的发挥，需要问题，影响了税收调控经济职能的发挥，需要问题，影响了税收调控经济职能的发挥，需要问题，影响了税收调控经济职能的发挥，需要通过改革加以完善。通过改革加以完

23、善。通过改革加以完善。通过改革加以完善。n n个人所得税个人所得税其主要问题是：其主要问题是：其主要问题是：其主要问题是：n nA.A.A.A.现行所得税实行分类征收，不能实现现行所得税实行分类征收，不能实现现行所得税实行分类征收，不能实现现行所得税实行分类征收，不能实现“量能负担量能负担量能负担量能负担”原则。原则。原则。原则。即会造成所得来源多、综合收入高的人少交税，即会造成所得来源多、综合收入高的人少交税，即会造成所得来源多、综合收入高的人少交税，即会造成所得来源多、综合收入高的人少交税，而所得来源少、收入相对集中的人要多交税的现象，而所得来源少、收入相对集中的人要多交税的现象，而所得来

24、源少、收入相对集中的人要多交税的现象，而所得来源少、收入相对集中的人要多交税的现象，不能体现不能体现不能体现不能体现“多得多征，公平税负多得多征，公平税负多得多征，公平税负多得多征，公平税负”的原则，也难以有的原则，也难以有的原则，也难以有的原则，也难以有效调节个人收入差距悬殊的矛盾。效调节个人收入差距悬殊的矛盾。效调节个人收入差距悬殊的矛盾。效调节个人收入差距悬殊的矛盾。n nB.B.B.B.现行税率不公平，现行税率不公平，现行税率不公平，现行税率不公平，劳动所得的边际税率高于非劳动劳动所得的边际税率高于非劳动劳动所得的边际税率高于非劳动劳动所得的边际税率高于非劳动所得。所得。所得。所得。(

25、工薪收入工薪收入工薪收入工薪收入45%45%45%45%、利息税、利息税、利息税、利息税20%20%20%20%、5%5%5%5%、免征、免征、免征、免征)n nC.C.C.C.现行所得税没有考虑纵向公平问题现行所得税没有考虑纵向公平问题现行所得税没有考虑纵向公平问题现行所得税没有考虑纵向公平问题（具有不同负税（具有不同负税（具有不同负税（具有不同负税能力的人缴纳不同的税），如家庭负担情况。能力的人缴纳不同的税），如家庭负担情况。能力的人缴纳不同的税），如家庭负担情况。能力的人缴纳不同的税），如家庭负担情况。n n改革方向：改革方向：改革方向：改革方向：由分类所得税改为分类与综合相结合的混由分

26、类所得税改为分类与综合相结合的混由分类所得税改为分类与综合相结合的混由分类所得税改为分类与综合相结合的混合所得税。合所得税。合所得税。合所得税。资源税资源税原资源税税目税率表原资源税税目税率表税税税税 目目目目 税税税税 额额额额 幅幅幅幅 度度度度 一、原油一、原油一、原油一、原油 8-308-308-308-30元元元元/吨吨吨吨 二、天然气二、天然气二、天然气二、天然气 2-152-152-152-15元元元元/千立方米千立方米千立方米千立方米 三、煤炭三、煤炭三、煤炭三、煤炭 0.3-50.3-50.3-50.3-5元元元元/吨吨吨吨 四、其他非金属矿原矿四、其他非金属矿原矿四、其他非

27、金属矿原矿四、其他非金属矿原矿 0.5-20/0.5-20/0.5-20/0.5-20/吨或者立方米吨或者立方米吨或者立方米吨或者立方米 五、黑色金属矿原矿五、黑色金属矿原矿五、黑色金属矿原矿五、黑色金属矿原矿 2-302-302-302-30元元元元/吨吨吨吨 六、有色金属矿原矿六、有色金属矿原矿六、有色金属矿原矿六、有色金属矿原矿 0.4-300.4-300.4-300.4-30元元元元/吨吨吨吨 七、盐七、盐七、盐七、盐 固体盐固体盐固体盐固体盐 10-6010-6010-6010-60元元元元/吨吨吨吨 液体盐液体盐液体盐液体盐 2-102-102-102-10元元元元/吨吨吨吨 自自

28、自自2011201120112011年年年年11111111月月月月1 1 1 1日起施行的日起施行的日起施行的日起施行的资源税税目税率表资源税税目税率表资源税税目税率表资源税税目税率表税税税税 目目目目 税税税税 率率率率 一、一、一、一、原油原油原油原油 销售额的销售额的销售额的销售额的5%-10%5%-10%5%-10%5%-10%二、二、二、二、天然气天然气天然气天然气 销售额的销售额的销售额的销售额的5%-10%5%-10%5%-10%5%-10%三、煤炭三、煤炭三、煤炭三、煤炭焦煤焦煤焦煤焦煤 每吨每吨每吨每吨8-208-208-208-20元元元元 其他煤炭其他煤炭其他煤炭其他煤

29、炭 每吨每吨每吨每吨0.3-50.3-50.3-50.3-5元元元元 四、其他非金属矿原矿四、其他非金属矿原矿四、其他非金属矿原矿四、其他非金属矿原矿 普通非金属矿原矿普通非金属矿原矿普通非金属矿原矿普通非金属矿原矿 每吨或每立方米每吨或每立方米每吨或每立方米每吨或每立方米0.5-200.5-200.5-200.5-20元元元元贵重非金属矿原矿贵重非金属矿原矿贵重非金属矿原矿贵重非金属矿原矿 每千克或每克拉每千克或每克拉每千克或每克拉每千克或每克拉0.5-200.5-200.5-200.5-20元元元元 五、黑色金属矿原矿五、黑色金属矿原矿五、黑色金属矿原矿五、黑色金属矿原矿 2-302-30

30、2-302-30元元元元/吨吨吨吨 六、有色金属矿原矿六、有色金属矿原矿六、有色金属矿原矿六、有色金属矿原矿 稀土矿稀土矿稀土矿稀土矿每吨每吨每吨每吨0.4-600.4-600.4-600.4-60元元元元其他有色金属矿原其他有色金属矿原其他有色金属矿原其他有色金属矿原矿矿矿矿 每吨每吨每吨每吨0.4-300.4-300.4-300.4-30元元元元 七、盐七、盐七、盐七、盐 固体盐固体盐固体盐固体盐每吨每吨每吨每吨10-6010-6010-6010-60元元元元 液体盐液体盐液体盐液体盐 每吨每吨每吨每吨2-102-102-102-10元元元元 n n我国遗产与赠与税、社会保障税的缺位我国遗

31、产与赠与税、社会保障税的缺位使税收调控个人收入分配的手段体系不使税收调控个人收入分配的手段体系不健全，弱化了税收调控个人收入分配的健全，弱化了税收调控个人收入分配的功能。功能。n n（三）公债（国债）（三）公债（国债）（三）公债（国债）（三）公债（国债）n n公债是国家举借的内、外债的总称，是指政公债是国家举借的内、外债的总称，是指政公债是国家举借的内、外债的总称，是指政公债是国家举借的内、外债的总称，是指政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务

32、。它是财政信用的一种形式。成的国家债务。它是财政信用的一种形式。成的国家债务。它是财政信用的一种形式。成的国家债务。它是财政信用的一种形式。n n公债是相对于私债而言的。私人和企业举借公债是相对于私债而言的。私人和企业举借公债是相对于私债而言的。私人和企业举借公债是相对于私债而言的。私人和企业举借的债务称为民间债务或私债，政府举借的债务称为的债务称为民间债务或私债，政府举借的债务称为的债务称为民间债务或私债，政府举借的债务称为的债务称为民间债务或私债，政府举借的债务称为公债或国债。通常将中央债称为国债，地方债称为公债或国债。通常将中央债称为国债，地方债称为公债或国债。通常将中央债称为国债，地方

33、债称为公债或国债。通常将中央债称为国债，地方债称为公债。公债。公债。公债。n n公债产生的最初原因是为了弥补财政赤字，公债产生的最初原因是为了弥补财政赤字，公债产生的最初原因是为了弥补财政赤字，公债产生的最初原因是为了弥补财政赤字，随着信用制度的发展，它已成为调节经济的重要杠随着信用制度的发展，它已成为调节经济的重要杠随着信用制度的发展，它已成为调节经济的重要杠随着信用制度的发展，它已成为调节经济的重要杠杆。杆。杆。杆。n n公债在实现财政政策目标中的公债在实现财政政策目标中的公债在实现财政政策目标中的公债在实现财政政策目标中的作用作用作用作用：1 1 1 1、可以调节国民收入的使用结构。、可

34、以调节国民收入的使用结构。、可以调节国民收入的使用结构。、可以调节国民收入的使用结构。居民个人（消费基金居民个人（消费基金居民个人（消费基金居民个人（消费基金 ）政府（积累政府（积累政府（积累政府（积累基金）基金）基金）基金）2 2 2 2、通过改变投资结构调整产业结构。、通过改变投资结构调整产业结构。、通过改变投资结构调整产业结构。、通过改变投资结构调整产业结构。企业、银行（竞争性产业）企业、银行（竞争性产业）企业、银行（竞争性产业）企业、银行（竞争性产业）政府（公政府（公政府（公政府（公共部门、基础产业）共部门、基础产业）共部门、基础产业）共部门、基础产业）3 3 3 3、调节货币供应量、

35、调节货币供应量、调节货币供应量、调节货币供应量使总供求趋于平衡使总供求趋于平衡使总供求趋于平衡使总供求趋于平衡n n（四）财政投资（四）财政投资（四）财政投资（四）财政投资n n财政投资是指财政安排的用于生产性财政投资是指财政安排的用于生产性财政投资是指财政安排的用于生产性财政投资是指财政安排的用于生产性建设的支出。它是政府直接参与物质生产建设的支出。它是政府直接参与物质生产建设的支出。它是政府直接参与物质生产建设的支出。它是政府直接参与物质生产领域的一种形式，是实现资源有效配置的领域的一种形式，是实现资源有效配置的领域的一种形式，是实现资源有效配置的领域的一种形式，是实现资源有效配置的重要工

36、具。重要工具。重要工具。重要工具。n n（五）财政补贴（五）财政补贴n n财政补贴是指国家为了某种特定财政补贴是指国家为了某种特定的目的而无偿地补助给居民、企业和的目的而无偿地补助给居民、企业和其他受益者的支出。它是财政支出的其他受益者的支出。它是财政支出的形式之一。形式之一。n n财政补贴的作用形式包括补贴的财政补贴的作用形式包括补贴的范围、标准及期限。范围、标准及期限。n n上述政策工具可分为两大类：上述政策工具可分为两大类：n n1 1 1 1、具有、具有、具有、具有“内在稳定器内在稳定器内在稳定器内在稳定器”作用的财作用的财作用的财作用的财政政策，如个人所得税、社会救政政策，如个人所得

37、税、社会救政政策，如个人所得税、社会救政政策，如个人所得税、社会救济、各种福利等。济、各种福利等。济、各种福利等。济、各种福利等。n n2 2 2 2、需要斟酌使用的财政政策，如、需要斟酌使用的财政政策，如、需要斟酌使用的财政政策，如、需要斟酌使用的财政政策，如调整税收、政府支出、公债等。调整税收、政府支出、公债等。调整税收、政府支出、公债等。调整税收、政府支出、公债等。四、财政政策的类型及其运用四、财政政策的类型及其运用n n（一）扩张性财政政策（一）扩张性财政政策n n扩张性财政政策是指政府通过财政分配活动扩张性财政政策是指政府通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。来增加和刺激社会的总

38、需求。n n这种政策最典型的方式就是通过财政赤字来这种政策最典型的方式就是通过财政赤字来扩大政府支出的规模。扩大政府支出的规模。n n扩张性财政政策主要通过以下两个措施来实扩张性财政政策主要通过以下两个措施来实现：一是减税；二是扩大预算支出规模。现：一是减税；二是扩大预算支出规模。n n（二）紧缩性财政政策（二）紧缩性财政政策n n紧缩性财政政策是指政府通过分紧缩性财政政策是指政府通过分配活动来减少或抑制社会总需求。配活动来减少或抑制社会总需求。n n这种政策的典型方式是通过财政这种政策的典型方式是通过财政盈余来压缩政府支出规模。盈余来压缩政府支出规模。n n紧缩性财政政策实施的主要手段紧缩性

39、财政政策实施的主要手段是增税和减少财政支出。是增税和减少财政支出。n n（三）平衡性（中性）财政政策（三）平衡性（中性）财政政策n n平衡性财政政策是指政府通过财平衡性财政政策是指政府通过财政分配活动对社会总需求的影响保持政分配活动对社会总需求的影响保持中性。即财政的收支活动对社会总需中性。即财政的收支活动对社会总需求既不产生扩张、也不产生紧缩性的求既不产生扩张、也不产生紧缩性的后果。后果。n n五、积极财政政策的主要内容及特点五、积极财政政策的主要内容及特点 n n（一）积极财政政策的主要内容（一）积极财政政策的主要内容 n n1.1.扩大政府公共投资，着力加强重点建扩大政府公共投资，着力加

40、强重点建设。设。n n从从20082008年第四季度到年第四季度到20102010年底，中央增年底，中央增加政府公共投资加政府公共投资1.181.18万亿元，加上带动万亿元，加上带动的地方和社会投资，总规模约的地方和社会投资，总规模约4 4万亿元。万亿元。n n2.2.扩大财政赤字和国债规模扩大财政赤字和国债规模n n为弥补财政减收增支形成的缺口，为弥补财政减收增支形成的缺口，为弥补财政减收增支形成的缺口，为弥补财政减收增支形成的缺口，2009200920092009年年年年安排中央财政赤安排中央财政赤安排中央财政赤安排中央财政赤字字字字7500750075007500亿元，同时国务院同意地方

41、发行亿元，同时国务院同意地方发行亿元，同时国务院同意地方发行亿元，同时国务院同意地方发行2000200020002000亿元债券，由亿元债券，由亿元债券，由亿元债券，由财政部代理发行，列入省级预算管理。全国财政赤字合计财政部代理发行，列入省级预算管理。全国财政赤字合计财政部代理发行，列入省级预算管理。全国财政赤字合计财政部代理发行，列入省级预算管理。全国财政赤字合计9500950095009500亿元亿元亿元亿元，占国内生产总值比重在，占国内生产总值比重在，占国内生产总值比重在，占国内生产总值比重在3%3%3%3%左右。左右。左右。左右。2010201020102010年年年年安排财安排财安排

42、财安排财政赤字政赤字政赤字政赤字10500105001050010500亿元亿元亿元亿元，其中中央财政赤字，其中中央财政赤字，其中中央财政赤字，其中中央财政赤字8500850085008500亿元，继续代亿元，继续代亿元，继续代亿元，继续代发地方债发地方债发地方债发地方债2000200020002000亿元并纳入地方财政预算。亿元并纳入地方财政预算。亿元并纳入地方财政预算。亿元并纳入地方财政预算。2011201120112011年年年年安排财政安排财政安排财政安排财政赤字赤字赤字赤字9000900090009000亿元亿元亿元亿元，其中中央财政赤字，其中中央财政赤字，其中中央财政赤字，其中中央

43、财政赤字7000700070007000亿元，继续代地方亿元，继续代地方亿元，继续代地方亿元，继续代地方发债发债发债发债2000200020002000亿元并纳入地方预算，赤字率下降到亿元并纳入地方预算，赤字率下降到亿元并纳入地方预算，赤字率下降到亿元并纳入地方预算，赤字率下降到2%2%2%2%左右。左右。左右。左右。2012201220122012年年年年安排财政赤字安排财政赤字安排财政赤字安排财政赤字8000800080008000亿元亿元亿元亿元，赤字率下降到，赤字率下降到，赤字率下降到，赤字率下降到1.51.51.51.5左右，左右，左右，左右，其中中央财政赤字其中中央财政赤字其中中央

44、财政赤字其中中央财政赤字5500550055005500亿元，代发地方债亿元，代发地方债亿元，代发地方债亿元，代发地方债2500250025002500亿元。亿元。亿元。亿元。n n3.3.3.3.推进税费改革，实行结构性减税推进税费改革，实行结构性减税推进税费改革，实行结构性减税推进税费改革，实行结构性减税n n结合改革和优化税制，实行结构性减税，减轻企结合改革和优化税制，实行结构性减税，减轻企结合改革和优化税制，实行结构性减税，减轻企结合改革和优化税制，实行结构性减税，减轻企业和居民税收负担，扩大企业投资，增强居民消业和居民税收负担，扩大企业投资，增强居民消业和居民税收负担，扩大企业投资，

45、增强居民消业和居民税收负担，扩大企业投资，增强居民消费能力。费能力。费能力。费能力。（增值税转型、个人所得税改革、部分（增值税转型、个人所得税改革、部分（增值税转型、个人所得税改革、部分（增值税转型、个人所得税改革、部分营业税改征增值税试点、提高部分产品出口退税营业税改征增值税试点、提高部分产品出口退税营业税改征增值税试点、提高部分产品出口退税营业税改征增值税试点、提高部分产品出口退税率、减少行政事业性收费等）率、减少行政事业性收费等）率、减少行政事业性收费等）率、减少行政事业性收费等）n n20122012年，中央财政在继续落实好年，中央财政在继续落实好20082008年下半年年下半年以来出

46、台的一系列保增长、扩内需、调结构、以来出台的一系列保增长、扩内需、调结构、惠民生的结构性减税政策基础上，结合经济社惠民生的结构性减税政策基础上，结合经济社会发展实际，进一步完善结构性减税政策。会发展实际，进一步完善结构性减税政策。n n20122012年的结构性减税政策主要包括以下五个方年的结构性减税政策主要包括以下五个方面：面：n n一是减轻中小企业特别是小微企业税收负担，一是减轻中小企业特别是小微企业税收负担，带动就业和创业，增强经济发展的内生动力。带动就业和创业，增强经济发展的内生动力。自自20122012年年1 1月月1 1日至日至20152015年年1212月月3131日，对年应纳日

47、，对年应纳税所得额低于税所得额低于6 6万元（含万元（含6 6万元）的小微企业，万元）的小微企业，其所得减按其所得减按5050计入应纳税所得额，按计入应纳税所得额，按2020的的税率缴纳企业所得税。同时，大幅提高个体工税率缴纳企业所得税。同时，大幅提高个体工商户（小型微型企业）增值税和营业税起征点，商户（小型微型企业）增值税和营业税起征点，免征金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征金融机构与小型微型企业签订的借款合同印花税，实行农村金融机构营业税优惠、金融印花税，实行农村金融机构营业税优惠、金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除等政策。企业中小企业贷款损失准备金税前扣除等政策。n n二是继续

48、加大税收政策支持力度，促进保二是继续加大税收政策支持力度，促进保障和改善民生。障和改善民生。落实新的个人所得税法，落实新的个人所得税法，提高个人所得税工薪所得减除费用标准和提高个人所得税工薪所得减除费用标准和调整税率结构。对蔬菜的批发、零售免征调整税率结构。对蔬菜的批发、零售免征增值税。在部分地区和行业进行农产品增增值税。在部分地区和行业进行农产品增值税核定抵扣办法试点，研究完善粮食、值税核定抵扣办法试点，研究完善粮食、农业生产资料增值税优惠政策。出台支持农业生产资料增值税优惠政策。出台支持农村饮水安全工程建设、运营的税收政策。农村饮水安全工程建设、运营的税收政策。出台支持校车运营、中小学食堂

49、的税收优出台支持校车运营、中小学食堂的税收优惠政策。惠政策。n n三是稳步推进营业税改征增值税试点。三是稳步推进营业税改征增值税试点。为为完善增值税税制，促进经济结构调整优化完善增值税税制，促进经济结构调整优化和服务业发展，自和服务业发展，自20122012年年1 1月月1 1日起，在上日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。在试点实施办法中，业税改征增值税试点。在试点实施办法中，将仓储、配送和货运代理明确作为现代服将仓储、配送和货运代理明确作为现代服务业，适用务业，适用6%6%的低税率。对试点地区的单的低税率。对试点地区的单位和个

50、人提供的国际运输服务、向境外单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。零税率。n n四是四是扩大物流企业营业税差额征税试点范扩大物流企业营业税差额征税试点范围，出台物流企业大宗商品仓储设施用地围，出台物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税优惠政策，促进物流业的城镇土地使用税优惠政策，促进物流业健康发展，降低企业物流成本。健康发展，降低企业物流成本。n n五是五是通过实施较低进口暂定税率等方式，通过实施较低进口暂定税率等方式，鼓励国内不能生产或性能不能满足要求的鼓励国内不能生产或性能不能满足要求的先进技术设备、关键

51、零部件以及国内紧缺先进技术设备、关键零部件以及国内紧缺的重要能源、资源、原材料等产品的进口。的重要能源、资源、原材料等产品的进口。（2011年年对对600600多种资源型、基础性材料和多种资源型、基础性材料和关键零部件实施较低的年度进口暂定税率。）关键零部件实施较低的年度进口暂定税率。）n n4.4.提高低收入群体收入，大力促进消费需提高低收入群体收入，大力促进消费需求。求。n n调整国民收入分配格局，提高居民收入在调整国民收入分配格局，提高居民收入在国民收入分配中的比重和劳动报酬在初次国民收入分配中的比重和劳动报酬在初次分配中的比重，增强居民消费能力，扩大分配中的比重，增强居民消费能力，扩大

52、消费对经济增长的拉动效应。充分发挥财消费对经济增长的拉动效应。充分发挥财税政策作用，增加财政补助规模，重点增税政策作用，增加财政补助规模，重点增加中低收入者收入。加中低收入者收入。n n5.5.5.5.进一步优化财政支出结构，保障和改善民生进一步优化财政支出结构，保障和改善民生进一步优化财政支出结构，保障和改善民生进一步优化财政支出结构，保障和改善民生n n2009200920092009年中央财政用于年中央财政用于年中央财政用于年中央财政用于“三农三农三农三农”支出和民生支出安排分别达支出和民生支出安排分别达支出和民生支出安排分别达支出和民生支出安排分别达到到到到7161.47161.471

53、61.47161.4亿元和亿元和亿元和亿元和7284.637284.637284.637284.63亿元。亿元。亿元。亿元。n n2012201220122012年，中央财政用于年，中央财政用于年，中央财政用于年，中央财政用于“三农三农三农三农”的支出安排合计的支出安排合计的支出安排合计的支出安排合计12286.612286.612286.612286.6亿元；中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医亿元；中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医亿元；中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医亿元；中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面

54、的民生支疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出安排合计出安排合计出安排合计出安排合计13848138481384813848亿元；用在农业水利、公共交通运输、亿元；用在农业水利、公共交通运输、亿元；用在农业水利、公共交通运输、亿元；用在农业水利、公共交通运输、节能环保、城乡社区事务等方面与民生密切相关的支出安节能环保、城乡社区事务等方面与民生密切相关的支出安节能环保、城乡社区事务等方面与民生密切相关的支出安节能环保、城乡社区事务等方面与民生密切相关的支出安排合计排合计排合计排合计1

55、5124151241512415124亿元；中央对地方税收返还和一般性转移支亿元；中央对地方税收返还和一般性转移支亿元；中央对地方税收返还和一般性转移支亿元；中央对地方税收返还和一般性转移支付大部分也将用于保障和改善民生。付大部分也将用于保障和改善民生。付大部分也将用于保障和改善民生。付大部分也将用于保障和改善民生。n n严格控制一般性支出，进一步降低行政成本。严格控制一般性支出，进一步降低行政成本。严格控制一般性支出，进一步降低行政成本。严格控制一般性支出，进一步降低行政成本。n n6.6.大力支持科技创新和节能减排，推动经大力支持科技创新和节能减排，推动经济结构调整和发展方式转变。济结构调

56、整和发展方式转变。n n加大科技投入，促进企业加快技术改造和加大科技投入，促进企业加快技术改造和技术进步。增加节能减排投入，稳步推进技术进步。增加节能减排投入，稳步推进资源有偿使用制度和生态环境补偿机制改资源有偿使用制度和生态环境补偿机制改革。改革完善资源税制度，促进资源合理革。改革完善资源税制度，促进资源合理利用。利用。n n（二）积极财政政策的主要特点（二）积极财政政策的主要特点n n1.“1.“1.“1.“思路新思路新思路新思路新”。此次实施的积极财政政策立足于此次实施的积极财政政策立足于此次实施的积极财政政策立足于此次实施的积极财政政策立足于应对危机、化解危机，着眼于抓住机遇、创造机应

57、对危机、化解危机，着眼于抓住机遇、创造机应对危机、化解危机，着眼于抓住机遇、创造机应对危机、化解危机，着眼于抓住机遇、创造机遇，较好地贯彻落实了科学发展观。遇，较好地贯彻落实了科学发展观。遇，较好地贯彻落实了科学发展观。遇，较好地贯彻落实了科学发展观。n n2.“2.“2.“2.“导向明导向明导向明导向明”。就是重民生、保增长、促消费、就是重民生、保增长、促消费、就是重民生、保增长、促消费、就是重民生、保增长、促消费、活市场、统内外、利长远。活市场、统内外、利长远。活市场、统内外、利长远。活市场、统内外、利长远。n n3.“3.“3.“3.“力度大力度大力度大力度大”。表现为大幅度增加政府投资

58、规模、表现为大幅度增加政府投资规模、表现为大幅度增加政府投资规模、表现为大幅度增加政府投资规模、财政赤字和国债规模、各项税费减免规模等。财政赤字和国债规模、各项税费减免规模等。财政赤字和国债规模、各项税费减免规模等。财政赤字和国债规模、各项税费减免规模等。n n4.“4.“4.“4.“工具多工具多工具多工具多”。将预算、税收、贴息、减费、将预算、税收、贴息、减费、将预算、税收、贴息、减费、将预算、税收、贴息、减费、增支、投资、国债、转移支付等若干财政政策工增支、投资、国债、转移支付等若干财政政策工增支、投资、国债、转移支付等若干财政政策工增支、投资、国债、转移支付等若干财政政策工具组合起来一起使用。具组合起来一起使用。具组合起来一起使用。具组合起来一起使用。