企业规章制度不完善

《企业规章制度不完善》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业规章制度不完善（18页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、企业规章制度不完善【篇一：规章制度不健全】企业制度不健全，一是缺乏相应的激励与约束机制，有些企业不注 重员工后期 继续教育培训， 不注重激发员工的工作热情、积极性和创造性，员工缺乏工作动 力。 由于监控能力不足造成经营者与企业员工小集体结成 “利益同盟 ”，导致短期经营行为、欺 瞒行 为。经营者通过关联 交易、转移投资、在职消费、账务处理、小金库、 “恶 性 ”举债，以及追求员工的工资、奖金、 福利最大化的行为，将国有资产转移到少数人手中， 并通过制度安 排，披上 “合法 ”的外衣， 导致企业效益受损。为满足这种欲 望，有些经营者不会重视内控的 建设，甚至有意忽略或阻 挠，反过来又加重了 企业

2、制度的不健全，形成恶性循环。二是人事 政策和实务不完善，雇佣 人员时 没有经过严格的考核，有许多是凭关系挤入企业；对职工未 形成一套关于训练、 待遇、 业绩考评及晋升的制度；没有根据不同情况与时俱进对职工进行适 当的 道德教育。职工良好 的胜任能力和优秀品德得不到肯定 ,能力的欠缺和不良的道 德得不到 应有的惩罚。大部分企业 对员工都实行绩效考核，考核内容复杂多 样，但往往考核只是流于 形式，没有实质内容。多 数企业未将员工考评结果作 为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、 降级、调岗和辞退的依据， 因此职工对 此项工作反应不积极，因此根本达不到绩效考评的结果。 即使有良好的内控也会 因执行者的能

3、力不强或道德败坏而达不到应有的效果。三是企业制 度不全面，没 有细致的制 定出针对每个环节，步骤，方面的规章制度，造成阻碍中小企业发 展的原因之一。四是执行 不力，再好的制度不执行也是没有用的。4. 管理者素质较低。在我国还未形成一个职业经理人市场，经理人 的选择多数 不是通过 公开招聘、选拔、考核的方式录用，管理人员业务素质较低。管理 者 自我完善和自我提高的 动力和压力比较小，甚至有些企业的管理者未曾受过高等 教育，企 业也未对这些管理者进行 不定期的管理培训。少数会计人员没有从会 计职业道德角度出发为 企业领导人把好关，而是 按企业领导人的意图从事，不 敢揭示问题，而是掩盖问题，甚至伙

4、同领导贪污、侵占公款， 置会计法律、法 规、制度于不顾，没有不敢造的假，没有不敢花的 钱。篇二：建立健全公司 规 章制度的必要性建立健全公司各项管理规章制度必要性 总则：随 着我国市场经 济体制的逐步推行和完 善，随着经济全球化，企业间的竞争不可避免，竞争已不 在局限于 国内企业之间，国内外企 业之间、同行业企业之间、同地域企业之间 的竞争日趋激烈，在激 烈的市场竞争中，立足自 生、快速发展、在未来竞争中面对严峻的挑战、击败强大的竞争对 手而实现企业的持续发展 和成长，建立健 全符合我国国情和企业自身特点的的现代化公司管 理规章制度是最重要的基 础 和根本所在。一、企业规章制度的定义企业规章制

5、度是企业制定的组织劳动过程 和进行劳动 管理的规则和制度的总和。也称为 内部劳动规则，是企业内部的 “法律 ”。二、企业规章制度的效力最高人民法院关于审理劳动争议案件适 用法律若干 问题的解释一第十九条规定： “用 人单位根据劳动法第四条之规定，通 过民主程序制定的规章制 度，不违反国家法律、行 政法规及政策规定，并已向 劳动者公示的，可以作为人民法院审理 劳动争议案件的依据。 ”这 条司法解释 实际上赋予了用人单位规章制度以类似于法律的效力。三、企业规章制度的重要性建立健全规章制度，有助于企业实现科 学管理，提 高劳动生产率和经济效益，确保企业 生产经营活动的正常顺利进行，是加强企业管理，推

6、动企业顺利发 展的可靠保 证。四、企业规章制度的作用企业的规章制度对于规范企业和员工的行 为，树立企 业的形象，实现企业的正常运营， 促进企业的长远发展具有重大的作用。 主要 体现在以下几个方面： 1 、规章制度首先是应用于标准化管理 制度可以规范员 工的行为，规范企业管理，实现制度面前人人平等。 企业如果建立了全 面、完善的规章制度，公司内部员工的工作积极性可以得到广泛调 动，企业的各 项工作就能 够顺利开展，工作效率就会极大提高，企业的总体效益就会不断得 到提高，企业 的战略方针 目标就能得到顺利实现。2 、完善的规章制度可以得到合作者和社会的广泛信任，更易赢得商 业机会和 发 展机会。1

7、3 、企业规章制度具有法律的补充作用 企业的规章制度不仅是公司 规范化、制 度化管理的基础和重要手段，同时也是预防和解 决劳动争议和合作纠纷的重要依 据。由于国家法律法规对企业管理 的有关事项一般缺乏十分 详尽的规定，事实 上企业依法制定的规章制度在管理中可以起到类 似于法律的效力，可以作 为人 民法院审理有关争议案件的依据。因而企业合法完善的规章制 度起到了补充法律 规定的 作用，有利于保护企业的正常运行和发展。4 、规章制度还有一个很重要的作用，就是政策应对 企业在发展过 程中接受政府有关部门法律法规的指导和管理，受到现行政策的约 束和支 持。 比如项目基金的申报，在发改委要求的项目基金的

8、申报材料中， 有一项就是公司政策及 管理制度，必须有着非常完善的企业规章制度才可能申请到国家的 项目 基金支持。同理，许 多项目竞标也都需企业提供本公司的规章制度，并将其作为 考核企 业是否合格的标准之一。因此，建立健全行之有效的各项管理规章 制度 是竞争的需要，也是公司自身发展的需要。完备而有效的管理规章制度是建立现代化公司的前提和必要条件， 是挖掘公司 的潜力、发挥公司的效能、激发员工工作积极性、增强公司凝聚力、树立公司良 好形象、全 面强化竞争力的根本保证。 2 篇三：民营企业管理制度不健全 企业管理理念落 后，经验管 理仍然占有相当大的比重，甚至在一些企业里居于主导 地位，想当然、乱指

9、挥现象依然存在。管理制度不健全、不完善，并且执 行不严。 “无法可依 ”和“有法不依 ”两种现象同时并存管理的作用，不言而喻。然而迄今为止， 与西方发 达国家的企业相比，中国企业存在的 最大差距仍然在管理上，并且针对民营企业 而言平均落后至少半个 世纪。管理一直成为削弱中国企业核心竞争力的最重要因素。长期以来，因管理不善而垮台 的民营企业 比比皆是。 在民营企业运作过程中，存在着方方面面的 管理问题，归纳起来 看，至少包括以下几个方面：(1) 企业管理理念落后，经验管理仍然占有相当大的比重，甚至在一 些企业里 居于主导地位，想当然、乱指挥现象依然存在。 (2) 管理制度不健全、不完善， 并且执

10、 行不严。 “无法可依”和“有法不依 ”两种现象同时并存。 (3) 管理不到位，执行力差， 存在 着有令不行、有禁不止的管理失控现象。 (4) 管理粗放，尤其是企业现场管理混乱，效 率低 下，资源流失严重。(5)资金占用多，周转慢，浪费严重。 (6) 成本失控，费用居高不下， 成本 侵蚀利润现象严重。(7) 缺乏计划性，工作随意性大，没有长远打算，运作秩序混乱。 (8) 质量体系不健全，过程 把关不严，质量认证流于形式，产品质量无保证。 (9) 目标不明，责 任不清，考核不力，奖惩不兑现。 (10) 生产过程控制落后，班组管理水平低下，正常的稳定 的生产秩 序难以建立。 (11) 技术管理水平

11、低，工艺管理滞后，创新管理为 “空白 ”， 技术、工艺 和产品老化现象严重。 (12) 人力资源管理不实不深不透，存在着流于形式的现象，员工工作积 极性和主动性的发挥受到 了限制，不少员工应付工作已经成为 “常态 ”。 (13)基础管理意识淡 薄，根 基不牢，致使企业的快速发展失去了基础保障作用。 (14) 固定资产管理混乱，且利用 率不高， 设备闲置、浪费现象严重。 (15) 原材料采购环节漏洞多，库存物资管理混乱，甚至 长期不盘 点、不清库，账 账不符、账实不符，造成物资流失现象严重。 针对上述问题， 建议 企业从自身情况和长期发展需要出发，有目的有选择地采取以下措 施： (1) 科学管理

12、是中国企业管理不可逾越的阶段，不要指望在传统管理 状态下能 够一步迈向 现代管理时代。从老板到员工应进一步强化科学管理意识，用理性 思维代替感性思维，用科学管理全面替代经验管理，切实转变管理 方式，努力提 高管理水平。 (2)增强计划意识，加强计划管理，提高计划覆盖面，确保企 业生产经 营活动有条不紊地进行。 (3) 定期修订和完善管理制度，并严格执行，老板带头，真 正做到 “法不阿贵 ”，在制度面前人人平等，达到 “以法治企 ”的目的。(4) 狠抓到位管理，自上而下，加大执行力度，做到令行禁止。(5)强化全员质量意识， 落实质量目标责任制，健全质量保证体系，努力提高产品质 量。 (6) 细化

13、管理，积极推行科学 先进的现场管理方法，全面提高企业现场管 理水平，进而提高作业 效率。 (7)制订并推行先进 的资金定额，减少资金占 用，加速资金周转，努力降低资金使用成 本。 (8)加大成本控制力度， 落实成 本目标责任制，并严格考核，与奖惩挂钩。 (9) 完善企业内部 经济责任制，并 与绩效考 评相结合，与员工薪酬密切挂钩，激励员工努力完成工作任务。 (10) 重视对产品生产过程的 有效控制与管理，并把加强班组建设作为企业一项重要的 管理工作 来抓，力求实现生产过程 的有序性、均衡性、安全性和高效性。 (11) 强化全员创新意识，加 大企业创 新投入力度，全面加快企业技术进步和产品升级的

14、步伐。 (12) 把企业人力资源管理 工作落到 实处，并严格按照人力资源管理活动的规律办事，采取多种措施和手段，努力调动 广大员工工 作的积极性、主动性和创造性。 (13) 把加强管理基础工作作为一项长期性、艰巨 性的任务 来抓，为企业的健康发展奠定扎实的基础。(14) 重视企业固定资产管理工作，健全有关制度，做到 “机构、人员、 制度 ”三落实，努力提高固定资产利用率和使用效果。 (15) 引入供应链管理思想， 强化现代 物流管理意识，对企业原材料采购、仓储、配送以及运输等全过程进行有效的物流 控制，做到 高效率、低代 价地满足企业生产需要。困扰我国中小企业特色化经营发展的另一个因素就是缺乏

15、科学有效 的内控管 理。企业没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就会偏离其目标，不能 取得预期效 果。大量的实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量 现代企业管 理的重要标志。因此企业应从自身实际出发，实事求是地建立起自我调整、检查和 制约的内控 体系，这既是 企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保 障。 而内部控制是一个有机 的系统，包括控制环境、控制目标、控制技术三方 面的内容。因而， 中小企业要加强内部控制，需要结合自身特点，从这三个方面着手，优化控制环境，明确 控制目标， 改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统， 提高内部控制的效果。

16、一、优化控制环境 内部环境主要包括二方面的因素：1 、企业管理层对内部控制的重视程度。企业管理层对于内控工作的 强调和宣 传是否到位； 是否认真组织和领导内部控制制度的完善和执行工作；是否采用了 相应的管理政 策与措施来 保证制度的贯彻落实及评价维护等。2 、制度执行者的态度与素质。执行内部控制的中层管理人员和员工 是否充分 认识内控的 重要性及各自工作岗位的重要性；各岗位、各环节的执行者，有无 胜任本职工作的专业知识 和专业技能，有无较强的工作责任心与诚实的态度。因 此，优化控 制环境，首要的是企业 的管理者重视起来。中小企业在用活政策、 抓住机遇的同时，也要 十分注意加强内部控制， 提高经

17、营效率，从管理要效 益。其次，要培育遵守制度的企业文化。 无论企业的董事长、总 经理，还是最 基层的企业员工，都应严格遵守企业的规章制度，以 制度为标准检验经营管理 的效果，发挥其保护、监督、制衡的作用。再次，要在企业内部形 成勤于学习、 善于学习的 氛围，努力建设 “学习型 ”企业。二、明确控制目标内部控制目标是内部控制所要实现的目的或收到 的效果。企业 内部控制的目标与其经营目标紧密相关，企业经营目标一般包括：提供 良好的产品与服务，超越 竞争对手，为员工提供合理的待遇，维持正常的发展，维持合理的 投资报酬，重 视社会整体 利益等。要实现上述内部控制目标，就应确定单位内部每一部门所 应达到

18、的具体 目标，进行 目标分解到人；使员工清楚地了解自己及其所在部门的预定目标从 而为完成目标 而制定有效 的工作计划。三、改善控制技术内部控制技术是实现控制目标的手段。 包括特定 的政策、计 划、标准、人员以及组织与方法。中小企业为更好地实 现其内部控 制目标，可以从以下三个方面改善控制技术：1 、建立健全与业务规模相适应的组织机构。 中小企业在设置组织 机构时，首先要根据自身特点，按照不同的管理幅度划分不同的管理层次，设计不同的组织机构，不能面面俱到求得职能部门齐全， 也不能因陋 就简使得关键 职能缺失，而应充分注意部门之间职能的科学划分，要根据责、 权、 利相结合的原则，明确规定各职能机构

19、的权限与责任。做到简单、高 效、协调，确保控制 目标的实 现。2 、根据岗位选择合格人才，不断培养适合自身的人才。人力资源是 企业的第 一资源，企业设置的各个岗位，必须要有能履行其职责的 人来胜任。因此，首先要保证企业的稳定性，即企业核心团队的稳定性其次是 企业人员的 发展性，用发展留住人才。3 、管理措施到位，计划切实有效落实。 要以法律、法规及规章纪 律为准绳，对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节 和制约；要采取有 效措施，保证各项管理信息的可靠性与可控性； 要建立成文的方针和职务 说 明，保证管理的制度化、规范化与科学化，并建立定期长效的考 评机制，奖先罚 后。 总之，随着经济的

20、深入发展和市场竞争的白热 化，深化改革，加强管理， 增强创新能力， 便是中小企业发展壮大自身的必然选择；而我国的中小企业在经 济 全球化的新形势下，只有 深入了解企业自身特点，不断提高企业自身素质， 增强实力，并选 择与自身发展相适应的发 展模式及经营管理模式，走企业规范 经营的道路，并用科学的发展 观，谋求持续成长，才能 在竞争中游刃有余，求 得生存和发展。篇四：公司管理制度不健全 也会带来法律风险公司管理制度不健 全也会带来法律风险公司运营 与律师实务 加入时间： 2008-10-29 9:20:30 中国律师精英网 点击： 113 公司的管理层是公司经营运作的核心机构，公司所有的重大决策

21、 甚至公司面临的法律风 险责任最后均是由公司的主要 管理层来承担的。因此，公司管理层 制度的不健全极易引起公 司全方面的法律 风险。本文就公司的主要执行机构-董事会以及公司的外部独立监督机构 -独立董事的相关制度不健全引致的法律风险进行分析，以期获得合 理的法律风险 规避方法。一、董事选任机制不健全的法律风险 以我国的股份公司为例，董事 由创立大会 选举产生，创立大会应有代表股份总数过半数 的发起人、认股人出席方可举行， 选举董事会成员的决议必须经出 席会议的认股人所持表决权的半数通过方为有效。股份公司成立后，选举和更换董事的权力 属于股东大 会。 公司法规定，股东大会行使的职权包括选举和更换

22、 非由职工代表担任的董 事，决定有关董事的报酬事项。公司法第 45 条关于董事会还有一项特殊的规定， 即： “两个以上的国有企 业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公 司，其 董事会成员中应当有公司 职工代表；其他有限责任公司董事会成员中可 以有公司职工代表。 董事会中的职工代表由公 司职工通过职工代表大会、职工 大会或者其他形式民主选举产生。 第 109 条也作了职工可以 担任董事的相关规定。 存在的风险是：根据第 93 条的规定，公司 设立登记 时应提交董事的任职文件；根据第 109 条的规定，职工董事由职工民主选举产 生。但 是，在公司设立时， 职工大会等民主机构尚未成立，

23、甚至有可能连职工的预招收 工作都 未进行，职工董事由何而来？这一问题对于必须设置的由职工民主选举的职工监事（不低于 监事总数的 1/3 ）更为明显。公司法在类似问题上，存在矛盾与不便实务操作之处，以致个 别问题上导 致了 “想依法办事，就得先违法 ”的结果。实际上在公司成立后，尤其是在股权极 其分散的 公司，大多数股东并不关心公司机构的 建设，也不热衷行使选举董事的权利，从 而导致选举董事的权利被 大股东把持。 况且，公司法规定股东在选举董事时实 行一般的资本 多数决制，中小股东根本无法选出 自己利益的代表进入董事会， 更加剧了中小股东对行使选举董事权 利的冷漠。最后导致现实情况往往是：董事是

24、大股东的代表，董事成为大股东之间争权夺利 的筹码，中 小股东因无法 选举和更换董事而遭受重大损失。鉴于我国公司法关于董事的选任 程序的规定相对原则，比较妥善的办法就是在公司章程 中规定更换董事的具体方 式。下面的例子给我们以警示：范某是华 建实业有限责任公司的控股股东和董事 长，该公司注册资本 800 万 元。华建公司成立初期效益良好，但自 1998 年以来公司效益迅速滑坡。 1999 年 3 月，范某在股东会上 提出与某鞋业公司合并，理由是鞋业公司隶属于外经贸部且 效益良 好，与之合作将拓宽华建公司外贸业务渠道，提高经济效益。 其他几位股东认为鞋业公司在 经营管理上 有诸多隐患，与其合并前景

25、并不乐 观，因此不同意合并。结果董事会的这一 提案在股东 会上被否决。此后，范某怀恨在心， 唆使董事会成员抵制执行股东会决议，拒绝 列席股东会会议，股东 会罢免他的董事长职务的 决议又通不过，公司的业务活 动便处于瘫痪之中，公司运行陷入僵 局，连续数月亏损。二、高管人员滥用职权的法律风险 新公司法对有限责任公司的经理 职位由必须 设置改为任意设置，符合国际上关于公司经 理法律地位的立法趋势。股份有限公 司和有限责任公司的经理职权 由完全法定的强制性规范 改为章程优先的任意性 规范，公司可根据自身实际以章程对经理职 权予以限制、删减或增设， 而且具 有优先于法律列举内容适用的效力。 因此，公司章

26、程关于经 理职权的设置至关 重 要。随着公司的发展，规模的不断扩大，尤其是大型股份有限公司 中大量的 日常性、经常性 的繁重业务往往使董事会和执行董事难以应付，需要具备专业知 识 的经理来处理。另外，公 司法规定的经理职权包括提请聘任公司副经理、财 务负责人；决定 聘任或者解聘除应由董事 会决定聘任或者解聘以外的负责管理 人员等。 基于此，应对经理的 职权进行明确、清晰的界定，以防止滥用职权产 生的法律风险。下面的案例让我们深思： 于志安是长江动力集团的董事长兼总经理。于志安领导 的长江动力 集团曾是一家不错的 公司，十年来利税增长一百多倍，曾被经济学 家称之为 “超常规发 展”。1995 年

27、 4 月，于志 安突然失踪，事后才发现所 谓的长江动力集团实际上已负债 8000 万元，而于志安本人却在菲 律宾以个人 名义注册了一家公司，长江集团的大部分资产已被转移。 其实中国不仅仅只有一 个 “于志安 ”，于志安现象暴露了我国公司中 对经理层监督与约束的苍白。三、独立董事怠于行使权利的法律风险独董对重大关联交易有认可 权，如果独 董不认可，也不聘请中介机构出具独立的财务顾 问报告，就会产生法律风险。解 决的办法是，在章程中针对此情况 责令独董作出合理说明，否则，董事会可另行聘请篇二：民营企业管理制度不健全】企业管理理念落后，经验管理仍然占有相当大的比重，甚至在一些 企业里居于 主导地位，

28、想当然、乱指挥现象依然存在。管理制度不 健全、不完善，并且执行 不严。 “无法可依 ”和“有法不依 ”两种现象 同时并存 管理的作用，不言而 喻。然而迄今为止，与西方发达国家的企业相 比，中国企业存在的最大差距仍然 在管理上，并且针对民营企业而 言平均落后至少半个世纪。管理一直成为削弱中 国企业核心竞争力 的最重要因素。长期以来，因管理不善而垮台的民营企业比比 皆是。 在民营企业运作过程中，存在着方方面面的管理问题，归纳起来看， 至 少包括以下几个方面：观念(1) 企业管理理念落后，经验管理仍然占有相当大的比重，甚至在一 些企业里 居于主导地位，想当然、乱指挥现象依然存在。制度(2) 管理制度

29、不健全、不完善，并且执行不严。 “无法可依 ”和“有法 不 依 ”两种现象同时并存。(3) 管理不到位，执行力差，存在着有令不行、有禁不止的管理失控 现象。(4) 管理粗放，尤其是企业现场管理混乱，效率低下，资源流 失严重。(7) 缺乏计划性，工作随意性大，没有长远打算，运作秩序混乱。 (8) 质量体系不健全，过程把关不严，质量认证流于形式，产品质量无 保证。 (9) 目标不明，责任不清，考核不力，奖惩不兑现。 (10)生产 过程控制落后，班组 管理水平低下，正常的稳定的生产秩序难以建 立。 (11)技术管理水平低，工艺 管理滞后，创新管理为 “空白”，技术、 工艺和产品老化现象严重。 (12

30、) 人 力资源管理不实不深不透，存在着 流于形式的现象，员工工作积极性和主动性的 发挥受到了限制，不 少 员工应付工作已经成为 “常态 ”。 (13)基础管理意 识淡薄，根基不牢， 致使企业的快速发展失去了基础保障作用。 (14) 固定资 产管理混乱， 且利用率不高，设备闲置、浪费现象严重。 (15) 原材料采购环 节漏洞 多，库存物资管理混乱，甚至长期不盘点、不清库，账账不符、账 实不 符，造成物资流失现象严重。针对上述问题，建议企业从自身情况和长期发展需要出发，有目的 有选择地采 取以下措施： 段，不要指望在传统管理状态下能够一步迈向现代管理时代。从老 板到员工应进 一步强化科学管理意识，

31、用理性思维代替感性思维， 用科学管理全面替代经验管 理，切实转变管理方式，努力提高管理 水平。 (2)增强计划意识，加强计划管 理，提高计划覆盖面，确保企 业生产经营活动有条不紊地进行。 (3) 定期修订 和完善管理制度，并 严格执行，老板带头，真正做到 “法不阿贵 ”，在制度面 前人人平等， 达到 “以法治企 ”的目的。(4)狠抓到位管理，自上而下，加大执行力度，做到令行禁止。(5)强化全员质量意识，落实质量目标责任制，健全质量保证体系，努力 提高产品质 量。 (6)细化管理，积极推行科学先进的现场管理方法， 全面提高企业现场管 理水平，进而提高作业效率。 (9) 完善企业内部 经济责任制，

32、并与绩效考评相结合，与员工薪酬密切挂钩，激励员 工努力完成工 作任务。 (10) 重视对产品生产过程的有效控制与管理， 并把加强班组建设作 为企业一项重要的管理工作来抓，力求实现生 产过程的有序性、均衡性、安全性 和高效性。 (11) 强化全员创新意识， 加大企业创新投入力度，全面加快企业 技术进步和产品升级的步伐。 (12)把企业人力资源管理工作落到实处，并严格 按照人力资源管理活 动的规律办事，采取多种措施和手段，努力调动广大员工工 作的积 极性、主动性和创造性。 (13) 把加强管理基础工作作为一项长期性、 艰巨性的任务来抓，为企业的健康发展奠定扎实的基础。 (14) 重视企 业固定 资

33、产管理工作，健全有关制度，做到 “机构、人员、制度 ”三 落实，努力提高固定资产利用率和使用效果。 (15) 引入供应链管理思 想，强化现代物流管理 意识，对企业原材料采购、仓储、配送以及 运输等全过程进行有效的物流控制， 做到高效率、低代价地满足企 业生产需要。困扰我国中小企业特色化经营发展的另一个因素就是缺乏科学有效 的内控管 理。企业没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就 会偏离其目标，不能取 得预 期效果。大量的实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而 内部控 制成为衡量现代企业管理的重要标志。因此企业应从自身实 际出发，实事求是地 建立起自我调整、检查和制约的内控体系，这 既

34、是企业组织管理的客观要求，也 是企业生产经营顺利运行的根本 保障。而内部控制是一个有机的系统，包括控制 环境、控制目标、 控制技术三方面的内容。因而，中小企业要加强内部控制，需 要结 合自身特点，从这三个方面着手，优化控制环境，明确控制目标， 改善控 制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部 控制的效果。一、优化控制环境内部环境主要包括二方面的因素：1 、企业管理层对内部控制的重视程度。企业管理层对于内控工作的 强调和宣 传是否到位；是否认真组织和领导内部控制制度的完善和 执行工作；是否采用了 相应的管理政策与措施来保证制度的贯彻落 实及评价维护等。2 、制度执行者的态度与素质。执

35、行内部控制的中层管理人员和员工 是否充分 认识内控的重要性及各自工作岗位的重要性；各岗位、各 环节的执行者，有无胜 任本职工作的专业知识和专业技能，有无较 强的工作责任心与诚实的态度。因 此，优化控制环境，首要的是企 业的管理者重视起来。中小企业在用活政策、抓 住机遇的同时，也 要十分注意加强内部控制，提高经营效率，从管理要效益。其 次， 要培育遵守制度的企业文化。无论企业的董事长、总经理，还是最 基层的 企业员工，都应严格遵守企业的规章制度，以制度为标准检验经营管理的效果，发挥其保护、监督、制衡的作用。再次，要在 企业内部形 成勤于学习、善于学习的氛围，努力建设 “学习型 ”企业二、明确控制

36、目标内部控制目标是内部控制所要实现的目的或收到 的效果。 企业内部控制的目标与其经营目标紧密相关，企业经营目 标一般包括：提供良 好的产品与服务，超越竞争对手，为员工提供 合理的待遇，维持正常的发展， 维持合理的投资报酬，重视社会整 体利益等。要实现上述内部控制目标，就应 确定单位内部每一部门 所应达到的具体目标，进行目标分解到人；使员工清楚 地了解自己 及其所在部门的预定目标从而为完成目标而制定有效的工作计划。三、改善控制技术内部控制技术是实现控制目标的手段。 包括特定的 政策、计划、标准、人员以及组织与方法。中小企业为 更好地实 现其 内部控制目标，可以从以下三个方面改善控制技术：1 、建

37、立健全与业务规模相适应的组织机构。 中小企业在设置组织机构时，首先要根据自身特点，按照不同的管 理 幅度划分不同的管理层次，设计不同的组织机构，不能面面俱到 求得 职能部门齐全，也不能因陋就简使得关键职能缺失，而应充分 注意部 门之间职能的科学划分，要根据责、权、利相结合的原则， 明确规定 各职能机构的权限与责任。做到简单、高效、协调，确保 控制目标的 实现。2 、根据岗位选择合格人才，不断培养适合自身的人才。 人力资源 是企业的第一资源，企业设置的各个岗位，必须要有能履 行其职责的 人来胜任。因此，首先要保证企业的稳定性，即企业核 心团队的稳定 性其次是企业人员的发展性，用发展留住人才。3

38、、管理措施到位，计划切实有效落实。 要以法律、法规及规章纪律为准绳，对企业的经济活动和其他管理 活 动进行组织、调节和制约；要采取有效措施，保证各项管理信息 的可 靠性与可控性；要建立成文的方针和职务说明，保证管理的制 度化、 规范化与科学化，并建立定期长效的考评机制，奖先罚后。 总之，随 着经济的深入发展和市场竞争的白热化，深化改革，加强 管理，增强 创新能力，便是中小企业发展壮大自身的必然选择；而 我国的中小企 业在经济全球化的新形势下，只有深入了解企业自身 特点，不断提高 企业自身素质，增强实力，并选择与自身发展相适 应的发展模式及经 营管理模式，走企业规范经营的道路，并用科学的发展观，谋求持续成长，才能在竞争中游刃有余，求得生存和发 展。