非营利组织管理第十一章

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1、非营利组织管理 非营利组织管理 目 录 退 出 第十一章 非营利组织的 责任与监督 学习要求 ： 公共责任是非营利组织研究中的一个核 心课题，被认为是非营利组织面临的核心困 境，同时也是中国非营利组织研究的薄弱环 节。本章从非营利组织的公共责任出发，通 过比较国内外非营利组织的公共责任和保障 机制，探讨了转型时期我国非营利组织公共 责任和监督机制的发展与完善问题。 非营利组织管理 目 录 退 出 一、非营利组织的公共责任 二、非营利组织的他律和自律 三、中国非营利组织的监督与管理 概念 第十一章 非营利组织的 责任与监督 非营利组织管理 目 录 退 出 （一）非营利组织的公共责任 （二）维持非

2、营利组织 公共责任的困境 一、非营利组织的公共责任 非营利组织管理 目 录 退 出 公共责任就是让掌握公共权力的政府机关及行 政官员对其行为负责。 非营利组织的公共责任是一个多层次和多维度 的概念。从层次上看，非营利组织的公共责任分为 高、低两个层次；非营利组织公共责任的四个维度： 财务责任；过程责任；项目责任；优先项设置方面 的责任。 公共责任受重视的原因：（ 1）公益活动的性质。 （ 2）经济环境的变化。（ 3）资源汲取面临的约束。 （ 4）非营利组织本身的变化。 （一）非营利组织的公共责任 非营利组织管理 目 录 退 出 1、志愿失灵和公共责任困境：慈善不足；慈善 活动的狭隘性；慈善组织

3、的家长作风；慈善组织业余 性和专业性的困惑。 2、契约失灵与公共责任困境：契约失灵的主要 原因有：机构产出的质与量难以测定和量度；服务的 间接性；监督主体和监督机制方面的缺陷；监督机制 制度化不足。 3、公共责任的两难困境：首先表现为利益相关 者多样化与“众口难调”；其次，过度强化非营利组 织外部公共责任和可能会带来一些负面影响之间的矛 盾。 （二）维持非营利组织 公共责任的困境 非营利组织管理 目 录 退 出 （一）非营利组织的他律 来自于非营利组织外部的监督制约 二、非营利组织的他律和自律 （二）非营利组织的自律 非营利组织的自我监督 非营利组织管理 目 录 退 出 1、政府监督 （一）非

4、营利组织的他律 来自于非营利组织外部的监督制约 2、建立独立的第三方评估制度 3、社会监督与环境约束 4、外部监督机制的重要性 非营利组织管理 目 录 退 出 （ 1）政府的立法限制。 立法机关颁布的相关法律构成了非营利组织的基 本环境，它既是对非营利组织行为的系统约束，又 是判断其行为正当性的基本标准。 （ 2）政府规制。 政府规制的领域和主要内容有：非营利组织注册 登记制度、对非营利组织的财政优惠、对非营利组 织的财务规制、对非营利组织投资活动的规制、对 非营利组织不公平竞争的规制。 1、政府监督 非营利组织管理 目 录 退 出 由于政府监督的能力有限，而且当政府管制力 度过大时容易限制遵

5、纪守法的非营利组织的发展。 因此，为弥补政府监督机制的不足，一种替代的 形式就是建立独立的第三方评估制度。这种方式 的监督往往比政府的监督有效得多。而且，与政 府监督相比，它的另一优势在于，它不仅不会限 制好的非营利组织的发展，相反，这种评估机制 还会淘汰不良的非营利组织，同时促进健康的非 营利组织更好地发展。 2、建立独立的第三方评估制度 非营利组织管理 目 录 退 出 （ 1）舆论监督机制。 （ 2）捐款者监督机制。 （ 3）客户监督机制。 （ 4）竞争的环境约束。 3、社会监督与环境约束 非营利组织管理 目 录 退 出 （ 1）监督起着筛选和纯化队伍的作用。 （ 2）监督可以发挥防范的作

6、用。 （ 3）监督具有激励功能。 4、外部监督机制的重要性 非营利组织管理 目 录 退 出 1、来自于非营利组织的同行互律 （二）非营利组织的自律 非营利组织的自我监督 2、非营利组织的自律 非营利组织管理 目 录 退 出 同行互律一般采取以下几种形式： （ 1）行业认可制。行业认可制即行业协会承 认某公益机构为其成员，从而在公众中获得某 种合法性。 （ 2）行业赞许制。行业赞许即行业协会根据 行业特点和特定的标准对成员组织进行评估、 排序逼供对成就卓越者进行表彰。 （ 3）行业规则。行业规则又称私下规则，指 的是行业协会对成员组织制定的可操作工作标 准和要求。 1、来自于非营利组织的同行互律

7、 非营利组织管理 目 录 退 出 一种是通过组织内部的治理结构，对董事、执行 人员的行为进行监督；一种是通过制定各种规章制度 预防违规行为；另外就是通过组织的信念、使命促进 成员的自律。 在具体的实践过程中，主要是通过以下途径来实 现： （ 1）建立一个强有力和积极进取的理事会来进行 监管。 （ 2）评估和监督非营利组织的使命与战略规划。 （ 3）非营利组织的项目评估与监管。 （ 4）非营利组织的能力监控。 2、非营利组织的自律 非营利组织管理 目 录 退 出 （一）中国非营利组织监督制度的现状 三、中国非营利组织的 监督与管理 （三）完善中国非营利组织 监督体系的措施 （二）中国非营利组织监

8、督中 存在的问题分析 非营利组织管理 目 录 退 出 1、我国非营利组织监督的 外部法律环境和政府规制的几个特点 （一）中国非营利组织 监督制度的现状 2、政府对非营利组织的持续性监督 3、对非营利组织的财务监督 4、对非营利组织的财政优惠 非营利组织管理 目 录 退 出 （ 1）归口登记和双重管理体制。 （ 2）分级管理体制。 （ 3）限制竞争原则。 （ 4）业务主管单位享有对非营利组 织进行管理的直接且全面的权力。 1、我国非营利组织监督的 外部法律环境和政府规制的几个特点 非营利组织管理 目 录 退 出 我国政府对非营利组织的持续性监督主要 指有关登记管理机关利业务主管部门对非营利 组织

9、的日常管理。主要体现在两个方面： （ 1）非营利组织日常管理的法规建设。 （ 2）非营利组织的年度检查制度。 2、政府对非营利组织 的持续性监督 非营利组织管理 目 录 退 出 我国政府对非营利组织的财务监督体现 在捐赠法、审计法、会计法、事业单位的财 务规范等相关的法规中。具体有： （ 1）非营利性的约束。 （ 2）受赠财产支出比例约束。 （ 3）财务公开制度。 3、对非营利组织的财务监督 非营利组织管理 目 录 退 出 （ 1）公司和其他企业捐赠财产用于公益事业， 可享受企业所得税方面的优惠。 （ 2）自然人和个体工商户捐赠财产用于公益 事业，可享受个人所得税方面的优惠。 （ 3）境外向公

10、益性社会团体和公益性非营利 的事业单位捐赠的用于公益事业的物资，可依法 减征或者免征进口关税和进口环节的增值税。 （ 4）对于捐赠的工程项目，当地人民政府应 当给予支持和优惠。 4、对非营利组织的财政优惠 非营利组织管理 目 录 退 出 2、政府对非营利组织的监督管理不力 1、不断发展变化中的关于 非营利组织的法律法规还很不健全 3、社会监督环节薄弱 4、非营利组织自律机制不健全 （二）中国非营利组织监督中 存在的问题分析 非营利组织管理 目 录 退 出 （ 1）公益机构单行法的缺失。 （ 2）立法权威的缺失。 （ 3）实体法的缺失。 （ 4）立法内容的缺失。 1、不断发展变化中的关于 非营利

11、组织的法律法规还很不健全 非营利组织管理 目 录 退 出 （ 1）监督主体多元化与监督不力。 政府对非营利组织的监督主体比较庞杂，监督主 体的多元化造成了“三个和尚没水吃”的局面。造 成此种困境的原因是多方面的： 对于各个部门之 间的职责分工，各监督主体实施监督的程序和手段， 现有法规缺乏可操作性的界定。各监督主体职能 的多样化和社团管理力量的不足使其无力应付众多 的非营利组织的监督和管理。 （ 2）政府人为地限制非营利组织之间的竞 争，削弱了非营利组织实现公共责任的外部约 束。 2、政府对非营利组织的 监督管理不力 非营利组织管理 目 录 退 出 （ 1）社会腐败对非营利组织的侵蚀。 （ 2

12、）整个社会道德滑坡对非营利组织造成 不良影响。 （ 3）媒体、公众监督与民间评估组织严重 缺位。 主要表现：公众监督意识薄弱；新闻舆论监 督的无力；缺乏独立的第三方评估组织。 3、社会监督环节薄弱 非营利组织管理 目 录 退 出 主要表现在以下两个方面： （ 1）少数非营利组织未经批准擅自成立并开 展活动。 （ 2）一些非营利组织内部议事制度、财务管 理制度、章程履行制度、工作人员录用与考核 奖惩制度，无章可循、有章不循的问题同时存 在。 4、非营利组织自律机制不健全 非营利组织管理 目 录 退 出 1、建立完善的法律框架，提高对非营利组 织管理的法制化水平。 2、加强政府对非营利组织的监督管理。 3、建立非营利组织的内部监督制约机制， 加强非营利组织的自律管理。 （三）完善中国非营利组织 监督体系的措施 非营利组织管理 目 录 退 出 非营利组织的公共责任 公共责任困境 非营利组织的他律 非营利组织的政府监督 第三方评估制度 非营利组织的社会监督 非营利组织的自律 非营利组织的同行互律 行业认可制 行业赞许制 行业规则 非营利组织的能力监控 本章主要概念