计算机会计第6讲存货核算与管理

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1、Slide # Renmin University of China 计算机会计学 Accounting Information System 第六章 存货核算与管理 Slide # Renmin University of China 主要内容 第一节 存货核算与管理需求分析 第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 第三节 存货子系统的总体结构设计 第四节 存货子系统初始设置 第五节 存货子系统日常核算 第六节 存货账表输出与存货分析 Slide # Renmin University of China 存货核算与管理需求分析 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用 而储存的各种有形资产。

2、包括： 各种原材料 燃料 包装物 低值易耗品 委托加工材料 在产品 产成品 商品等 所有权 存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产 品成本的高低、利润的增减变化。 Slide # Renmin University of China 存货核算与管理的基本流程分析 存货的入库流程 (1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性， 根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。 (2)如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样 存货移入质检部门，进行抽样检验。 (3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编 制验收报告。 (4)将验收

3、报告传递给仓库和财务部门。 (5)仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。 (6)登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单 据传递到财务部门。 (7)财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。 (8)存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账子 系统。 (9)总账会计定期根据记账凭证登记总账。 流程图见 P270 Slide # Renmin University of China Slide # Renmin University of China 请同学根据流程写出流程的说明 Slide # Renmin University of China 存货

4、核算与管理的特点 1数据存储量大 2数据变化频繁 3核算内容广泛 4核算方法复杂 5与其他子系统有较多的数据传递关系 6管理要求高 Slide # Renmin University of China 手工环境存货核算和管理的难点分析 1三级账一致性问题 同一入库单和出库单分别由仓库保管员、 存货核算明细会计和总账会计三个人按照 不同的需求转抄在不同的账簿上，因此， 当存货出入库业务量比较大时，经常出现 存货实物、存货一级账、二级账、三级账 之间账账不符、账物不符。 P275 图 Slide # Renmin University of China 2很难根据管理的需要应用先进方法合 理计算存

5、货的价值 当企业出入库业务比较频繁时，存货成本 计算量也随着增大。因此，为了减少手工 计算工作量，很多企业的财会人员一般选 择加权平均的方法计算存货成本，并没有 从管理的角度出发，合理选择存货成本计 算方法并计算存货价值。举例 :P276 手工环境存货核算和管理的难点分析 Slide # Renmin University of China 手工环境存货核算和管理的难点分析 3存货管理能力低下 存货价值与市价相比相差多少？ 哪种存货占用了大量资金，导致资金的周 转效率低下？ 哪些存货超储了，超储期是多少？ 哪些存货采购和保管员绩效好？ 等等问题无法准确回答。 Slide # Renmin Un

6、iversity of China 主要内容 第一节 存货核算与管理需求分析 第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 第三节 存货子系统的总体结构设计 第四节 存货子系统初始设置 第五节 存货子系统日常核算 第六节 存货账表输出与存货分析 Slide # Renmin University of China 存货子系统的目标 1支持按计划成本核算和实际成本核算 2正确反映出入库情况 3正确计算期末存货结存信息 4反映和监督各生产单位材料的耗用 5提供完整的存货账簿 6提供存货管理和分析功能 7与其他子系统建立标准接口 Slide # Renmin University of China 个性化

7、设置 企业在不同时期存货的种类不尽相同，每 个会计年度又可以根据管理需求选择合理 的存货成本计算方法。 为了使存货子系统能够满足不同企业或同 一企业对存货核算和管理的需要，财会人 员和相关部门人员首先要根据自己的需要 建立系统应用环境，进行一系列个性化设 置 Slide # Renmin University of China 个性化设置 1定义业务范围。 2设置存货档案。 3设置存货核算的相关要素档案。 4设置存货成本计算方法。 5设置费用统计标准分配原则。 P 278 个性化设置流程图 Slide # Renmin University of China Slide # Renmin Un

8、iversity of China 存货管理流程 P281 Slide # Renmin University of China 存货流程 Slide # Renmin University of China IT环境下与手工环境下 存货核算和管理流程的区别 通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保 证存货子系统的安全运行 可以根据需要选择各种存货成本计算方法 高效、准确地完成核算工作 及时、准确地提供存货账簿，并保证账账相符 各业务部门之间实现数据共享 及时准确地提供存货管理和分析数据 Slide # Renmin University of China 主要内容 第一节 存货核算与管理需求

9、分析 第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 第三节 存货子系统的总体结构设计 第四节 存货子系统初始设置 第五节 存货子系统日常核算 第六节 存货账表输出与存货分析 Slide # Renmin University of China 存货子系统的总体结构设计 一、存货子系统数据编码设计 二、存货子系统数据文件设计 三、存货子系统功能结构 Slide # Renmin University of China 存货子系统数据编码设计 （一）、存货类别编码 图表 P283 （二）、存货编码设计 图表 P284 Slide # Renmin University of China 存货子系统数据文

10、件设计 存货档案文件 存货结存文件 入库单文件 出库单文件 Slide # Renmin University of China 存货档案文件 存货档案文件的作用： 存货基本信息 存货成本信息 存货控制信息 存货其他信息 存货档案文件的结构： P286 存储策略：一年一个文件 组织方式：按存货编码建立索引文件 Slide # Renmin University of China 存货档案文件 Slide # Renmin University of China 存货结存文件 存货档案文件的作用： 用来存放所有存货的收、发、结存数据，为存货总账、 明细账以及各种存货分析提供信息。 存货档案文件的

11、结构： P287 存储策略：实际成本法下 加权平均法：文件中一种存货占一条记录 移动加权平均法：同上 先进先出法：一个存货有多条记录 P288图 后进先出法：同上 个别计价法：一批存货占一条记录 Slide # Renmin University of China 存货结存文件 Slide # Renmin University of China 入库单文件 入库单文件的作用： 分为临时入库单文件和入库单文件。 临时入库单文件用来存放采购子系统传入的采购入库数据或通 过入库单录入模块输入的入库单。审核后的正确的入库单转储 到入库单文件，错误的入库单仍然留在临时入库单文件中。 入库单文件为存货总

12、账、明细账、自动转账、存货分析等提供 信息。 入库单文件的结构： P289 存储策略：一个月一个文件，也可一年一个文件 采购入库单：入库单据的主要部分 产品入库单 其他入库单 入库单文件的组织形式：按日期建立顺序文件 Slide # Renmin University of China 入库单文件 Slide # Renmin University of China 入库单文件 Slide # Renmin University of China 出库单文件 出库单文件的作用： 分为临时出库单文件和出库单文件。 出库单输入系统后，先存于临时出库单文件，审核后 的正确的出库单转储到出库单文件，错

13、误的出库单仍 然留在临时出库单文件中。 出库单文件为存货总账、明细账、自动转账、存货分 析等提供信息。 出库单文件的结构： P290 存储策略：一个月一个文件，也可一年一个文 件 出库单文件的组织形式：按日期建立顺序文件 Slide # Renmin University of China 出库单文件 Slide # Renmin University of China 出库单文件 Slide # Renmin University of China 存货子系统功能结构 Slide # Renmin University of China 主要内容 第一节 存货核算与管理需求分析 第二节 IT

14、环境下存货核算与管理的流程 第三节 存货子系统的总体结构设计 第四节 存货子系统初始设置 第五节 存货子系统日常核算 第六节 存货账表输出与存货分析 Slide # Renmin University of China 存货子系统初始设置 存货档案设置 仓库、部门、收发类别等的设置 期初余额设置 Slide # Renmin University of China 存货档案设置 基本信息 成本信息 控制信息 其他信息 图 P 294 Slide # Renmin University of China 仓库、部门、收发类别等的设置 仓库档案设置 收发类别设置 部门档案设置 Slide # Re

15、nmin University of China 期初余额设置 1、选择存货所在的仓库 2、输入存货期初数据 3、进行期初记账 Slide # Renmin University of China 主要内容 第一节 存货核算与管理需求分析 第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 第三节 存货子系统的总体结构设计 第四节 存货子系统初始设置 第五节 存货子系统日常核算 第六节 存货账表输出与存货分析 Slide # Renmin University of China 存货子系统日常核算 入库单录入 出库单录入 单据调整、审核与查询 单据记账 期末处理 出入库业务与财务的一体化策略 Slide

16、# Renmin University of China 入库单录入 采购入库单格式 Slide # Renmin University of China 入库单录入 入库单录入模块的使用范围 采购入库单 产品入库单 其他入库单：盘盈、调拨等 Slide # Renmin University of China 出库单录入 出库单录入格式 Slide # Renmin University of China 出库单录入 出库单录入模块的使用范围 销售出库单 材料出库单 其他出库单：盘盈、调拨等 Slide # Renmin University of China 单据调整、审核与查询 单据调整

17、 单据审核 单据查询 Slide # Renmin University of China 单据记账 根据临时入（出）库单文件进行记账 的过程 P306 记账方式 在线记账 批量记账 Slide # Renmin University of China 期末处理 自动计算所有存货的期末结存数量、单价、金额， 以及发出存货的成本。 自动计算按计划价 /售价方式核算的存货差异率 / 差价率分摊差异 /差价。 对已完成日常业务的仓库 /部门做处理标志。 自动生成下月或下年存货结存文件。 将本月结存数据作为下月期初数转移到下月结存 文件。 Slide # Renmin University of China 主要内容 第一节 存货核算与管理需求分析 第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 第三节 存货子系统的总体结构设计 第四节 存货子系统初始设置 第五节 存货子系统日常核算 第六节 存货账表输出与存货分析 Slide # Renmin University of China 存货账表输出与存货分析 帐表输出 存货总帐、明细帐 出入库流水账 出入库汇总表 存货结存明细表 仓库存货汇总表 存货分析 超储短缺存货分析 ABC成本分析 库存资金占用分析 Slide # Renmin University of China Q&A 谢 谢！