吕梁市地方税务局全员培训考试试题

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1、吕梁市地方税务局税务所长（分局局长）税收业务与法制培训考试试题（卷) (总分值120分,答题时间150分钟) 姓名： 单位： 成绩：题号 一二三四五六七合计分数阅卷人一、单选题(本题型共0小题,每题分,共3分。每题只有一种对的答案，请从每题的备选答案中选出一种你觉得对的的答案）1下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A中华人民共和国个人所得税法.中华人民共和国营业税暂行条例C.中华人民共和国公司所得税法实行条例.中华人民共和国营业税暂行条例实行细则2孝义市某酒店月获得客房收入50000元，餐饮收入300000元(其中有欠账100元,记了往来“应收账款”）;停车场停车费收入10000元，

2、8月8日与中南铁路有限公司签订房屋租赁合同,将办公楼一层出租，租赁期限两年，每月租金500元，预收一年的租赁费6000元,则该公司8月份应缴纳的营业税为（）。.6550元 .4500元 .35元 . 0500元 3某商业公司初固定资产科目账面记载房产原值为400万元,另有房产原值为30万元的写字楼自8月起对外出租,公司计入“投资性房地产”核算，每月获得租金10万元，经审核，写字楼公司已经于月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的解决。则应纳房产税为（ ）万元。（本地规定房产扣除比例为30%) A3 .408 C.36.12 D3.0 4. 吕梁市大东公司实际占地面积合计0000平方米，其中平

3、方米为厂区以外的公园绿化区,公司内学校和医院共占地1500平方米，此外该公司出租面积200平方米的土地使用权,还将600平方米土地免费出借给本地乡政府使用。该公司所处地段合用年税额为元/平方米。该公司应缴纳的城乡土地使用税为（)元。 .11800 .1600 C.130 D.18805.如下有关计算营业税的营业额的拟定，对的的是( ）。 .纳税人将承揽的运送业务分给其她单位或者个人的，以其获得的所有价款和价外费用为营业额； B. 纳税人从事旅游业务的,以其获得的所有价款和价外费用扣除替旅游者支付给其她单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其她接团旅游公司的旅游费后的余额为营业

4、额; C. 纳税人将建筑工程分包给其她单位的，以其获得的所有价款和价外费用为营业额，不得按照扣除其支付给其她单位的分包款后的余额为营业额； D. 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价及有关费用后的余额为营业额； 6.按照车船税法规定,下列有关车船税免税的表述中,对的的是（）。A. 军队、武装警察部队所有的车船免征车船税。；B 为支持公共交通事业发展,保护环境,节省能源，缓和交通压力，对公共交通车船免征车船税。C. 对于农村居民拥有并重要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车,不免车船税。D 警用车船不免车船税;7. 按照新资源税暂行条例及其实行细则规定，煤炭资源税

5、临时还是从量征收,焦煤每吨8-20元,其她煤炭03-元，目前,山西省规定的焦煤资源税原则是每吨（ ）。A.5元 B.元 C.8元 D3.2元.位于吕梁市汾阳市的某外商投资公司,8月份购进原材料和部分机器设备及配件，获得增值税发票注明不含税价格万元，增值税进项税34万元,获得某运送公司从地税局代开的“公路货品运送发票”,注明运费100万元,有“货品运送清单”,假定均已认证抵扣。当月销售商品开具增值税专用发票获得不含税收入30万元，增值税销项税50万元,开具增值税一般发票获得含税收入585万元,当月应缴消费税200万元,应缴都市维护建设税（ ）。A.0元 B224万元 C. 316万元 D5.65

6、万元.位于中阳县县城的某商贸公司2月销售一栋旧办公楼，获得收入000万元,缴纳印花税.5万元,因无法获得评估价格，公司提供了购房发票,该办公楼购于1月，购价为00万元，缴纳契税8万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ )。A.639.万元 B.6401万元 7.1万元 D.76.万元1.某中学委托一服装厂加工校服,合同商定布料由学校提供，价值5万元,学校另支付加工费0万元,下列各项有关计算印花税的表述中,对的的是( )。A.学校应以50万元的计税根据,按销售合同的税率计算印花税服装厂应以50万元的计算根据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税

7、根据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以0万元为计税根据，按照加工承揽合同的税率计算印花税1. 交城县宝泰物业管理公司负责某大型超市的物业管理,该公司7月份共向超市收取费用100万元,其中：卫生清洁费5万元、绿化费2万元、代商场支付电费0万元、水费1万元，代支付的费用都获得了合法凭证，该物业公司月份应交营业税()。A.2.5万元 B.7万元 C.3.5万元 D.5万元12.某批发兼零售的居民公司，自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额3万元，当年亏损2万元，经税务机关审核，该公司申报的收入总额无法核算，成本费用核算对的。假定对该公司采用核定征收公司所得税,应税所得率为8，

8、该居民公司应缴纳公司所得税(）。.7.00万元 B.740万元 C.7.1万元 D8.48万元13. 某公司“营业外支出-罚款”发生额50万元,分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不合法竞争罚款0万元,环保局环境污染罚款0万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息1万元,延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元,经济业务保证金罚款4.8万元，则该公司税前可以扣除的罚款支出是( )万元。 A.0 B.35 C4. D.19.8 14.某集团公司对外投资获得的“投资收益”中,有国债利息收入万元，购买四川省发行的地方债券利息收入10万元，购买中国铁路建设债券利息收入10万元,下列说

9、法对的的是（ )。 A. 国债利息收入、地方债券利息收入、铁路建设债券利息收入所有是免税收入，不缴公司所得税；. 国债利息收入是免税收入，不缴公司所得税;地方债券利息收入、铁路建设债券利息收入是应税收入,不免公司所得税；C 国债利息收入、地方债券利息收入是免税收入,不缴公司所得税,铁路建设债券利息收入是应税收入,不免公司所得税; D.国债利息收入、地方债券利息收入是免税收入，不缴公司所得税，铁路建设债券利息收入减半征收公司所得税。5.作家李先生从3月1日起在某报刊连载一故事，每期获得报社支付的收入0元，共连载110期(其中月份0期）。月份将连载的故事结集出版，获得稿酬860元。下列各项有关李先

10、生获得上述收入缴纳个人所得税的表述中,对的的是（)。.故事连载每期获得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元;B.故事连载获得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元； C.月份获得的故事连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税180元;D.出版故事获得的稿酬缴纳个人所得税时容许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。6.下列案件中，属于税务行政惩罚听证范畴的是(）。A.对法人做出1万元以上罚款的案件.对公民做出1000元以上罚款的案件对法人做出没收非法所得惩罚的案件D对法人做出停止出口退税权惩罚的案件17 下列各项有关纳税申报管理的表述中，对的的是（

11、）。A.扣缴人不得采用邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际状况及其所纳税种拟定的纳税申报期限不具有法律效力8. 吕梁市某内资商贸公司,12月获得灯具及装饰产品销售收入000万元，房屋出租收入200万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣增值税进项税额为0万元,则当期会计核算城建税及附加税费时,会计解决对的的是（)。 A.借:其她业务成本10 贷:应交税费应交营业税10 借:营业税金及附加56 贷:应交税费应交城建税 9.2 应交教育费附加1.8 B.借:营业税金

12、及附加 66 贷：应交税费-应交营业税0 -应交增值税5 -应交城建税 39.-应交教育费附加6.8 C.借：营业税金及附加6 贷：应交税费应交营业税 10 应交城建税 39 应交教育费附加.8 D借:主营业务税金及附加66 贷:应交税费-应交营业税 10 应交城建税9. 应交教育费附加 16.819. 个体、私营业户可自行建账、也可以聘任社会中介机构代理建账,合用的范畴不涉及( )。 A有固定资产经营场合的个体、私营经济业户B.一人有限责任公司C.名为国有或集体实为个体、私营经济业户 经营规模小的业户2.税务机关实行保全措施时,下列不在税收保全措施之内的物品是（)。 A.被执行人拥有的豪华住

13、宅 .单价0000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D被执行人所扶养亲属维持生活的必需品21下列有关税款征收措施说法不对的的是（ ）。A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货品B.扣押后仍不缴纳应纳税款的,经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货品,以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.纳税人与关联公司业务往来时,应当按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.不按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调节22. 根据税收征管法的规定,税务检查的范畴不

14、涉及（）。A.到纳税人的生产、经营场合和货品寄存地检查纳税人应纳税的商品、货品或者其她财产B到车站、码头、机场、邮政、电信公司及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货品或其她财产的有关单据、凭据和有关资料C.到扣缴义务人的经营场合检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营状况D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其她金融机构的存款账户23.某税务所管理员3月对公司纳税审查时，发现公司在12月份结转竣工产品时,多结转成本0元,进一步检查原始凭证和出、入库凭证时，拟定该批产品在3月潮流未销售,则如下调节分录中对的

15、的是( ）。A.借：生产成本 0 贷:库存商品0 B.借：生产成本 0 贷：主营业务成本 0 C.借：生产成本 0 贷:此前年度损益调节0 .借:生产成本0 贷：利润分派未分派利润02.下列违法行为中，属于偷税的是( )。、未按规定办理税务登记,导致未纳税的事实B、未按规定期限申报纳税的、未按规定申报纳税，经税务机关告知申报而拒不申报的D、因计算错误,导致少缴税款的5.国内税法规定的法律责任形式重要有三种，其中不涉及（ )。 A、经济责任 、行政责任 、民事责任D、刑事责任6.下列必须追究当事人刑事责任的是（ ）。A、编造虚假计税根据B、骗取国家出口退税款C、采用转移财产手段，阻碍税务机关追缴

16、所欠税款的D、因偷税被税务机关予以二次行政惩罚又偷税27.欠缴税款的纳税人免费转让财产，对国家税收导致损害的，税务机关可以根据合同法的有关规定行使( ）。A、抵押权B、留置权 C、代位权 D、撤销权28、根据制止欠税人出境实行措施的有关规定，如下说法不对的的是（ )。、制止欠税人出境由纳税人所在地主管税务机关直接向省级边境管理机关提出申请B、欠税公司法定代表人不在中国境内的,以其在华的重要负责人为制止出境对象C、边控手续由省级公安厅、局办理D、制止欠税人出境的期限一般为一种月2.某县地税局经对该县某公司备案检查,查实其有偷税行为,拟处5000元罚款，其惩罚程序为( )。A、送达税务行政惩罚事项

17、告知书,告知该公司将受到惩罚的违法事实、依据、拟作出的惩罚决定和陈述权、申辩权，并听取该公司的陈述、申辩后,送达税务行政惩罚决定书B、送达税务行政惩罚事项告知书，若该公司规定听证，则举办听证之后再送达税务行政惩罚决定书,若该公司不规定听证，则直接送达税务行政惩罚决定书C、告知该公司将受到惩罚的违法事实和根据后，送达税务行政惩罚决定书、告知该公司有陈述权、申辩权后送达税务行政惩罚决定书30、6月,东海市地方税务局稽查局在检查东海市天宇集团部分资产对外投资时,发既有89.80万元未计收入,影响公司所得税35.67万元,增值税.32万元。因此案还波及国税部门所管辖的税种，因此,该局对的的做法是( ）

18、。A、负责所有税收的查处，并将有关状况告知国税部门；、查处所得税问题，并告知国税部门查处增值税问题；C、移送上一级地税部门负责查处；D、查处所得税问题,并计算补缴城建税和教育费附加。二、多选题(本题型共0小题，每题2分，共40分。每题均有多种对的答案)1. 下列营业税纳税地点表述中,对的的有( ）： .纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其她应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 .纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人转让、出租土地使用权

19、,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。 C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 2. 根据新营业税暂行条例规定,符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（如下统称合法有效凭证），是指( ）: A支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范畴的,以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证； B支付的行政事业性收费或者政府性基金,以开具的财政票据为合法有效凭证； C.支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有

20、疑义的,可以规定其提供境外公证机构的确认证明； D国家税务总局规定的其她合法有效凭证。.离石区居民甲将其拥有的一处房产卖给居民乙,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列有关契税和印花税的表述中，对的的有（ )。A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同步负有印花税和契税的纳税义务.契税的计税根据为房屋权属转移合同中拟定的房产成交价格 .契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税,印花税的纳税人应在签订合同步就地纳税 D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生,印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生4.张某因工作调动于8月将一套802的唯一家庭一般住房发售,售价

21、0万元，该住房于3月以60万元的价格购入。下列各项中有关该房屋发售行为税务解决的表述中，对的的有（）。A.张某免予缴纳营业税B张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某免予缴纳契税5.资源税暂行条例实行细则中所列部分税目的征税范畴是（ ）：原油,是指开采的天然原油，不涉及人造石油。 B天然气，是指专门开采或者与原油同步开采的天然气。 C煤炭，是指原煤,不涉及洗煤、选煤及其她煤炭制品。D.其她非金属矿原矿,是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。 .固体盐，是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。液体盐,是指卤水。 6.甲公司在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲公司的账户中登录

22、税务登记证件号码,则也许面临的惩罚有（ ）。 A.处以元如下的罚款 .处以元以上1万元如下的罚款 .处以元以上2万元如下的罚款 .处以1万元以上5万元如下的罚款 E处以万元以上5万元如下的罚款. 为了支持住房租赁市场发展,对个人或者单位出租住房的税收优惠政策规定涉及( ）。对个人出租住房获得的所得减按10%的税率征收个人所得税。B对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。.对个人出租住房,不辨别用途，在3税率的基本上减半征收营业税，按%的税率征收房产税，免征城乡土地使用税。D.对企事业单位、社会团队以及其她组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4的税率征收房产税。8. 对持有就业失

23、业登记证(注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年80元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、都市维护建设税、教育费附加和个人所得税。就业失业登记证人员是指：A. 在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;B.零就业家庭成员；C享有都市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;.毕业年度内高校毕业生。 9.根据公司所得税处置资产确认收入的有关规定，下列各项行为中，应视同销售的有(）。.将生产的产品用于市场推广B.将生产的产品用于职工福利C.将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移1

24、.下列各项中，在计算公司所得税应纳税所得额时不得扣除的有（)。A.公司之间支付的管理费.公司内营业机构之间支付的租金C公司向投资者支付的股息D银行公司内营业机构之间支付的利息11. 某房地产开发公司需要缴纳的下列税种中,应向该市地方税务局主管税务机关申报的有（）。A营业税 B.车辆购买税.印花税 D.土地增值税1下列合同中，属于印花税征收范畴的有(）A融资租赁合同.家庭财产两全保险合同C.电网与顾客之间签订的供电合同D.发电厂与电网之间签订的购售电合同13. 下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有(）A.从境内两处获得工资的中国公民B.获得年收入1万元的中国公民C.从法国获得特许

25、权使用费收入的中国公民D从事汽车修理、修配业务获得收入的个体工商户14. 下列有关税务机关实行税收保全措施的表述中,对的的有（ ）。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B只有在事实所有查清，获得充足证据的前提下才干进行 C冻结纳税人的存款时,其数额要以相称于纳税人应纳税款的数额为限 D个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范畴之内 5.如下有关纳税申报的说法中,对的的有( )。 A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以不用进行纳税申报,直接按照核定的税款缴纳B.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并

26、在核准的延期内办理税款结算.扣缴义务人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款 .纳税人享有定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报E.纳税人当期没有销售货品、提供劳务,没有获得应税所得的,应当在规定的时间进行纳税申报 16.纳税评估中使用的通用分析指标重要涉及()。.收入类评估分析指标 B.成本类评估分析指标费用类评估分析指标.利润类评估分析指标 E.共同类评估分析指标 17.某商业公司填列公司所得税年度纳税申报表（A类)表时,就如下事项进行相应的纳税解决,其中对的的有（)。 A.公司发生的诉讼费不得在税前扣除,计入营业外支出 .发生的研究开发费用10万元,由

27、于可以加计扣除,因此，计入第行“管理费用”5万元 C.销售部门折旧费0万元计入第4行“销售费用” D.销售商品发生的包装费万元计入第4行“销售费用” E.商品购入时发生的正常损失计入第4行“销售费用”8某事务所月对某公司纳税状况审查中，发现公司仓库多提折旧1000元，财务报表已经报出,则应实行的调账分录涉及（ ）。 .借:合计折旧 0000 贷：此前年度损益调节 1000 B.借：此前年度损益调节 200 贷：应交税费-应交所得税 2000 C.借：所得税费用 5000 贷：应交税费应交所得税25 D.借:此前年度损益调节700 贷：利润分派-未分派利润7500 .借：本年利润 25000 贷

28、：所得税费用 20019.纳税人对税务机关做出的（ )征税行为不服的，必须先行政复议。A.减税、免税及退税 .罚款、没收违法所得 C.停止出口退税权 书面告知银行冻结存款E.税款征收方式0. 下面说法对的的有()。 A申请人向复议机关申请行政复议,复议机关已经受理的,在法定复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼 B.申请人向复议机关申请行政复议,复议机关已经受理的，在法定复议期限内申请人可同步向人民法院提起行政诉讼 C申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法解决的,不得申请行政复议D.申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法解决的,同步可申请行政复议 E申请人可以同步既向人民

29、法院提起行政诉讼又向复议机关申请复议三、简答题（本题型共2小题,每题5分,共10分)1、初，李某开了一家快餐店，并按规定到主管地税机关办理了税务登记,每月准时申报纳税。由于月月亏损,李某于8月将店铺转让给了一位朋友。李某把税务登记证件同步转借给那位朋友。 12月10日，主管地税机关忽然找到李某，下达了限期改正告知书和税务行政惩罚事项告知书,规定李某在日内办理税务登记变更手续，并对李某未按规定办理变更登记处以5元的罚款,同步又以李某把税务登记证件转借她人为由，处以元的罚款。 规定：判断李某的行为和地方税务机关的惩罚与否对的,并简述理由。 2、资料:8月8日,某区地税局中心税务所对所属某宾馆的纳税

30、状况进行纳税检查。稽查人员到该宾馆财务部门向有关人员出示税务检查证后，对该宾馆的纳税状况开始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该公司的一种沙发后发现一本营业单据,经审核，属于账外单据，未记入营业收入账簿,共应补缴营业税3万元，应加收滞纳金100元。该宾馆法人朱某得知后,指使有关人员将账外单据夺回,将稽查人员推出门外,并给有关人员打电话，调集车辆准备将现存宾馆部分货品转移运走。当天下午，稽查人员迅速返回税务所,报经所长批准后,开具查封（扣押)证,会同公安人员一同返回该宾馆。当即查封了该商场价值8万余元的商品货品，并向该宾馆开具查封清单。8月2日,税务稽查人员在履行了有关法定手续后,向该宾馆下达了

31、税务解决决定书，认定该宾馆偷税3万元，应加收滞纳金10元,限1天内缴纳,同步还送达了税务行政惩罚告知书，告知该宾馆,对其偷税行为将按照所偷税款予以倍罚款，对其回绝检查行为将罚款元。该宾馆法人朱某觉得理亏，怕事情闹大，放弃听证权利。8月30日,稽查人员在履行了有关法定手续后,向该宾馆下达了税务行政惩罚决定书,对其偷税行为按照所偷税款予以倍罚款,对其回绝检查的行为罚款元。8月1日,朱某积极将3.万元钞票送交税务所缴纳税款和滞纳金。9月3日,朱某又将.2万元钞票送交税务所缴纳罚款。稽查人员当即履行有关法定手续解除对该宾馆商品货品的查封。 规定:、分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违背了税收征收管

32、理法。 2、阐明您所根据的规定是什么。 四、计算回答题(本题型共3小题,第1小题5分，第2小题7分，第3小题8分,共2分。波及计算的，规定列出计算环节，每环节运算得数精确到小数点后两位)1、某出名财经网站,具有增值电信业务经营资质,3月发生如下业务:(1）开展“金牌理财师”远程培训业务,获得培训费入30万元,并向学员发售配套培训教材获得收入7万元。(2)发布网络广告,获得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1000万元。(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完毕国家版权局的登记手续,转让著作权给香港某证券研究机构,获得转让收入万元。（4）发售上市公司财经信息数据库光盘000张,每张

33、售价0元；光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持,另收取技术服务费00万元。规定：根据以上资料，按如下顺序回答问题，每问需计算出合计数。(1）计算远程培训及教材发售业务应缴纳的营业税。（2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。(3）计算软件转让业务应缴纳的营业税。(）计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。2.某房地产开发公司于月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款60万元,当月办好土地使用权权属证书。2月至3月中旬该房地产开发公司将受让土地7%（其他30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费合计580万元；发生的利息费用为

34、300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的0转为公司的固定资产并用于对外出租,其他部分对外销售。4月6月该公司获得租金收入合计万元,销售部分所有售完，合计获得销售收入140万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,合计发生管理费用0万元、销售费用万元。(阐明:该公司合用的都市维护建设税税率为7;教育费附加征收率为3%;契税税率为;其她开发费用扣除比例为5.）规定：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1)计算该房地产开发公司4月6月合计应缴纳的营业税。()计算该房地产开发公司4月6月合计应缴纳的城建税和教育费附加。（3)

35、计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。（4）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。()计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。(6）计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。（)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。3中国公民张先生是某民营非上市公司的个人股东兼总经理,同步也是一位作家。1月获得的部分实物或钞票收入如下：（1)获得当月基本工资300元，加班补贴00元，通信费补贴00元，公司代交基本养老保险600元,基本医疗保险200元，第二季度奖金1000元，(2)获得目的责任制评比综合奖金68000元；（3）公司为其购买了一辆轿车并

36、将车辆所有权办到其名下，该车购买价为3万元。经本地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时容许税前减除的数额为万元。(4)将本人一部长篇故事手稿的著作权拍卖获得收入5万元，同步拍卖一幅名人书法作品获得收入5万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及有关费用为20万元。(5）受邀为某公司家培训班授课两天,获得授课费3万元。（6）当月转让上月购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净赚钱5320.56元。同步因持有该上市公司的股票获得公司分派的红利元。(）因有一张购物发票中奖得100元奖金。规定:根据上述资料，按序号回答问题,如有计算,每问需计算出合计数。（1）计算公司应代扣代缴

37、的工资个人所得税。(2)计算公司应代扣代缴的综合奖金个人所得税。(3）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。(4)计算长篇故事手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。(5）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。（6）计算授课费收入应缴纳的个人所得税。（)计算销售股票净赚钱和获得的股票红利共应缴纳的个人所得税。(）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。五、综合题(本题型共2小题，每题10分。规定列出计算环节，每环节运算得数精确到小数点后两位）1、山西省某外商投资公司9月在国内太原市依法设立,为增值税一般纳税人,经营期限3年。有关经营状况如下: ()12月购进一台安全生产专用设备,获得一般

38、发票上注明价款140.4万元。 (2）全年外购原材料合计金额3758万元，获得税控专用发票上注明的税额58万元,并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运送费用合计00万元,并获得运送发票。 (3）与乙公司商定购买乙公司土地使用权,合同商定乙公司应于月份交付1200平方米的土地。除此之外,经有关部门批准,公司在12月份新征用非耕地60平方米。乙公司原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米,公司新征土地所处地段的年税额为元平方米。 (4）全年销售产品开具税控增值税专用发票获得不含税收入580万元,开具一般发票获得含税收入51万元。 (）产品销售成本4500万元。 （6）发生销售费用万元。 （7)

39、发生财务费用200万元,其中公司于1月向内部职工个人借款0万元，合同商定的利率为12%，公司与个人签订了借款合同,并开具了借款借据作为原始凭证入账，支付利息费用6万元，公司可以提供太原市工商银行一年前借款利率证明,年利率8。假定借款性质合法。 （8)发生管理费用53万元（不涉及城乡土地使用税）,其中：业务招待费万元、补缴上年的所得税税款9万元,公司违背环保被罚款100万元。 (9）营业外支出反映业务：通过红十字会向南方灾区捐资30万元;由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本5万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60%,外购材料的增值税税率为%,已经获得税务机关的批文。 (1)已在成本

40、费用中列支的工资总额500万元，并分别按14、25%、2%比例计提了福利费、职工教育经费、工会经费。 （11）投资收益合计58万元，其中去年购买的金融债券，今年利息收入8万元；国债利息收入50万元。 其她资料：1.实际发生了福利费8万元,上缴工会经费1万元并获得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出19.5万元。 2公司组织员工为红十字会捐赠，其中公司10名高管（中国居民）将工资中的50%捐赠给灾区,其中董事长月薪为2万元，此外名副总月薪为1.万元。公司将上述款项通过中国红十字会捐赠。 3.经税务机关核定,工资支出为合理支出。 .公司生产成本稳定，期初和期末库存均为68万元。 规定： （1)

41、计算公司的所得税。并论述税前扣除政策。 (）分析其她资料.中公司应扣缴个人所得税，并论述有关政策。 、某建筑安装工程公司总机构设在北京市海淀区，总机构在北京市丰台区还设立一户具有独立经营职能的分支机构(该分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)，此外还分别在国内山西省太原市、河北省石家庄市设有从事建筑安装业务的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊公司所得税的措施,根据第一季度报表得知,公司第一季度获得建筑工程施工和安装费收入合计3600万元、发生的税前可扣除的成本费用合计602万元(不含营业税、都市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司此前年度报表中得知北京

42、市丰台辨别支机构和山西省太原市、河北省石家庄市的二级分支机构、有关资料如下:营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元）有关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额丰台辨别公司20002001100太原市分公司4000500100石家庄市分公司56000640200合计金额1160001305200营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)有关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额丰台辨别公司2300025012000太原市分公司500080100石家庄市分公司600007002800合计金额1000150800规定：根据上述资料，按序号回答问题,如有计算,每问需计算出合计数。（)计算总公司第一季度应缴纳的营业税、都市维护建设税和教育费附加。(2）计算总公司第一季度合计应预缴的公司所得税。（3）简要回答总分公司公司所得税的征收管理措施。()回答各分支机构分摊比例的计算公式。(5）计算丰台辨别公司第一季度的分摊比例。（)计算丰台辨别公司第一季度预缴的公司所得税。(）计算太原市分公司第一季度的分摊比例。(8）计算太原市分公司第一季度预缴的公司所得税。（9）计算石家庄市分公司第一季度的分摊比例。（0)计算石家庄市分公司第一季度预缴的公司所得税。（11)计算总机构第一季度就地预缴的公司所得税。(）计算总机构第一季度预缴中央国库的公司所得税。