影响我国税收收入的因素分析

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1、影响国内税收收入的因素分析 国内生产总值 财政支出 零售商品物价水平班级： 金融4班学号:101113姓名: 薛月强摘要： 本文是在参照了多种有关影响国内税收收入的重要观点的基本上,对影响国内自199年至的税收收入的重要因素进行实证分析。选用的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后,收集了有关的数据,运用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检查，并加以修正。得出结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对国内税收收入有很大影响。核心词: 国内生产总值 财政支出 零售商品物价水平 税收 计量 思考一、 研究的目的及变量的选用税收是国内财政收入的基本因素，也影响着国

2、内经济的发展。获得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收,取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收,而税收又反作用于经济,这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的迅速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究国内税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。为了具体分析各要素对提高国内税收收入的影响大小,选择能反映我们税收变动状况的“各项税收收入”为被解释变量(用Y表达）,选择能影响税收收入的“国内生产总值（用X1表达)”、“财政支出(用X2表达)”和“ 商品零售价格指数（用X

3、3表达）”为解释变量。表为由中国记录年鉴得到的1993的有关数据。表1 税收收入模型的时间序列表年份税收收入()(单位：亿元)国内生产总值(X1） (单位：亿元)财政支出(X2)(单位：亿元)商品零售价格指数（X3）(单位:%)99324 533 462 18.8199457.8418573121995593.767948214.8194050.67117793811197825.5789723400.19890938402107987.19910318967718912660992515879.51517109655189399.701203332203972045158232465099.

4、92571818437248712.838829373393100.3766216314010104944226810471385419145659315.9610434603762997320240153974103197207310410948.9106005189212953125资料来源:中国记录年鉴;为分析各项税收收入(Y)随国内生产总值(1）、财政支出(2)和商品零售价格指数(X3）变动的数量的规律性，可以初步建立如下三元对数回归模型:lY= 0 lnX1 2 lnX+ 3X3 ui拟定参数估计值范畴由经济常识知，由于国内生产总值（X）、财政支出(2)和商品零售价格指数（3）的增长

5、均会带动税收收入的增长,因此国内生产总值（1）、财政支出（X2)和商品零售价格指数(X)与税收收入应为正有关的关系,因此可估计011 ,021，01。二、参数估计运用Eviews软件，做nY对nX1、lnX2、3的回归,回归成果如下（表) 表 2DepedetVail: NMetod:ea quaa:4/264 Time: 1:32Smpl： 1993 Included observtins: 20ariabefficietStd. rrrt-StatisticPb. -0.34002814-142.2LN10.41202.013930588.61LN20.61850.0573117.6306

6、10000030.041740.001534.7217080011R-qard.998352 Meandpenden var.095684Adusted -square0.98043 .D dependnt va.92233S.E. o regrssion0.0408 kakenfcie-3.83123umsuared resid0.0662 Schaz crtern3.39Lglkeliood37.8313 F-statistc32372ubiaso stat0.7572 Prob（F-ttistic)0.00根据表中数据,模型设计的成果为:lY()=-.334090 0.1202lX1 +

7、 0610785 lnX2 +.017 X3 (0.2744） (0.0193） (.57331） （0.003) t=(12) （00888) （17.6061) （2.21708) =0.998352 R()2=0998043 W=0.7725 =323.721 n=20三、模型检查及修正(一)经济意义检查所估计的参数() =0.41122，()2 0.1085,()3=0.4174,且0()11 ,0()21 , 0()31,符合变量参数中拟定的参数范畴。模型估计成果阐明,在假定其她变量不变的状况下,当年国内生产总值每增长1,平均来说税收收入会增长0.1%；在假定其她变量不变的状况下,当

8、年财政支出每增长1%，平均来说税收收入会增长011%;在假定其她变量不变的状况下,当年商品零售价格指数上涨1%,平均来说税收收入会增长0.004%。这里与理论分析和经验判断相一致(二）记录意义检查1、拟合优度检查（R2检查)可绝系数R2=0.952,R()=.43，这阐明所建模型整体上对样本数据拟合较好,即解释变量“国内生产总值（1）”、“财政支出(X2)”和“ 商品零售价格指数（X3）”对被解释变量“各项税收收入(Y)”的绝大部分差别作理解释。2、方程总体线性的明显性检查（检查)针对H0:1=2 3 =0，给定明显性水平=0.05,在F分布表中查出自由度为1=3和-k=1的临界值F(3,6)

9、=34,由表2中得到23172F（3,)324,应回绝原假设H:= 3 =,阐明回归方程明显，即列入模型的解释变量“国内生产总值(X1)”、“财政支出(X2)”和“ 商品零售价格指数(X3）”联合起来的确对被解释变量“各项税收收入（Y）”有明显影响。3、变量的明显性检查 （t检查)分别针对H：=（j0,，2,)，给定明显性水平=00，查分布表的自由度为nk6的临界值t2(nk）21。由表中的数据可得，与()0、()1、()2、()3相应的t记录量分别为-1.4、0.506888、17.6306、2.72108，其绝对值不全不小于t/2（-)=220，这阐明在明显水平0.05下,只有()2、()

10、3能回绝H：j，也就是说,当在其她解释变量不变的状况下,各个解释变量“国内生产总值()”、“财政支出(X2)”和“ 商品零售价格指数（X3)”分别对被解释变量“各项税收收入（Y）”不全均有明显影响,这也许是由于多重共线性或自有关性的影响。（三）计量经济意义检查1、多重共线性检查（简朴有关系数和综合记录检查)让lnY分别对lnX1、nX、3做回归。将ln与lX1做回归得到成果如表: 表 3Dpendent Varible： LNYMethod： Leat Suarste:4/261 Time: 21:13aple： 199Inclued obrvations: 20VarableCoeffcin

11、Sd. rrortSttisticPob C2.4550.515360-82188000LN1104670.06962.51675.0000R-squared0.9675 en pnent var9984Adjsed Rsqared0.96810 S.D.depedent va0.92233S.E. o resion0.17550 kak inf crierion.47715Sum squred resid.55440 Swarz riterin-0.4811Logleliho7.716 F-sttistic003ubin-Wason tt0.22214 Pob（-taisti).000000

12、将lnY与lnX做回归得到成果如表4： 表 4Dependn Variabe: LYethod:Last quaesDate: /2614 me： 21：1Samle: 93 ncludd observations:VriaeCfficittd. Errt-SttstPob .020.10392.932610.0LX0.620.119863730.0000R-squar0.99758 e deendet a9.05684AdjstedRsquard0.97455 S. depedet r0.92533.E of egrion.4653 Akeino crterion20547Smqared s

13、id00381 Sch iterin-3.02974Log likelihod34.024 Fsttistic748.920DurbinWtontat0.52913 rb(F-tatisic）.0000将lY与X做回归得到成果如表：表 5Dpendent Vabl:Method:Leas SaresDa:42/14 Ti：21:Samp: 193Incluedobservations: 20VaabeCoeffienttd Errot-tatiticPob. 168662.448852506080.00X3-0.06404.23237-2.943750.07R-quaed03249 a dep

14、eea.0964dtd Rsquared0.87480 D dpntva0.92533S ofegresion0.7818 Akai infocrieon2.324m suaed rsid1.91524 Schwarz rtrin.5878Lo ikelihoo-22.3230 Fsc8.693DrbinWstat.362 Pro(F-statistic）0.0868将lnY与、lX2做回归得到下表： 表 6Dependent Varable: LNYehod: Lest quareDe:4/6/1 Tme：21：16Smple: 13 Includd oervations: 2aiableo

15、efficenttd. Erro-taic C0.2085070.227596.161260.3724LNX10.0029320.0710-.042950.975LN09657450.06411496100000-squrd0.9590 Mn dpendent vr.09584Adjust -quaed099730 S. dependetvr0.92253E.o eressi0.04783 Aaikinfo criterion-3264Sum sqare resid0038977 Shwarz criterion-29528o lkehood3.647 Fstatistic517.89Durb

16、in-Watsosa053057 Pb(F-sttstic)0.00计算各解释变量的有关系数,选择lX1、lnX2 、X3的数据,得到有关系数矩阵如表7： 表 7变量LNX1LNX2XLNX1 1.0000068392-05589LNX2 06832 00000-0592646X30.932-0.59240000由表3、表4和表5可知，lnY与lnX 、lnX2的组合为最优方程,但是lnY与X拟合度R-uared.287并不是很高，远不不小于lnY分别与lX1、lnX2回归后得出的-squre,但是由表知引入X3后R-sqare变为0.998这阐明引入X3这个解释变量对整体模型有改善作用。又由

17、表7的有关系数矩阵可以看出，解释变量lnX1 、ln2、3有关系数不高，可觉得模型不存在多重共线性，因此可保存本来的方程，即lnY()=-0.34+01lX1 + 0.11 lX2 + 00417 X3 这阐明,在其她因素不变的状况下，当国民生产总值增长亿美元，财政支出每增长1亿美元，商品零售价格指数没上升1%，平均说来税收收入将分别增长0.411亿美元、0.611亿美元和0.0041亿美元。2、异方差性检查(怀特检查法)记ei为对原始模型进行一般最小二乘回归的到的残差平方项，将其与X、X2、3做辅助回归得：Whe Heteroskeatci es:F-static1.51570rbaily3

18、87Ob*-squared6.94857Probility.32351Tesqaion:ependent Vaia:RESID2ethod： Leat Squares0.036Samp: 1Incudedobervtons: 20VariaCffcinStd.Errort-tatstProb.0.0768060.2046480.3551462LG(X1)0.053610.80042.316310.2108(LOG（X1)2-00046920.0036-1.30900.159G(X2)-0.094560.06181.4376110.142(LOG(2)）2.5300036511.51825017

19、030.006.0027-1375720.1934X21.4-51.9E05.8016.196-sqared34703eandependnt var0.00332dstedR-urd0.4678S.D.epndent ar001716.E fregessin0.0177kke nfocririn-9.64867Smsquaed esid.6-05Schrz citerion9.36361Lollihood0.87Fstatisti.1550Dbi-Wtson sta1.73845Prob(F-statistic)0.38774ei2=0.0726+0.1053lnx1-0.0047lnx12-

20、0.099lnx2+.0053lnx2-0.036x3+006x32T=(0355146)、(.36317)、(-1.3008)、(-1.43761）、(1451825)、(-1.3772）、(1.80916)R2=.3703M=640857,该值不不小于%明显水平下、自由度为6的2分布的相应临界值 2=.59,因此接受同方差的原价假设不存在异方差性。3、序列有关性检查（M检查法）为了排除时间序列模型中随时间变动而具有的共同变化趋势的影响,一种解决该方案是在模型总引入时间模型趋势项，将这种影响分离出来。我们引入(T=1、220)以平方的形式浮现DependntVariabl: LO(Y)Met

21、hod: Lestquaeat: 06/09/4 Time: 3:4Saple: 1993 nludosevation: 0VaraeCoecienttd. Errort-SatisticProb.C1.130460496058350.06G（X1)0133722.472362.309600(X2)0.66970.0766919170000X30001616.010241.780.15220.00146.00264990.0001Rsquard.99954Mea endnt var9.9564Asted R-uare0.9908S. pendet va0.9533S. o regression

22、024266Akak io riterion-.3822Sm squareresid0.0832Shwazcterion-4.1382g lilihood48722F-statistc686139urbin-Wsn tat60423Pro(-tatitic)0.000000回归函数变化为Y=.13024+0.132lnx1+066097lnx2+00166x3T 3.6583 2.80961 9.19178 1.8906 5.49997R2= 0999 R2=0.99086861.89 DW= 1.64239Breuch-odeeriarelation L et:F-stastic0.3724

23、32Proabiity0.5514Obs*Rsquard.5829robablit0471585et Equion：Deendenaiabl: RESDMthod：Lest SquaeDate: 06/0/4 ie:2:4Presample isngvle lagged resdals set t ze.arbeCoefietStd. rrrt-SttisticPob.C-.022630.32239-0.070009450OG(X1）.05490.091966.9124LG（2)-0.076007469-0.0962092470.00228000110.015804T231E-05.00076

24、0.137006REID(1)0.203073327806107205515R-squared025913ea dependentvr1.79E-16dusd R-qured-.32195SD. dendt var0.021560SE.o regresin0.04790Akai infoiterion-4.13457Sum sared resid0.008603Scrzciteri-4.014737oglkelhod49.3457stattic0.07446-Watson sa1.0284Pro(sttistic)0.99180et022630+005496lnx10.01lnx2+0.000

25、228x3+00520.03067et-1 -.0200 1166 0.9654 02015 .1370 0.1272M=10.0251=0.492该值不不小于明显性水平为5%、自由度为1的 2分布的临界值 由此判断原模型不存在序列有关性。四、模型应用分析这些数据表白,P,财政支出，以及商品零售价格指数的确影响着国内的税收收入。国内生产总值对税收收入是正有关的。这表白，国内生产总值会带来税收的增长。这很容易理解，由于经济是收入的来源，只有提高产出，才有也许提高税收,这是主线因素。财政对税收的影响是明显正有关的，这阐明国家财政支出增长，税收也会增长。并且其系数为0.56，高于国内生产总值的影响力

26、。究其原应应当是：国家为了拉动经济增长，常常实行扩张性的财产政策,从而使经济的到发展，各项税收也就自然而然的有所增长,进而提高了税收总收入。零售商品物价指数对税收收入是正有关的。这很明显,物价指数升高,意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。税收作为社会生产力发展到一定阶段的产物，必然随着社会的发展而扩大。税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分派与再分派所进行的经济活动,因此税收从一定限度上决定了国家的健康稳定发展，国内目前正处在经济体制转型期，市场机制还不完善,宏观方面，需要政府进行积极的宏观调控，实现产业构造调节，以及财政支出政策的改善。此外,国内应实行构造性减税，结合推动税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收承当，增进公司投资和居民消费，实行积极财政政策,增进国民经济稳健发展,从而对税收形成良性的影响。