社会保险

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1、学习导航通过学习本课程，你将可以： 理解国内社会保险体系的构成；懂得国内社会保险的发展历程； 明白新社会保险法出台的目的； 理解社会保险制度建立的原则； 掌握社会保险的缴费比例。社会保险概述中华人民共和国社会保险法(如下简称社会保险法)于底提请全国人大常委会初次审议，历时三年多,通过四次审议,最后于0月日经十一届全国人大常委会第十七次会议表决通过，自月1日起实行。一、社会保险的定义从理论上讲,社会保险是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在临时或者永久丧失劳动能力，或虽有能力而无工作,亦即丧失生活来源的时期内,通过立法手段,运用社会力量给其一定限度的损失补偿，保障其基本生活的社会保障制度。1.劳

2、动者临时失去劳动能力这种状况重要涉及三个方面:第一，员工在工作中病得很严重,需要住院治疗或者在家修养;第二,女职工休产假期间临时没有措施工作;第三,员工在工作中发生工伤事故，导致伤残比较严重，需要救治。.劳动者永久丧失劳动能力永久丧失劳动能力是指劳动者到了退休年龄，这里的“丧失”指的是劳动权利能力的丧失，并不是不能再继续劳动。例如，诸多人在退休后来仍然可以被公司返聘。从理论上讲,“退休”就意味着劳动者到了法定退休年龄后来就丧失了劳动权利能力,因此劳动合同法里规定：劳动者达到法定退休年龄后,与用人单位的劳动合同自动终结。国内员工的法定退休年龄为：男性60岁,女性工人50岁，女性干部5岁。在某些公

3、司中,男员工5岁时公司还跟她续签的合同，这是完全没有必要的,由于男职工一旦到了60岁,合同没有履行完全也会自动终结。劳动者到了退休年龄后来就丧失了劳动权利能力，之后应当如何生活呢？这时就需要依托社会保险养老保险可以保障劳动者退休后的基本生活。.虽有能力而无工作劳动者除了临时或者永久丧失劳动能力以外,还会浮现此外一种状况在工作过程中忽然失业，不能立即找到工作,这时也没有生活来源。如果社会不提供基本的生活保障，劳动者就很难生存,因此劳动者这时也需要社会保险的保障。二、国内社会保险体系的构成目前，国内社会保险体系由五大部分构成吗,分别是:养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险。如图1所示：

4、图1国内社会保险体系在平常生活中,诸多用人单位会给员工上“三险一金”、“四险一金”或者“五险一金”,这里所谓的“三险”、“四险”、“五险”指的都是社会保险，“一金”则是住房公积金。而“三险”、“四险”、“五险”的区别源于国内的历史。自95年劳动法出台后来,全国各地陆续建立了统筹性的养老保险，接着出台的是失业保险、工伤保险、医疗保险,最后出台的是生育保险。截止到目前,全国各个省市和自治区都已经建立了五大社会保险。由于国内五种保险开始实行的时间不同样,诸多公司给员工缴纳的就是“三险一金”，如今国家规定公司必须给员工缴纳“五险一金”，仅给员工缴纳“三险一金”、“四险一金”的做法都是违法的。社会保险法

5、出台最大的好处是维护社会稳定，解除劳动者的后顾之忧,让劳动者老有所养、病有所医，保障劳动力再生产的顺利进行,增进社会和谐等。对个人而言，劳动者在单位里交了养老保险,意味着年老退休的时候可以从社保经办机构领取养老金；交了医疗保险,生病的时候可以拿着医保卡去医疗机构看病，社会保险经办机构会承当大部分医药费；失业的时候,失业保险就会发到失业者的手里；交了生育保险，女职工休产假的时候可以领生育津贴;交了工伤保险,职工在工作中负伤时工伤保险基金会承当绝大部分的工伤待遇:这些都是工作者最直观的感受。对公司来说,按照法律规定为员工足额缴纳“五险一金”,提供生活保障，不仅可以免除员工的后顾之忧,提高公司凝聚力

6、，还能吸引更多的人才到公司工作。三、国内社会保险的发展历程从4年国内建立新的社会主义国家开始，社会保险经历了坎坷的发展历程,也在历史教训中总结到了珍贵经验。.四个发展历程总得来说,国内社会保险制度大体经历了四个发展时期：初创时期、调节和发展时期、停滞时期、重建和改革时期。初创时期195年17年是国内社会保险制度的第一种时期，称为初创时期。951年2月26日,国务院颁布了中华人民共和国劳动保险条例，简称劳保条例。条例规定：当员工发生疾病、工伤、生育、年老时,劳动者应当享有的劳动保险待遇所有由用人单位承当。这段时间内，国内构建了一种社会保险体系。例如，职工在一种公司里持续工作8年,休病假时就不会被

7、扣太多工资，甚至一分钱都不扣，这就是所谓的“病假待遇”。按照劳保条例规定，公司要承当员工的医药费,因此诸多公司跟大医院签订了合伙合同,被称为“合同医院”，员工拿着医院和单位共同出具的三联单到医院看病时,只需支付挂号费,看完病之后公司会跟医院结账。职工发生工伤后来，在休工伤假期间，公司全额支付职工上班期间的工资和工伤医疗费，虽然在此期间调节工资，也不受任何影响。调节和发展时期1958年196年，国内社会保险有了某些调节和发展,完善了诸多方面内容,涉及职工死亡应当享有的丧葬费、直系供养亲属的抚恤金；职工到了退休年龄，可以由所在单位发放退休金直到职工死亡,退休金的多少跟员工持续工龄的长短有关,工龄越

8、长,退休金就越高。在这段时期内,国内的社会保险制度比较完善，但是员工的待遇相对较低，并且当时没有失业保险，如果员工被公司开除或解雇,其档案就会被退回到街道，员工是领不到失业金的。停滞时期1967年19年,国内的社会保险基本延续过去的制度，没有什么变化。98年之前，国内实行的是筹划体制下的筹划经济，虽然没有社会上的统筹保险,但并不意味着员工不享有保险待遇。公司内实行固定工,员工的生老病死所有由公司负责，给公司导致了很大的承当。例如，有的公司有00名职工，但也许会有10多名退休人员都要依托公司生活，退休职工越多，公司的成本就越高。因此,当时的新公司很轻松,老公司却由于退休人员太多而难堪重负。重建和

9、改革时期978年后来，国内形成了一套新的以社会统筹为基本的社会保险。必要性有两个:第一,国内从筹划体制过渡到市场经济体制后来，老公司背着沉重的包袱，无法与新公司在同一起跑线上竞争，国家建立社会统筹的保险可以保证公司竞争环境的公平性;第二，员工在筹划体制下无法流动,调走时必须通过单位批准，在公司中是固定工,不犯大错就不会被开除,没有人辞职,否则没有工龄待遇会受影响,以社会统筹为基本的社会保险可以打破这种固定模式。实行市场经济后来,国内引进了外资公司,接着拥有了本土的民营公司,多种经济形式陆续浮现，既有公有制经济，又有非公有制经济。在这种状况下,员工浮现了很大的流动性,并且公司也鼓励员工合理流动。

10、国家在此基本上建立了社会统筹的保险制度,使得员工的持续工龄概念变得没故意义,统一变成缴费工龄。换句话说,职工在不同的单位工作,只要单位缴纳保险，职工就有了缴费工龄,即便更换工作单位也不会受影响。社保经办机构会把职工所有的缴费工龄记录备案，职工到了退休年龄，社保经办机构就会按照职工缴费工龄的长短和缴费额的多少来计算养老金。这样既解决了市场经济公司用人的灵活性、员工的流动性,也解决了老公司的包袱问题。2.五个经验教训综上所述，在筹划经济体制下,国内社会保险具有五个特点：第一，公司承当畸轻畸重，特别是退休人员给老公司带来的承当越来越重。第二,社会保险基金来源单一，所有由公司承当。第三,实行范畴狭窄。

11、到目前为止，国内重要解决的还是在职职工的社会保险问题，还没有建立针对农村和乡镇没有参与工作、没有在城里打工的农民的保险制度。第四,社会化管理限度低。国内在筹划体制下主线没有社会化管理,所有由公司负责职工的多种保险;改革开放初期,国内试行了统筹社会保险，社会化管理限度提高不少，但仍处在较低层次；到目前为止,国内仍然有诸多险种是以县级为单位进行统筹,统筹层面低,社会保险的政策呈现碎片化状态。第五，缺少失业保险制度。在筹划体制下，国内的劳动保险里没有失业保险。要点提示筹划经济体制下国内社会保险的特点:公司承当畸轻畸重;基金来源单一；实行范畴狭窄;社会化管理限度低;缺少失业保险制度。四、新社会保险法出

12、台的目的国内从7月1号起开始实行新出台的社会保险法，新法总共12章9条，共万多字,是一部内容很丰富的法律。有关社会保险的立法,国际上有两种方式：一是国家先立法,然后根据法律制定社会保险制度;二是国家先建立一种社会保险制度，逐渐试点运营,在运营过程中总结经验，最后立法。国内采用的是后一种方式，在社会保险法出台之前,国内已有了社会保险制度，社会保险法里波及的五个险种已经在各地试行了若干年，对从业者来说并不完全陌生。要点提示有关社会保险的立法,国际的做法是：国家先立法，然后根据法律制定社会保险制度；国家先建立一种社会保险制度，逐渐试点运营,在运营中总结经验，最后立法。全国统筹是新社会保险法的目的。在

13、过去，有的险种以县级为单位统筹,有的险种以省级为单位统筹，但是均没有实现全国统筹的高度。不同统筹地区有多种各样的社会保险政策，这就导致国家社会保险制度的碎片化,形象的体现则是“社会保险的地方政策割据”。在这种状况下,大型公司集团要想制定统一的员工社会保险政策是很困难的。由于集团有诸多分、子公司分布在全国各个省市和地区，这些地区的社会保险缴纳比例、缴纳时间、基数拟定、享有待遇的规则都不同样,无法实现全国统筹。从国家立法角度来说,以地区为单位的统筹不利于管理。例如，以往有些地区政府制定了一种社会保险制度原则，叫做“以支定收、以收定支、收支平衡”，意思是：政府的钱是有限的，一种措施是把职工的待遇压得

14、很低,一种措施是设立诸多条件提高保险待遇，让相称一部分人无法享有。在这种状况下,政府为了自己的收支平衡，不考虑公司和职工的利益，甚至严重侵犯了公司和职工的利益。【案例】补缴两年保险某公司在某地区设有一家分支机构,在本地招聘了一批新员工。公司在给新员工进行社保中心托收保险的时候,发现两个新员工托收的社会保险金额不对。按照常理说，两个新员工刚到公司上班,第一种月应当只缴纳一种月的保险金额，但是公司发现其中一种交了半年多,此外一种交了两年多。公司办事人征询社保中心时得到的答复是：本地医疗保险制度规定,职工的医疗保险不能断,那个员工在两年的时间里始终失业，没有缴纳保险,新单位就需要把两年内拖欠的社会保

15、险补缴上。为一种刚在公司工作一种月的员工交两年的社会保险,公司觉得非常委屈。按照法律规定,用人单位是在和劳动者建立劳动关系之后才需要为劳动者缴纳保险。在案例中的状况下,公司可以进行行政诉讼。国内大概有多种社会保险统筹地区，也就是有多种政策。国家立法把统筹的规格拔高为全国统筹，需要一方面鼓励省级统筹，再过渡到全国统筹。在这个过程中,国家容许地方社会保险拥有本地区的政策，即可以在大原则的基本上细化某些操作措施。五、社会保险与商业保险的区别诸多人对商业保险比较熟悉,例如，家长会给子女购买商业的人身意外伤害险、教育保险等。商业保险与社会保险是有区别的,如表1所示：表社会保险与商业保险的区别商业保险社会

16、保险经营目的赚钱非赚钱投资和经营主体公司（非政府）政府(独占）参保自愿强制资金来源投保人国家+公司+劳动者待遇给付基于契约权利基于劳动者的法定权利法律基本商业保险法劳动法和社会保险法1.经营目的在经营目的上，商业保险是商业保险公司做的生意,因此商业保险是以赚钱为目的的；而社会保险是事业性的,绝对不能赚钱,只能亏损。.投资和经营主体在投资和经营主体上，商业保险由公司经营，公司是以利益最大化为目的的组织;社会保险的投资和经营主体是政府，不许公司经营。3.参保角度从参保角度来看，社会保险是强制缴纳的，一旦员工和用人单位建立劳动关系，就必须缴纳社会保险;而商业保险必须是自愿缴纳，不能强制。4资金来源在

17、资金来源上,商业保险公司推出不同的保险产品,资金来源就是投保人;而社会保险的资金来源一方面是用人单位和劳动者的缴费，在资金不够的状况下还须有国家补贴。5待遇的给付在待遇的给付方面,商业保险的给付根据是保险合同,基于契约权利；社会保险基于劳动者的法定权利。6.法律基本商业保险受国家商业保险法的调节,而社会保险受劳动法和社会保险法的调节。在操作过程中，社会保险的强制缴纳最容易浮现问题。在公司的角度上,给员工缴纳社会保险是支出成本,公司为了追求利益最大化,减少付出的成本,往往就不给员工缴纳社会保险。在个人的角度上,缴纳保险意味着到手的钱变少了，有些职工不想缴纳保险。【案例】不得不缴的保险农民工的工资

18、一般都比较低，公司为员工支付法定比例的社会保险之后,还要从工资中代缴员工个人部分。农民工但愿在城里打工挣点钱,扣除保险后剩余的钱就太少了，于是就会去找人力资源部申请不缴纳社会保险。公司不批准做这种违法的事,于是有的员工就写申请，阐明是自己不乐意缴纳，放弃公司给缴纳社会保险的权利,这样即便有劳动监察大队来检查,员工也可以证明公司不是违法的。公司人力资源部工作人员需注意，类似案例中的状况，虽然有员工本人写的申请,仍然不能免除公司的行政违法责任。由于195年出台的劳动法已经明确规定,用人单位与劳动者建立劳动关系就必须缴纳社会保险，公司作为用人单位有代扣代缴的义务，不管员工愿不乐意。六、社会保险制度的

19、建立原则社会保险法的立法原则为12字方针：广覆盖、保基本、多层次、可持续。1广覆盖广覆盖重要解决覆盖面比较小的问题。既有的社会保险重要以在职职工为保障对象,对没有工作的农民或者城乡居民来说，社会保险是不完善的，这次立法则规定社会保险覆盖所有人。2.保基本国内的生产力水平比较低,社会保险也始终没有得到太多注重,公司和员工的承受能力有限,在这种状况下，只能先保基本才干做到可持续。3.多层次目前，社会保险的缴费基数控制在一定范畴内,在将来的老龄化社会里就也许浮现问题。例如,缴纳养老保险不是按照员工的工资额度为原则,而是有一种上限和下限下限是社平工资(社会职工的平均工资）的0%，上限是社平工资的倍。也

20、就是说,如果员工的工资高出社平工资3倍,就按上限缴纳养老保险。这样的成果是员工缴纳的钱较少,工资高的员工退休之后养老金会比工资低诸多，生活水平也下降太多；工资低的员工将来享有到的养老保险待遇跟上班工资差别不是很大,生活水平没有下降太多。因此，公司只给员工保基本是不够的，还要注重多层次。社会人士觉得,公司除了为员工缴纳基本的养老保险以外,还要给员工建立年金制度,鼓励职工进行个人储蓄的商业养老保险。这样员工有了基本的养老保险,有了公司的补充保险，再加上个人储蓄的商业养老保险,退休之后的养老金跟在职时的收入就不会太悬殊。4可持续国内过去的社会保险制度重要强调公司缴费和员工缴费，例如,在20世纪9年代

21、中期，社会保险刚建立的时候,有些地方的社会保险完全依托公司和职工缴纳的钱,由于退休职工较多,这些钱主线不够发放退休金，于是就浮现了公司拖欠职工养老金的状况。这次立法从经费上强调国家要多渠道筹集社会保险资金,县级以上人民政府对社会保险事业予以必要的经费支持，有效地解决了这个问题，实现社会保险的可持续发展。七、社会保险的缴费比例目前国内社会保险的统筹层次比较低，不同的统筹地区的缴费比例不同样，因此目前立法只有一种大体的原则,如表所示：表多种社会保险缴费比例项目用人单位劳动者备注养老保险不高于8%个别地区公司缴费高出0%失业保险一般为%1%左右有些地区劳动者缴费0.5医疗保险一般为6%左右个别地区公

22、司高达%或10%生育保险.4%工伤保险.52%由此可见，由公司和职工共同缴费的险种分别是养老保险、失业保险和医疗保险。而生育保险和工伤保险只需公司缴费，职工不参与缴费。对于用人单位和劳动者共同缴纳的社会保险,用人单位按照职工工资总额的一定比例缴纳,员工按照上一年本人平均工资的一定比例缴纳。1.养老保险各地养老保险的公司缴纳部分一般不高于在职职工工资总额的20%,个别地区会高出一点的，个人缴纳的比例则是上一年度本人平均工资的8。.失业保险失业保险的公司比例一般在左右，劳动者承当的比例为1%。3医疗保险大部分地区医疗保险的公司缴费比例是公司职工工资总额的6%，也有某些地区比较高,例如北京达到9%，

23、上海达到0%,职工个人缴纳的医疗保险是职工平均工资的2%左右。4.生育保险生育保险的缴费比例一般是职工工资总额的0%。5工伤保险工伤保险不是按照地区划分，而是按照行业辨别,危险系数比较高的行业缴费比例就会高一点，不太容易浮现工伤事故风险的行业缴费比例就会低一点。总体来说,工伤保险的比例在0%2%。八、社会保险关系当事人及其法律地位公司为员工参与社会保险后来,就形成了社会保险的法律关系。在这种法律关系里，有三方当事人:用人单位、劳动者、社会保险经办机构。用人单位是投保人,劳动者是被保险人，同步是部分险种投保人,社会保险经办机构是保险人。商业保险有时是两方当事人,有时是三方当事人。例如，一种人坐飞

24、机时购买了交通事故意外伤害险,那么这个人是投保人和受益人,保险公司是保险人，保险合同关系就是两方当事人。再例如，父母给孩子购买意外伤害险，父母是投保人，孩子是受益人，保险公司是保险人，在法律关系里就是三方当事人。而社会保险的法律关系没有两方当事人的存在,一律都是三方当事人。在养老、医疗、失业险种里,劳动者也要缴费，因此劳动者也是投保人之一。三方当事人的法律关系比两方当事人的法律关系更为复杂,更容易浮现问题。例如,在实际工作中,有的公司不乐意给职工缴纳保险，也有个别员工自己不乐意缴纳保险。其实,在缴纳保险这个问题上,用人单位和劳动者都是投保人和义务人，应当向社保经办机构履行缴费义务。在保险关系里

25、,用人单位不是受益人，只有义务，没有权利,而职工既有义务，也有权利。如果双方当事人不缴费，就侵犯了社会保险经办机构的权利。要点提示社会保险法律关系三方当事人:用人单位;劳动者;社会保险经办机构。诸多人把社会保险经办机构当作政府机关，或者理解为有管理职权的行政机关。事实上,法律对社会保险经办机构的定义是：用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，规定社会保险经办机构提供社会保险征询等有关服务。因此,社会保险机构的定位应当是服务机构。社会保险法出台后来,某些地区明确规定:补缴保险时，无论是个人自己,还是个人通过人才中介，都可以随时补缴。其中,公司补缴只要提供跟员工补缴期间的

26、劳动关系证明和工资收入状况就可以办理。九、社会保险争议及其解决新社会保险法规定,个人与所在用人单位发生社会保险争议时，用人单位可以依法申请调解仲裁提起诉讼。1社会保险争议的三个阶段第一阶段，劳动法刚刚出台,各地开始建立养老保险。公司跟职工建立劳动关系后来，如果公司没有给职工缴纳保险，只要职工去仲裁机构告公司,仲裁机构就一律受理,并且诸多地区不考虑时效问题,诉讼始终有效。成果一般是职工胜诉。第二阶段，法律规定期效内争议才会受理,超过仲裁申请时效则不受理。第三阶段,对于没有缴纳社会保险，或者虽然缴纳了社会保险，但是公司缴纳的基数不对所引起的争议，仲裁法院一律不受理。2.争议解决不予受理的状况诸多人

27、觉得仲裁法院受理职工申请公司缴纳保险的案件是没有道理的，因素很简朴:劳动者和用人单位建立劳动关系后来,公司和职工向社会保险经办机构缴纳保险是双方共同的义务，单位没有给职工缴纳保险,损害的是社会保险经办机构的利益,而不是劳动者的利益,因此劳动者没有道理去告公司。针对这种状况,只有权利人才干提起诉讼，义务人虽然没有权利提起诉讼，但是可以提出祈求。因此,如果公司没有给员工缴纳社会保险,社会保险经办机构也没有提起诉讼,法院就不会受理员工的控告。但是公司的这种做法是违法的，这不是争议问题,为了保障员工的利益，可以通过行政执法来解决,由行政机关进行惩罚。因此，员工如果发现单位没有为自己缴纳社会保险，只需要

28、到劳动监察大队或者社保经办机构稽核部门举报，行政机关不仅会责令公司限期补缴社会保险,还会给公司一定的行政惩罚或者加罚滞纳金。受理的状况固然,仲裁和法院并不是对所有社会保险争议。例如，下半年最高法院出台的一种司法解释明确规定:劳动者以用人单位未为其办理社会保险手续，且社会保险经办机构不能补办导致其无法享有社会保险待遇为由,规定用人单位补偿损失而发生争议的，人民法院应予受理。例如，职工在单位发生工伤,但是由于公司没有给职工缴纳工伤保险，导致职工无法享有工伤保险待遇,职工就可以到法院申请仲裁，规定公司补偿，法院就要受理。再例如,有的员工在单位缴纳了社会保险,离职时公司不给员工转档案、不给员工开具解除

29、合同的证明,员工就无法到政府有关机构办理失业登记,拿不到失业保险。这种状况下,公司虽然缴纳了失业保险，但由于公司的过错导致员工无法享有失业保险待遇，员工也可以告公司。十、非全日制员工如何缴纳社会保险新社会保险法立法规定：无雇工的个体工商户,未在用人单位参与基本养老保险的非全日制从业人员，以及其她灵活就业人员，都可以参与基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。现实中诸多公司都能用到这条法律,例如生产消费品的公司里的某些职工、商场的理货员、促销员等。1法律对非全日制员工的保障按照劳动合同法规定,“非全日制的员工”是指在公司中每天工作不超过4小时,每周工作不超过2小时的员工。个体工商户、自由职业者等

30、非全日制员工，除了在一家公司每天工作不超过4小时，还可以到其她单位再建立一种非全日制劳动合同。也就是说，一种人可以同步跟多种公司建立非全日制劳动合同。这种员工的社会保险不由用人单位缴纳,职工可以自己缴纳。例如,某些自由撰稿人同步给诸多报社写稿，画家画了画后来可以卖给诸多人,这些人要为自己的养老问题、医疗问题做些准备,社会保险就应当把这部分人群纳入保障范畴之内。“可以”一词表达不强制。非全日制员工的工作不稳定，收入来源也不稳定,因此法律不采用强制手段,其可以自己选择与否参与社会保险。2.非全日制员工的优缺陷非全日制员工在工作期间,工资里涉及了除工伤保险以外的保险，也就是公司要用非全日制员工，可以

31、单独缴纳工伤保险,使公司的用人成本减少。此外,按照劳动合同法的规定,公司终结与非全日制员工的劳动合同不需要支付任何补偿,这样又省了某些人力成本。因此在某些服务岗位、二线岗位中，公司更乐意使用非全日制员工。非全日制员工有一种更大的长处用工灵活性好。按照劳动合同法的规定，非全日制员工在履行非全日制劳动合同的时候,双方可以随时告知对方终结劳动合同关系,不需要任何理由，也不需要提前告知。要点提示非全日制员工的长处：用工灵活性好；用工成本低廉。非全日制员工有用工成本低廉、灵活性好两大长处，同步也有很大的弊病，就是员工工作稳定性差，公司对非全日制员工没有任何凝聚力。因此,建议公司在某些核心岗位、重要岗位和一线生产岗位不使用非全日制员工,以免给公司经营带来风险。