公立医院年度财务分析报告模版

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1、附件公立医院年度财务分析报告模板为进一步提高公立医院经济管理水平,客观反映医院的财务状况及营运成果,为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据公立医院财务报告制度暂行措施、医院会计制度及医院财务制度等有关规定,我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表(或者20*年度医院财务决算报告)及有关财务会计资料在核对无误后,进行了财务分析,出具如下财务分析报告:一、医院基本状况医院（如下简称医院）是*直属医院,是*型*级*等综合医院（或专科医院）,始建于*年，注册地址:*,注册资本:*,现任法定代表人:*。医院既有*个院区,编制床位*张,总建筑面积*平方米。表1 医院基本状况表项目名称本期数上期数增减

2、变动比率%（-)/100%科室数临床科室数医技科室数 编制人数 平均在职职工人数 年末在编在职人数 合同制人员人数年平均离退休人数 编制床位 平均开放床位 年末实际开放床位 诊断人次数 其中：门急诊人次数 实际开放总床日数 实际占用总床日数 出院者占用总床日 出院人数截至20*年*月*日，医院设有临床和医技科室*个，与上期比较,增长(或减少)*个科室,重要因素是：截至2年月*日，医院平均在职职工*人,与上期比较,增长(或减少）*人,在编人员*人，增(减)*人；合同制人员*人，增（减）*人;离退休人员*人,增(减）*人；临时工*人，增(减)*人。截至20*年*月*日,医院编制床位*张,与上期比较

3、，增长(或减少)*张,因素: ；平均开放床位*张，增(减）*张；年末实际开放床位*张,增(减)*张。诊断人次*人次,增（减)*人;实际开放总床日数*,增(减）*;实际占用总床日数*,增（减)*；出院人数*人,增(减)*人。二、财务状况截至0*年*月*日，医院编报了会计报表(或财务决算报告)。医院重要财务状况如下:（一） 预算批复状况。表2 预算批复状况表项目名称本期金额(万元)上期金额(万元）增减变动比率%（-）/100总收入总支出基本支出项目支出财政拨款预算财政基本支出人员经费公用经费财政项目支出根据*卫生计生委有关批复*年预算的告知（文献号),20*年医院预算批复状况如下：.总体收支预算。

4、医院预算收入万元,预算支出*万元,其中：基本支出万元、项目支出*万元。2.财政拨款预算。医院财政拨款支出预算*万元，其中：财政基本支出预算*万元(人员经费*万元、公用经费*万元）、财政项目支出*万元。3.新增资产配备预算。医院新增资产配备预算*万元，其中：车辆购买*辆*万元、20万元以上大型设备购买*台套万元。政府采购预算。医院政府采购预算*万元,其中:基本支出政府采购预算*万元,项目支出政府采购预算*万元(涉及进口货品预算*万元)。5.绩效评价试点项目。本年*项目被财政部门拟定为绩效评价试点项目。绩效考核目的重要为:*。（二）资产负债状况。截至0*年*月*日,根据医院会计报表(或财务决算报告

5、)中资产负债表(表号)反映,医院资产负债状况如下:表 医院资产负债状况表项目名称本期金额(万元)上期金额（万元)增减变动比率%（-)0资产总额其中：货币资金应收医疗款存货长期投资固定资产在建工程负债总额其中:应付账款预收医疗款其她应付款长期借款净资产总额1.资产状况。医院资产总额*万元,比期初增(减)*万元,其中:货币资金*万元，比期初增(减）*万元;应收医疗款*万元，比期初增(减)*万元;待摊费用*万元,比期初增（减)万元;固定资产*万元，比期初增(减)*万元；长期投资*万元,比期初增（减）*万元；在建工程*万元,比期初增（减)*万元;待解决财产损溢*万元，比期初增（减)万元。负债状况。医院

6、负债总额*万元,比期初增（减)*万元，其中:短期借款*万元,比期初增(减)*万元;预收医疗款万元,比期初增(减）*万元;应付账款*万元,比期初增（减）*万元;其她应付款*万元,比期初增（减）*万元;预提费用*万元,比期初增(减)*万元；应交税费*万元，比期初增(减)*万元;长期借款*万元,比期初增（减）*万元(新增贷款*万元，贷款利率*,贷款期间*，贷款用途等）。.净资产状况。医院净资产总额万元,其中：事业基金*万元,比期初增(减)*万元;专用基金*万元，比期初增（减)*万元；本期结余*万元,比期初增（减）万元;未弥补亏损*万元，比期初增(减)*万元。(三)收入支出及结余状况。表4 医院收入支

7、出及结余状况表项目名称本期金额（万元）上期金额（万元)增减变动比率()/100总收入医疗收入财政补贴收入科教收入其她收入总支出医疗业务成本管理费用财政项目支出科教项目支出其她支出总收支结余医疗结余财政补贴结转结余科教结转结余20*年月日至0*年*月*日期间，根据医院会计报表（或财务决算报告)收入费用总表（表号)反映，医院收入支出状况如下:.收入状况。医院总收入万元,其中:医疗收入万元(门诊收入、住院收入万元)、财政基本补贴收入*万元、财政项目补贴收入*万元、科教项目收入*万元、其她收入*万元。2.支出状况。医院总支出*万元,其中:医疗成本*万元(医疗业务成本*万元、管理费用*万元)、财政项目支

8、出*万元、科教项目支出万元、其她支出*万元。3.结余状况。医院总体收支结余*万元,其中:医疗结余*万元、财政补贴结转(结余)*万元、科教项目结转（结余)*万元。（四)钞票流量状况。表5 医院钞票流量状况表项目名称本期金额（万元)上期金额(万元)增减变动比率%(-)100%业务活动产生的钞票流量净额投资活动产生的钞票流量净额筹资活动产生的钞票流量净额汇率变动对钞票的影响额钞票净增长额20*年*月日至0*年*月*日期间,根据医院会计报表(或财务决算报告)中钞票流量表（表号)反映，医院钞票流量状况如下:1.业务活动钞票流量。医院业务活动钞票流量金额*万元，其中：钞票流入*万元(含医疗服务收到钞票*万

9、元、科教项目收到钞票*万元)、钞票支出*万元(含购买药物支付钞票*万元、购买卫生材料支付钞票*万元、科教项目支浮钞票*万元)。2.投资活动钞票流量。医院投资活动钞票流量金额*万元,其中：钞票流入*万元（含收回投资收到钞票*万元、投资收益收到钞票*万元、资产处置收到钞票*万元）、钞票支出*万元(含购建固定资产支付钞票*万元、对外投资支付钞票*万元)。3筹资活动钞票流量。医院筹资活动钞票流量金额*万元,其中:钞票流入*万元(含获得财政资本性项目补贴收到钞票*万元、借款收到钞票*万元)、钞票支出*万元(含归还借款支付钞票*万元、偿付利息支付钞票*万元）。三、财务分析表6 财务指标分析项目名称本期数上

10、期数增减变动比率一、预算执行分析 1总收入预算执行率 .医疗收入预算执行率 3.总支出预算执行率 .三公经费预算执行率 二、财政保障水平分析 财政补贴收入占总收入比例 .财政基本支出补贴占总支出比例 3.离退休人员人均财政基本支出补贴水平 三、医疗费用控制水平 1.药物收入占医疗收入比例 .每门急诊人次收费水平 3.出院者平均医药费 4.每床日平均收费水平 四、运营效率分析 1.百元医疗收入占用人员费用比例 2.百元医疗收入占用卫生材料比例 .净资产结余率 4.医疗设备收益率 5.病人欠费占医疗收入的比例 6.在职职工人均业务收入水平 五、偿债能力分析 1资产负债率 2.流动比率 3.钞票比率

11、 六、资产运营能力分析 总资产周转率 2流动资产周转率 3存货周转率 4.固定资产周转率 5.应收医疗款周转率 .百元固定资产的医疗收入水平 7.不良资产余额及占比 七、成本管理能力分析 1.每门诊人次成本及门诊收入成本率 2每住院人次成本及住院收入成本率 3医疗收入成本率 八、收支构造分析 .人员经费支出比率 2.公用经费支出比率 3.在职职工人均工资收入水平 4.管理费用率 5.药物支出率.卫生材料支出率 九、发展能力分析 1总资产增长率 2.净资产增长率 -3固定资产增长率-4.固定资产净值率 -5.医疗收入增长率 -6科研收入增长率 -收支结余增长率 -十、工作效率分析 1.病床使用率

12、 .病床周转次数 出院病人平均住院天数 平均每医生门诊人次 5.平均每医生当期出院人次 6.平均每床日占用固定资产金额.平均每床日占用医疗设备金额根据医院财务会计报表和经济活动开展状况，我们采用趋势分析、比较分析、比率分析、因素分析等多种分析措施,对2*年*月*日至0*年月*日期间医院的预算执行、财政保障水平、医疗费用控制、经济效益、偿债能力、资产运营能力、成本管理能力、收支构造、发展能力、工作效率、等进行了财务指标分析。通过财务指标分析成果,可以较明显的反映出医院,同步也发现医院目前在营运过程中还存在某些问题,需要进一步整治完善，具体分析状况如下：(一）预算执行分析。(举例）反映医院当期收支

13、预算执行进度,并对预算执行差别因素进行分析。重要涉及：总收入预算执行率、医疗收入预算执行率;总支出预算执行率、财政基本支出预算执行率、三公经费预算执行率等。对财政补贴的重点项目支出应当单独阐明预算执行状况。.医疗收入稳步增长。截至0*年*月末，医院实现医疗收入*万元，同比增长*%，预算完毕率10%。2.新增资产配备预算执行进度慢。本期新增资产配备预算*万元,截至20*年*月末预算完毕率为3%，重要因素是*。3重点项目预算执行分析状况。.(二)财政保障水平分析。（举例）反映医院当期收到的财政补贴状况,并与上期比较分析增减变动因素。重要涉及：财政补贴收入占总收入比例、财政基本支出补贴占总支出比例、

14、离退休人员人均财政基本支出补贴水平等。1基本支出财政保障水平局限性。截至0*年*月末,财政基本支出补贴占所有基本支出比例为*，在职职工人均财政基本支出补贴水平为*万元，离退休人员人均财政基本支出补贴水平为*万元。2.(三）医疗费用控制分析。（举例)反映医院当期开展医疗服务收费状况,并与上期比较分析增减变动因素。重要涉及:药物收入占医疗收入比例、每门急诊人次收费水平、出院者平均医药费、平均每床日收费水平等指标分析。1.医疗费用控制力度不断加强。本期药物收入占医疗收入比例为*%，同比减少*%,下降幅度较大。每出院人次费用*万元,同比减少*%。重要是医院非常注重医疗费用控制，采用了*措施,获得了效果

15、。2.每床日收费水平较低。本期平均每床日收费水平为*万元，同比减少*万元，重要因素是*。.(四)运营效率分析。（举例）反映医院在运营中多种耗费与成果的对比,并与上期比较分析。重要涉及:百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例;净资产结余率、医疗设备收益率;在职职工人均业务收入水平、病人欠费占医疗收入的比例。1.百元医疗收入的耗费水平呈现下降趋势。本期百元医疗收入占用人员费用比例为*，同比减少*;百元医疗收入占用卫生材料比例为*%，同比减少%，重要因素是医院采用了*措施。2.病人欠费问题仍较突出。截至*年月末，医院应收医疗款*万元,比上年同期增长；病人欠费占医疗收入比例*%，同

16、比增长%,重要因素是*。3.（五）偿债能力分析。（举例）反映医院当期使用资产归还长期债务与短期债务的能力，并与上期比较分析。重要涉及：资产负债率、流动比率、钞票比率。1.偿债保障能力有所提高。截至*年月末，医院资产总额*万元，比上年同期增长*%；负债总额*万元，比去年同期增长*%；资产负债率为%,比上年同期增长*个百分点。.短期独立偿债能力较强。截至0*年月末，医院钞票比率*%，医院钞票净钞票增长额*万元,其中业务活动净钞票流入万元，阐明医院在各项经济活动中钞票净流入的金额较多，且流动比率为*。3.(六)资产运营能力分析。反映医院当期期末资产规模、构造、收益及质量状况,并与上期比较分析。重要涉

17、及:总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、固定资产周转率、应收医疗款周转率;百元固定资产的医疗收入水平;不良资产余额及占比。（七)成本管理能力分析。反映医院每门诊收入和住院收入耗费的成本水平，并与上期比较分析。重要涉及:每门诊人次收入、每门诊人次成本及门诊收入成本率；每住院人次收入、每住院人次成本及住院收入成本率;医疗收入成本率。(八)收支构造分析。反映医院收入支出构造的合理性，并与上期比较分析。重要涉及:人员经费支出比率、公用经费支出比率、在职职工人均工资收入水平、管理费用率、药物支出率、卫生材料支出率。（九)发展能力分析。反映医院通过多种经济活动不断扩大积累而形成的发展潜能状况，并与上

18、期比较分析。重要涉及:总资产增长率、净资产增长率、固定资产增长率、固定资产净值率、医疗收入增长率、科研收入增长率、收支结余增长率等。（十)工作效率分析。反映医院的病床、医疗设备运用率及出诊医生的工作效率状况，并与上期比较分析。重要涉及:病床使用率、病床周转次数、出院病人平均住院日；平均每医生门诊人次、平均每医生当期出院人次;平均每床日占用固定资产金额、平均每床日占用医疗设备金额。四、其她状况阐明(一)会计核算分析。反映医院会计核算的规范性和精确性。重要涉及:医院所有资产和收支(涉及医院举办的非独立法人分支机构）与否纳入财务部门统一管理、统一核算,核算科目设立与否精确、与否符合有关财务制度规定,

19、与否按照医院会计制度对经济业务事项进行对的的会计核算，与否设立部门辅助核算和项目辅助核算,成本费用分摊根据与否充足,会计数据记录与否精确，基本建设投资项目与否单独建账、单独核算,与否执行国家基本建设投资方面的会计制度,与否按照医院会计制度编制财务会计报告，会计数据反映与否真实,会计档案管理与否规范等。（二)内部控制分析。反映医院的单位层面和业务层面的内部控制建设及实行状况。重要涉及:单位层面内部控制状况(组织领导状况、机制建设状况、制度完善状况、核心岗位人员管理状况、财务信息编报状况),业务层面内部控制状况(预算管理状况、收支管理状况、)政府采购管理状况、资产管理状况、建设项目管理状况、合同管

20、理状况),分析与否实行了不相容岗位互相分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开等控制措施。(三）绩效考核分析。反映医院绩效考核制度建立及执行状况，当期绩效目的完毕状况。重要涉及：与否建立绩效考核制度，绩效考核指标及目的设立与否合理有效,绩效目的完毕状况，绩效考核措施与否规范有效，考核成果使用及奖惩兑现状况,人均绩效奖励支出水平。（四）其她分析。是指对医院本期或下期财务状况发生重大影响的事项进行分析，以及其她需要分析的事项。五、下一步打算为进一步完善医院经营管理,根据上述财务报告分析发现的运营过程中存在的单薄环节和重要问题,医院拟采用如下措施:(一).(二). *医院20*年月*日