餐饮业会计科目设置

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1、餐饮业会计科目表:一、资产类:科目编码 属性 科目名称 级类11-0 资产 钞票 一级2-0 资产 银行存款 一级10-0 资产 其他货币资金 一级111-0 资产 短期投资 一级11-00 资产 应收帐款 一级11-01 资产 应收帐款商务单位 二级113-0 资产 应收帐款酒店职工 二级114-00 资产 坏帐准备 一级115-00 资产 应收票据 一级16 资产 预付账款 一级119-00 资产 其她应收款 一级119-01 资产 其她应收款员工短款 二级1102 资产 其她应收款备用金 二级19-03 资产 其她应收款借款 二级11904 资产 其她应收款其她 二级26-00 资产 物

2、料用品 一级1601 资产 物料用品服务用品 二级126-02 资产 物料用品清洁用品 二级126-3 资产 物料用品印刷品及文具 二级1-04 资产 物料用品工程用品 二级12605 资产 物料用品玻瓷器皿 二级26-06 资产 物料用品厨房用品 二级16-0 资产 物料用品其她物资 二级12-0 资产 存货 一级128-01 资产 存货食品 二级18-02 资产 存货饮品 二级2-3 资产 存货香烟 二级12-04 资产 存货高档干货 二级3-0 资产 待摊费用 一级13101 资产 待摊费用报刊 二级31- 资产 待摊费用布草棉织品 二级131-03 资产 待摊费用玻瓷器皿 二级1-04

3、 资产 待摊费用厨房用品 二级131-05 资产 待摊费用其她 二级14-00 资产 长期投资 一级11- 资产 固定资产 一级110 资产 固定资产土地及建筑 二级1-02 资产 固定资产供电设备 二级151-03 资产 固定资产空调设备 二级54 资产 固定资产通讯设备 二级151-05 资产 固定资产厨房设备 二级151-06 资产 固定资产电脑设备 二级1507 资产 固定资产电梯 二级11- 资产 固定资产营业家具 二级1519 资产 固定资产办公家具 二级15-10 资产 固定资产音响设备 二级11 资产 固定资产其她设备 二级11-12 资产 固定资产装潢 二级550 资产 合计

4、折旧 一级15-01 资产 合计折旧土地及建筑 二级155-02 资产 合计折旧供电设备 二级55-03 资产 合计折旧空调设备 二级155-4 资产 合计折旧通讯设备 二级155- 资产 合计折旧厨房设备 二级15-06 资产 合计折旧电脑设备 二级155-0 资产 合计折旧电梯 二级15- 资产 合计折旧营业家具 二级155-09 资产 合计折旧办公家具 二级155-10 资产 合计折旧音响设备 二级1511 资产 合计折旧其她设备 二级1551 资产 合计折旧装潢 二级15-00 资产 固定资产清理 一级100 资产 在建工程 一级161-0 资产 无形资产 一级171-00 资产 递延

5、资产 一级11-1 资产 递延资产开办费 二级181- 资产 待解决财产损益 一级二、负债类：20100 负债 短期借款 一级20-0 负债 应付帐款 一级206-00 负债 预收帐款 一级209-00 负债 其她应付款 一级209-1 负债 其她应付款员工押金 二级20902 负债 其她应付款员工长款 二级209-03 负债 其她应付款员工工资 二级21-00 负债 应付工资 一级24-0 负债 应付福利费 一级2-0 负债 应付税金 一级21-01 负债 应付税金营业税 二级22102 负债 应付税金城建税 二级23-0 负债 应付利润 一级229-0 负债 其她应交款 一级229-1 负

6、债 其她应交款教育附加费 二级29-02 负债 其她应交款粮食补贴 二级2310 负债 预提费用 一级231-0 负债 预提费用利息 二级231-02 负债 预提费用电费 二级- 负债 预提费用水费 二级2304 负债 预提费用煤气 二级24100 负债 长期借款 一级三、权益类:1-00 权益 实收资本 一级11-00 权益 资本公积 一级3100 权益 盈余公积 一级321-0 权益 本年利润 一级2200 权益 利润分派 一级四、损益类:51-00 损益 营业收入 一级501-01 损益 营业收入食品 二级5102 损益 营业收入饮品 二级50-03 损益 营业收入海鲜 二级5104 损

7、益 营业收入香烟 二级1 损益 营业收入其她 二级020 损益 营业成本 一级502-01 损益 营业成本食品 二级502-02 损益 营业成本饮品 二级52-03 损益 营业成本海鲜 二级0-4 损益 营业成本香烟 二级50-0 损益 营业费用 一级03- 损益 营业费用员工工资 二级53-02 损益 营业费用员工福利 二级503-03 损益 营业费用员工膳食 二级3-0 损益 营业费用印刷品及文具 二级005 损益 营业费用洗衣及制服 二级50-6 损益 营业费用布草棉织品 二级503-07 损益 营业费用布草洗涤 二级3-08 损益 营业费用清洁用品 二级53 损益 营业费用报刊杂志 二

8、级50-0 损益 营业费用服务用品 二级53-11 损益 营业费用电讯费 二级502 损益 营业费用差旅费 二级0313 损益 营业费用水果鲜花植物 二级53-14 损益 营业费用装饰费 二级53-5 损益 营业费用广告及推销 二级3- 损益 营业费用试餐费 二级餐饮业会计科目阐明一、资产类：1. 钞票: 每项钞票分人民币和外汇两类。 核算酒店库存钞票,找数备用金和零用金备用金。 设立“钞票日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序,逐日登记。2.银行存款： 核算酒店存入银行的多种存款。 “根据人民币、外币(重要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设立” 银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔

9、登记,结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其她外币存款，在登记外币金额的同步, 按当天银行汇率折合人民币登记。3 应收账款： 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团队或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明因素追究责任，并获得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。.其她应收款： 核算应收账款不涉及的其她应收款，涉及按金，应付保险补偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 待摊费用： 核算已经发生，但应由本期和后来时期分别承当的各项费用，如持摊

10、保险费等。 对支付金额较少,不超过人民币多少（由酒店定)如下的费用，不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。6. 存货核算： 餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和 存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储藏的多种包装容器。 各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。7.其她流动资产: 其她流动资产及其她不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。8. 固定资产: 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设

11、备、运送设备和其她设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)如下,也属于固定资产。9. 合计折旧: 核算固定资产的提取固定资产折旧额原则，按项目提取折旧额,并设立登记卡登记。 根据合伙经营合同的精神，每月提取的折旧额,优先用于归还资本。. 开办费(指新建酒店）: 核算为筹办公司而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。 每月分摊所得资金优先用于归还投资者。1. 其她递延费用: 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期所有承当的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额一般需要超过人民币10万元以上或由酒店定

12、。 按项目根据收效时间按期转入费用。二、负债类：1. 应付账款: 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。.应付工资: 核算本期应付给员工的多种工资，涉及固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。3. 应付税金： 核算应付的多种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。4.其她应付账及税金核算： 应付账款、应付税金以外的其她各项应付款，涉及应付手续费、应付补偿费、存入保证金、多种暂收预收款等。 按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。5

13、.预提费用： 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范畴内的各项支出。超过范畴须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。6社会劳动保险基金: 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。7 待还投资: 此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。三、资本类：1. 实收资本: 核算资本总额。 按投资者户名设明细账。2 归还资本: 本科目为借方科目,以每年未分派利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。3. 本年利润: 核算本年内实现的利润(或亏损)总额。 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、

14、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分派利润”。4 分派利润： 核算酒店利润的分派和历年利润分派后的结存金.四、损益类:1. 营业收入: 核算酒店经营范畴内的各项业务收入。 酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。 住宅大楼收入:出租高档公寓租金及大楼其她收入。 商业大楼收入：出租写字楼及大楼其她收入。 商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其她收入。 其她收入：不属于上列收入的划为其她收入。2.营业税金： 根据各项营业收入的不同税

15、率，核算本期应承当的工商统一税、土地使用费及其她费用和税金。 根据各项营业税分别列账登记。. 营业部门直接成本: 核算营业过程中支付的直接成本支出。4. 营业部门直接费用： 核算可以划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。 各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其他子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。5. 非营业部门费用薪金及有关费用： 凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。 其她间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。 上述四类费用的子目将根

16、据不同性质及需要分别命名。. 营业外收支: 汇兑损益:核算因汇率差别而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调节 保险费、借款利息:房屋和内部保险的多种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目）。 售卖资产损益:核算提前报废或发售的单价在人民币多少钱（由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。7推销开办费： 核算筹办开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。.固定资产折旧： 核算固定资产按月提取的折旧费。 提取的折旧资金一般用于归还投资资本。 投资利息: 根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。