财务决算专项说明

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1、财务决算专项阐明20XX年度(金额单位:人民币元)一、期初重大调节事项阐明(一）期初权益重大调节明细 【对于期初权益重大调节事项（含未分派利润）应逐项附加具体的文字阐明。若表格不能满足披露规定,应当改用文字分项逐个披露】（二）期初未分派利润调节事项阐明【对于期初未分派利润调节事项应逐项附加具体的文字阐明。若表格不能满足披露规定,应当改用文字分项逐个披露】二、非常常性损益的阐明（一）非常常性损益明细表 (二)本年度公司共发生非常常性损益XX元，使利润总额【增长/减少】XXX元。三、政府补贴状况的阐明【阐明公司当年度接受政府补贴的具体内容、金额及重要会计解决措施。】四、承诺事项（一）资产负债表日存

2、在的经营租赁事项 【资产负债表日存在的重大经营租赁事项需要具体阐明】。（二)资产负债表日存在的资本性承诺事项 【资产负债表日存在的重大资本性承诺事项需要具体阐明】。五、高风险业务的阐明(一）委托理财投资 (二）期货（权）及衍生品投资 (三）基金投资【按年末余额最大前5项填列】【按年末余额最大前5项填列】(四)股票投资【按年末余额最大前项填列】【从事房地产开发的公司，还需要披露“占用资金及效益状况”。仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目】六、人工成本状况的阐明 【承当数指公司实际承当数即公司在当期成本费用中计提与直接列支以及资本化的人工成本金额;该项需要阐明公司当年承当与实际发放的各项直接和间

3、接人工费用状况,应按决算报表口径披露具体人工成本费用内容。对于当年发生的重大人工成本支出事项，应具体阐明其内容、当年损益或权益的影响等。】七、国有资本保值增值的状况按照公司国有资本保值增值成果确认暂行措施(国资委令第9号)的规定，对国有资本保值增值状况进行如下披露:(一）国有资本保值增值成果确认表【具体阐明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调节状况,阐明其她国有资金的增减变动状况】（二)公司国有保值增值状况分析阐明。【涉及国有保值增值完毕状况、客观增减因素（需要将证明材料作为附件）、国有资本本年年初数相对上年年末数的调节状况、有关参照指标大幅波动或异常变动状况、其她国有资金的增减变动状况

4、及其她需要报告的状况】（三）【“消化此前年度潜亏和挂账而减少”:反映公司当年消化的按照有关规定统一组织清产核资基准日此前(中央公司为底此前)发生的潜亏挂账而导致国有权益减少的数额，不涉及非国有权益减少部分。需要逐户、分明细项目作出阐明。】八、工效挂钩状况的阐明【集团本部按上表填列,并阐明未纳入工效挂钩范畴公司的状况，工资总额控制措施等内容。其她单位可改为文字描述，披露内容涉及:阐明公司当年工效挂钩基本状况，具体披露工效挂钩范畴、未纳入工效挂钩范畴公司的状况,实提工资状况及工资总额控制措施等内容】。【非金额项目若无内容,需要填上“-”】。九、主辅分离辅业改制状况的阐明【集团本部按上表填列，具体披

5、露主辅分离辅业改制方案批准状况、改制公司范畴等状况；其她单位可改为文字描述，披露内容涉及：阐明公司实行主辅分离辅业改制的工作进展状况，具体披露公司主辅分离辅业改制方案批准状况、改制公司范畴、“三类”资产、人员安顿、经济补偿、预留费用等重要状况；非金额项目若无内容，需要填上“-”】 十、资产损失管理状况的阐明（一） 账销案存资产管理状况【根据国资委印发的中央公司账销案存资产管理工作规则(国资发评价13号）有关规定，重点阐明公司账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的因素与差别金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动状况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或公司内审机构)的有关审计状况

6、和意见刊登状况等】(二)资产减值准备财务核销工作状况【根据中央公司资产减值准备财务核销工作规则（国资发评价67号)有关规定，重点阐明公司当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销状况、清理收入的账务解决、中介机构(或公司内审机构)对公司资产减值准备财务核销工作的审计状况,特别是主审所刊登的审计意见及对参审所有关工作的复核意见状况等】 十一、公司对外借款状况【.借入款单位性质按(）国有独资；（）国有控股;(3）集体；（4)私营;(5）外商;()其她填列;.借入款单位现状按（)正常经营;（2)关停并转；（3）清理整顿;（4）已进入破产程序;(5）拟近期发售;（6）资不抵债非持续经营;(7）其她

7、填列，该项必须选择具体内容，不能选择序号】十二、重要会计科目阐明（一)货币资金、存在抵押、冻结等对变既有限制的状况、寄存在境外、或有潜在回收风险的资金状况（二）短期投资1、债券投资 、委托贷款 (三)长期股权投资1、会计政策存在重大差别的被投资单位 2、投资变现、投资收益汇回存在重大限制的被投资单位 3、三年未分红利的长期股权投资 4、持股20以上但未进行权益法核算的长期股权投资 【对被投资单位与我司会计政策的重大差别以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以阐明;对三年未分红利的长期股权投资,应予以阐明；对持股20%以上但未进行权益法核算的因素进行阐明】(四）短期借款、年初、年末余额 、已到

8、期未归还的短期借款 3、担保借款 、抵押、质押借款 （五）长期借款、年初、年末余额 、已到期未归还的长期借款3、担保借款 4、抵押、质押借款 （六)未确认投资损失【按被投资单位列示其所有者权益金额及相应的未确认投资损失金额，该注释仅合用于合并会计报表项目，编制单户财务决算专项阐明时需要删除此项】（七)建造合同【应对建造合同进度状况、合同收入与成本费用确认措施和金额以及结算状况予以阐明,并分项披露建造合同总金额最大的前10项】 (八）钞票流量【公司收到或支付的其她与经营活动有关钞票价值较大的，应按经营活动类别披露钞票流入及流出金额。（1)若“收到的其她与经营活动有关钞票”和“支付的其她与经营活动

9、有关钞票”(如下简称“报表项目”)的明细少于1项(含），则填报该附注时，所列示的明细合计金额不少于(含)相应报表项目金额的8且需要按照明细金额的大小依次填列。(2)若报表项目的明细不小于10项（不含），则填报该附注时，所列示的明细不少于项（含)且需要按照明细金额的大小依次填列;若所列示的明细不能反映公司该报表项目的基本信息，则需要增长明细列示。】十三、审计状况1、本年度对上年审计意见的调节、改善状况【公司上年度会计报表已经X会计师事务所审计,并出具XX号(指审计报告的文号)审计报告,审计意见类型为XX,具体意见如下：XXX。本年度公司针对上述意见进行了如下会计账务调节:XXXX。】本年度公司针

10、对上述意见进行改善的状况:XXX。】【若公司未对上述意见进行财务调节,则披露：“本年度公司对上述意见未进行有关会计账务调节”。】2、对本年度审计报告强调事项、保存事项的阐明及未进行调节的因素【公司本年度会计报表已经XX会计师事务所审计,并出具XX号（指审计报告的文号)审计报告，其强调事项、保存事项如下:X。本年度公司针对上述意见未进行调节的因素:XXX。】3、对本年度否认意见、无法表达意见审计报告事项的阐明及未进行调节的因素【公司本年度会计报表已经XXX会计师事务所审计,并出具XXX号(指审计报告的文号)审计报告,审计意见类型为XXX,其保存事项如下:XXX。本年度公司针对上述意见未进行调节的

11、因素:XXX。】十四、在当年损益中消化此前年度损失挂账【该项目反映公司当年消化解决的按照有关规定统一组织清产核资基准日此前(中央公司为底此前）未解决的各类损失和潜亏挂账,涉及无法收回的应收款项、积压存货、应提未提和应摊未摊费用，以及历史遗留问题挂账等。该项目须逐户、分明细项披露。】十五、其她重大事项【公司当年由于国家汇率政策变动、股权分置改革向流通股股东支付对价等因素，导致对当年财务状况、经营成果产生重大影响的，应当单独予以阐明】附件:国有资本保值增值客观增减因素证明材料【本会计报表附注补充资料共有15个大项,若某大项无需要披露的内容,则删除该项下相应的表格或文字,并表述为“无”；若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个(含)以上小项，则保存需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同步注意检查序号与否对的;若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一种小项，则保存需要披露的小项并删除无披露内容的小项，若保存的小项有小标题则需要删除。】ABC公司XX月XX日