基于外部性的企业社会责任福利分析

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1、基于外部性的公司社会责任福利分析黎友焕 龚成威（广东省社会科学院,广州 51010）摘 要:随着改革开放的进一步,更多的公司开始融入国际化的浪潮中。公司社会责任已经成为中外学者、公司家以及政府部门所关注的重要热点话题。外部性的理论工具为分析公司社会责任及其福利效应提供了以便。本文借助外部性理论分析了公司社会责任缺失对利益有关者带来的不经济效应，以及公司实行社会责任对自身的经济和不经济的影响。核心词:外部性;公司社会责任;利益有关者一、外部性理论及其理解对外部性理论的开创和研究重要来源于国外,经济学家对外部性问题的研究构成外部性理论演进的五个阶段（黄敬宝)，而有重大影响且又与公司社会责任福利分析

2、联系最紧密的有三个，即“外部经济”理论、“庇古税”理论和“科斯定理”这三个理论在黄敬宝看来分别属于五个阶段中的第一、第二和第五阶段。作者简介：黎友焕（1971-），广东汕尾人，经济学博士，广东省社会科学院产业经济研究所副所长、研究员、研究生生导师，重要研究方向：世界经济、国际贸易、公司社会责任，广州，510610；龚成威（1985），河南信阳人，广东省社会科学院国际贸易研究方向研究生研究生。(一)外部性有关理论1马歇尔的“外部经济”理论阿尔弗雷德马歇尔(AlfredMrshall）并没有明确提出外部性这一概念,但外部性概念源于其刊登的Prnpls oEcomics（经济学原理，80)所提出的“

3、外部经济”概念。马歇尔用“内部经济”和“外部经济”描述第四种生产要素组织的变化如何能导致产量的增长。对于经济中浮现的生产规模扩大，我们可以把它分为两种类型，第一类，即生产的扩大依赖于产业的普遍发展;第二类,即生产的扩大来源于单个公司自身资源组织和管理的效率。前一类称作外部经济，后一类称作内部经济。经济学原理论断表白如下两点：第一，任何货品的总生产量的增长，一般会增大这样一种代表性公司的规模,因而就会增长它所有的内部经济；第二，总生产量的增长,常会增长它所获得的外部经济，因而使它能耗费在比例上较此前少的劳动和代价来制造货品” 。克拉藩(Clapm.,192)对此作了批判性的评价:“马歇尔仅仅从经

4、济规模扩大的因素角度对外部性问题作了理论的抽象和概括，并没有太多内容,是一只空盒子”。但我们觉得此理论为外部性的研究作了开创性的奉献。2庇古的“庇古税”理论阿瑟塞西尔庇古（A.CPigu）在其专著Te cnoics of Welfre（福利经济学,120)中初次用现代经济学的措施从福利经济学的角度系统地研究了外部性问题，在马歇尔提出的“外部经济”概念基本上扩大了“外部不经济”的概念和内容，将外部性问题的研究从外部因素对公司的影响效果转向公司或居民对其她公司或居民的影响效果。当存在外部性时,政府应采用的经济政策是:对边际私人成本不不小于边际社会成本的部门实行征税，即存在外部不经济效应时,向公司征

5、税；对边际私人收益不不小于边际社会收益的部门实行奖励和津贴，即存在外部经济效应时,给公司以补贴。庇古觉得，通过这种征税和补贴，就可以实现外部效应的内部化。这种政策建议后来被称为“庇古税”。3科斯的“科斯定理”罗纳德哈里科斯(Rld H. oas) 在其获得诺贝尔经济学奖的巨作之一h Pr SociaCst(社会成本问题，1960）对庇古税作了批判。重要体现于三个方面:第一，外部效应往往不是一方侵害另一方的单向问题,而具有互相性；第二,在交易费用为零的状况下,通过双方的自愿协商，产权明确界定，就可以产生资源配备的最佳化成果,庇古税主线没有必要;第三,在交易费用不为零的状况下,解决外部效应的内部化

6、问题要通过多种政策手段的成本收益的权衡比较才干拟定。也就是说，庇古税也许是有效的制度安排，也也许是低效的制度安排。（二)外部性的含义保罗萨缪尔森（Pu A.Samuelson）和威廉诺德豪斯(Willi.Nrdhas） () 在前人的基本上对外部性作的定义为：“其含义是一种向她人施加那人并不情愿的成本或者效益的行为,或者说是一种其影响无法完全地体目前价格和市场交易之上的行为。”并指出外部性体现为多种形式。有些外部性是正的,即外部经济，是指某些人的生产或消费使另某些人受益而又无法向后者收费的现象；而有些则是负的，即外部不经济,是指某些人的生产或消费使另某些人受损而前者无法补偿后者的现象。有些外部

7、性具有普遍性，而有些则波及到很少的人。以上对外部理论和含义的分析为我们理解公司行为奠定了理论基本。公司经营的直接动机是追求利润最大化,在生产过程中也许会忽视对周边的多种群体产生的影响，因此其履行社会责任与否是对外部性所产生的经济效应的反映。二、公司社会责任缺失与外部不经济外部不经济往往是公司忽视社会责任带来的直接效应，与公司有关的各个利益群体是这种外部不经济的重要承受者，这些利益群体的福利在一定限度上被公司社会责任缺失所剥夺掉,而公司往往不必直接为此肩负成本。（一）公司履行社会责任的范畴界定黎友焕()觉得公司社会责任可界定为，在某特定社会发展时期，公司对其利益有关者与一种公司利益有关的个人或群

8、体。可分为直接的利益有关者和间接的利益有关者，前者涉及股东、员工、顾客；后者则涉及一切商务伙伴、行业协会、社区、非政府组织、媒体、政府、竞争对手、外部董事和一般公众等。应当承当的经济、法规、伦理、自愿性慈善以及其她有关的责任。公司社会责任就是规定公司像社会公民同样具有伦理道德精神，对其利益有关者承当一定的社会责任,维护其利益有关者的合理权益。公司社会责任缺失重要是指公司在追求利润最大化时故意或无意地忽视或损害了利益有关者的利益。对于公司来说，利益有关者涉及顾客、员工、社会和政府等各个层面的以利益维系的有关者。如果不受限制，公司将也许乐意于不为这些损害负责和承当成本。(二)公司社会责任缺失与外部

9、不经济效应分析公司不履行社会责任将会引起外部不经济效应,而公司又不为此承当成本，因此公司才会乐于追求利润而不顾消费者、员工、社会和政府等利益有关者的利益。1.外部效应带来的消费者剩余被剥夺图1 公司社会责任缺失时消费者剩余效应模型图Q D 数量价格DP2P1OCBA由于公司生产的产品质量不合格或者公司的服务不到位，使得消费者耗费同样的金钱而得不到同样质量或数量的商品,或者买到同样的商品耗费更多的成本，得不到最大的效用。如图1,在市场均衡价格为P1时，消费者消费了数量的商品,消费者剩余为面积+B之和，但由于公司生产假冒伪劣商品,在消费需求曲线不变时，消费者在得到Q数量的同样商品相称于付出了P2价

10、格的，增长了C部分的利益却减少了B部分的消费者剩余，明显不不小于B,因此消费者剩余最后减少了。2外部效应带来的劳工利益受损公司对员工的社会责任缺失体现于拖欠工资、加班加点、对职工的经济歧视当收入差距的产生仅仅是由于不有关的个人特性，如种族、姓别、性倾向或宗教等因素时，我们们称之为歧视。等,公司的这些行为都对员工的经济利益导致了直接的损害。歧视已经成了社会的热点话题，其中最普遍的一种歧视形式是在就业和居住方面对某些群体进行排斥。供应需求分析可以阐明这些排斥行为如何减少收入。在存在歧视的条件下,某些工作被保存给有特权的群体,如图2(a)所示,在这个劳工市场中，有特权工人的供应为S,而对这种劳动的需

11、求为D,均衡工资出目前E这一高水平上。图2 排斥性歧视减少了被排斥的群体工资S差工作工资EE好工作工资S0 低技能的工作量高技能的工作量DWW0D（a） 特权群体市场 () 被排斥群体市场(b)图所显示的是发生在被排斥群体劳工的状况。由于她们居住在学校条件较差的地区，受教育条件相对较差，技能水平低,公司会觉得她们只能从事那些技能规定不高的工作，生产的边际收益产品较少，因此工资被压到低于工资均衡点E的水平E，这种歧视的产生是由于某些群体无法获得较好的教育和培训,并由于习俗、法律或勾结等因素的共同作用而被排斥在好的工作之外。3.外部效应带来的社会福利损失公司不履行社会责任对社会的影响波及到环境污染

12、、公共资源的挥霍。Ael Sharp()解释,污染问题源于两个基本因素中的一种或者两个：一种是没有人拥有产权或没有人逼迫她们处在被污染的环境中;另一种是多数环境服务是由全体人口共享的。这样,公司可以不必为污染而受到罚款。以造纸厂水污染对污染者的影响为例分析污染导致的福利损失。河流被造纸厂用作处置垃圾的地方不会出目前公司的成本分类账上,但是受损失的是整个社会。如图,需求曲线D也被称为边际私人利益MPB,假定不存在消费的社会溢出效应,就有边际私人收益等于边际社会收益,即MPB=MSB，即三线合一。供应曲线SS反映造纸厂的边际私人成本，因此把它标记为MC，这些成本是造纸的边际社会成本的一部分,但是社

13、会也承当了该公司以这条河流作为下水道所导致的负的外部性的承当,因此,边际社会成本MS超过P的部分就是生产的负的社会溢出效应价值。图3 水污染公司对污染者的影响PSDBACAQ0 Q1生产纸张量D=MPB=MSBS=MPCMSC价格生产数量的纸并且价格为P时纸张市场处在均衡状态。在这个生产水平上,MC不小于SB,因此,如果把生产减少到Q0水平,就能提高社会福利水平。对于污染者，一部分生产成本转嫁给了整个社会，纸张生产成本被人为缩减导致纸张的过度生产，纸张过度生产导致的福利损失价值等于三角形ABC的面积。4外部效应带来的政府成本增长和形象受损公司不履行社会责任带来的后果会影响到社会各个群体,社会福

14、利的减少的后果最后会由政府来承当和解决。公司的不履行社会责任至少会对政府导致两方面的负的经济效应。第一，增长政府开支效应。政府社会管理者,肩负着保障人民民主和维护国家长治久安以及组织社会主义经济建设的职能和责任。一旦公司没有履行社会责任,政府就需要为环境治理、安顿失业工人、解决由此引起的社会矛盾付出成本，这些成本往往是巨大的。第二,损害国家形象效应。特别是对于外贸公司,出口产品的质量不合格、不关怀劳工等事件的暴光不只会影响公司形象，由于外贸公司作为一种国家的出口公司，国家形象最后难免受损。三、公司履行社会责任对公司自身的福利影响公司履行社会责任既是社会公众的盼望,也是公司自身发展的必需。从短期

15、看也许会给公司带来某些成本上的影响，但从长远规划，公司是其行为的最大受益者。(一）从短期看增长了成本成本问题是公司履行社会责任的最大阻碍。公司生产产品最直接的出发点是利润最大化,即实现M=MC(图4），公司将生产量的产品。公司履行社会责任的状况分为两种：第一,若履行社会责任的成本为固定值，即充当了固定成本，则公司的边际成本MC不变,公司为实现利润最大化,仍将生产q量的产品。在固定成本增长的状况下仍生产本来数量的产品，公司也许会不堪重负而倒闭。图4 成本增长后公司生产选择价格成本数量 q QMCMCMR社会责任可变成本第二，若履行社会责任的成本为可变成本，则公司的边际成本线会上升至M，(图4)，

16、上升的幅度为增长的可变成本。为实现利润最大化,公司不得不生产Q量的产品。那么公司若在成本增长时不能达到生产量产品的规模时，将得不到利润最大化，公司竞争力将削弱。因此若公司不能在增长成本后达到利润最大化时的生产规模，理性公司会选择不履行社会责任。(二)从长期看公司福利增长公司履行社会责任所带来的福利增长是通过外部经济的传导作用实现的。其实现过程如下：第一，公司增长的成本可以长期分摊。长期分摊的好处是公司结账时不必占用太多的当期成本,公司减少了成本压力。第二，公司的社会责任也是竞争力。在剧烈的市场竞争当中，诸多公司为了扩大市场，提高竞争力，不断添置新设备,采用新技术、新工艺以及现代化的管理措施，但

17、是，她们往往会忽视公司的形象、品牌、信誉这些软实力，而这些也是公司竞争力的重要方面。公司的社会责任则又是支撑这些公司软实力不可或缺的最重要的因素。第三，公司产品需求增长推动公司的可持续发展,是公司社会责任的最大福利（图）。图5 公司履行社会责任后的社会需求CBASB价格成本数量MCD=MRMSBQ Q* 由于公司实行了公司社会责任,对社会导致了正的外部性,则边际社会收益MS不小于公司的边际收益MR，即B线在MR之上。在公司没有实行社会责任时，公司根据利润最大化生产Q量的产品。但担当了社会责任后来,社会对公司的产品需求提高至Q*，比公司在比利润最大化时的需求Q要大,公司的可持续发展能力自然就提高

18、了。公司所增长的福利为ABC部分的面积。四、结论从以上分析可知，公司不履行社会责任带来的外部不经济效应必然会导致利益有关者的福利损失，进而导致全社会的福利减少。但公司积极履行社会责任不仅不会成为公司的承当，从长期来看还会形成公司的竞争力和公司持续发展的珍贵动力。因此我们的公司自身一定要结识到承当一定的社会责任对公司不仅是一种长期的自利行为，也是一种社会长期的共同福利行为。参照文献:1 黄敬宝. 外部性理论的演进及其启示.生产力研究.，(7）:2242 Marshll. .:Pricipls oEonoicsM.Lndon， Mmilln, 1890.263Capham.J.H.On Empty

19、 Enmc Boxes Econic Joural, 1922(32）:305. A.C.Pigou. Thecnoics of Wefre M. MaillanCopa, Ic920. 15Ronld . as. ThePrblem of So CostJ.Journal oLaw an Economic.0.（10） ：144Pl A amuelon, William D. Nordhaus, Mcrconomics, 7th editio. Te Mraw-HillCoanis， Inc.30008 黎友焕.公司社会责任研究D.西北大学,.8AnsM. Sharp， Eonomics o

20、fScilIsus， FiteethEdio，M. In/cGraw Hll, 79作者联系方式：黎友焕联系地址：广州市天河北路369号广东省社会科学院;邮政编码：5161 联系电话: E-al: 身份证号码：4234Welfre lysisof Ssedonth xernalyThorI You-hunGONG Chng-wei(uangog Academy of Social Sienes, the esarch Instute Industral Econoy, Guangou 1010, Chna)Abtract:Withthedepenig of eoingand opnng oic

21、y， more adore enterprie a merge wih th tide of internationazation.Toda copoate soial rsponsibilt as beme a importanad ot tpic etweenChnee and freigncholar,erepreneursnd goerent pares As n mporant part of efare ecomc, te ereical t f exrnayprovies agreat cveience fr aalsi ofcoprescialsponsblity.This p

22、ape， usin eternalty tls, anlyzes extenl diecomy effec brugtbynrpriesfilingto full theirscalrespnibility to stkehlders, swl ast eonomic a diconomy ffct rought nerprise itelf，ad mke p ih teids todl wth externl diseonom.Key od： Eteralit; Corporae Scl Resonsbity; takoldes本稿为专投本文系国家社科基金一般项目强化公司社会责任研究(批准号：0BTY0,主持人黎友焕）的阶段性成果之一。作者简介:黎友焕:经济学博士,广东省公司社会责任研究会会长，广东省社会科学院产业经济研究所副所长、研究员,研究生生导师龚成威：广东省公司社会责任研究会理事该文刊登在西安电子科技大学学报（社会科学版）