excel与会计论文

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1、摘 要1绪 论2第1章 会计和Excel21.1 会计的概念21.2 Excel的概念及功能2第2章 Excel在会计工作应用中的优缺点42.1 优点42.2.缺点4第3章 Excel在会计凭证中的应用53.1会计凭证概述53.2会计科目的建立53.3建立会计凭证53.4科目汇总表8第4章 Excel在会计账簿中的应用104.1会计账簿概述104.2日记账簿104.3分类账簿10第5章 Excel在会计报表中的应用125.1会计报表概述125.2资产负债表6125.3利润表7125.4现金流量表812总结13谢辞：13参考文献：14 摘 要 【摘要】Excel是一种计算机办公软件，拥有电子表格

2、、数据运算和图像图形功能，能提供多种决策、管理以及分析职能，它既可单独运行，也可与Office的其他组件相互调用数据，进行数据交换。因此Excel在财务、会计和审计工作中被越来越广泛地应用，成为财务、会计和审计人员工作中不可缺少的工具。 本文通过介绍Excel在会计凭证编制、会计账簿编制和会计报表编制中的应用，展现出Excel在会计工作中的重要地位。之后用具体实例分析Excel在应收账款中、工资运算以及资产折旧等财务管理活动中的应用。也比较了Excel参与的会计工作与传统会计的不同，分析了Excel应用于会计实务中的优点和意义。【关键词】Excel、会计、会计凭证、总分类账、科目汇总表绪 论

3、随着会计电算化的普及，专门的会计软件也日趋成熟，作为一种通用软件，这些专门的会计软件很难满足不同企业具体的和特殊的要求，因此，如何在现有会计软件的基础上，对各种会计数据进行处理分析，就成为财务人员的一种考虑和选择。Excel是一种计算机办公软件，拥有电子表格、数据运算和图像图形功能，能提供多种决策、管理以及分析职能，它既可单独运行，也可与Office的其他组件相互调用数据，进行数据交换。因此Excel在财务、会计和审计工作中被越来越广泛地应用，成为财务、会计和审计人员工作中不可缺少的工具，但在实际工作中看似简单的软件的强大功能并没有被众多使用者完全地认识和掌握。 第1章 会计和Excel1.1

4、 会计的概念 会计是以货币为主要计量单位，利用专门方法和程序，对企事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的反映和监督，旨在提供经济信息和提高经济效益的一项管理活动，是经济管理的重要组成部分。会计运用多种的会计计算方式，包括求和、算术平均和计算净现值等，以实现会计工作所具备的决策、预测、规划、评价和控制的职能。1.2 Excel的概念及功能 Excel 是美国微软公司开发的 Windows 环境下的电子表格系统是办公室自动化中非常重要的一款软件。它可以进行各种数据的处理、统计分析和辅助决策操作，广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领域。主要用来进行有繁重计算任务的预算、财务、数据汇总等工作

5、。 Excel中所提的函数其实是一些预定义的公式，它们使用一些称为参数的特定数值按特定的顺序或结构进行计算。Excel函数一共有11类，分别是数据库函数、日期与时间函数、工程函数、财务函数、信息函数、逻辑函数、查询和引用函数、数学和三角函数、统计函数、文本函数以及用户自定义函数。 Excel作为Microsoft公司开发的办公软件，是目前最佳的电子表格系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。它具有以下功能: 1.2.1.表格处理功能强大。Excel是一个以表格方式处理数据的软件。它具有简便和灵活的制表功能，表格中数据一旦建立运算关系，就会自动刷新。1.2.2.绘图和

6、图形处理功能较强。Excel的强大绘图和图形处理功能实现了表、图、文三者的结合，有利于管理人员进行决策。 1.2.3.拥有丰富的函数。Excel提供了大量的函数，包括财务函数和统计函数，可进行复杂的数学计算、财务分析、统计等。此外，可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等，数据处理能力非常强大。.支持数学模型。 1.2.4.提供多样的分析工具和决策功能。Excel支持数学模型，为财务管理和分析提供多样的分析工具和决策功能。 1.2.5.普及性强。Excel是一个公共软件平台。非常普及。它是微软公司的主导产品之一，兼容性好，与其他软件的配合很好，生命

7、力强。 1.2.6.可使用外部数据功能。Excel可以读取和输出多种格式的数据文件，可以从很多数据源包括会计软件的数据库中引入数据，节省获取基础数据的时间。提高效率和减少错误。 第2章 Excel在会计工作应用中的优缺点2.1 优点 2.1.1 使用方便，用户参与程度高：Excel账务处理系统中没有使用复杂的程序代码，除了Excel自带函数的调用有些难度外，其他方面都是日常电子表格应用，由于制作界面、内容都是开放式的，用户可以轻松上手，门槛很低，即使是初学计算机的人也能快速掌握；2.1.2开发决速：Excel可以撇开制作界面这道工序，它有现成的功能，再借助简单易学的VBA(Visual Bas

8、ic for Application，宏语言编辑工具)，可很快开发完成；2.1.3 维护简单：软件的开发并不是一步到位的，还需要不断地维护。不管是专业的财务软件还是用编程语言自己研究开发的小软件，都需要软件工程师来进行维护，而Excel借助于简单易学的VBA就可以进行维护，简单方便；2.1.4 合理进行报表进整理：模板在设置过程中，或报表在编制过程中，经常要发生修改，这就会使报表的文件显得很大，在Excel中，可以在报表格式或模板设计好后，把单张的报表另存到一个地方，这样能使文件变小，从而加快运行速度；2.1.5 合理使用函数：Excel提供了丰富的函数，正确使用函数，不仅可以保证数字的准确，

9、而且可以提高工作效率；2.1.6 成本低廉。Excel账务处理系统的功能基本能满足中小企业日常会计业务处理的需要，但源文件是开放性的，可以自由使用修改，系统对软硬平台的要求很低，企业实现会计信息化只须很少的软硬件投入即可。2.2.缺点2.2.1功能较少。由于Excel自身条件的制约，Excel账务处理系统的功能较少，只能处理一些常见业务，对于大型企业复杂的业务处理显得力不从心，因此，它仅适合中小企业使用。2.2.2专业维护较为困难。虽然源文件是开放性的，操作简单，维护方便，但对一些计算机应用基础较弱中小企业及其会计人员来说，没有技术人员的维护。在出现变化时很容易陷入困境，因此，Excel账务处

10、理系统适合有一定计算机应用能力的中小企业会计人员使用。第3章 Excel在会计凭证中的应用3.1会计凭证概述会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。填制和审核会计凭证，既是会计工作的开始，也是会计对经济业务进行监督的重要环节。会计凭证按其填制的程序及其在经济管理中的用途，分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是指在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成等情况，并作为原始依据的会计凭证；记账凭证是指会计人员根据审核后的原始凭证而填制的，用来确定经济业务应借、应贷会计科目分录，作为记账依据的会计凭证。会计凭证处理的关键是会计科目的设置。3.2会计科目的建立

11、在利用Excel完成会计账务处理时，首先要建立会计科目表，在建立会计科目表时，需要在Excel工作表中录入数据。数据的录入有两种方法：一种是直接在对应的单元格中输入数据，另一种则是在记录单中录入数据。采用记录单的方式便于新建、查找、修改和删除会计科目，实用性强，是非常常用的数据录入手段。用记录单建立会计科目表的具体步骤为：3.2.1打开Excel并新建工作表，将鼠标移至Sheet1的的工作表标签处并右击，选择“重命名”命令，将工作表重命名为“会计科目表”；3.2.2选择A2至C2单元格，分别输入“科目编号”和“总账科目”及“明细科目”，3.2.3选定A2：C2的区域，单击菜单栏上的“数据”选项

12、，选择“记录单”命令，打开一个新的对话框，在“科目编号”和“总账科目”及“明细科目”文本框中分别输入对应的需要添加的会计科目，单击“新建”按钮，即完成一次输入；3.2.4完成记录添加后，单击“关闭”按钮完成会计科目的添加并关闭记录单，形成会计科目表，单击工具栏上的“保存”按钮，保存工作表。3.3建立会计凭证建立起会计科目表后，按照手工会计账务处理程序，应该将企业日常发生的经济业务填写在记账凭证上。收款凭证与付款凭证有许多相同的地方，再次就介绍收款凭证的制作方法。由于收款凭证与付款凭证都反映现金和银行存款的流入流出，因此收款凭证的借方与付款凭证的贷方只能是现金和银行存款科目。3.3.1打开之前保

13、存好的会计科目表，单击Sheet2的标签，打开一张新的工作表，并将工作表重命名为“收款凭证”，并根据收款凭证格式，建立收款凭证表。3.3.2在A1单元格输入表头“收款凭证”，合并A1：E1单元格并将其居中，改变字号，字体等。在A2输入“2014年X月X日”，将A2：E2单元格其合并居中。3.3.3单击A3单元格，在单元格输入“借方科目”，同样，在D3单元格输入“银（现）收第X号”。3.3.4在A4单元格输入“摘要”，选中A4：A5单元格区域，在选择合并后居中命令。在C4单元格输入“贷方科目”，并将C4：D4单元格区域和并且居中。在C5和D5单元格分别输入“一级科目”和“二级科目”。在E4：E5

14、单元格区域输入“金额”。3.3.5在表格底部由左至右分别输入“会计主管”、“审核”、“几张”、“出纳”和“制单”。同时在右侧输入“凭证X张”竖向显示。右击该单元格，在快捷键中选择【设置单元格】，在【设置单元格】对话框中选择【对齐】选项卡，在【方向】中选中【竖向】命令。3.3.6收款凭证付款凭证以及转账凭证如图1-1、1-2、1-3.图1-1图1-2图1-33.4科目汇总表 科目汇总表时根据一定期间内的所有经济业务，根据相同的会计科目进行归类，定期汇总出每一个会计科目的借方本期发生额合计数和贷方发生额合计数的一种表格11陈德兴,杨亚杰,谷滨.浅谈科目汇总表编制方法J.辽宁工学院学报,2004,

15、6(3): 26-28.。科目汇总表在会计账务核算过程中起着承上启下的作用，一方面将一定期间内发生的经济业务分门别类地进行汇总，另一方面为编制会计报表提供数据。科目汇总表的格式如表1所示，建立科目汇总表的具体步骤如下22龚峰.巧用Excel编制科目汇总表J.华章,2009,(21):125. 表1 科目汇总表格式科 目 汇 总 表科目编号科目名称借方本期发生额贷方本期发生额合计编制单位： 年 月 日 单位：元3.4.1 打开“日记账”工作表，选择“数据”、“数据透视表和数据透视图”命令，在弹出的“数据透视表和数据透视图向导-3步骤之1”对话框中选择“Microsoft Office Excel

16、数据列表或数据库”按钮和“数据透视表”按钮，单击“下一步”；3.4.2在弹出的“数据透视表和数据透视图向导-3步骤之2”对话框中选定需要进行操作的数据区域，单击“下一步”； 3.4.3出现对话框，单击“是”按钮，在弹出的对话框中选择“资料.xls总分类账!数据透视表2”，单击“下一步”，在“数据透视表和数据透视图向导-3步骤之3”对话框中选择“新建工作表”按钮，并单击“布局”按钮；3.4.4将“年”、“月”按钮拖动到“页”区域，将“科目编号”、“科目名称”按钮拖动到“行”区域，将“借方金额”、“贷方金额”拖动到“数据”区域；3.4.5参照上一节内容，将“计数项：借方金额”和“计数项：贷方金额”

17、改为“求和项：借方金额”和“求和项：贷方金额”，并将借方金额和贷方金额数字设为“会计专用”，“小数位数”选择“2”，“货币符号”选择“无”,单击“确定”；3.4.6返回“数据透视表和数据透视图向导3步骤之3”对话框，单击“完成”按钮，并新生成的工作表重命名为“科目汇总表”；3.4.7将鼠标移至“数据”标题字段处，将“数据”拖动至“汇总”字段处，适当地根据需求隐藏某些不必要的数据行，使得整个表格更加简洁明了。至此科目汇总表全部设置完成。第4章 Excel在会计账簿中的应用4.1会计账簿概述 会计账簿是指以会计凭证为依据，在具有专门格式的帐页中全面、连续、系统、综合地记录经济业务的簿籍，以会计凭证

18、为依据，设置和登记会计账簿是会计账务处理工作的中心环节。会计账簿按照在经济管理中的用途可以分为日记账簿、分类账簿和备查账簿。日记账簿，又称序时账簿，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿；分类账簿是区别不同账户登记经济业务的账簿，账户按提供指标的详细程度，又可分为总分类账簿和明细分类账簿；备查账簿是对某些在日记账簿和分类账簿中不能记录登记或记录登记不全的经济业务进行补充登记的账簿。4.2日记账簿 日记账簿是序时记录企业经济业务的账簿33杨从容.多栏式货币资金日记账的格式、功能及登记方法J.商业会计, 2009, (24):31-32.，从而按照时间顺序全面反映企业发生的所

19、有经济业务，其基本格式如表2所示。相比之下可以看出，日记账的格式与前面设置的会计凭证表的格式极为相似，其中“账户名称”就是“会计科目”。因此在利用Excel进行核算时，便不用再设置专门的日记账，可以采用审核无误的会计凭证表进行以后的会计核算工作。 表2日记账格式 日记账年月日凭证编号摘要账户名称借方金额贷方金额4.3分类账簿任何企业的一切经济活动都应分类整理计入分类账的有关账户中，这样企业的经济活动和财务状况可以通过分类账分门别类的反映出来44张斓.Excel在会计账务处理当中的运用J.开封大学学报,2007,21(1):84-86.，其基本格式如表3所示。比较之后可以发现，日记账的会计记录是

20、依照交易发生的日期为顺序登记的，而分类账则是以会计科目为前提，再按照交易发生的日期为顺序登记的。在利用Excel进行账务处理时，两者的数据内容并无差别，因此可以利用Excel中的数据透视表功能将已形成的日记账建立为总分类账。建立总分类账的步骤如下3：5张道珍.如何利用Excel表生成分类账J.财会月刊（会计）,2008,(7):56-57.：表3 总分类账格式总分类账 年月日凭证编号摘要借方金额贷方金额借贷余额4.3.1打开“日记账”工作表，选择“数据”、“数据透视表和数据透视图”命令，在弹出的“数据透视表和数据透视图向导-3步骤之1”对话框中选择“Microsoft Office Excel

21、数据列表或数据库”按钮和“数据透视表”按钮，单击“下一步”；4.3.2在弹出的“数据透视表和数据透视图向导-3步骤之2”对话框中选定需要进行操作的数据区域，单击“下一步”；4.3.3在“数据透视表和数据透视图向导-3步骤之3”对话框中选择“新建工作表”选项，单击“布局”按钮，在“数据透视表和数据透视图向导-布局”对话框中将“年”按钮，拖动到“页”区域，将“科目编号”、“科目名称”、“月”、“日”按钮拖动到“行”区域；4.3.4将“借方金额”按钮拖动到“数据”区域，双击“计数项：借方金额”按钮，在弹出的“数据透视表字段”对话框的“汇总方式”中选取“求和”，“计数项：借方金额”变为“求和项：借方金

22、额”，单击“数字”按钮，在弹出的“单元格格式”对话框中选择“会计专用”选项，“小数位数”选择“2”，“货币符号”选择“无”，单击“确定”，返回“数据透视表字段”，单击“确定”；4.3.5同样地，将“贷方金额”按钮拖动到“数据”区域，根据上述步骤，将“计数项：贷方金额”改为“求和项：贷方金额”，单击“确定”，返回“数据透视表和数据透视图向导-3步骤之3”对话框，单击“完成”按钮；4.3.6将鼠标移至“数据”标题字段处，拖动“数据”至“汇总”字段处；4.3.7选择“科目编号”中的任一单元格并右击，单击“字段设置”命令，在弹出的“数据透视表字段”对话框的“分类汇总”中选择“无”按钮，单击“高级”按钮

23、，在弹出的“数据透视表高级选项”对话框的“自动排序选项”选项组中选择“递增”单选按钮，单击“确定”，返回“数据透视表字段”对话框，单击“完成”按钮，适当地根据需求隐藏某些不必要的数据行，使得整个表格更加简洁明了。至此总分类账全部设置完成。第5章 Excel在会计报表中的应用5.1会计报表概述会计报表是会计账务处理的最终环节，是会计工作的定期总结，是基于会计凭证、会计账簿、会计科目汇总表和会计科目余额表等会计资料的基础上编制的。会计报表是综合反映企业经营成果、财务状况及现金流量信息的书面文件，它是会计核算的最终结果，也是会计核算工作的总结。会计报表向投资人、债权人、政府及其机构等会计报表的使用者

24、提供有用的经济决策信息。编制会计报表的作用在于：(1) 会计报表提供的经济信息是企业加强和改善经营管理的重要依据；(2) 会计报表提供的经济信息是国家经济管理部门进行宏观调控和管理的依据；(3)会计报表提供的经济信息是投资者和债权人决策的依据。 5.2、资产负债表66胡彬彬.关于资产负债表的编制方法及分析研究J.邯郸职业技术学院学报, 2014,1（1）:61-63. 资产负债表时反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，它是根据资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系，把日常经营活动的信息按照一定的分类标准和一定的顺序加工而成的。它表明企业某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的现有义务和

25、所有者对净资产的要求权。用Excel进行资产负债表的编制时，在建立好的科目余额表基础上，可以很容易地编制出资产负债表，因为资产负债表的编制时根据各账户的余额加或减之后填列。5.3利润表77甘敏.巧用Excel辅助编制利润表J.中国管理信息化,2011,(11):2-3.利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。利润表把一定时期的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润。通过利润表反映的收入和费用等情况，能够反映企业生产经营的收入情况及费用耗费情况，表明企业一定时期的生产经营成果。 用Excel进行利润表的编制时，同样可以建立在科目余额表上进行编辑，只不

26、过收入、费用类账户是虚账户，每期么有期初、期末余额，在编制时，需要根据科目余额表中本期发生额的有关会计科目进行编制。5.4现金流量表88李为毅.基于Excel的现金流量表编制J.中国管理信息化.2011，（19）：4-6 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因、企业的偿债能力和支付股利的能力、分析企业未来获取现金的能力。 在Excel中，现金流量表的编制时建立在总分类账等工作表基础之上，也类似于“资产负债表”和“利润表”的编制，通过直接链接或间接链接从相关的工作表中提取数据。再根据会计准则的有关规定

27、，设置单元格的计算公式，并填列在对应的单元格内。 总结在现代会计的工作中，Excel已经越来越得到广泛的应用，它的应用不仅可以解决会计工作中核算的问题，还可以为财务工作提供全面的经济数据。在使用Excel进行会计核算时，登帐的环节完全可以取消，即平时不记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账及总账，只将经济业务以记账凭证的形式保存在记账凭证中，在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索、编辑和直接输出日记账、明细账、总账甚至会计报表。 由于计算机处理速度相当快，因此检索和编辑的时间很短，能快速得到各种账簿和报表资料，另一方面由于计算机不会发生遗漏、重复及计算错误，因此大大提高了会计工作的

28、准确性。所以，Excel在会计工作中的广泛应用，可以提高会计管理的水平，可以提高会计人员的业务能力，同时也起到了相当大的促进作用，使会计工作的发展大踏步地向前迈进。谢辞：本论文的完成，得益于杨老师传授的知识，使本人有了完成论文所要求的知识积累，更得益于导师杨老师从选题的确定、论文资料的收集、论文框架的确定、开题报告准备及论文初稿与定稿中对字句的斟酌倾注的大量心血，在此对导师杨老师表示感谢！ 在这里，还要特别感谢大学四年学习期间给我诸多教诲和帮助的石家庄职业技术学院的各位老师，你们给予我的指导和教诲我将永远记在心里！ 感谢和我一起生活四年的室友，是你们让我们的寝室充满快乐与温馨， “君子和而不同

29、”，我们正是如此！愿我们以后的人生都可以充实、多彩与快乐！ 感谢我的同学们，谢谢你们给予我的帮助！ 回首本人的求学生涯，父母的支持是本人最大的动力。父母不仅在经济上承受了巨大的负担，在心里上更有思子之情的煎熬与望子成龙的期待。忆往昔，每次回到家时父母的欣喜之情，每次离家时父母的依依不舍之眼神，电话和信件中的殷殷期待和思念之语，皆使本人刻苦铭心，目前除了学习成绩尚可外无以为报，希望以后的学习、工作和生活能使父母宽慰。参考文献：8李为毅.基于Excel的现金流量表编制J.中国管理信息化.2011，（19）：4-6 陈毅玲.浅谈Excel在会计工作中的应用J.科技风:2008(02):25 兰玉.Excel在会计工作中的应用研究J.中国科技信息;2011(03):15 陈晓青/尤建萍.Excel在会计工作中的应用技巧J.中国科技信息:2010(09) 张向东.Excel在会计中的应用J.湖北电脑报:2001(04)02-10