增值税纳税申报比对管理操作规程

《增值税纳税申报比对管理操作规程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税纳税申报比对管理操作规程（20页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、增值税纳税申报比对管理操作规程增值税纳税申报比对管理操作规程主讲人：邱诗琦主讲人：邱诗琦加强和规范增值税纳税申报比对管理提高申报质量优化纳税服务必要性必要性出出台台增增值值税税纳纳税税申申报报比比对对管管理理操操作作规规程程（试试行行）申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。申报比对管理是什么？申报比对管理是什么？123增增值值税税申申报报比比对对信信息息范范围围增值税纳税申报表及其附列资料信息增值税纳税申报表及其附列资料信息增值税一般纳税人和小规模纳税人增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信

2、息开具的增值税发票信息增值税一般纳税人增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息取得的进项抵扣凭证信息456纳税人税款入库信息纳税人税款入库信息增值税优惠备案信息增值税优惠备案信息比对所需的其他信息比对所需的其他信息纳纳税税申申报报比比对对内内容容表表比表表比对对票表比票表比对对表税比表税比对对指申报表表内、表间逻辑关系比对指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对一一般般纳纳税税人人申申报报票票表表比比对对规规则则销项比对销项比对专用发票比对专用发票比对进项比对进项比对特殊规则比对特殊规则比对普通发票比对普通发票比对备案资格比对备案资格

3、比对非辅导期一般纳税人的进项税额比对非辅导期一般纳税人的进项税额比对辅导期一般纳税人的进项税额比对辅导期一般纳税人的进项税额比对白名单企业白名单企业差额征收比对差额征收比对其他数据监控比对其他数据监控比对销项对比销项对比当期开具发票（不包含不征税项目发票、收购发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。非出口企业的纳税人当期申报的免税销售额大于零的，应有减免税备案信息。1销销项项比比对对专用发票比对专用发票比对普通发票比对普通发票比对备案资格比对备案资格比对新新系系统统采采集集的的专专用用发发票票（含含增增值值税税专专用用发发票票、机机动动车车销销售售统统一一发发票票，

4、下下同同）销销项项金金额额、税税额额汇汇总总数数与与申申报报表表录录入的专用发票销售额、税额数据进行比对。入的专用发票销售额、税额数据进行比对。增增值值税税普普通通发发票票（包包括括增增值值税税普普通通发发票票折折叠叠、增增值值税税普普通通发发票票卷卷票票、增增值值税税电电子子普普通通发发票票）及及其其他他普普通通发发票票销销售售金金额额、税税额额汇汇总总数数与与申申报报表表录录入入的的普普通通发发票票销销售售额额、税额数据进行比对。税额数据进行比对。（1 1）免税资格备案；（）免税资格备案；（2 2）即征即退备案。）即征即退备案。进项比对进项比对2非辅导期一般纳税人的进项税额比对（1）本期认

5、证（包括选择确认，下同）的专用发票抵扣联进项金额、税额汇总数与增值税纳税申报表附列资料（二）（以下简称附列资料二）中第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额汇总数比对。进进项项比比对对非辅导期一般纳税人的进项税额比对（2）附列资料二中第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”数据比对。（3）本期稽核系统比对相符的海关进口增值税专用缴款书税额与附列资料二中第5行“海关进口增值税专用缴款书”的“税额”项数据比对。进进项项比比对对非辅导期一般纳税人的进项税额比对（4）纳税人填报农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）的，本期允许抵扣农产品增值税进项税额合计数与附列资料二中第6行“农

6、产品收购发票或者销售发票”的“税额”项数据比对。进进项项比比对对非辅导期一般纳税人的进项税额比对（5）本期取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额汇总数与附列资料二中第7行“代扣代缴税收缴款凭证”的“税额”项数据比对。进进项项比比对对非辅导期一般纳税人的进项税额比对（6）本期取得的出口货物转内销证明上注明的进项税额汇总数与附列资料二第11行“外贸企业进项税额抵扣证明”的税额进行比对。进进项项比比对对非辅导期一般纳税人的进项税额比对（7）本期开具红字增值税专用发票信息表（以下简称信息表）上开具的需做进项税额转出的“税额”栏汇总数据与附列资料二中第20行“红字专用发票信息表注明的进项税额”的“

7、税额”数据比对。进进项项比比对对非辅导期一般纳税人的进项税额比对（8）附列资料二第13行到第23行“进项税额转出额”各行数据比对。进进项项比比对对辅导期一般纳税人的进项税额比对（1）附列资料二第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”份数、金额、税额与本期稽核系统比对相符的专用发票抵扣联数据进行比对。（2）辅导期一般纳税人的其他规则与非辅导期一般纳税人进项税额比对其他规则内容一致。进进项项比比对对特殊规则比对特殊规则比对3列入白名单的纳税人，表表比对、票表比对、表税比对的规则，可由主管税务机关单户或批量进行设置。不设置比对规则的白名单纳税人，核心征管系统直接给予税控系统解锁标志。设置比对规则的，比对相符后，核心征管系统给予税控系统解锁标志；比对不符的，启动异常处理流程。特特殊殊规规则则比比对对白名单企业白名单企业差额征收比对差额征收比对其他数据监控比对其他数据监控比对感谢您的聆听感谢您的聆听THANKS