稽查业务培训测试试卷二

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1、稽查业务培训测试试卷二单位： 姓名： 成绩：一、单选题（共0题,每题分，合计30分。每题的备选答案中只有一种最符合题意。)1.下列哪些不属于税务稽查的客体（ )。A电厂申报的的应纳公司所得税天上人间代扣的某歌星表演劳务费的应纳个人所得税。C中石化人事干部任免状况D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款2. 在税务稽查中,税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ ）的具体体现。A.合法原则B依法独立原则C分工制约原则D.客观公正原则3税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政惩罚权，体现了税收的( )。A、强制性 、普遍性 C、及时性 、公平性4、税收法律关系是

2、指国家和( ）之间，在税法所调节的税收活动中所发生的权利和义务关系,它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。A.自然人B公民 C.纳税人经济组织5、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承当义务的当事人，它涉及（ )和( )两个方面。A执法主体和违法主体 征管主体和稽查主体 C.权利主体和义务主体 D.征税主体和纳税主体、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次涉及( ）三个层次。A.国家,立法机关和各级政府,税务机关 各级政府,征税机关，国家 C政府,国家，征税机关 .政府，税务机关，人大常委会7、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，

3、而税收救济法律关系的客体是( ）,即税务机关在税收征管活动中做出的有关行政行为。.行为 B财产 C.收入 D所得8、税务稽查法律关系作为税收法律关系的构成部分，重要体现着( )和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。A.税务局 B稽查局 C.征税主体 D.司法机关9、按照( ）规定设立的并向社会公示的税务机构,是指省如下税务局的稽查局。人民代表大会 B国务院 C财政部 D国家税务总局0、征管法及实行细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同步授权（ )明确划分税务局和稽查局的职责。.人民代表大会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局11.税务行政简易程序的内容不涉及（

4、)。A表白身份.确认违法事实,阐明惩罚理由和根据C.告知听证权D.制作行政惩罚决定书2、下列那个不属于未按规定获得发票的行为（ ）。A、应获得未获得发票的行为B、获得发票时,规定开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的C、借用她人发票的D、擅自填开、伪造发票入帐3、下列不属纳税担保的范畴重要（ ）。A、罚款 B、税款 C、抵押、质押登记费用 D、滞纳金1、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时,抵税财物依次按( )顺序拟定价格。A评估价市场价-出厂价市场价-评估价-保存价C出厂价评估价-保存价D市场价-出厂价评估价15、违背发票管理规定,导致其她单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,没收非法所得,

5、可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（ )倍如下的罚款。A、一倍 B、两倍 、三倍 D、五倍16、不属于税收法律责任的归责原则涉及（ )。A、责任法定原则 B、公正原则 C、公开原则 D、责任自负原则17、不属于税收法律责任的特性（ )。A、法定性 B、国家强制性 C、免费性 、否认性18、行政惩罚决定书应当在宣布后当场送交当事人。当事人不在现场的,税务机关应在（ ）日内根据民事诉讼法的有关规定,将税务行政惩罚决定书送达当事人。A.1 . C 19、不属于税收刑事法律责任主刑有( )。A、管制 、拘役 C、有期徒刑 、剥夺政治权利0、税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上

6、发生争议时,必须先根据税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这是法律合用原则中( ）的具体体现。A、上位法优于下位法原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则、特别法优于一般法原则21、如下不属于稽查局法定职责的是（ )。A、在征管过程中,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的平常性检查及解决B、税收违法案件的查处（涉及选案、检查、审理、执行）、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件、专项稽查22、如下属于税收程序法律法规的征管类的是( )。A、中华人民共和国发票管理措施B、税务稽查工作规程C、纳税信用级别评估管理试行措施、税收减免管理措施（试

7、行)2、如下属于税收程序法律法规的工作规程类的是( )。A、纳税人财务会计报表报送管理措施B、税收减免管理措施（试行)C、欠税公示措施（试行）D、个体工商户建帐管理暂行措施4、税务行政惩罚的主体有（ )。A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织B、行政机关根据法律、法规、规章委托的组织C、税务机关、税务机关以外的其她行政机关25、对公民处以50元如下税务行政惩罚合用简易程序,公民涉及（ ）。、个人独资公司 B、个人合伙公司 C、个体工商户、不具有法人资格的其她组织、如下有关“一事不二罚”原则，表述对的的是( ）。A、“一事不二罚”中的惩罚不仅指罚款,还涉及可以实行税务行政惩罚中的其他惩罚。B、

8、“可以按罚款数额的百分之三加惩罚款”并不违背“一事不二罚”。C、纳税人对逾期不改正税收违法行为,如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款,对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以惩罚。27、复议机关收到行政复议申请后，应当在( )日内进行审查，决定与否受理。A、5 B、10 C、5 D、3028、税务行政诉讼的被告是( ）。A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人或其她当事人 D、作出税收具体行政行为的税务机关2、( ）是税收法律责任构成的核心要素。A、税收法律责任主体 、损害后果 C、税收违法行为 D、因果关系30、纳税人欠缴应纳税款,采用转移

9、或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在（ ）元以上的，依法追究刑事责任。A、1万 B、2万 、5万 D、10万二、多选题（共30题,每题2分，合计0分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选或多选均不得分；少选,但选择对的的每个选项得0.5分) 税务稽查的效率取决于 ( )方面。A.税收违法行为的有效查处概率B 执法与否公平公正C. 稽查执法的成本D 社会与否满意2税务稽查是税收征收管理体系中的有机构成部分，其地位重要体目前（ )方面:A 税务稽查是税收征管的最后一道环节B. 税务稽查的效率在很大限度上决定着税收征管的质量与效率C. 税务稽查是有效提高纳税遵从的重

10、要手段税务稽查能作为收入任务的调节器3. 实体法规定的各项纳税义务的确认涵盖于以( )为主线的税收征管各环节中。A. 纳税服务B 税款征收. 税务稽查D 法律救济4. 税务稽查原则重要涉及( )。.合法原则.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则。5. 税务稽查中的合法原则规定稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是( )：A. 主体合法。B.权限合法。C.程序合法。D.根据合法。6、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言,税务稽查的职能重要涉及( ）。A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能。7、税务稽查的教育职能一方面可以通过对稽核对象的检查、解决和惩罚过

11、程来实现；另一方面还要通过（ ）等宣传手段扩大稽查执法的影响面,以形成教育广大纳税人,震慑税收违法活动的效果。A、公示、 B、新闻发布会、 C、媒体曝光 、发放传单8、税务稽查的基本任务是根据国家税收法律法规,通过查处税收违法行为,（ )保障税收收入。、捍卫税收法律尊严、B、维护税收秩序、引导纳税遵从、调节产业构造9、国内将税收征管的目的定义为( )A、以申报纳税和优化服务为基本B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查 E、强化管理10、税务机关作为征税主体的权利有哪些( ）。A税法解释权 B.委托代征权 C.估税权 D税收检查权1、纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的权利有哪些（ ）A.申

12、请减税权 .委托税务代理权 C.申请免税权 D申请延期纳税权、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（ ）A返还多征税款 .保守商业秘密 C听取陈述申辩 D.依法办理税务登记3、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（ ）。A.按期申报 B足额纳税 C依法按期办理税务登记 绝对服从4、为了保证稽查局对的行使职权，来自下列哪些是对其进行的内外监督。（ )。A纪检监察 B社会公众.执法检查 D.新闻媒体.税收法律按照法律内容的不同可分为( )。A 程序法 B一般法 C . 实体法 . 特别法6、如下属于税收法律的是( )。A、中华人民共和国个人所得税法 、中华人民共和国土地增值税暂行条例C、

13、中华人民共和国税收征管法 D、中华人民共和国公司所得税法1、按照法的效力来源和效力级别不同可分为( ）：、税收法律 、税收行政法规 C、地方性税收法规 D、税收规章、其她税收规范性文献1、税收实体税法的基本构成要素（ )。A、纳税义务人B、征税对象 C、税目 、税率1、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象予以免除或部分免除纳税义务的规定，涉及( ）等多种形式。A、减税 B、出口退税 、免税 D、税收抵免20、纳税人有下列行为（)之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元如下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元如下的罚款。A不设立账簿B未按照规定安装、使用税控装置C.损毁或者擅自改动

14、税控装置的D未按照税务机关的规定报送税控装置的电子报税资料21、纳税人构成偷税罪的体现形式有( )。、纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证B、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关告知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款D、偷税数额占应纳税额0%以上不满0且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关予以二次行政惩罚又偷税的22、抗税罪的惩罚原则是( )。A、犯抗税罪的,处三年如下有期徒刑或拘役,并处拒缴税额1倍以上 5倍如下罚金、情节严重的处三年以上七年如下有期徒刑,并处拒缴税额1倍以上5倍如下罚金C、情节特别严重的处七年以上十年如下有期徒

15、刑,并处拒缴税额倍以上5倍如下罚金D、情节特别严重对国家导致重大损失的,处十年以上或无期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍如下罚金23、根据既有法律规定,税务稽查中税务行政惩罚的对象涉及( )。A扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构B税务代理人C其他税务当事人D循私舞弊不征少征税款的税务机关工作人员24、认定纳税人逃避追缴欠税的,应当具有的证据涉及（ )。A、证明纳税人欠税的证据B、证明纳税人不缴纳税款的证据C、证明纳税人欠税后实行转移、隐匿财产行为的证据D、公安机关的调查报告或事实认定材料5、违背税款征收制度的行为（ ）。、偷税行为 B、抗税行为 C、未按规定期限缴税的行为 D、未扣缴税款的行为

16、26、违背税务机关检查制度的行为（ )。、回绝检查 B、隐瞒真实状况 C、回绝接受“发票换票证” D、回绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明27、税收违法行为的特点（ )。A、行为主体具有广泛性 B、行为具有特定性 C、行为的法律后果特定D、行为的形式具有多样性28、税收犯罪的主体可以是( )。A.自然人 .事业单位 C税收征管人员 D其她有关国家机关工作人员29、下列选项中,必须先申请行政复议才干提起行政诉讼的是( )。A.税务机关作出的确认纳税主体行为B.税务机关作出的强制执行行为C.税务机关不予审批减免税行为.税务机关不予退还税款行为E.税务机关不予抵扣税款行为0、税务行政诉讼的特

17、性（ ）。A、税务行政诉讼的原告的特定性B、税务行政诉讼的被告的特定性C、税务行政诉讼的对象的特定性D、税收具体行政行为不因诉讼而停止执行三、判断改错题(共1题,每题2分,合计20分)1、稽查执法的重要内容是检查和解决。( )2、其她税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽核对象的所有事项有关联的其她单位和个人。（ )3. 如果税务稽查的执法主体不合法,则执法行为就不合法。就税务机关而言,就是税务稽查实行的主体要合法。( ）税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避这是税务稽查中应遵循的合法原则的体现。( )5、税务稽查会引起征纳双方的对立,强化

18、稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生悲观影响。( ）、税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承当的义务。( )7、税务稽查法律关系是税收法律关系的构成部分,因此它具有税收法律关系的各项基本特性。( ）8、税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其她当事人接受税务检查、调查义务的特别设定阐明,税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽核对象在法律地位上是不平等的关系。( ）、税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容。（ ）0、税收专项检查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范畴内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。（ )四

19、、案例分析题(共0分）7月4日,某区地税局稽查局接到群众举报:本区某运送公司(自开票纳税人）自2月成立以来，始终存在偷税情形。稽查局及时登记税收违法案件举报登记表，填写税收违法案件审批表并制作税务稽查任务告知书,经稽查局负责人签发后,决定交给张华、李明两人构成的检查组查处。检查组根据举报信反映的线索,结合征管资料数据进行案头分析后,决定实行调账稽查。7月日,两名稽查人员前去该公司,按规定下达税务检查告知书,公司会计人员在税务文书送达回证上签收。张华出示了税务检查证后，又向公司下达了经区局稽查局长批准的调取账簿资料告知书，该公司会计人员也在税务文书送达回证上签收。检查组从该公司调取了月至6月的账

20、簿资料并开具收据。经稽查人员查实，该公司采用账外经营的措施,隐瞒营业收入达万元,少计营业税0万元。稽查人员及时补充备案和制作稽查报告。鉴于该案已达到区局重大案件审理原则,经稽查局初审后报稽查局长批准，将稽查报告提请区局重大案件审理委员会审理。8月3日，区局审理委员会经审理认定该公司违法事实清晰、证据确凿,属于偷税行为,对该公司作出了补缴税款并处以所偷税款倍罚款的决定，于次日制作了税务行政惩罚事项告知书，交由稽查局送达纳税人。8月25日,张华和李明将税务行政惩罚事项告知书送达该公司,并由该公司法定代表人在税务文书送达回证上签收，并做了陈述申辩笔录,该公司在法定期限内未提出听证申请。8月30日,区

21、局重大案件审理委员会制作了税务解决决定书和税务行政惩罚决定书，报区局局长批准后,交稽查局执行人员送达该公司，规定纳税人7日内缴纳税款和罚款。该公司法定代表人单方反悔,回绝在税务文书送达回证上签字。张华向稽查局长进行了报告后，将税务解决决定书和税务行政惩罚决定书留置该公司,并在税务文书送达回证上签字。9月1日,为了保证该公司税款及罚款能及时入库,鉴于与辖区银行比较熟悉,经稽查局长批准,检查组持简介信到该公司开户行查询了该公司账户的余额状况，在报经区局局长批准后,按规定程序到该公司开户银行冻结了其350万元的存款。9月7日,该公司在规定的期限内缴纳了税款、滞纳金,未按期缴纳罚款。9月10日，在报请区局局长批准后，从其开户银行中直接如数扣缴了罚款，并于当天告知银行解除了对该公司的税收保全。10月1日，检查组将账簿资料如数退还该公司。 根据所给的案情,指出税务机关在执法中存在的问题。