销售公司财务管理制度

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1、财务管理制度一.资金管理制度1、现金管理1.1A、现金科目设两个子目-货款户和费用户,具体核算见第二章。14 2、 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实 相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。1. 3、库存现金定额核定为5 00。元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”； 审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。2、银行存款管理a 2. 1、销售门店资金实行收支两条线的原则。各销售门店必须开设收 支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交总

2、公司财务部备案。货款账户只收不支， 所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售门店的各项费用、税金等支出结算。2.24、新开 账户。销售门店不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告总 公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报总 公司财务部备案。2.3a、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售门店的货款 账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入总公司总部指定账户，每月 25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。2.4、费用账户。销售门店的费用开支等所需资金由总公司财务部根据月度预算下拨至各 门店的支出账户，具体

3、办法详见费用管理制度。2a. 5、支票管理。凡不能用现金收付 款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。a(1 )公司支票的购买由出纳员负责,并填写 支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。(2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳 保管。a (3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额 在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。(4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门 经理审核签字，并报门店总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内 到财务部办理报销手续，其

4、程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的 支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票当付款金额无法 确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。A （6）财务人员不得在支票签发前 预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖 “作废”戳记并与存根一起保管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定3 .1门店收取银行承兑汇票必须经总公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银 行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑

5、汇票。3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全:日期大写;金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇 票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左 边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票 人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户 行必须核对无误。3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他 组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可 靠资金来源。3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月,即其出票日期与到期日

6、不得超过六个月（含六个 月，但不能多出一天）。转账背书回总公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书,第一背书人必 须同票面收款人全称完全一致，一字不漏;第二背书人同第一背书人相同,依次前后衔接，最 后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇 票。各门店收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票， 并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。A3.6门店收取的银行承 兑汇票除了通过门店开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到门店开户行找银行 票据的专业人士辨别银行承兑汇票的

7、真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开 出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。a 3.7门店收取的银行 承兑汇票以门店为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收 取的银行承兑汇票背书寄回总公司财务审计部。在背书栏盖门店银行印鉴章的同时,必须注 明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有 注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往 银行解付或贴现。4a、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单由财 务经理和销售门店经理审批。上一笔借支未清账，不得再次

8、借支。公司员工出差借时需附经 审批后的出差申报单。5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济纠纷,现就关于禁止门店员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规 定如下：1、总公司严厉禁止销售门店任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务 人员为任何经销商（客户）带款、带货。A2、销售门店财务经理要负责给与门店有往来关 系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由门店总经理签发，经 销商法人签章确认后，门店财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确总公司严禁业务 员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。A二

9、、往来账管理制度 1、应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险,保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对 销售门店应收账款的管理作出如下的规定：1A. 1公司的产品销售规定是:“现款现货、款到 发货”的原则，所以原则上销售门店月末不允许有应收货款余额。1. 2各销售门店原则上不允许赊销,对确需赊销的，应先向总公司财务部提出书面报告,报告中 必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有门 店总经理、财务经理签署意见，报告经总公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账 款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，门店必须及时书面报告总公司

10、财 务部并采取措施，并指定专人负责解决。1.3有应收账款的门店财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对门店的对外应 收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经 销假商签字、盖章的确认书。1.仙销售门店不得以“应收账款”来调节销售额任何虚增虚 减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查 出将按违反财经纪律从严处理门店总经理和财务经理,门店必须要加强对应收账款的管理，坚 决杜绝呆、坏账的发生，特别是门店财务经理，绝不能做假账，否则，总公司将追究当事人 的经济责任，直至免职。2、内部往来管理内部往来科目核算门店与总公司

11、货款、费用等经济业务往来的结算，各销售门店之间不能有 任何往来挂账。2.1a、本科目按单位设置明细科目：2.1.1当收到总公司开具的税票时，按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记 “应交税金一一应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当门店把货款划 回总公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款一货款户”。2.1.2总公司拨付给各销售门店费用时，门店借记“银行存款一费用户”，贷记本科目。2. 2、为了保证总公司与各销售门店的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用 有编号的一式三联的转账通知单，转账通知单由经济业务发生的单位填写，并送交双 方同时入账。内部往

12、来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的内部往来 调节表，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予 调整。a三、固定资产及低值易耗品管理制度1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策 详见会计政策部分。2、管理部门:销售门店的固定资产由门店财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依 其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。 3a、移交：对于 固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序 审批后领用。5、盘点销售门店固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘

13、点一次。另外应该于每季度就 固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表一式三 份注明盈亏原因，一份自存,一份报门店总经理,一份送总公司总部财务部门。财务部门对于盘 盈或盘亏除应专门说明原因报总公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。&、 购置审批程序及相关手续:销售门店无权购置任何固定资产，若需购置，必须向总公司财务部 在月度预算中列出预算，并专项报告，经总公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗 品在月度预算中申请,在物料消耗中列支。a7、保险:根据固定资产的使用要求办理财产 保险。a8、费用承担:固定资产折旧及其他使用费由门店承担。a四、发票管理制度

14、 为加强各销售公司购、销货发票的管理,制订本制度。1a、对外销售开具发票的规定a 1.1、 各销售门店根据税法等有关规定，由门店财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管 业务。1.2a、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错 别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客 户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务 部门办理入账或归档管理。1.4a、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明并有 收到人签字和单位盖章，该证明要及

15、时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。1.&、凡是已实现销售， 客户未索取发票的,必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税,客户联单独由会计保 管，并在发票登记簿登记。A 1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发 票出具给客户。A 2、对外开具增值税发票的规定A对外开具增值税发票除严格按照以上 规定执行外,还要遵守以下规定：2.1A、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人 资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 2.2A、需要 开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登

16、记证副本复印件，并在复印件上加盖单 位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。 2.3A、公 司具体经办业务员依据财务开具的收款收据,或对方的收货单据,或收回的普通发票等，按税 务登记证上的单位名称,编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚,项目齐全，计算 准确;由对方的具体经办人员来办的,应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字 确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票 申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。A 2.4、开出的增值税专用发票一定要具体 经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。2.5、开票申请单

17、要附增值税专用发票记账联入账。2a.6、对于增值税发票上的记载事项 有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档 管理。2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联购 货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售 退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后,作为开具红字发票的 依据,并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通 用记账凭证,并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。3、接受发票的管理规定3a.1、接受发票

18、要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的 条款进行审核。3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚,盖章清 晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。3. 3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称及提供发票的单位 名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附 件入账或存档备查。3 .4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手 续，然后再办理业务结算手续;3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票以降低成本、费用； 对无法提供具有抵扣作用的

19、发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的 发票，但要以扣除税额后的金额结算。3.&、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后, 应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入 库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。3.7a、运输行业专用发票。列支装 卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路 和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监 制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7 % 的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等 杂费不得计算扣除进项税额。a3. 8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求 代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。4、违反公司发票管理规定的处罚a对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有 关直接责任人处以1 0 0 - 2 00元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负;违反规定接受或开 具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任 人要负赔偿责任。