财政与税务

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1、财政与税务名词解释1、 财政P财政就是国家为了实现其职能,凭借其政治权力和生产资料的所有权,占有社会总产品价值一部分的经济行为。2、 资源配备 1是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同收益者之间的分派和组合,形成一定的资产构造、产业构造、技术构造、部门构造、地区构造等,以获得最佳效益。3、 财政收入15又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表达的一部分社会总产品价值。4、 财政支出15又称国家支出,是国家为了实现其经济与社会管理职能,获得所需物品和劳务,而对集中起来的货币资金的支付。5、 财政收入规模21指一国在一

2、定期期内财政收入的总水平。它是衡量一种国家财政实力、国家参与收入分派范畴的重要指标。6、 财政支出规模2是指一国在一定期期内财政支出的总水平。它是衡量一种国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预限度与范畴的重要指标。7、 财政收入构造是指多种财政收入的比例关系。8、 财政支出构造34是指各项财政支出所占的比例。9、 税收收入42是国家为了满足社会公共需要,凭借政治权力，按法定原则向社会成员强制免费地征收而获得的一种财政收入。征税的主题是国家,纳税主体是经济组织、单位和各人。征税主体代表整体利益,纳税主体代表局部利益，征纳双方形成一种特殊的分派关系。10、 流转税是指以商品生产流通的商品销售收

3、入额提供劳务的营业额为征税对象的多种税收的统称,现行流转税重要有增值税、消费税、营业税、关税等。11、 所得税44是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的多种税收的统称。12、 财产税44是指以特定财产为征税对象的多种税收的统称。13、 价内税4是指税金构成价格的构成部分,其计税根据称为含税价格。14、 价外税4是指税金附加在价格之外，其计税根据为不含税价格。15、 税收效率指的是以尽量小的税收成本获得尽量大的税收收入。16、 税收制度48简称税制，它是国家对税收这种免费、强制和规范性的分派活动以法律或法规形式,制定和颁发的一整套具体课税措施的总称,是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。17

4、、 税率49是指国家征税的比率，即税额与课税对象数额之间的比例。18、 复合税制构造54多种税同步存在，且主次有序、互相配合、相辅相成的税收体系。19、 税收承当59指的就是整个社会或单个纳税人承受税收的水平和能力。20、 税负转嫁60是纳税人通过购入或卖出商品的价格的变动，将所有或部分税收转嫁给她人承当的过程。21、 商品课税65是指以商品为课税对象的税类。22、 增值税6是指以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。23、 增值额5是指纳税人的生产经营活动所发明的新的价值。24、 混合销售67一项销售行为既波及货品又波及非应税劳务。25、 消费税2是以消费品销售额或者消费

5、支出额作为课税对象的多种征收的统称。26、 关税7是由海关代表国家,按照国家制定的关税政策和发布实行的税收和进出口税则，对进出关境的货品和物品征收的一种流转税。27、 所得课税78是以所得额为课税对象的税种的总称。28、 应税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。29、 房产税8是以房产为课税对象，根据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。30、 资源税87是就占用开发国有自然资源课税的一种税。31、 城乡土地使用税88是国内对在都市、县城、建制镇、工矿区范畴内使用土地的单位和个人征收的一种税。32、 车船使用税90是对行使于境内公共道路的车辆和

6、行于境内河流湖泊和领海的船舶征收的一种税。33、 印花税1是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。34、 契税94是国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同，以及所拟定价格的一定比例,向权属承受人征收的一种税。35、 都市维护建设税5是为了扩大和稳定都市维护建设资金来源而开征的一种税种，是特定目的税。36、 耕地占用税96是国家对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。37、 土地增值税97是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并获得收入的单位和个人，就其转让房地产所获得的增值额征收的一种税。38、 农业税99是对一切从事农业生产、有农业收益的单位

7、和个人征收的一种税。39、 非税收入10240、 国有资产收入10741、 经营性国有资产收入142、 非经营性国有资产收入1843、 行政性收费收入444、 事业性收费收入1645、 基金收入11946、 国债收入247、 强制国债收入12848、 自由国债收入2849、 财政投资3650、 社会消费性支出1451、 行政管理支出1652、 国防支出5053、 科教文卫事业支出15154、 政府采购制度155、 社会保障支出1756、 社会保险支出15857、 社会救济支出1858、 社会优抚支出1559、 财政补贴6360、 捐赠支出1661、 债务支出1962、 预算管理体制1763、

8、国家预算17464、 单式预算165、 复式预算17466、 零基预算1467、 增量预算768、 常常性预算169、 建设性预算8070、 分税制1971、 政府间转移支付972、 一般均衡补贴1973、 专项补贴20074、 财政政策2075、 宏观财政政策2276、 微观财政政策21977、 税收管理2578、 税收立法2779、 税收的法律体系280、 税收法规2281、 税收规章882、 税收立法权22883、 税收立法程序22984、 税收筹划085、 税收会计23286、 税收记录23387、 税务登记23588、 纳税申报889、 发票24090、 完税凭证291、 税款征收2

9、4192、 税款征收方式24293、 税收保全措施24494、 税收强制执行措施24495、 税务行政惩罚296、 税务行政复议25997、 税务行政诉讼26498、 税务行政补偿7099、 税务行政追偿制度274简答题1、 如何理解财政的概念？31） 财政分派活动的主体是国家。国家居于主导地位,公司和个人处在附属地位。国家是决定者、组织者和执行者。2） 财政分派的对象是一部分社会总产品。重要是剩余产品价值的部分，尚有一部分来自劳动者报酬部分。3） 财政分派的根据是国家拥有的政治权力。4） 财政分派的目的是为了实现国家的职能。取决于国家的履行职责、提供公共产品的需要，而不取决于任何单个人的需要

10、。2、 什么是财政？财政有何基本特性？3、41） 强制性。依托国家政治权力和法律手段强制实行。一般是以强制的税收形式获得。2） 补偿性。以国家提供公共服务为前提,形成一种利益补偿关系;税收与利益没有一一相应性。3） 免费性。获得财政收入时时免费的征收；财政收入不再直接的返还给纳税者；免费拨付；财政的免费性是以财政的强制性为前提的。4） 非营利性。财政活动的目的是公共利益的最大化。3、 什么是资源配备?财政的资源配备职能的范畴有哪些?1、121） 资源配备于社会公共部门。2） 资源配备于具有准公共产品性质的教育、医疗、保健等部门;3） 配备资源与于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门；4）

11、 配备资源于基本产业以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。4、 财政收入应按哪些标志进行具体分类?171） 按财政收入形式分类。税收收入、非税收收入;2） 按财政收入来源分类。A、地区来源:国内收入、国外收入; 、经济成分来源:国有经济收入、集体经济收入、外商投资公司收入、股份制经济收入、联营公司收入、私营公司收入、个体经济收入、其她收入； C、按产业来源：第一产业、第二产业、第三产业；3)按管理权限和管理方式分类：a、按管理权限：中央收入、地方收入； 、按管理方式:预算收入、预算外收入；）按稳定限度分类:常常性收入、临时性收入(国债收入、捐赠收入)。5、 财政支出应按哪些标志进行

12、具体分类?11）按照国家职能分类 行政支出 涉及立法、司法、行政机构的; 国防支出 涉及军事人员给养、军事设施建设、军事装备购买、军事科学研究 经济发展支出 公益设施、国有公司、公用事业 社会发展与保障支出 科学教育、文化卫生、社会保障2）按与否构成当期总需求分 购买性支出 国家投资支出和消费性支出 转移性支出 社会救济、补贴3)按形式分类 免费性支出 社会保障、财政补贴、税收支出、捐赠支出 有偿性支出 到期还本付息支出4）按安排顺序和使用成果分 维持性支出 行政管理、国防 经济性支出 基本产业、基本设施建设、 社会性支出 教育保健、社会保障5)与分类相相应 按地区 国内、国外 按预算管理方式

13、 预算内、预算外 按管理权限 中央、地方6、 影响财政收入规模的因素有哪些?她们是如何影响财政收入规模的？241） 经济发展水平。水平高，经济效益好，社会产品丰富，国内生产总值多，财政收入谁之提高。2） 不同经济体制。自由的资本主义国家参与资源分派的范畴很小，财政收入规模不大，使得国家干预的资本主义国家的财政收入规模不断增大。3） 技术进步。技术进步会扩大生产规模,增长社会产品量，提高产品质量,进而增长国内生产总值。4） 分派政策和分派制度。通过调节财政收入占国内生产总值的比重来影响财政收入规模。7、 过度财政支出规模的危害有哪些？251） 过多增长财政支出,会减少相应公司投资，产生“挤出效应

14、”；2） 过度的财政支出会导致支出超过收入,导致通货膨胀；3） 过度的财政支出会导致对本国货币的需求增长,汇率提高,形成国际收支逆差;8、 影响财政支出规模因素有哪些?她们是如何影响财政支出规模的?289、 影响财政收入构造的因素有哪些?10、 影响财政支出构造的因素有哪些？3711、 什么是税收？它有何基本特性?、4312、 税收如何进行具体分类？4313、 税收原则的具体内涵有哪些?4514、 什么是税收制度？税收制度的具体构成要素有哪些?15、 全额累进税率与超额累进税率有何异同点？116、 增值税的具体征收范畴有哪些?17、 什么是增值税？增值税的重要特点是什么?7518、 什么是消费税?消费税的重要特点是什么？7519、 什么是所得课税？为什么要对所得课税？820、 外商投资公司和外国公司所得税的税收优惠有哪些？81、8221、