贷款利息计算方法

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1、贷款利息计算法则概要【阐明】根据不良资产操作的实践需要,整顿本概要。概要重要分为五个部分:一、 利息计算的基本常识-2二、合同期限内的利息计算2-三、合同逾期后的利息计算3-4四、 逾期违约金的计算4-5五、迟延履行期间的债务利息（双倍利息)的计算5-6每一部分重要由计算常变量（重要是利率的拟定）、计算公式（基本相似）和计算根据（央行规定及司法解释）三部分构成,争取做到简介明了、有理有据。对尚未找到明确根据的问题，笔者的意见仅供参照，具体见下文。一、 利息计算的基本常识(一)人民币业务的利率换算公式为（注：存贷通用）: 1.日利率(0/0）=年利率(%）30=月利率(）30 2.月利率()年利

2、率(）12 (二)银行可采用积数计息法和逐笔计息法计算利息。1.积数计息法按实际天数每日合计账户余额，以合计积数乘以日利率计算利息。计息公式为： 利息合计计息积数日利率,其中合计计息积数每日余额合计数。 .逐笔计息法按预先拟定的计息公式利息=本金利率贷款期限逐笔计算利息，具体有三: 计息期为全年(月)的,计息公式为：利息=本金年(月)数年（月）利率计息期有全年(月)又有零头天数的，计息公式为:利息=本金年(月)数年(月）利率+本金零头天数日利率 同步,银行可选择将计息期所有化为实际天数计算利息,即每年为35天(闰年366天)，每月为当月公历实际天数,计息公式为:利息=本金实际天数日利率这三个计

3、算公式实质相似，但由于利率换算中一年只作30天，但实际按日利率计算时,一年将作365天计算，得出的成果会稍有偏差。具体采用那一种公式计算，央行赋予了金融机构自主选择的权利。因此,当事人和金融机构可以就此在合同中商定。表一是各商业银行的一般做法。（表一)序号项目名称计息措施1公司贷款逐笔计息法(公式）2贸易融资逐笔计息法（公式）3零售贷款 等额本金还款法逐笔计息法（公式）5等额本息还款法逐笔计息法(公式)6灵活还款法逐笔计息法(公式)7一次还本付息（1年及如下)逐笔计息法（公式)8准贷记卡 9备用金存款（个人)积数计息法10备用金存款（单位）积数计息法11保证金存款同单位/储蓄定期存款1透支积数

4、计息法（三)复利：复利即对利息按一定的利率加收利息。按照央行的规定,借款方未按照合同商定的时间归还利息的,就要加收复利。（四)罚息：贷款人未按规定期限归还银行贷款，银行按与当事人签订的合同对失约人的惩罚利息叫银行罚息。（五)贷款逾期违约金:性质与罚息相似，对合同违约方的惩罚措施。(六)计息措施的制定与备案全国性商业银行法人制定的计、结息规则和存贷款业务的计息措施,报中国人民银行总行备案并告知客户；区域性商业银行和都市信用社法人报人民银行分行、省会(首府)都市中心支行备案并告知客户；农村信用社县联社法人可根据所在县农村信用社的实际状况制定计、结息规则和存贷款业务的计息措施,报人民银行分行、省会(

5、首府)都市中心支行备案，并由农村信用社法人告知客户。（七)参照根据：1.人民币利率管理规定银发【1999】7号。.中国人民银行有关人民币贷款利率有关问题的告知银发【】21号。3中国人民银行有关人民币存贷款计结息问题的告知银发【】129号。二、 合同期限内的利息计算合同期限内的利息计算波及到两个方面，即单利和复利。在一份贷款合同中，双方当事人除了就本金的归还措施、归还时间做出商定，一般还会就利息的归还措施和时间做出商定。例如合同中“按季收息，利随本清”的商定。这就规定借款方每过一种借款季度就要还一次利息,这种利息就是单利。如果借款人未能在某一季度准时归还该季度的利息,那么从利息逾期之日起,就要对

6、这部分逾期的利息加收利息，即复利。根据19年人民币利率管理规定（如下简称规定),短期借款的可以按月、按季结息,每月或每季末月2日为结息日;中长期借款按季结息,每季度末月日为结息日。（一）单利计算单利的计算仅在原有本金上计算利息,对本金所产生的利息不再计算利息。计算利息有三个基本要素：本金、利率和时期。利息的多少与这三个要素成正比关系:本金数量越大,利率越高；寄存期越长，则利息越多;反之,利息就越少。.利率的拟定：根据合同商定的利率计算；未商定利息或商定不明或商定的利率违背了法律规定或人民银行的有关规定的，根据人民银行的有关规定拟定利率,一般取央行的基准利率。有关合同期限内贷款利率的调节问题，由

7、借贷双方按商业原则拟定,可在合同期间按月、按季、按年调节，也可采用固定利率的拟定方式。5年期以上档次贷款利率,由金融机构参照人民银行发布的年期以上贷款利率自主拟定。.计算公式：利息=本金利率贷款期限具体参照第一部分第四项。（二)复利计算这里的复利是指合同期限内对逾期利息的加收的利息。复利的计算是对本金及其产生的利息一并计算,也就是利上有利。复利计算的特点是:把上期未的本利和作为下一期的本金，在计算时每一期本金的数额是不同的。1.利率的拟定:按照人民银行发布的罚息利率计收复利。（注:999规定拟定的复利利率与合同利率相似,告知5号改为罚息利率。)2计算公式：(本期)复利=（上期结余)利息(罚息)

8、利率贷款期限(本期）总利息（本期）复利(本期)单利(本金合同利率贷款期限） 以符号代表利息,p代表本金,代表贷款期限，i代表利率，s代表本利和,则有S = （ + ） n（注:n表达n次方)(三)重要条文列举：4.人民币利率管理规定银发【1999】7号第2、21、8-3条。5.规定法释【】12号第七条，法(民）【191】21号意见第六(民间借贷）。.告知银发【】251号第三。7.合同法第112、25、27条。三、 贷款逾期后的利息计算-罚息从性质上讲,罚息是对借款方违约的惩罚。计息以贷款逾期当天其的本息合计作为基数。其计算措施大体和利息的计算措施同样。难点之一在于人民银行曾多次对罚息利率进行了

9、调节,并且规定实行分段计息。并不能简朴地合用新“法”优于旧“法”的原则;之二在于结息的期限。是按长期借款的做法“按季结息”还是以人民银行罚息利率调节的期限分段,将对计算成果有相称大的影响。在同一利率的状况下，分段越多,计息的基数相对增长，最后的利息总额会越高。由于银行规定是每月或每季末月的20日为结息日,其中遇到的波及破月、破季的问题也会增长计算的难度。质言其利弊，站在债权人的立场,）在根据人民银行调节罚息利率的时间进行分段的基本上再按季结息，利息总额相对较多，但计息过程相对复杂;2)仅按人民银行调节的罚息利率的时间分段，利息总额相对较少，计算相对容易。(一）中国人民银行有关逾期贷款利率的规定

10、：（表二）该部分略（二）计算公式：1.罚息=上期本息结余罚息利率逾期期限或者.罚息=本金罚息利率逾期期限+累积逾期利息罚息利率逾期期限这两个公式实质是同样的，只是形式上稍有差别。在公式1中,“上期本息结余”是个变量,它是本金和累积利息之和。利息在复利计算法则下是增长的,因而“上期本息结余”也会逐渐变大。在公式中,本金即原始的合同本金，是个常量。引起变化的因素在于这个变量，随着逾期时间越长,“逾期利息”将呈现逐渐增长的趋势。至于罚息利率和逾期期限这两个因素属于相对常量。它们随银行的规定的变化而变化。(三)重要参照根据8.表二第三项。9.人民币利率管理规定银发【1999】7号。10.合同法第112

11、、27条。四、逾期贷款违约金的计算逾期贷款违约金是对借贷双方的违约行为的惩罚性制度，在性质上属于当事人在缔约时商定的违约方向对方承当的民事责任。民法通则第112条第2款，以及合同法第11条第款是逾期付款违约金的法律渊源和理论基本。一般觉得它不能与罚息同步合用于借款方。(一）计算原则最高人民法院对逾期付款违约金计算原则的历次调节，都是根据人民银行对金融机构计收逾期贷款利息的原则变动而变动。详见下表:（表三）该部分略（注:由于最高院是在人民银行调节罚息利率之后才作出相应的司法解释，因此表三中的分段与表二中的分段存在不一致的状况。因此，一定要辨别罚息和违约金。此外,第.4项文献的发布日与文献拟定的实

12、行日不一致，因此分段时要注意。）(二)计算措施逾期贷款违约金的计算措施合同当事人一般会在合约中商定，未商定或商定不明的按照合同法有关原则拟定，如补充合同。一般与罚息的计算措施相类似。（三）法律根据1.表三2.法释【996】7号。13.法释【1999】号。1.法释【】34号。五、迟延履行期间的债务利息(双倍利息)的计算该利息的产生从时间上看是发生在法院做出裁判后来。迟延履行期间的债务利息(下称双倍利息)性质上是对当事人不依法履行判决、裁定以及其她法律文书义务的惩罚，而不是简朴是对迟延履行还款义务的惩罚，然而加收的双倍利息并不是上缴国库，而是给债权人,因此它也具有一定的民事补偿性,而不是强制措施。

13、规定支付双倍利息的直接法律根据是民事诉讼法第二百三十二条:“被执行人未按判决、裁定和其她法律文书指定的期间履行给付金钱义务的，应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。被执行人未按判决、裁定和其她法律文书指定的期间履行其她义务的，应当支付迟延履行金”。（一)几种常/变量1计算的基数:与双倍利息的计算基数有关的概念一般有债权本金及利息、罚息、违约金、补偿金、诉讼费、鉴定费等与诉讼成本有关费用。双倍利息的计算基数应当涉及上述哪些内容,是部分还是所有？实践中一般都会将裁判文书中载明的债权本金及截止裁判文书做出之日的利息总额作为基数,而将与诉讼成本有关的费用计入的很少。2.利率：双倍利息的利率在最高人民法院

14、有关合用中华人民共和国民事诉讼法若干问题的意见(如下简称民诉意见)中第94条做出了明确的规定:“民事诉讼法第二百三十二条规定的加倍支付迟延履行期间的债务利息，是指在按银行同期贷款最高利率计付的债务利息上增长一倍”。3.期限:民诉意见93条规定：“被执行人迟延履行的,迟延履行期间的利息或迟延履行金自判决、裁定和其她法律文书指定的履行期间届满的次日起计算。”即从该“指定的履行期间届满的次日”算至实际履行日。需要注意的是,在修订后的民事诉讼法二百一十六条和最高人民法院有关人民法院执行工作若干问题的规定(试行)（如下简称执行规定）中也提到一种执行告知书“指定的期间”。民诉法第二百一十六条规定：“执行员

15、接到申请执行书或者移送执行书,应当向被执行人发出执行告知，责令其在指定的期间履行，逾期不履行的,强制执行”。执行规定第2条规定:“人民法院决定受理执行案件后,应当在三日内向被执行人发出执行告知书，责令其在指定的期间内履行生效法律文书拟定的义务,并承当民事诉讼法第二百三十二条规定的迟延履行期间的债务利息或迟延履行金”。那么,在两个的“指定的期间”不同样的状况下（由于执行程序在诉讼之后,两个“指定的期间”必然不同样),该以那个期间的次日起算呢？在裁判文书未明确指定履行期间的状况下，又该如何拟定“法律文书指定的履行期间”呢？与否就固然地以执行告知书中“指定的期间”的次日起算呢？笔者觉得，在第一种状况

16、下，即两个法律文书都指定了履行期间的状况下，应以裁判文书指定的履行期间届满的次日起算。由于,双倍利息的存在就是为了惩罚当事人不依法履行法院的裁判义务，是对鄙视法院裁判而必然收到的制裁。从裁判文书指定的履行期间届满的次日起算，加大履行人的义务,才符合立法的本意。在第二种状况下,一方面得将法院发出的“执行告知书”认定为民事诉讼法第二百三十二条规定的“其她法律文书”之一，但不是裁判文书。在裁判文书未指明履行期间的状况下,固然可以根据其她裁判文书指定的期间届满的次日起算。根据裁判文书中的有关内容能必然地推断出履行期限的除外。最高院法19号告知规定“在具有金钱给付内容的民事判决书中增长向当事人告知民事诉讼法第二百三十二条规定的内容”,并且明确了判决书的具体写法，相信第二种状况在此后应当会不再浮现。(二）计算公式双倍利息裁判文书载明的债权总额(涉及本金、利息、罚息、违约金等）迟延履行期间银行同期最高贷款利率2(三）参照根据.民事诉讼法原第32条(现229条）、现215、26条等。1最高人民法院有关合用中华人民共和国民事诉讼法若干问题的意见第93、94条等。17.最高人民法院有关人民法院执行工作若干问题的规定（试行)第24条等。