8 税收的经济影响

《8 税收的经济影响》由会员分享，可在线阅读，更多相关《8 税收的经济影响（34页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、8.8.税收的经济影响税收的经济影响2023/4/251第九章第九章 税收的经济影响税收的经济影响本章结构：2023/4/252第一节 税收的收入效应和替代效应一、收入效应和替代效应的一般含义二、税收的收入效应和替代效应2023/4/253一、收入效应和替代效应的一般含义v 收入效应是指因收入的购买力下降或 上升对商品消费所作的调整。v 替代效应是指随着商品价格的变化，人们用一种价格下降的商品替代其它 价格保持不变的商品，增加对价格相 对下降的商品的需求。换言之，替代 效应是指消费者因商品相对价格变化 而对其开支结构所作的调整。2023/4/254二、税收的收入效应和替代效应食品衣服OFE*E

2、ICI税前预算线税后预算线无差异曲线C对衣服征税后的均衡2023/4/255二、税收的收入效应和替代效应食品衣服OFE*EICICFCE*对衣服征税的替代效应和收入效应2023/4/256一位消费者把它的收入全部用在激光唱盘和一位消费者把它的收入全部用在激光唱盘和面包上，唱盘的价格是每张面包上，唱盘的价格是每张20元，面包为元，面包为5元。元。（1）画出它的预算线，说明它对两种商品的）画出它的预算线，说明它对两种商品的最优购买量。最优购买量。（2）现在假定唱盘公司提供这样一种交易：）现在假定唱盘公司提供这样一种交易：交纳交纳100元会费后，可以按元会费后，可以按10元一盘的价格元一盘的价格购买

3、光盘，请画出新的预算线。购买光盘，请画出新的预算线。若政府对每张光盘征税若政府对每张光盘征税1元，预算线如何变动元，预算线如何变动？若其他不变，政府对消费者发放补贴？若其他不变，政府对消费者发放补贴50元元则如何变化？则如何变化？2023/4/257第二节 税收对个人储蓄的影响一、储蓄的生命周期模型二、个人所得税的储蓄效应三、利息所得税的储蓄效应四、税收对个人储蓄影响的简要评价2023/4/258一、储蓄的生命周期模型v模型假设：（1）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉；（2）第二时期的收入来源只能有利息所得；（3）政府课征所得税，税率是比例税率。v预算约束线：个人目标：U=U(C1,C2)

4、预算约束：Y1=C1+S1 C2=S1(1+i)个人预算约束式：Y1=C1+S1=C1+C2/(1+i)2023/4/259一、储蓄的生命周期模型C2C1U1U2U3ABOD(1+i)个人效用最大化2023/4/2510一、储蓄的生命周期模型均衡条件：2023/4/2511二、个人所得税的储蓄效应C2C1U1U2ABONC21C22C12C11ME1E2税收对个人储蓄的收入效应2023/4/2512三、利息所得税的储蓄效应U1U2ABONC21C22C12C11E1E2C23C13E31+i(1-t)(1+i)C2C1利息所得税的收入效应和替代效应2023/4/2513四、税收对个人储蓄影响的

5、简要评价所得税对个人储蓄行为的影响：（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税 的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得 税的边际税率高低；（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所 得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作 用越大；（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收 入者征税有碍于储蓄增加；（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。2023/4/2514四、税收对个人储蓄影响的简要评价间接税可能更有利于提高个人储蓄率：（1）间接税虽然会相对减少个人可利用的收入，但它减少的主要是用于消费的收入。（2）可以证明，间接税在一定程度上增强了家庭的储蓄能力。（3）在间

6、接税制下，货币幻觉也是个重要的因素。2023/4/2515第三节税收对劳动供给的影响一次总付税与比例税的效应比较2023/4/2516（一）一次总付税与比例税的效应比较U1U2ADOCE1E2BE3E4FE收入闲暇WW(1-t)GHFZ比例税与一次总付税的劳动供给效应比较2023/4/2517第四节、税收对投资的影响企业所得税对企业投融资决策的影响途径包括：（1）借入资金的成本可以扣除，鼓励企业用债务投 资融资，抑制企业用股票融资；（2）对公司支付的股息重复课税，鼓励企业保留收 益用于再投资或用于回购股份，而不是把它作 为股息分配给股东；（3）由于投资的部分成本不能从应税所得中扣除，企业所得税

7、抑制投资；（4）获得加速折旧的投资比其它投资受到鼓励。2023/4/2518消费投资替代效应2023/4/2519投资消费收入效应2023/4/2520第五节 税收对收入分配的影响一、基本概念二、税收制度与公平收入分配三、负所得税概念2023/4/2521一、基本概念（一）功能收入分配和规模收入分配（二）洛伦茨曲线和基尼系数（三）机会公平和结果公平2023/4/2522（一）功能收入分配和规模收入分配v 功能收入分配是指收入在生产要素之间 的分配。v 规模收入分配是指收入在家庭之间或个 人之间的分配。2023/4/2523（二）洛伦茨曲线和基尼系数罗伦茨曲线：AB绝对公平分配线收入比例人口比例

8、2023/4/2524（二）洛伦茨曲线和基尼系数v 基尼系数=A(A+B)v 基尼系数越大，不公平的程度就越大。v 按照国际通用标准，基尼系数在0.3以下为 最佳状态，在0.30.4之间为正常状态，超 过0.4为警戒状态，达到0.6则属社会动乱随 时可能发生的危险状态。v 我国的基尼系数在1994年就已超过警戒线。2023/4/2525（三）机会公平和结果公平v 机会公平简单来说就是每个人都以同样的 机会开始生活，获得收入。结果公平是指人们在不同的机会或同等的 机会中取得的可支配收入大致平等。v 从各国的实践来看，有些政府政策旨在产 生公平的机会，而有的政策则旨在产生公 平的结果。v 作为公平

9、收入分配的税收政策，对于机会 的公平作用力度有限，而对于实现结果公 平比较有效。2023/4/2526二、税收制度与公平收入分配（一）累进所得税是调整高收入者收入分配的有力工具（二）税收支出是增加低收入者收入的有力措施（三）遗产税与赠与税是削弱财富过渡集中的一项策略（四）社会保障税是社会保障制度的主要资金来源渠道（五）所得税指数化是减轻通货膨胀扭曲效应的一种方法2023/4/2527三、负所得税概念v 负所得税是一项对那些收入低于一定水平的 人们提供自动支付的建议，即根据低收入者 的收入状况来确定生活保障数值的大小。v 负所得税的一般公式为：P=G-rY2023/4/2528三、负所得税概念获

10、得的负税款1000200030004000O100020003000400050001000200030004000实施负所得税后的家庭年收入（元）税前收入（元）贫困线应付的正税2023/4/2529拉弗曲线税率税收收入税收禁区2023/4/2530拉弗曲线的经济含义1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率；2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；3、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从而理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。2023/4/2531练习题1、减征或免征利息所得税将储蓄的收益率，储蓄A、提高、不利于B、提高、有利

11、于C、降低、有利于D、降低、不利于2、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是：3、目前我国财政收入的主要形式是：4、下列税种中容易发生转嫁的是：A、个人所得税B、企业所得税C、遗产税D、营业税2023/4/25325、供给学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指：A、洛仑兹曲线 B、拉弗曲线C、菲利普斯曲线 D、马歇尔曲线6、基尼系数越大，不公平的程度就越小。7、税率越高，政府取得的税收收入就越多。8、一般情况下，税收的收入效应刺激人们更加努力工作，而替代效应则相反。9、税收效应一定会使消费者减少闲暇，增加劳动供给。2023/4/2533作图分析：为解决我国中低收入者的住房问题，政府可以提供经济适用房（即实行价格补贴，征收负税收），但也有人主张实行直接补贴，即按一定的标准将钱直接发给老百姓。请结合我国老百姓的实际情况，运用预算线与无差异曲线的原理进行分析。当前为解决我国老百姓的住房问题，是明补好还是暗补好？2023/4/2534