审计学原理形考作业答案

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1、审计学原理形考作业答案审计学原理作业1一、单选题1.审计独立性的存在重要取决于( A）在审计关系中所处的超脱地位。A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D当事人.审计产生的客观基本是( A ) 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 管理的现代化3.中华人民共和国审计法在全国实行的时间是（ B）A 1994.1.1 B199.1.1 99.1 17.1.14.宋代审计司的建立,是国内“审计”的正式命名,从此，“审计”一词便成为( ）的专用名词。A 财会审核 B 经济监督 C经济执法 D 财政监督.审计的职能不涉及( B）经济监督 B 经济司法 经济鉴证 D 经济评价按照预先规

2、定的时间进行的审计,称为(A ） 定期审计 B不定期审计 C 事前审计 事中审计7 在西方,最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关A 司法系统 B 立法系统 行政系统 D 管理系统.逆查法应先从( D )查起 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表9.函询法是通过向有关前段时间发函理解状况获得证据一种措施，这种措施一般用于( )的查证。 无形资产 B 固定资产 C往来款项 流动资产10( B）是指在审查某个项目时，通过调节有关数据,从而求得需要证明的数据措施。河南学历考试网 .mA鉴定法 B 调节法 盘存法 抽样法11.民间审计属于（ A )A 任意审计 B 强制审计 专项

3、审计 D 突击审计2民间审计的业务范畴不涉及( D )A 验资 B 审计业务 C 会计征询业务 D 会计监督13.中华人民共和国注册会计师法实行时间是( C ） 198.1 B 199301 C 994.1. D 19.114.审计措施中的查询法可以分为询问法和( D )两种。A 核查法 B询查法 C 查证法 函证法5.注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有( A ）效力。 证明 B 公证 公示 D 拟定内部审计机构应当接受（C)的业务指引和监督。A 国家 B 社会 C国家审计机关 D 社会审计组织17中国注册会计师协会是注册会计师的（ A)组织。 全国性 地方性 C综合性 D 特定性两权

4、分离或经营管理者( A ）是审计产生与发展的社会条件。A 内部分权制 B内部合伙制 C内部集权制 D内部协调制19国内社会主义审计的作用涉及( C ）性和增进性。A 制裁 B 制度 制约 体制0.审计的客体是（ )A 被审计单位 B专职审计机构或人员 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计原则二、多选题1.只有由（ BC )三方面关系人构成的关系,才是审计关系。A 审计人 B 被审计人 C 审计委托人 D 当事人2.审计的基本特性可以概括为( ACD )A 独立性 B 合理性 C 权威性 D 公正性3审计的独立性重要体现为（ ABCE )A 机构独立 B 人员独立 工作独立 D 思想独立

5、经济独立4.审计与会计的联系重要表目前(C ）A两者来源密切有关 B两者本质完全相似 C 两者彼此渗入、融汇两者职能基本相似 两者目的最后一致5.审计与会计的区别重要体现为（ABD）A 产生的基本不同 B 措施不同 C 工作程序不同 D 职能不同6审计的基本职能有（ADE ）A经济监督 经济司法 经济建设 经济评价 E 经济鉴证7下面有关审计的职能错误的论述是（BD )经济监督是最基本的职能 B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和精确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 经济鉴证只能表目前民间审计中8.审计的制约作用可以概括为(ABC )A揭发损失挥霍 揭发贪污舞弊 C 揭发失职失

6、职 D 可以加强廉政建设 E 可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类,可分为（D )A所有审计 B 民间审计 C 内部审计 D 政府审计0审计按审计地点分类，可以分为(CE ) 民间审计 B部分审计 C 送达审计 D 强制审计 就地审计 1审计按审计范畴分类,可以分为( AB )A 所有审计 B局部审计 送达审计 强制审计 E 专项审计12审查书面资料的措施有（ AC ）A 审视法 B 核对法 C 查询法 比较法核对法涉及（ ABC )A证证核对 账证核对 C 账表核对 D表表核对 E账账核对14.证明客观事物的措施，重要涉及( BC） 核对法 盘存法 C 调节法 D观测法 E鉴定法15民间审

7、计人员职业道德具体涉及( BD）A 科学原则 独立原则 C公证原则 客观原则16.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（ BDE ）A 监督检查权 B行政处分权 C 行政惩罚权 刑事处分权E行政违法规定权7.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同,重要类型有( ADE ) 立法型 B 联合型 C 纪律型 D 司法型 E行政型 18中国注册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德涉及( ABCDE ）。A 一般原则 B 专业胜任能力与技术规范 C 对客户的责任 D 对同行的责任 其他原则19民间审计人员的法律责任按其形成因素分为（ CE )A 行政责任 民事责任 C 违约责任 D过

8、错责任 E欺诈责任20民间审计人员的法律责任按其性质可分为(BDE ）A一般过错责任 B 行政责任 C重大过错责任 民事责任 E 刑事责任21国内审计专业技术职称涉及( BCD )A 注册会计师 高档审计师 C 审计师 D 助理审计师 E高档会计师,世界各国对注册会计师的任职资格均有严格规定，概括起来应同步具有（ ABD)等项条件。 专业教育 资格考试 C资格审核 D工作经验 E 专业学历3会计征询、会计业务指（ BC )A 代理纳税申报 B 验资 代理记账 会计报表审计6M SENr24.注册会计师职业道德准则中的一般原则是（ C )的总称，是注册会计师执业时最基本的规定。 独立原则 B 客

9、观原则 C 公正原则 D 可靠原则2审计人员的素质规定重要表目前（ AC )两个方面。 政治素质 B 工作经验 业务素质 D 品德修养三、判断题1.审计是一种直接的经济监督活动。审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。3财政、银行所从事的经济监督活动,同样可称为审计。.报送审计重要合用于国家审计机关对大型公司的审计。 5无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的商定书。盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查。7在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违背财经纪律的行为时,应当采用详查法。8调节法只涉及对未达账项的调节。9.内部审计具有权

10、威性和独立性。10.在实际审计工作中，往往把审视法与核对法结合起来加以运用。1函询法是通过向有关单位发函理解状况获得证据的一种措施,这种措施一般用于往来款项的查证。12国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。.在国内，注册会计师只有加入会计师事务所，才干承办业务。1.民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务。15地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。16国家审计机关指引监督内部审计的工作。1.中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承当行政管理职能。18.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能19.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。20审计机关一般是对有问题的单

11、位履行监督职能。四、问答题.简述审计关系及其具体内容。答:审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权)人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可,否则独立,客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。2.审计按主体如何分类?各类的重要内容是什么？答:审计按主体可分为国家审计(政府审计)、内部审计、民间审计(社会审计、注册会计师审计、独立审计）。国家审计,也称政府审计,是指由国家审计机关代表国家所实行的审计。内部审计是指由部门和单位内部设立的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。它涉及部

12、门内部审计和单位内部审计。民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。在国内,民间审计是指根据注册会计师法规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。3什么是民间审计人员职业道德？其重要内容是什么？答:民间审计人员的职业道德:指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。重要内容涉及5个方面： 一般原则 专业胜位能力与技术规范 对客户的责任 对同行的责任 其她责任五、实务题审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表的影响:(1)年终存货实际盘点时将其她单位寄存代销的物品计入其中；(

13、)实际有00个单位,年终盘点时计为00个单位;（）某项购货料到票未到,年末未予入账,但已讲入期末存货中；（4）某项购货票到料未到,年末已经根据发票入账,但未计入期末存货中;(5)某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内;（)某物品销售时,未作销售记录，未涉及在期末存货内。解答：各项错误对会计报表的影响:（1)年终存货实际盘点时将其她单位寄存代销的物品计入其中;年终存货实际盘点时不应将其她单位寄存代销的计入其中,由于寄存代销的物品其所有权并不是公司所有，计入公司存货，使得资产负债表中的存货项目高估。（2)实际有100个单位，年终盘点时计为100个单位；实际有1000个

14、单位，年终盘点时计100个单位,那么会影响到资产负债表和损益表,资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。(3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中：由于收到货品并未估价记入负债,最后影响到应付账款项目的低估。(4）某项购货票到料未到，年末已经根据发票入账,但未计入期末存货中：由于仅根据发票入账并未收到货品，最后影响到存货项目的低估;(5)某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内:由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货品计入期末存货，最后影响到应收账款项目低估、存货项目高估,销售收入和本年利润虚减;（)某物品销售时，未作销售记录，未涉及在期

15、末存货内:由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入，最后影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。某会计师事务助理审计人员王某,在得知同窗李某是某电站集团(上市公司)财务部的工作人员之后,找到李某祈求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时,王某讲:“没有资格好办,人手少也好办,我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇佣几种有这方面资格的高手，跟着一起审。此外,请你和财务主管阐明,在收费上我们所一定低于其她会计师事务所,包你们满意,不满意不收费。”规定:请指出助理审计人员王某的哪些言行违背了注册会计师职业道德准则中的什么条款？解答：(1）王某违背了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格,因此不能承办不胜任的业务。（2）王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违背了“不得雇用正在其她会计事务所执业的注册会计师”这一条款。(3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违背了“不得对将来事项的可实现限度作出保证”的条款。(）王某还以减少收费和以“或有收费”的形式等不合法手段与同行争揽业务，违背了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。