商业银行内部控制与合规管理

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1、商业银行内部控制与合规管理 广东南粤银行2021年11月内部资料 请勿外传目 录一一 释义释义二二 银行内部控制的整体框架银行内部控制的整体框架 三三 内部控制实施步骤内部控制实施步骤 四四 合规风险管理体系与机制构建方法合规风险管理体系与机制构建方法五五 我行合规及内控具体管理措施我行合规及内控具体管理措施 六六 银行业务流程内部控制银行业务流程内部控制内部控制的开展历程：内部控制是社会经济开展到一定阶段的产物，其内容是随着企业对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和开展的，其开展大致经历了以下过程：一上个世纪40年代前的内部牵制；二是40年代末到70年代初的内部控制；即内部控制的初步形成

2、，以职务别离、帐户核对为主要内容的内部牵制，逐渐演变成由组织结构、职务别离、业务程序、处理手续等因素构成的控制系统。三是70年代以来的内部控制。I.认识内部控制 内部控制的必要性：1.有效的内部控制有利于降低风险事件发生的可能性，确保风险与经营回报的良好平衡，提高企业的健康度，实现企业开展目标；2.提高企业经营信息公开透明度，树立企业良好的公众形象；3.满足外部监管要求。内控与外控的区别：法律法规 使之不敢；职业道德 使之不愿；内部控制 使之不能。I.认识内部控制 内部控制是贯穿企业运营开展的一个过程，其各组成要素是企业实现总内部控制是贯穿企业运营开展的一个过程，其各组成要素是企业实现总体目标

3、的保证和根底。体目标的保证和根底。国际标准：国际标准：1.BASEL1.BASEL巴塞尔委员会：巴塞尔委员会：?巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议?、?银行组织内部控银行组织内部控制系统框架制系统框架?2.COSO2.COSO委员会：委员会：?内部控制内部控制-整体框架整体框架?、?企业风险管理企业风险管理-整合框架整合框架?我国已发布有关内部控制的法规文件：我国已发布有关内部控制的法规文件：1.?1.?会计法会计法?第四章第第四章第2727条；条；2.2.银监会：银监会：?商业银行内部控制指引商业银行内部控制指引?、?商业银行内部控制评价试行方商业银行内部控制评价试行方法法?3.3.证监会：证

4、监会：?公开发行证券的公司信息披露编报规那么第公开发行证券的公司信息披露编报规那么第1818号号商业银商业银行信息披露特别规定行信息披露特别规定?；4.4.国资委：国资委：?中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引?；5.5.财政部：财政部：?企业内部控制根本标准企业内部控制根本标准?；6.6.审计署：审计署：?审计机关内部控制测评准那么审计机关内部控制测评准那么?。I.认识内部控制 II.认识合规管理 合规管理概念提出来自于外部监管要求：1.2004年6月，因巴塞尔资本协议，中国第一次引进合规概念。合规在当时被认为是重要的监管要求。2005年4月经银监会翻译发布的巴塞尔?合规与银行内

5、部合规部门?第一条称：“巴塞尔银行监管委员会(以下简称“委员会)一直关注银行监管问题和促进银行业机构的稳健经营的做法。作为其持续努力的一局部，委员会就合规风险与银行内部合规部门发布本文件。为满足监管机构的监管要求，银行必须遵循有效的合规政策和程序，在发现违规情况时，银行管理层能够采取适当措施予以纠正。II.认识合规管理 合规是巴塞尔资本协议三大支柱的重要局部II.认识合规管理 2.根据中国银监会发布的?商业银行风险管理指引?：指引中所称合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规那么和准那么相一致。指引所称中合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规那么和准那么可能遭受法律制裁、监管处分、重大财务损

6、失和声誉损失的风险。II.认识合规管理 合规风险管理的必要性：合规风险管理的必要性：1.1.合规风险管理有利于树立科学的经营理念，即：合规风险管理有利于树立科学的经营理念，即：(1)(1)以科学开展观作为银行开展的指导思想。以科学开展观作为银行开展的指导思想。(2)(2)合规经营是科学经营的根本前提。合规经营是科学经营的根本前提。(3)(3)科学监管的最高目标同样是促进银行的开展。在合规管理方面监管当局科学监管的最高目标同样是促进银行的开展。在合规管理方面监管当局与商业银行高度一致。与商业银行高度一致。2.2.合规管理有利于培育良好的企业文化合规管理有利于培育良好的企业文化 (1)(1)市场经

7、济是法治经济。在法治社会，合规应成为银行企业文化的重要内市场经济是法治经济。在法治社会，合规应成为银行企业文化的重要内容。容。(2)(2)合规文化最能表达企业文化创造核心价值的过程。合规文化最能表达企业文化创造核心价值的过程。3.3.合规风险管理有利于从源头上治理金融案件合规风险管理有利于从源头上治理金融案件 (1)(1)合规风险是操作风险的诱因之一。合规风险管理是案件治理的根底。合规风险是操作风险的诱因之一。合规风险管理是案件治理的根底。(2)(2)合规风险与信用风险、市场风险等各大风险具有关联性，合规风险管理合规风险与信用风险、市场风险等各大风险具有关联性，合规风险管理是全面风险管理活动的

8、一项核心内容。是全面风险管理活动的一项核心内容。目 录一一 释义释义二二 银行内部控制的整体框架银行内部控制的整体框架 三三 内部控制实施步骤内部控制实施步骤 四四 合规风险管理体系与机制构建方法合规风险管理体系与机制构建方法五五 我行合规及内控具体管理措施我行合规及内控具体管理措施 六六 银行业务流程内部控制银行业务流程内部控制银行内部控制的整体框架 内部控制根本五要素根据“COSO报告，企业内部控制由五个根本要素构成：二风险识别与评估二风险识别与评估1.1.全面风险管理全面风险管理ERMERM框架框架2.2.风险报告制度风险报告制度三内部控制活动三内部控制活动1.1.内部控制制度建设内部控

9、制制度建设2.2.全面风险评估全面风险评估3.3.业务流程再造业务流程再造4.4.过程风险控制过程风险控制四监督评价与纠四监督评价与纠正正1.1.合规检查合规检查2.2.内部审计内部审计3.3.内部控制评价内部控制评价五信息交流与反响五信息交流与反响一内部控制环境一内部控制环境1.1.控制目标控制目标2.2.公司治理公司治理3.3.内部控制体系内部控制体系4.4.内部控制文化内部控制文化5.5.人力资源政策人力资源政策银行内部控制的整体框架内部控制目标及三大控制层面：内部控制过程须为达成以下三大目标提供合理的保证：l营运的效果和效率营运的效果和效率l财务报表的可靠性财务报表的可靠性l相关法令的

10、遵循相关法令的遵循 因此，银行的内部控制亦分为三个控制层面：营运层面、财务报告层面以及法律遵循层面。由这三个层面，分别对应内部控制五要素，并分解到管理部门和营销分支机构，这就是内部控制整体框架。银行内部控制的整体框架内部控制整体框架示意图银行内部控制的整体框架各要素在内部控制过程中的作用银行内部控制的整体框架内部控制与合规风险管理的联系与区别内部控制与合规风险管理的联系与区别从范畴上看，两者密不可分：(1)内部控制包含合规风险管理，合规风险管理是内部控制的组成局部。(2)合规风险管理是内部控制的根底，内部控制需要遵守合规性要求。从内涵上看，两者存在重要区别：1两者目的不同2两者内容不同3两者方

11、法不同4两者后果不同 目 录一一 释义释义二二 银行内部控制的整体框架银行内部控制的整体框架 三三 内部控制实施步骤内部控制实施步骤 四四 合规风险管理体系与机制构建方法合规风险管理体系与机制构建方法五五 我行合规及内控具体管理措施我行合规及内控具体管理措施 六六 银行业务流程内部控制银行业务流程内部控制内部控制实施步骤 第一步：首先是建立良好的控制环境内部控制制度实施的必备根底控制环境的组成要素有：管理哲学和经营风格组织结构董事会及其委员会职能职责分配和授权人事政策外部环境内部控制实施步骤 第二步：实施设计好的内部控制制度 按照正常步骤，应在控制环境根本搭建完毕以后再对内部控制业务流程进行设

12、计，并出台相关规章制度。而有效的内部控制制度，在建立伊始就应该逐项复核：内控是否存在于现有流程中；制定的内控措施是否有效，必要时进一步制定标准的业务操作流程或政策。法律合规部门应将严格执行制度发布前的审查复核工作，防止内部控制制度的实施过程有可能出现的内部控制漏洞。内部控制实施步骤 目前总行法律合规部门制度文件审查的内容主要包括：规章制度的合法、合规性；制度体系衔接；职责权限；流程分析；风险揭示及防范措施；体例格式要求含法律文本审核 规章制度的合规审查主要依据内部控制要求，从业务管理流程的关键环节、关键风险点入手，尽可能降低内控制度实施过程的风险损失。目 录一一 释义释义二二 银行内部控制的整

13、体框架银行内部控制的整体框架 三三 内部控制实施步骤内部控制实施步骤 四四 合规风险管理体系与机制构建方法合规风险管理体系与机制构建方法五五 我行合规及内控具体管理措施我行合规及内控具体管理措施 六六 银行业务流程内部控制银行业务流程内部控制合规风险管理体系与机制构建方法构建我行合规风险管理体系的根本理念方法：一过程合规二全面合规三持续合规四高层表率与全员参与合规风险管理体系与机制构建方法合规风险管理体系框架的三个层面：首先，从商业银行公司治理层面，要做到以下几点。(1)定调子：确定合规管理基调，形成一套适合我行实际情况的合规管理气氛，具体操作时要作为整个企业文化建设的一个组成局部来开展。(2

14、)搭架子：明确合规建设的总体方向，通过合规政策来构建本行合规管理体系的框架，并确定框架的组成要素与实现方式。(3)配班子：分析同业合规组织体系搭建模式，搭建适合本行情况的合规组织体系，明确职责。合规风险管理体系与机制构建方法 其次，从银行内部的合规管理层面来看，需要建立有效地合规风险管理机制，即银行自身主动识别合规风险。主动防止违规事件的发生，主动采取各项纠正措施以及惩戒措施，持续修订相关制度流程以及详尽描述具体做法和风险信息的手册文件，以有效管理合规风险，确保银行合规稳健运行的一个周而复始的循环过程。最后，从合规管理的实际操作层面出发，需要组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准那么等合

15、规指南，并评估合规管理程序和合规指南文件的适当性，为员工恰当执行法律、规那么和准那么提供指导；在合规风险架构成熟的情况下，考虑建立合规风险管理系统，持续开展风险识别、评估、监测和控制工作，提供合规工作抓手。目 录一一 释义释义二二 银行内部控制的整体框架银行内部控制的整体框架 三三 内部控制实施步骤内部控制实施步骤 四四 合规风险管理体系与机制构建方法合规风险管理体系与机制构建方法五五 我行合规及内控具体管理措施我行合规及内控具体管理措施 六六 银行业务流程内部控制银行业务流程内部控制我行现阶段合规管理重点我行现阶段合规管理重点观念转变与管理转型观念转变与管理转型一管理转型：一管理转型：1.1

16、.公司治理模式转型：趋向市场化，逐步引入国外的职业经理人模式公司治理模式转型：趋向市场化，逐步引入国外的职业经理人模式 2.2.内部管理架构转型：独立的风险管控、内部审计、合规部门，采用内部管理架构转型：独立的风险管控、内部审计、合规部门，采用垂直委派制、营销团队制的模块管理垂直委派制、营销团队制的模块管理二业务转型：二业务转型：1.1.积极调整资产负债结构积极调整资产负债结构 2.2.努力拓展零售业务、投行业务与小微贷款业务。努力拓展零售业务、投行业务与小微贷款业务。三流程改造：三流程改造：以客户效劳为目标，以本钱控制为重心。践行社会责任，密切关注以客户效劳为目标，以本钱控制为重心。践行社会

17、责任，密切关注利益相关各方，并通过流程改造及效率分析，降低运营本钱。利益相关各方，并通过流程改造及效率分析，降低运营本钱。四风险管控：四风险管控：集中管理：设立垂直委派的风险管理制度和集中管理的大稽核制度集中管理：设立垂直委派的风险管理制度和集中管理的大稽核制度分散控制：根据风险曝露的时间先后设置多重防线分散控制：根据风险曝露的时间先后设置多重防线我行合规及内控具体管理措施 我行合规及内控具体管理措施制度是根底、体系是保障、文化是根本制度是根底，建立和完善合规制度体系制度是根底，建立和完善合规制度体系1.有业务即有流程，业务流程全覆盖2.创新业务，合规先行 开展新业务必须确保“风险可控、本钱可

18、算、信息充分披露 3.改造业务流程，打造流程银行我行合规及内控具体管理措施体系是保障，构建有力合规管理体系体系是保障，构建有力合规管理体系制订制订制订制订?合规政策合规政策合规政策合规政策?，建立合规管理框架，建立合规管理框架，建立合规管理框架，建立合规管理框架董事会董事会董事会董事会 对商业银行经营活动的合规性负最终责任对商业银行经营活动的合规性负最终责任对商业银行经营活动的合规性负最终责任对商业银行经营活动的合规性负最终责任 高级管理层高级管理层高级管理层高级管理层 制定并执行合规政策，有效管理商业银行的合规风险制定并执行合规政策，有效管理商业银行的合规风险制定并执行合规政策，有效管理商业

19、银行的合规风险制定并执行合规政策，有效管理商业银行的合规风险 合规部门合规部门合规部门合规部门 协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险 业务部门业务部门业务部门业务部门 对本条线业务的合规风险承担首要责任对本条线业务的合规风险承担首要责任对本条线业务的合规风险承担首要责任对本条线业务的合规风险承担首要责任风险部门风险部门风险部门风险部门 将合规风险纳入全行风险管理体系将合规风险纳入全行风险管理体系将合规风险纳入全行风险管理体系

20、将合规风险纳入全行风险管理体系稽核内审部门稽核内审部门稽核内审部门稽核内审部门 负责合规管理的监督评价负责合规管理的监督评价负责合规管理的监督评价负责合规管理的监督评价我行合规及内控具体管理措施我行合规及内控具体管理措施 体系是保障，构建有力合规管理体系体系是保障，构建有力合规管理体系中小银行合规部门定位中小银行合规部门定位中小银行合规部门定位中小银行合规部门定位两个中心一个平台政策中心 政策解读 制度建设合规文化中心监管互动平台体系是保障，构建有力合规管理体系体系是保障，构建有力合规管理体系加大对合规管理的资源支持，持续改进合规管理加大对合规管理的资源支持，持续改进合规管理加大对合规管理的资

21、源支持，持续改进合规管理加大对合规管理的资源支持，持续改进合规管理 1 1 1 1系统化管理系统化管理系统化管理系统化管理引进合规管理系统，将合规管理流程信息化；便于管理统计关引进合规管理系统，将合规管理流程信息化；便于管理统计关引进合规管理系统，将合规管理流程信息化；便于管理统计关引进合规管理系统，将合规管理流程信息化；便于管理统计关键风险点；管理员工诚信档案等。键风险点；管理员工诚信档案等。键风险点；管理员工诚信档案等。键风险点；管理员工诚信档案等。2 2 2 2对合规员进行系统、全面的培训对合规员进行系统、全面的培训对合规员进行系统、全面的培训对合规员进行系统、全面的培训3 3 3 3强

22、化条线管理强化条线管理强化条线管理强化条线管理总行对分行合规部负责人有准入审批权；分行合规部对总行合总行对分行合规部负责人有准入审批权；分行合规部对总行合总行对分行合规部负责人有准入审批权；分行合规部对总行合总行对分行合规部负责人有准入审批权；分行合规部对总行合规部和分行班子双线汇报工作，并通过条线会议、工作动态等规部和分行班子双线汇报工作，并通过条线会议、工作动态等规部和分行班子双线汇报工作，并通过条线会议、工作动态等规部和分行班子双线汇报工作，并通过条线会议、工作动态等方式实时向总行汇报分行合规管理工作。方式实时向总行汇报分行合规管理工作。方式实时向总行汇报分行合规管理工作。方式实时向总行

23、汇报分行合规管理工作。4 4 4 4对合规部门单独审计评价对合规部门单独审计评价对合规部门单独审计评价对合规部门单独审计评价稽核部门每年对合规管理有效性进行评价，并作整改要求。稽核部门每年对合规管理有效性进行评价，并作整改要求。稽核部门每年对合规管理有效性进行评价，并作整改要求。稽核部门每年对合规管理有效性进行评价，并作整改要求。我行合规及内控具体管理措施文化是根本，建设良好合规文化文化是根本，建设良好合规文化 文化是一个群体，在一定时期内形成的思想、理念、文化是一个群体，在一定时期内形成的思想、理念、风俗、习惯及整体意识辐射出来的一切行为活动。风俗、习惯及整体意识辐射出来的一切行为活动。在企

24、业中，文化为一个企业共有的一系列价值观和在企业中，文化为一个企业共有的一系列价值观和共同准那么。共同准那么。1.文化是使个人行为为集体接受的无形标准文化是使个人行为为集体接受的无形标准 文化看不见、摸不着，却又无处不在文化看不见、摸不着，却又无处不在2.文化是长期创造形成的历史产物文化是长期创造形成的历史产物3.文化具有连续性和包容性，随客观环境不断变化文化具有连续性和包容性，随客观环境不断变化4.文化的最终结果是文明文化的最终结果是文明我行合规及内控具体管理措施文化是根本，建设良好合规文化文化是根本，建设良好合规文化 合规应成为银行文化的一局部。合规应成为银行文化的一局部。巴塞尔巴塞尔 商业

25、银行应加强合规文化建设，并将合规文化建设融入企业文化建设全过程。商业银行应加强合规文化建设，并将合规文化建设融入企业文化建设全过程。?商业银行合规风险管理指引商业银行合规风险管理指引?企业文化决定着企业、团队和员工的具体行为，管理者和员工如果对机构内部企业文化决定着企业、团队和员工的具体行为，管理者和员工如果对机构内部有章不循的现象视而不见，非但不予以制止，甚至还同流合污，这家机构的有章不循的现象视而不见，非但不予以制止，甚至还同流合污，这家机构的管理一定不会好，很容易导致重大违规事件甚至违法案件。这样的企业如果管理一定不会好，很容易导致重大违规事件甚至违法案件。这样的企业如果它的账面上还有很

26、好的业绩表现，可能会更加的糟糕，以后要付出的代价可它的账面上还有很好的业绩表现，可能会更加的糟糕，以后要付出的代价可能会更大。国内德隆系垮台就是其中一个很能说明问题的例子。所以合规要能会更大。国内德隆系垮台就是其中一个很能说明问题的例子。所以合规要从银行业金融机构高层做起，先进机构首先要有良好的企业文化。从银行业金融机构高层做起，先进机构首先要有良好的企业文化。刘明康主席在上海银行业第二届合规年会上的讲话刘明康主席在上海银行业第二届合规年会上的讲话(2006(2006年年1010月月2323日日)我行合规及内控具体管理措施我行合规及内控具体管理措施文化是根本，建设良好合规文化文化是根本，建设良

27、好合规文化自从而下树立合规理念自从而下树立合规理念自从而下树立合规理念自从而下树立合规理念银行高管层树立起合规是银行开展的永恒主题理念，通过营造风银行高管层树立起合规是银行开展的永恒主题理念，通过营造风银行高管层树立起合规是银行开展的永恒主题理念，通过营造风银行高管层树立起合规是银行开展的永恒主题理念，通过营造风险管理的文化气氛，及时准确把科学的合规理念传导给每一位员险管理的文化气氛，及时准确把科学的合规理念传导给每一位员险管理的文化气氛，及时准确把科学的合规理念传导给每一位员险管理的文化气氛，及时准确把科学的合规理念传导给每一位员工，使之牢固树立风险意识。工，使之牢固树立风险意识。工，使之牢

28、固树立风险意识。工，使之牢固树立风险意识。三个宁愿：宁愿流失团队，也要讲风险；宁愿流失客户，也要控三个宁愿：宁愿流失团队，也要讲风险；宁愿流失客户，也要控三个宁愿：宁愿流失团队，也要讲风险；宁愿流失客户，也要控三个宁愿：宁愿流失团队，也要讲风险；宁愿流失客户，也要控风险；宁愿开展慢点，也要管风险风险；宁愿开展慢点，也要管风险风险；宁愿开展慢点，也要管风险风险；宁愿开展慢点，也要管风险贷款十不准：不准发放人情贷款；不准干预支行贷款；不准区别贷款十不准：不准发放人情贷款；不准干预支行贷款；不准区别贷款十不准：不准发放人情贷款；不准干预支行贷款；不准区别贷款十不准：不准发放人情贷款；不准干预支行贷款

29、；不准区别对待；不准个人说了算；不准对待；不准个人说了算；不准对待；不准个人说了算；不准对待；不准个人说了算；不准“一刀切一刀切一刀切一刀切 ；不准越权和化整为零；不准越权和化整为零；不准越权和化整为零；不准越权和化整为零；不准出现垫款和风险贷款不准出现垫款和风险贷款不准出现垫款和风险贷款不准出现垫款和风险贷款 我行合规及内控具体管理措施文化是根本，建设良好合规文化文化是根本，建设良好合规文化深入贯彻人人合规、主动合规、全程合规、合规创造价值的理念深入贯彻人人合规、主动合规、全程合规、合规创造价值的理念银行员工的三种意识：规那么意识、责任意识、监督意识银行员工的三种意识：规那么意识、责任意识、

30、监督意识利用合规风险短信提示、合规口号、演讲、征文、合规动态与案利用合规风险短信提示、合规口号、演讲、征文、合规动态与案例分析等手段，宣扬合规理念例分析等手段，宣扬合规理念我行合规及内控具体管理措施文化是根本，建设良好合规文化文化是根本，建设良好合规文化坚决杜绝以下错误意识坚决杜绝以下错误意识被动合规被动合规合规是监管部门的要求合规是监管部门的要求合规是负担合规是负担合规阻碍业务合规阻碍业务合规是合规部门的事情合规是合规部门的事情 违规情有可原违规情有可原我行合规及内控具体管理措施文化是根本，建设良好合规文化文化是根本，建设良好合规文化以人为本，关心每一位员工以人为本，关心每一位员工以人为本，

31、关心每一位员工以人为本，关心每一位员工合理的评估与上升渠道合理的评估与上升渠道合理的评估与上升渠道合理的评估与上升渠道 360 360 360 360度全方位评估，不单以业绩论英雄度全方位评估，不单以业绩论英雄度全方位评估，不单以业绩论英雄度全方位评估，不单以业绩论英雄我行合规及内控具体管理措施2正气立行，以德为先三敢：敢做、敢想、敢担当四个学习：思来学习、教来学习、做来学习、忘来学习 四种能力：自我管理能力、核心业务能力、组织管理能力、协调能力 向共产党学习：艰苦奋斗、廉洁自律、上行下效文化是根本，建设良好合规文化文化是根本，建设良好合规文化我行合规及内控具体管理措施文化是根本，建设良好合规

32、文化文化是根本，建设良好合规文化3制度化的情感交流工程两项情感工程、八会一对一谈心：行长与总行班子、部门总、分行班子谈；总行班子成员与分管的部门骨干谈；各级行的部门老总与基层员工谈。家访：家访人员向员工及其家属介绍本行经营及开展情况，同时倾听员工和家属的意见、了解员工家庭状况以及员工的工作、生活、学习情况和思想动态等。谈心率与家访率必须达100%，行长对情感交流工程进行全程指挥并参与。八会：退休员工座谈会、家庭困难员工座谈会、新入行员工座谈会、经警座谈会、外地员工座谈会、春节团拜会、员工生日晚会以及问题解决会我行合规及内控具体管理措施文化是根本，建设良好合规文化文化是根本，建设良好合规文化4关

33、注员工成长，把培训当作最大的福利建立培训中心，实行讲师聘任制；对每个业务条件制定不同培训方案包括外派培训、行内培训、部门内培训并提供单独培训预算，由培训中心统一协调开展；对银行业务相关的技能考试采通过即报销费用的方式，鼓励员工不断更新知识体系。我行合规及内控具体管理措施目 录一一 释义释义二二 银行内部控制的整体框架银行内部控制的整体框架 三三 内部控制实施步骤内部控制实施步骤 四四 合规风险管理体系与机制构建方法合规风险管理体系与机制构建方法五五 我行合规及内控具体管理措施我行合规及内控具体管理措施 六六 银行业务流程内部控制银行业务流程内部控制银行业务流程内部控制一信贷业务内部控制根本内控

34、思想：信贷业务的内控制度均是基于业务流程而形成的内部控制制度。因此可以说，信贷业务的内控制度是科学的信贷业务操作流程的制度化表达。银行业务流程内部控制信贷业务内控制度的特点：信贷业务内控制度的特点：多层面、跨部门的内部控制与监督多层面、跨部门的内部控制与监督 强调风险的事前防范强调风险的事前防范 注重方案执行的事后监控注重方案执行的事后监控以信息不对称程度作为银行信贷定位的客观依据以信息不对称程度作为银行信贷定位的客观依据 集体智慧的结晶：集体智慧的结晶：由于信贷业务的内控制度强调多层面跨部门的职责分工，由于信贷业务的内控制度强调多层面跨部门的职责分工，所以信贷业务的内控制度下的职位分工是以部

35、门为根底制定的，所以信贷业务的内控制度下的职位分工是以部门为根底制定的，合理的部门的职责分工构成了信贷业务内控制度的根底。合理的部门的职责分工构成了信贷业务内控制度的根底。银行业务流程内部控制管理框架：管理框架：决策中心：以分管行长为核心的信贷审批委员会决策中心：以分管行长为核心的信贷审批委员会 负责机构辖内授权范围内重大信贷决策，并报分行负责机构辖内授权范围内重大信贷决策，并报分行/总行备案总行备案 各委员独立审查表决，绝对多数如各委员独立审查表决，绝对多数如2/32/3或或3/43/4同意才被批同意才被批准准前后台别离，信贷经办人员和经营责任人行长、经理等都前后台别离，信贷经办人员和经营责

36、任人行长、经理等都决不能介入信贷审批工作决不能介入信贷审批工作超过分行授权范围的信贷决策，应上报总行审批超过分行授权范围的信贷决策，应上报总行审批 信息枢纽：信贷部门总经理信息枢纽：信贷部门总经理 依照内控流程，收集汇总主管各业务部门所提供的对具体某依照内控流程，收集汇总主管各业务部门所提供的对具体某一工程或方案的部门意见一工程或方案的部门意见 对部门意见进行初步审核，并视实际情况需要，指示各部门对部门意见进行初步审核，并视实际情况需要，指示各部门进一步修改、补充和完善相关的部门意见进一步修改、补充和完善相关的部门意见 将聚集后的部门意见提交信贷审批委员会讨论。将聚集后的部门意见提交信贷审批委

37、员会讨论。银行业务流程内部控制管理框架：管理框架：专业团队：包括金融市场部专业团队：包括金融市场部/公司金融部公司金融部/零售业务部零售业务部/中小企中小企业金融部等业务部门业金融部等业务部门 根据部门的专业分工，依照内控流程设计，组织对待评价根据部门的专业分工，依照内控流程设计，组织对待评价的信贷工程进行尽职调查的信贷工程进行尽职调查 依照内控流程设计，根据专业调查的结果，向主管经理提依照内控流程设计，根据专业调查的结果，向主管经理提供本部门专业意见供本部门专业意见 关键法律文本、合同的起草、修改和复核：法律合规部关键法律文本、合同的起草、修改和复核：法律合规部 切实落实担保措施：落实担保措

38、施是促使借款人履行合同，切实落实担保措施：落实担保措施是促使借款人履行合同，确保债权实现的必要条件。确保债权实现的必要条件。局部近期信贷操作类风险案件分析 案例案例1 1：江苏宜兴票据诈骗案：江苏宜兴票据诈骗案 2021 2021年年6 6月，江阴宜兴爆发特大票据诈骗案，犯罪团伙以优惠贴现利率骗取月，江阴宜兴爆发特大票据诈骗案，犯罪团伙以优惠贴现利率骗取企业数亿元银行承兑汇票，得手后，犯罪嫌疑人在逃，造成企业损失达企业数亿元银行承兑汇票，得手后，犯罪嫌疑人在逃，造成企业损失达5 5亿元。据了亿元。据了解，宜兴各银行正对票据业务进行自查。自该案曝光后，江苏地区票据市场已不再解，宜兴各银行正对票据

39、业务进行自查。自该案曝光后，江苏地区票据市场已不再“平静。据江苏某行票据业务负责人透露，受到宜兴票据案影响，江苏一带的票平静。据江苏某行票据业务负责人透露，受到宜兴票据案影响，江苏一带的票据贴现利率从年初的据贴现利率从年初的4.54.5已猛涨至约已猛涨至约7.8(7.8(月息月息)，涨幅接近，涨幅接近80%80%；当地企业通过；当地企业通过票据贴现业务的财务本钱已超过年利息票据贴现业务的财务本钱已超过年利息10%10%。作案背景：一方面，企业为降低财务支出，寻求低本钱的银承贴现；另一方面，作案背景：一方面，企业为降低财务支出，寻求低本钱的银承贴现；另一方面，银行为完成存款考核任务，对企业签发的

40、无真实贸易背景的票据未加严格审查；同银行为完成存款考核任务，对企业签发的无真实贸易背景的票据未加严格审查；同时因银行规模受控，而贴现利润较低，银行很难有热情和动力做票据贴现。这都给时因银行规模受控，而贴现利润较低，银行很难有热情和动力做票据贴现。这都给犯罪分子以可趁之机：犯罪分子充当中间人，以优惠贴现利率吸引企业将银票交其犯罪分子以可趁之机：犯罪分子充当中间人，以优惠贴现利率吸引企业将银票交其贴现，假设企业愿意延期一月提现的甚至可以免贴现利息，犯罪分子以此套用企业贴现，假设企业愿意延期一月提现的甚至可以免贴现利息，犯罪分子以此套用企业资金放高利贷，赚取差额利息。资金放高利贷，赚取差额利息。为此

41、，银监会下发为此，银监会下发?关于切实加强票据业务监管的通知关于切实加强票据业务监管的通知?，对银行票据业务提出进，对银行票据业务提出进行更严格的监管要求。行更严格的监管要求。局部近期信贷操作类风险案件分析 案例案例2 2：渤海银行北京分行被停房贷案：渤海银行北京分行被停房贷案20212021年年5 5月，渤海银行北京分行一位内部人士透露，渤海银行北京分行月，渤海银行北京分行一位内部人士透露，渤海银行北京分行及支行的房贷业务已被银监会全面叫停，原因是去年以来该行房贷业务违规及支行的房贷业务已被银监会全面叫停，原因是去年以来该行房贷业务违规操作被查处。操作被查处。二套房贷从去年收紧以来，都要求首

42、付二套房贷从去年收紧以来，都要求首付4 4成，或是利率按基准利率的成，或是利率按基准利率的1.11.1倍。但该行很少实行倍。但该行很少实行4 4成首付，利率一般都按基准利率的成首付，利率一般都按基准利率的8.58.5折左右办理，折左右办理，属于严重违规行为。虽然北京市成交量受调控影响一直在萎缩，银行房贷业属于严重违规行为。虽然北京市成交量受调控影响一直在萎缩，银行房贷业务一直都在趋缓，但是，该案也反映了监管部门在惩治违规行为上的决心。务一直都在趋缓，但是，该案也反映了监管部门在惩治违规行为上的决心。据了解，该案及渤海银行济南分行的违规揽储案、渤海银行太原分行盗据了解，该案及渤海银行济南分行的违

43、规揽储案、渤海银行太原分行盗用客户资金案已给渤海银行造成巨大影响，该行新设分行脚步已被监管部门用客户资金案已给渤海银行造成巨大影响，该行新设分行脚步已被监管部门暂时叫停。暂时叫停。局部近期信贷操作类风险案件分析 案例案例3 3：存：存5050万送万送50005000元元 温州一银行支行长非法揽储被免温州一银行支行长非法揽储被免 2021 2021年年6 6月月3030日黄昏，温州的各大论坛和个人微博上都出现了一条爆日黄昏，温州的各大论坛和个人微博上都出现了一条爆料料温州某合作银行将军支行通过短信平台，在当天下午温州某合作银行将军支行通过短信平台，在当天下午4 4点，将一条短点，将一条短信发给所

44、有储户信发给所有储户“本行自本行自7 7月月1 1日起，推出存款加送现金活动，储蓄日起，推出存款加送现金活动，储蓄2020万元万元加送加送12001200元奖金，储蓄元奖金，储蓄5050万元加送万元加送50005000元奖金，存款越多，奖励越高。元奖金，存款越多，奖励越高。短信末尾，还留下了这位银行行长的姓名及联系方式。短信迅速被网友贴短信末尾，还留下了这位银行行长的姓名及联系方式。短信迅速被网友贴到网络论坛和微博上。有网友回帖，这样非法揽储也太明目张胆了点吧。第到网络论坛和微博上。有网友回帖，这样非法揽储也太明目张胆了点吧。第二天，该支行行长即被温州银监监分局闪电免职。二天，该支行行长即被温

45、州银监监分局闪电免职。局部近期信贷操作类风险案件分析 案例案例4 4：银行违规高息揽存：银行违规高息揽存 宁波银监局开出宁波银监局开出5050万元罚单万元罚单 2021 2021年年7 7月，宁波银监局针对辖内某城商行月，宁波银监局针对辖内某城商行 存款存款“返点、对资金返点、对资金“外流设置障碍等不标准的揽存、留存行为，经调查核实后，开出了外流设置障碍等不标准的揽存、留存行为，经调查核实后，开出了5050万元巨额罚单，并责成其对相关责任人员进行处理。万元巨额罚单，并责成其对相关责任人员进行处理。宁波银监局还下发通知，要求各银行机构标准存款业务考核行为，建宁波银监局还下发通知，要求各银行机构标

46、准存款业务考核行为，建立日均存款统计制度，杜绝月末、季末、年末冲存款指标现象。严禁擅自提立日均存款统计制度，杜绝月末、季末、年末冲存款指标现象。严禁擅自提高存款利率，严禁向存款客户赠送实物、购物卡、现金、金条等以变相提高高存款利率，严禁向存款客户赠送实物、购物卡、现金、金条等以变相提高存款利率，严禁通过压低或者豁免代收、代付及其他业务手续费等不正当手存款利率，严禁通过压低或者豁免代收、代付及其他业务手续费等不正当手段吸收客户存款，严禁通过存贷挂钩等方式吸收客户存款，严禁通过办卡、段吸收客户存款，严禁通过存贷挂钩等方式吸收客户存款，严禁通过办卡、购置理财产品、第三方存管业务等违反购置理财产品、第

47、三方存管业务等违反“存款自愿、取款自由原那么，误存款自愿、取款自由原那么，误拉、强拉客户办理存款。拉、强拉客户办理存款。局部近期信贷操作类风险案件分析 案例案例5 5：太原农行巨额储户资金蒸发：太原农行巨额储户资金蒸发 2021 2021年年1212月，月，7 7位储户在太原分行开户了办理了位储户在太原分行开户了办理了1212张存折、一张银张存折、一张银行卡，共行卡，共43004300万余存款，合计万余存款，合计38003800万不翼而飞。她们的共同身份是山西一万不翼而飞。她们的共同身份是山西一家制药企业企业主的亲属，她们的存款均为这名企业主代持存款。其后，农家制药企业企业主的亲属，她们的存款

48、均为这名企业主代持存款。其后，农业银行太原分行还排查出其它以类似手法不翼而飞的存款，这些存款共涉及业银行太原分行还排查出其它以类似手法不翼而飞的存款，这些存款共涉及1717人，总额人，总额68606860万元。万元。太原农行巨额存款丧失案的情节和手法跟太原农行巨额存款丧失案的情节和手法跟“山西省建国以来最大的山西省建国以来最大的金融票据诈骗案金融票据诈骗案“728“728特大金融诈骗案如出一辙：银行的基层分特大金融诈骗案如出一辙：银行的基层分理处为了完成总行的存款任务，同时更为了另辟财路，均采取了高息吸收大理处为了完成总行的存款任务，同时更为了另辟财路，均采取了高息吸收大额资金、转而用于高利贷

49、或不法投机。额资金、转而用于高利贷或不法投机。具体操作路径为：银行员工内外勾结具体操作路径为：银行员工内外勾结高息揽储高息揽储以转账方式以转账方式盗取客户存款盗取客户存款再将存款转账放贷出去。再将存款转账放贷出去。银行业务流程内部控制二柜面业务内部控制二柜面业务内部控制 柜台操作是银行的根底业务，在办理柜台业务中营销客户柜台操作是银行的根底业务，在办理柜台业务中营销客户是很重要的，但重要的是合法依规操作，否那么可能会给自己和是很重要的，但重要的是合法依规操作，否那么可能会给自己和单位造成声誉以及经济损失。单位造成声誉以及经济损失。柜台业务的风险防范1.1.违规操作导致产生风险违规操作导致产生风

50、险案例一：案例一：20212021年年7 7月，某银行的一网点主任在帮客户购置货币型基月，某银行的一网点主任在帮客户购置货币型基金时，错填了基金代码，在柜员作了交易后又未作核对就做了交易确认，金时，错填了基金代码，在柜员作了交易后又未作核对就做了交易确认，同时还违规帮客户在交易凭证上签字。过了一个月，由于基金净值下跌，同时还违规帮客户在交易凭证上签字。过了一个月，由于基金净值下跌，客户要求其赔款，该主任居然提出通过帮助客户炒股来弥补损失。客户客户要求其赔款，该主任居然提出通过帮助客户炒股来弥补损失。客户在证券公司开户，并把在证券公司开户，并把9090多万转入，该主任在一个月内帮其赚了多万转入，

51、该主任在一个月内帮其赚了1010多多万，客户觉得其技术好，又转入万，客户觉得其技术好，又转入900900多万，要求其加大操作力度，结果多万，要求其加大操作力度，结果由于股市下跌，亏了由于股市下跌，亏了240240多万。客户于是逼迫该主任签了一个欠条，表多万。客户于是逼迫该主任签了一个欠条，表示因私自用客户的存款炒股，愿意赔偿损失。客户拿欠条到银行要求银示因私自用客户的存款炒股，愿意赔偿损失。客户拿欠条到银行要求银行赔偿，银行拒绝。客户遂将银行和主任起诉到法院。法院一审开庭后，行赔偿，银行拒绝。客户遂将银行和主任起诉到法院。法院一审开庭后，到目前三年多尚未判决，给当事人造成了极大的困扰和负担。到

52、目前三年多尚未判决，给当事人造成了极大的困扰和负担。教训：教训：1.1.业务操作必须细致认真，防止出错，不能以信任代替制度。业务操作必须细致认真，防止出错，不能以信任代替制度。2.2.不要企图以一个错误掩盖另一个错误。不要企图以一个错误掩盖另一个错误。3.3.营销客户要为自己留后路：营销工作的前提是营销客户要为自己留后路：营销工作的前提是“了解你的客户、了解你的客户、了解你的产品，同时在对客户与产品充分了解的根底上选择适宜的产了解你的产品，同时在对客户与产品充分了解的根底上选择适宜的产品营销给适当的客户，同时对客户作充分的风险提示，使他们了解风险品营销给适当的客户，同时对客户作充分的风险提示，

53、使他们了解风险所在，作出正确的选择。所在，作出正确的选择。柜台业务的风险防范2.2.开户身份核查不严导致监管处分开户身份核查不严导致监管处分案例二：案例二：2021 2021年银监部门人员暗访某银行网点，用一张本人相片年银监部门人员暗访某银行网点，用一张本人相片做成的假身份证开户，以存入大量存款及赶着离开为由要求银行做成的假身份证开户，以存入大量存款及赶着离开为由要求银行工作人员通融，有柜员因此未核查身份证就帮其开户。银监部门工作人员通融，有柜员因此未核查身份证就帮其开户。银监部门遂以违规为由对银行进行了处分。遂以违规为由对银行进行了处分。案例三：案例三：某客户被人通过某客户被人通过 诈骗，将

54、款项存入他人在银行以假身份诈骗，将款项存入他人在银行以假身份证开立的账户中，由于无法找到诈骗分子，客户起诉银行，理由证开立的账户中，由于无法找到诈骗分子，客户起诉银行，理由是因为银行疏忽导致犯罪分子以假证开户成功，导致无法破案，是因为银行疏忽导致犯罪分子以假证开户成功，导致无法破案，要求赔偿损失。如客户的转入的款项未被取走，银行可能会因过要求赔偿损失。如客户的转入的款项未被取走，银行可能会因过失需要承担局部诉讼费；如客户的款项已被取走，那么银行甚至失需要承担局部诉讼费；如客户的款项已被取走，那么银行甚至会承担一半左右的责任。会承担一半左右的责任。柜台业务的风险防范3.3.在对司法机关和行政机关

55、的协助执行工作中需注意的事项：在对司法机关和行政机关的协助执行工作中需注意的事项：(1)(1)认真核对国家机关工作人员身份：工作证，法院还需要增加执行认真核对国家机关工作人员身份：工作证，法院还需要增加执行公务证。公务证。(2)(2)认真核对有关法律文书认真核对有关法律文书有权机关县团级含以上机构签发的协助执行通知书有权机关县团级含以上机构签发的协助执行通知书行政机关的有关决定书海关、税务机关的处分决定书行政机关的有关决定书海关、税务机关的处分决定书法院的生效判决书、裁定书、调解书、支付令、制裁决定书等法院的生效判决书、裁定书、调解书、支付令、制裁决定书等 依法执行，不能与被执行人串通依法执行

56、，不能与被执行人串通协助是义务，不要与执行机关过多地争论，以免被执行机关以阻挠执协助是义务，不要与执行机关过多地争论，以免被执行机关以阻挠执行为由进行处分。行为由进行处分。不能扣划的存款应讲明原因。不能扣划的存款应讲明原因。柜台业务的风险防范l先冻结、扣划再填回执，并按实际冻结扣划金额填写。先冻结、扣划再填回执，并按实际冻结扣划金额填写。l执行人员单人或双人不影响执行的效力，如果是单人来执行的，还是要给予执行人员单人或双人不影响执行的效力，如果是单人来执行的，还是要给予协助。协助。l协助冻结时，如发现被要求协助冻结的账户已被冻结的，不予办理重复冻结，协助冻结时，如发现被要求协助冻结的账户已被冻

57、结的，不予办理重复冻结，但应当向执行机关说明情况。但应当向执行机关说明情况。l在冻结期限内，只有在作出冻结决定的有权机关作出解冻决定并出具解冻通在冻结期限内，只有在作出冻结决定的有权机关作出解冻决定并出具解冻通知书的情况下，经办行才能予以解冻。知书的情况下，经办行才能予以解冻。l公安机关、检察机关和人民法院冻结单位存款期限最长为公安机关、检察机关和人民法院冻结单位存款期限最长为6 6个月。有权机关在个月。有权机关在冻结期满前办理续冻手续的，可以续冻；逾期未办理续冻手续，可以自动解冻。冻结期满前办理续冻手续的，可以续冻；逾期未办理续冻手续，可以自动解冻。l对已向我行设定担保的单位或个人的存款要求

58、冻结、扣划的，应当告知有权对已向我行设定担保的单位或个人的存款要求冻结、扣划的，应当告知有权机关我行对此享有优先权，可以冻结，但不能扣划。已设定担保的单位或个人的机关我行对此享有优先权，可以冻结，但不能扣划。已设定担保的单位或个人的存款包括但不限于银行承兑汇票保证金、信用证保证金、保函保证金。存款包括但不限于银行承兑汇票保证金、信用证保证金、保函保证金。l协助扣划时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关的协助扣划时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关的执行人员要求提取现金的，不予协助。执行人员要求提取现金的，不予协助。l有权机关要求对查询存款资料，如开户、存款情况以及与存款有关的会计凭有权机关要求对查询存款资料，如开户、存款情况以及与存款有关的会计凭证、账簿、对账单等资料进行抄录、复制、照相的，经办人员可以给予配合，但证、账簿、对账单等资料进行抄录、复制、照相的，经办人员可以给予配合，但不能带走原件。不能带走原件。欢送各位批评指正!