风险评估 习题

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1、 第八章 风险评估 练习一、单选题1. 注册会计师理解被审计单位及其环境的目的是( ） 。A. 为了进行风险评估程序 收集充足合适的审计证据C 为了辨认和评估财务报表重大错报风险 D 控制检查风险2. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其她外部因素理解的范畴和限度会因被审计单位所处行业、规模以及其她因素的不同而不同，注册会计师应当将理解的重点放在( ) 。A. 风险评估程序B. 对被审计单位的经营活动也许产生重要影响的核心外部因素以及与前期相比发生的重大变化 . 重大错报风险 . 重大错报风险和检查风险3 内部控制的目的不涉及( ）。A. 财务报告的可靠性 审计风险处在低水平.经营的

2、效率和效果 D 在所有经营活动中遵守法律法规的规定. 有关控制环境的说法不对的的是 ( ) 。A.控制环境涉及治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、结识和措施B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的结识和态度。良好的控制环境是实行有效内部控制的基本C 在评价控制环境的设计和实行状况时，注册会计师应当理解管理层在治理层的监督下,与否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及与否建立了避免或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D.在审计业务承办阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最后评价5. 注册会计师采用风险评估程序理解被审计单位及其环境，理解被审

3、计单位及其环境的时间是( ) 。 在承办客户和续约时 .在进行审计筹划时. 在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终6 根据审计风险模型,下列有关检查风险的陈述不恰当的是 ( ） 。.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估成果成反向关系 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范畴,并有效执行审计程序,以控制检查风险D. 检查风险与注册会计师所需的审诗证据成同向关系 下列有关注册会计师理解内部控制的说法中，不对的的是 ( ）。A. 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证B. 在

4、理解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计C. 特别风险一般与重大的非常规交易和判断事项有关.在某些状况下,仅通过实行实质性程序不能获取充足、合适的审计证据二、多选题1.风险评估程序涉及 （ ) 。A 询问被审计单位管理层和内部其她有关人员 B. 分析程序C.观测和检查 D. 穿行测试. 注册会计师在风险评估程序中询问被审计单位管理层和财务人员如下方面的问题 ( ）。A. 管理层年薪和晋升通道. 也许影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计解决问题C. 被审计单位近来的财务状况、经营成果和钞票流量 D. 被审计单位发生的其她重要变化3 注册会计师理解被审计单位及其环境时应当实行下列

5、观测和检查程序 ( )。A. 阅读由管理层和治理层编制的报告 B. 实地察看被审计单位的生产经营场合和设备C.检查文献、记录和内部控制手册 跟踪财务人员的一天生活实行穿行测试4.理解行业状况有助于注册会计师辨认与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。注册会计师应 当理解被审计单位的行业状况,重要涉及 ( ) 。A. 汇率的变动幅度 B. 生产经营的季节性和周期性C. 产品生产技术的变化能源供应与成本 D. 行业的核心指标和记录数据5. 注册会计师可以从( ) 方面理解被审计单位 的法律环境及监管环境。A.与被审计单位有关的税务法规与否发生变化 B. 国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化与

6、否会对被审计单位的经营活动产生影响 C.与否存在新出台的法律法规 .国家对某一行业的公司与否有特殊的监管规定6 注册会计师应当从( )方贡理解被审单位的性质。A. 所有权构造 B. 法律和监管构造C.组织构造 D. 经营活动、投资活动、筹资活动7. 注册会计师应当从如下方面理解被审计单位对会计政策的选择和运用 ( ) 。A. 重要项目的会计政策和行业惯例 . 重大税收法规变化. 在新领域和缺少权威性原则或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响. 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和有关会计制度.注册会计师应当理解被审计单位与否存在与下列方面有关的目的和战略，并考虑相应的经营风险(

7、）。.行业发展及其也许导致的被审计单位不具有足以应对行业变化的人力资源和业务特长等风险 B. 开发新产品或提供新服务及其也许导致的被审计单位产品责任增长等风险C 新颁布的会计法规及其也许导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计解决成本增长等风险D 本期及将来的融资条件及其也许导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险. 在理解被审计单位财务业绩衡量和评价状况时,注册会计师应当关注下列信息 （ ) 。A.核心业绩指标 管理层和员工业绩考核与鼓励性报酬政策C国家出台的个人所得税纳税调节 D. 与竞争对手的业绩比较10 内部控制要素涉及 ( ) 。A 控制环境 . 风险评估程序 .

8、信息系统与沟通 D 控制活动11.注册会计师应当运用职业判断,考虑一项控制单独或连同其她控制与否与评估重大错报风险以及针对评估的风险设计和实行进一步审计程序,注册会计师在运用职业判断时应当考虑下列因素 （ ) 。A. 被审计单位的规模 B. 被审计单位经营的多样性和复杂性C. 法律法规和监管规定 . 作为内部控制构成部分的系统的性质和复杂性2. 内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性重要涉及 ( ) 。 .在决策时人为判断也许浮现错误和由于人为失误而导致内部控制失效.也许由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而

9、被规避C. 被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少13. 控制活动是指有助于保证管理层的指令得以执行的政策和程序,涉及( ) 。A授权与业绩评价 B.信息解决 .实物控制 D职责分离14. 注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的理解和评估,重要是针对被审计单位的一般控制活动， 在理解和评估一般控制活动时在考虑的重要因素也许涉及( ) 。A. 与否建立了合适的保护措施,以避免未经授权接触文献、记录和资产B. 会计系统中的数据与否与实物资产定期核对C.管理层与否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议D.被审计单位的重要经营活动与否均有必要的控制政策和程序15.注册会

10、计师在对被审计单位整体层面的监督进行理解和评估时,考虑的重要因素也许涉及 （ ） 。. 被审计单位与否认期评价内部控制B. 被审计单位人员在履行正常职责时,可以在多大限度上获得内部控制与否有效运营的证据 C. 与外部的沟通可以在多大限度上证明内部产生的信息或者指出存在的问题D 与否由合适层次的管理层对差别进行调查并及时采用合适的纠正措施16. 注册会计师筹划对业务流程层面的有关控制进行进一步的理解和评价,注册会计师应当拟定( ) 。A. 被审计单位与否建立了有效的控制，以避免或发现并纠正这些错报B 被审计单位与否漏掉了必要的控制 C. 控制与否是一贯运营. 与否辨认了可以最有效测试的控制17.

11、 在辨认和理解控制后注册会计师对控制的评价结论也许是 ( ) 。A. 所设计的控制单独或连同其她控制可以避免或发现并纠正重大错报,并得到执行. 控制自身的设计是合理的,但没有得到执行 . 控制自身的设计就是无效的或缺少必要的控制 D. 内部控制运营有效18. 在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答如下问题 ( ） 。A. 控制自身的设计与否合理 B. 控制与否得到执行C 与否更多地信赖控制并拟实行控制测试 D. 内部控制能否避免、发现并纠正财务报表的 重大错报三、判断题.理解被审计单位及其环境是一种持续和动态地收 集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终 ， 注册会计师

12、实行风险导向审计就是为理解被审单位及其环境。（ )2. 评价控制的设计是指注册会计师拟定设计与否合理,不波及控制与否得到执行。（ ) 在理解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其她控制活动,与否可以以及如何避免或发现并纠正各类交易、账户余 额、列报存在的重大错报。( )4 财务报表层次的重大错报风险很也许源于单薄的控制环境。( ）5. 如果觉得仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制,并拟定其与否执行。( ）6 如果辨认出被审计单位未加控制或控制不当的重大错报风险,或觉得被审计单位的风险

13、评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷告知行业监管机构。( ）7.注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知被审计单位管理 层或治理层。 （ )8. 经营风险最后者会产生财务后果,从而影响财务报表。( )9.经营风险对各类交易、账户余额以及列报认定层次或财务报表层次产生重大的间接影响。( ).评价对被审单位及其环境理解的限度与否恰当,核心是看注册会计师对被审单位及其环境的理解与否实行了风险评估程序。（ )四、简答题1. 注册会计师应当组织项目构成员对财务报表重大错报的也许性进行讨论，并运用职业判断拟定讨论的目的、内容、人员、时间和方式。请阐明讨论的目的、内容、人员、时间和方式。. 注册会计师运用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来理解被审计单位及其环境,请阐明理解被审计单位及其环境的六个方面的内容。3.简述注册会计师在初步筹划审计工作时，在业务流程层面如何理解内部控制？.注册会计师理解被审单位及其环境后如何辨认和评估重大错报风险?5 什么是特别风险？特别风险一般与什么有关？从哪些方面考虑特别风险?