保障和改善农民生产生活条件项目投资决策报告_范文模板

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1、泓域咨询/保障和改善农民生产生活条件项目投资决策报告保障和改善农民生产生活条件项目投资决策报告xx投资管理公司报告说明乡村振兴是中国国家发展的重要战略，旨在建设美丽宜居、产业兴旺、生态安全、乡风文明的新农村。随后，2018年中央一号文件也相继发布，提出了乡村振兴的具体实施规划。实现乡村振兴需要加强职业教育，深化产教融合和校企合作，同时加强统计监测，推动区域之间的协同发展，构建乡村振兴新格局。加快推进乡村振兴工作有利于实现全面建设社会主义现代化国家的目标，促进城乡经济社会协调发展。本报告为模板参考范文，不作为投资建议，仅供参考。报告产业背景、市场分析、技术方案、风险评估等内容基于公开信息；项目建

2、设方案、投资估算、经济效益分析等内容基于行业研究模型。本报告可用于学习交流或模板参考应用。目录第一章 项目概述7一、 项目概述7二、 项目提出的理由7三、 项目总投资及资金构成9四、 资金筹措方案9五、 项目预期经济效益规划目标10六、 项目建设进度规划10七、 研究结论10八、 主要经济指标一览表11主要经济指标一览表11第二章 行业和市场分析13一、 乡村振兴发展指导思想13二、 背景介绍13三、 概念和内涵13四、 发展战略13五、 未来发展14六、 乡村振兴发展定位14七、 乡村振兴发展实施方案16八、 乡村振兴发展背景18九、 乡村振兴发展基本原则19十、 乡村振兴发展趋势20第三章

3、 运营模式分析23一、 公司经营宗旨23二、 公司的目标、主要职责23三、 各部门职责及权限24四、 财务会计制度27第四章 公司治理分析31一、 公司治理与公司管理的关系31二、 董事长及其职责32三、 内部控制评价的组织与实施35四、 激励机制46五、 公司治理的特征52六、 股权结构与公司治理结构55七、 管理腐败的类型58第五章 人力资源方案61一、 绩效指标体系的设计要求61二、 绩效考评周期及其影响因素62三、 工作岗位分析65四、 选择人员招募方式的主要步骤69五、 薪酬体系69六、 实施内部招募与外部招募的原则74七、 审核人工成本预算的方法75第六章 SWOT分析说明79一、

4、 优势分析（S）79二、 劣势分析（W）81三、 机会分析（O）81四、 威胁分析（T）82第七章 财务管理86一、 短期融资的分类86二、 影响营运资金管理策略的因素分析87三、 财务管理原则89四、 短期融资的概念和特征93五、 决策与控制95六、 营运资金管理策略的主要内容96七、 财务可行性要素的特征97八、 对外投资的影响因素研究98第八章 经济效益及财务分析101一、 经济评价财务测算101营业收入、税金及附加和增值税估算表101综合总成本费用估算表102固定资产折旧费估算表103无形资产和其他资产摊销估算表104利润及利润分配表105二、 项目盈利能力分析106项目投资现金流量表

5、108三、 偿债能力分析109借款还本付息计划表110第九章 投资估算及资金筹措112一、 建设投资估算112建设投资估算表113二、 建设期利息113建设期利息估算表114三、 流动资金115流动资金估算表115四、 项目总投资116总投资及构成一览表116五、 资金筹措与投资计划117项目投资计划与资金筹措一览表117第一章 项目概述一、 项目概述（一）项目基本情况1、项目名称：保障和改善农民生产生活条件项目2、承办单位名称：xx投资管理公司3、项目性质：技术改造4、项目建设地点：xxx（待定）5、项目联系人：钱xx（二）项目选址项目选址位于xxx（待定）。二、 项目提出的理由随着中国城市

6、化进程的加速，乡村经济面临着空心化和贫困化的严峻形势。为改变这种现状，中央政府在2018年发布中共中央国务院关于实施乡村振兴战略的意见文件，提出了产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕的五大发展要求。乡村振兴战略的核心是通过多方面的手段，加强乡村建设，发展壮大农业产业，促进农村经济的繁荣和发展，带动乡村的全面振兴。此外，还应注重改善农民生产生活条件，推动农村文化教育事业发展，提高农民素质和幸福指数，为实现中华民族的伟大复兴贡献力量。乡村振兴是当前中国推动经济社会发展的重要战略，旨在实现城乡协调发展和实现全面建设社会主义现代化国家的目标。其中，产业扶贫、土地流转、公共服务、环境卫生、人

7、才引进等方面是实施乡村振兴战略的重要内容。在实践中，各地政府应根据当地实际情况制定相应的实施方案，并借助市场机制、校企合作、科技支撑等手段推动乡村振兴发展，提高农民生产生活水平，促进城乡融合发展。（一）加强基础设施建设1、发展道路交通网络，提高交通运输能力，方便农产品销售和物资供应，同时也便于乡村旅游和人员流动。2、加大电力、通讯等基础设施投入，提高乡村电网覆盖率和质量，保障农业生产和农村居民正常用电。3、建设先进的农业水利设施，实现小灌区改造和渠系联络，提高农田水分利用效率，增强耕作能力。（二）推进农村产业升级1、加速新型农业经营主体培育，引导农村合作社、家庭农场等新型经营主体发展，扶持特色

8、农产品生产和销售。2、支持优质农产品出口，积极开拓国际市场，推动农产品国际化，提高农业品牌知名度和附加值。3、推动农村一二三产融合发展，促进农业与第二、第三产业深度融合，增加农民收入来源。（三）完善乡村社会保障体系1、建立健全乡村养老、医疗等社会保障体系，保障农民基本生活需求。2、加强教育公平，提高乡村教育水平，为农村下一代提供更好的发展机会。3、推广普及电子商务等新型服务业，促进农民增收致富。以上是我对于保障和改善农民生产生活条件的详细论述，希望能够为您提供一些有用的参考。三、 项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资5340.92万

9、元，其中：建设投资3581.58万元，占项目总投资的67.06%；建设期利息47.26万元，占项目总投资的0.88%；流动资金1712.08万元，占项目总投资的32.06%。四、 资金筹措方案（一）项目资本金筹措方案项目总投资5340.92万元，根据资金筹措方案，xx投资管理公司计划自筹资金（资本金）3411.99万元。（二）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额1928.93万元。五、 项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：18600.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：15055.99万元。3、项目达产年净利润（NP）：2596.16万元。

10、4、财务内部收益率（FIRR）：37.64%。5、全部投资回收期（Pt）：4.42年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：6304.23万元（产值）。六、 项目建设进度规划项目计划从立项工程竣工验收、投产运营共需12个月的时间。七、 研究结论综上所述，该项目属于国家鼓励支持的项目，项目的经济和社会效益客观，项目的投产将改善优化当地产业结构，实现高质量发展的目标。八、 主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元5340.921.1建设投资万元3581.581.1.1工程费用万元2698.351.1.2其他费用万元810.221.1.3预备费万元73.01

11、1.2建设期利息万元47.261.3流动资金万元1712.082资金筹措万元5340.922.1自筹资金万元3411.992.2银行贷款万元1928.933营业收入万元18600.00正常运营年份4总成本费用万元15055.995利润总额万元3461.556净利润万元2596.167所得税万元865.398增值税万元687.199税金及附加万元82.4610纳税总额万元1635.0411盈亏平衡点万元6304.23产值12回收期年4.4213内部收益率37.64%所得税后14财务净现值万元6467.89所得税后第二章 行业和市场分析一、 乡村振兴发展指导思想二、 背景介绍随着城市经济的不断发展

12、，农村经济逐渐滞后。为了解决这一问题，中国提出了乡村振兴战略。其中，乡村振兴发展指导思想是实施乡村振兴战略的重要理论基础。三、 概念和内涵乡村振兴发展指导思想是指以新发展理念为引领，以创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念为指导，以现代农业、乡村旅游、文化创意、特色小镇四个支柱产业为主体，着力推进新型工商业发展，促进城乡融合发展，实现乡村全面振兴的重要理论体系。四、 发展战略为了实现乡村振兴发展指导思想，我国制定了一系列发展战略。具体措施包括：（一）抓好乡村振兴规划。制定完善乡村振兴战略规划，构建统筹协调的城乡发展格局。（二）促进农村产业振兴。加强新型农业经营主体建设，推进农业转移人口市民化

13、，培育壮大乡村产业，提高农民收入。（三）发展现代农业。推进农业供给侧结构性改革，加强基础设施建设，增强农业科技创新能力，构建现代农业产业体系。（四）打造乡村旅游品牌。推动旅游与农业、文化、体育等产业融合，加强旅游基础设施建设，完善旅游服务体系，打造乡村旅游品牌。（五）发展文化创意产业。保护传统文化遗产，加强文化创意产品设计和研发，完善文化创意产业支撑平台和服务网络。（六）建设特色小镇。积极引导城市功能向特色小镇转移，加强特色小镇规划设计和建设，构建全面发展的特色小镇发展格局。五、 未来发展乡村振兴发展指导思想是我国农村发展的重要指导思想，将在未来持续推进。随着乡村振兴战略的不断实施，农村经济将

14、实现全面发展，为城乡共同发展做出积极贡献。六、 乡村振兴发展定位乡村振兴是中国的重要战略，旨在实现城乡协调发展和全面建设社会主义现代化国家的总体目标。为实现乡村振兴，需要明确乡村振兴的发展定位。（一）改革创新驱动乡村振兴的发展定位应以改革创新为驱动，不断深化农村改革，加强农村土地制度改革，完善农业现代化经营体系，推进农村产业结构调整，以及积极发展乡村旅游等新型产业。同时，还需推进农村金融、信息化、物流等服务的创新和发展，打破传统管理方式和思维模式的束缚，推进乡村的智能化和现代化。（二）多元发展平衡发展乡村振兴的发展定位应以多元发展和平衡发展为目标。要立足于农村自身的实际情况，把握好农村发展中的

15、地域、产业、人口等多种要素，促进城乡之间的互动和协调发展。同时，要顺应农民多元化需求，培育新型职业农民、土地流转服务机构等市场主体，以实现农村经济的多元化发展。（三）生态优先绿色发展乡村振兴的发展定位应以生态优先、绿色发展为基础。要注重生态环境保护，推广农业可持续发展模式，实现农业生产方式的转型升级。在发展中注重生态建设和保护，打造宜居宜业的乡村环境，同时也要加强资源整合和节约利用。（四）人才振兴支撑发展乡村振兴的发展定位应以人才振兴和支撑发展为保证。要引导高素质人才回到乡村，促进乡村教育、医疗、文化等公共服务事业的发展，完善城乡人才交流机制，提高乡村治理水平和社会管理能力。通过人才支撑，不断

16、激发乡村的创新活力，推动乡村振兴取得更加显著的成效。总之，乡村振兴发展定位需要顺应国内外形势和中国乡村社会经济发展实际，把握好农村发展中的新趋势、新机遇和新挑战，不断推动乡村振兴迈上新的台阶。七、 乡村振兴发展实施方案（一）背景与意义乡村振兴是当前中国发展的重要战略，也是建设新时代美丽中国的必由之路。在我国经济高速发展的过程中，很多农村地区面临着城乡发展不平衡、产业结构单一、农产品附加值低、生态环境恶化等问题，这些问题都制约了乡村的发展。因此，乡村振兴的实施，对于解决这些问题，推动乡村经济社会全面融合和协调发展，具有十分重要的意义。（二）基本思路1、完善乡村产业结构，推进农村产业转型升级；2、

17、加强农村基础设施建设，提升农村公共服务水平；3、保护和优化农村生态环境，促进绿色发展；4、推进乡村治理体系和治理能力现代化。（三）具体措施1、推进农村产业升级（1）构建多元化的农业产业体系。发展特色产业，积极推进种植业、畜牧业、林果业等现代农业，实现产出品质化、品牌化、集约化和标准化等。（2）推进现代农业科技示范区建设。发挥科技示范区在推进农业现代化上的引领作用，加强科技创新经验交流和人才培养，提升农村科技创新能力。（3）扶持农村电商发展。加大对农村电商平台、物流体系建设的支持，扩大农产品销售渠道，增强农民的收入。2、加强农村基础设施建设（1）推进农村道路、桥梁、供水、供电等基础设施建设。加强

18、投融资机制改革，优化资金配置，提升农村基础设施投资效益。（2）发展农村旅游产业。支持乡村旅游设施和旅游产业项目建设，提升农民的经济收入。3、保护和优化农村生态环境（1）加大对水源地、生态林、湿地等资源的保护力度。推动绿色发展，加强农村环境保护，提升农村生态环境品质。（2）推行农业+生态模式。促进农业与生态相融合，培育绿色农业，打造美丽乡村。4、推进乡村治理体系和治理能力现代化（1）健全乡村治理体系和社会治理机制。推进基层民主建设，完善基层自治、人民当家作主和依法治理的组织体系。（2）加强乡村治理能力建设。加强乡村干部队伍建设，提高基层干部的管理和服务能力。（四）总体目标到2030年前，实现农村

19、基本公共服务一通四有（即通电、通路、通广播电视、有医疗卫生、有教育文化），基本建成以生态宜居、产业兴旺、乡风文明、治理有效、生活富裕为特点的美丽宜居乡村。八、 乡村振兴发展背景中国是一个农业大国，农村人口占总人口的近一半，乡村是中国现代化建设的重要组成部分。然而，在过去的几十年中，由于城市优先发展、土地流转等问题，中国乡村经济一直面临着困境，许多农村地区经济衰退、贫困落后、人口流失等问题严重。2018年10月，中共中央、国务院印发关于打赢脱贫攻坚战三年行动的指导意见（以下简称指导意见），提出了乡村振兴战略，并在2019年的政府工作报告中提出了推进乡村振兴战略的战略目标。随着国家层面对乡村振兴战

20、略的高度重视和不断加码的政策扶持，乡村振兴发展已经成为了当今中国的热门话题。在实现乡村振兴的过程中，政府需要引导农村社会经济的优化升级，提高乡村居民的收入水平，促进城乡融合发展，助力乡村文化传承和乡村治理现代化。同时，还需注重生态保护，积极推动农业绿色转型升级，建设美丽宜居的乡村。总之，乡村振兴旨在实现城乡双向流动、优化人口结构、提高乡村公共服务、增强农业竞争力等目标，为全面建设社会主义现代化国家奠定坚实基础。九、 乡村振兴发展基本原则随着城市化进程的不断加速，乡村的经济社会发展也成为了一个重要的议题。中国政府在近年来推出了一系列乡村振兴战略，力图通过发展农业、促进乡村产业升级、提高农民收入等

21、方式，实现乡村振兴和城乡共同发展。以下是乡村振兴发展的基本原则：（一）农业优先发展。农业是乡村经济的基础，农业发展是乡村振兴发展的首要任务。应当完善农业生产体系，大力发展现代农业，提高农业科技水平和机械化水平，探索适合本地区的农业种植、养殖、渔业等生产模式，并加强对农民的技术培训，提高农民的生产能力。（二）产业振兴引领。要以农村产业为主导，发展具有本地特色的农副产品产业，建设特色小镇和现代农业园区，推进土地集约利用和农村土地整治，完善农村金融体系和社会保障体系，为乡村经济发展提供有力的保障。（三）生态宜居建设。要加强农村环境保护和资源保护，推进生态建设和恢复，提高农村生态环境质量，打造宜居的生

22、活环境和旅游环境，带动乡村旅游和休闲产业的发展。（四）文化传承创新。要推动传统文化的保护和振兴，发扬本地区的优秀传统文化和民俗风情，培育新型文化产业，推进文化与乡村振兴深度融合，为乡村振兴提供经济支撑和文化滋养。以上是乡村振兴发展的基本原则，有效实施这些原则可以推动乡村振兴发展，助力乡村经济的转型升级和可持续发展。十、 乡村振兴发展趋势乡村振兴是当前中国经济发展的重要战略，也是实现全面建设社会主义现代化国家的必然要求。随着社会经济的不断发展和科技的进步，乡村振兴将呈现以下几个发展趋势：（一）新型农业发展趋势新型农业是指以提高农业生产质量、增加农产品附加值和环保为主要目标的农业发展模式。在未来的

23、乡村振兴中，新型农业将越来越重要。随着人民生活水平的不断提高和对健康食品的需求增加，有机农业和生态农业将成为农业发展的主流，同时，大数据、互联网技术和智能技术等现代技术的应用将带来更多的新型农业模式。（二）智慧农村发展趋势智慧农村是指利用现代信息技术、网络技术和智能化技术，推动农村现代化和农业转型升级，提升农村治理水平和农民生活品质的新型农村发展模式。在未来的乡村振兴中，智慧农村将成为农村现代化的重要途径。通过智能化技术和互联网技术的应用，可以实现智慧农业、智慧农村管理和智慧农产品营销等方面的创新和提升。（三）产业融合发展趋势产业融合是指将不同领域、不同行业、不同领域的产业进行整合和协同，形成

24、新兴产业和新的经济增长点的发展模式。在未来的乡村振兴中，产业融合将成为农村经济发展中的重要手段。农业与旅游、农业与文化、农业与新兴产业等产业的融合将会重塑乡村传统经济结构，推进农村现代化发展。（四）多元化生态保护发展趋势生态保护是指通过保护自然资源和改善环境，维护生态平衡和人类健康的发展模式。在未来的乡村振兴中，生态保护将会成为乡村发展的重要任务之一。加强生态环境保护，促进可持续发展是乡村振兴的重要环节。同时，优质农产品的生产需要良好的生态环境作为基础，生态保护也将成为新型农业发展的必要条件。综上所述，新型农业、智慧农村、产业融合、生态保护是未来乡村振兴发展的重要趋势，这些趋势将推动乡村发展迈

25、向更高水平，带动乡村经济转型升级，推动社会全面进步和现代化建设。第三章 运营模式分析一、 公司经营宗旨根据国家法律、法规及其他有关规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原则，充分运用经济组织形式的优良运行机制，为公司股东谋求最大利益，取得更好的社会效益和经济效益。二、 公司的目标、主要职责（一）目标近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国内两个市场，优化

26、资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，力争利用3-5年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞争实力的大型企业集团。（二）主要职责1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管下，以市场需求为导向，依法自主经营。2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决策。3、根据国家法律、法规和行业有关政策，优化配置经营要素，组织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强市场竞争力，促进区域内行业持续、快速、健康发展。4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代企业制度，强化内部管理，促进企业可

27、持续发展。5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依照公司法等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。三、 各部门职责及权限（一）销售部职责说明1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并负责具体落实。2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预期目标。3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展状况等，并定期将信息报送商务发展部。4、负责按产品销售合同规定收款和

28、催收，并将相关收款情况报送商务发展部。5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，进行有效的客户管理。6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商务发展部总经理。7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、质量符合要求。9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用开支

29、，查找超支、节支原因并实施控制。10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。（二）战略发展部主要职责1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进行考核。3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议，组织签订供应商合作协议。4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。5、负

30、责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修订合同，并通知销售部门执行合同。6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时收到的款项查找原因进行催款。7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及服务资源的统一规划和配置。8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况及处理结果。9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。（三）行政部主要职责1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。2、根据公司业务发展的需要，制定及

31、优化公司的内部运行控制流程、方法及执行标准。3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行情况。6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部运行控制相关的工作。四、 财务会计制度（一）财务会计制度1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制

32、定公司的财务会计制度。2、公司年度财务会计报告、半年度财务会计报告和季度财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进行编制。3、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，不以任何个人名义开立账户存储。4、公司分配当年税后利润时，提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配

33、，但本章程规定不按持股比例分配的除外。股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不参与分配利润。5、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。6、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利（或股份）的派发事项。7、公司可以采取现金方式分配股利。公司将实行持续、稳定的利润分配办法，并遵守下列规定：（1）公司的利润分配应重视对投

34、资者的合理投资回报；在有条件的情况下，公司可以进行中期现金分红；（2）原则上公司最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%；但具体的年度利润分配方案仍需由董事会根据公司经营状况拟订合适的现金分配比例，报公司股东大会审议；（3）存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还其占用的资金。（二）内部审计1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施。审计负责人向董事会负责并报告工作。第三节会计师事务所的聘任3、公司聘用会计师事务所必须由股东

35、大会决定，董事会不得在股东大会决定前委任会计师事务所。4、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。5、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。6、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前30天事先通知会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所陈述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。第四章 公司治理分析一、 公司治理与公司管理的关系公司治理关心的是“公司应走向何方”，而公司管理关心的是“公司怎样到达那里”。公司治理的核心是确定公司的目标并保证决策的科学性，公司管理的

36、核心是确定实现目标的途径。管理是运营公司，治理是确保这种运营处于正确的轨道。两者都是针对同样的终极目标，即实现财富的有效创造，只是扮演的角色不同，公司治理通过建立权力制衡的机制而实现其机能，公司管理是对组织资源进行有效整合以达成既定目标。KennethDayton认为，治理与管理是“一个硬币的两个面”，谁也不能脱离谁而存在。治理规定了整个企业运作的基本网络框架，管理则是在这个既定的框架下驾驭企业奔向目标。缺乏良好治理模式的公司，就像一座地基不牢固的大厦一一没有公司管理体系的畅通，单纯的治理模式也只能是一个美好的蓝图，缺乏实际的内容。纵观管理理论的发展，从泰勒的科学管理思想、梅奥的人际关系理论、

37、波特的竞争战略研究到哈默的企业再造理论，企业管理理论与相应的管理实践范围由小到大，由刚性的管理措施逐步发展到注重组织、个体行为的柔性管理理念，由企业的作业管理层次发展到从战略到作业的全方位管理。早期的公司管理注重作业层，与公司治理几乎是分割的。进入20世纪80年代后，由于竞争的激烈，制订战略成为企业发展首要考虑的问题，公司管理的重心转向战略管理，这一转变使公司管理与公司治理开始有了共同的领域，并日益融合。战略管理一般包括两个部分，即战略规划和战略实施，其过程又可分为提议、批准、贯彻和监督四个阶段。战略管理一般由总经理提出战略动议，经过董事会（股东大会）批准认可，然后再由总经理组织分解、贯彻和实

38、施，同时此过程又受到董事会等的监督和控制。因此，战略管理的参与者即是公司治理、公司管理中各个层次的集合体，治理层负责批准和监督，管理层负责提议和实施。由此，公司治理与公司管理之间的连接点在于公司的战略管理层次，特里克对两者的关系做了形象的图示分析。二、 董事长及其职责（一）董事长的定义董事长是公司或集团的最高负责人，股东利益的最高代表，统领董事会。公司法第四十五条规定：有限责任公司董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。公司法第一百一十条规定：股份有限公司董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。（二）董事长的

39、人数、任期和资格1、董事长的人数根据我国公司法的相关规定，有限责任公司和股份有限公司均只设置一名董事长。2、董事长的任期董事长任期最长不得超过其为董事的任期，可连选连任，具体由公司章程确定。董事任期届满不及改选时，董事长应延长其执行业务至改选董事就任为止。3、董事长的任职资格（1）积极资格。董事长可以是股东，也可以不是股东，但必须是自然人；董事长必须具有本国国籍；董事长必须在国内有住所。（2）消极资格。不得担任公司的董事长情形有：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人；因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满

40、未逾5年；担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；个人所负数额较大的债务到期未清偿；国家公务员、军人、公证人、律师等不得兼任公司的董事长；监事不能兼任同一公司的董事长。4、董事长的选任及退任董事长的人选由董事会在董事中互选，并以特别决议的形式导致董事长退任的情形有：第一，董事长失去董事身份。导致董事长失去董事身份的事由就是董事退任的事由。第二，解任。董事会解任董事长，董事长并不失去董事身份

41、，董事会解任董事长应以特别决议进行。（三）董事长的权限1、公司代表权董事长的公司代表权包括：董事长有代表公司的权限，不得以章程剥夺（但是，公司与董事发生诉讼时，除法律另有规定外，由监事代表公司，股东大会也可另选他人代表公司；董事为自己或他人与公司发生交易时，由监事代表公司）；代表公司向政府主管机关申请进行设立、修改章程、发行新股、发行公司债、变更、合并、解散等各项登记的权限；签署公司股票、公司债券及其他有价证券；签署董事会重要文件和其他应由公司法定代表人签署的其他文件。2、业务执行权董事长的权力在董事会职责范围之内，不管理公司的具体业务，一般也不进行个人决策，只在董事会开会或董事会专门委员会开

42、会时才享有与其他董事同等的投票权。在董事会闭会期间，董事长对公司的重要业务活动有业务执行的处理权和董事会职代行权，并承担执行公司各项规章制度的义务。3、董事长的权利董事长的权利包括：向公司请求预付处理委任事务的必要费用的权利；向公司请求偿还因处理委任事务所支出的费用及自支出时起的利息的权利；向公司请求代其清偿因处理委任事务所负担的必要债务，未至清偿期的，请求公司提供担保的权利；向公司请求赔偿其处理委任事务时，因非可归责于自己的事由所导致的损害的权利。三、 内部控制评价的组织与实施内部控制评价是由企业董事会和管理层实施的。进行评价的具体内容应围绕企业内部控制基本规范中提及的内部控制五个要素即内部

43、环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，以及企业内部控制基本规范及企业内部控制应用指引中的内容。在确定具体内容后，企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性；同时为内部评价工作形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、关键风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等；企业还应在评价工作中明确内部控制缺陷的认定准则；完成评价后，企业应当准备一份内部控制自我评价报告，在其年报中进行披露：企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。（一）内部控制评价的相关概念内部控制评价一般是指由专门的机构或人员，

44、通过对单位内部控制系统的了解、测试和分析，对其完整性、合理性及有效性提出意见，并进行报告，以利于单位进一步健全和完善内部控制体系。我国企业内部控制基本规范第四十六条指出：企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。（二）内部控制评价应当遵循的原则根据企业内部控制评价指引第三条的规定，内部控制评价应遵循以下3个原则。1、全面性原则评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。2、重要性原则评价工作应当在全面

45、评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。3、客观性原则评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。（三）内部控制评价的内容根据企业内部控制评价指引的要求，内部控制评价涉及以下7个方面。（1）企业应当根据企业内部控制基本规范、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。（2）企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进

46、行认定和评价。（3）企业组织开展风险评估机制评价，应当以企业内部控制基本规范有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。（4）企业组织开展控制活动评价，应当以企业内部控制基本规范和各项应用指引中的控制措施为依据，结合本企业的内部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。（5）企业组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，

47、以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。（6）企业组织开展内部监督评价，应当以企业内部控制基本规范有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。（7）内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。（四）内部控制评价的程序根据企业内部控制评价指引第十二条的要求，企业应按照内

48、部控制评价办法规定程序，有序开展内部控制评价工作。内部控制评价程序一般包括制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。在这里重点讲解制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、汇总评价结果四个环节。1、制订评价控制方案企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作。承担内部控制评价的部门或机构应具备以下条件。（1）能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力；（2）具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养；（3）与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，

49、在工作中相互配合、相互制约；（4）能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展。内部控制评价部门或机构应根据内部监督情况和要求，制订评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，报经董事会或其授权审批后实施。这是一个进行内部控制评估前的全面计划，提供内部控制评价的效率和效果。2、组成评价工作组内部控制评价部门或机构在评价方案获得批准后，需要组织评价工作组，具体承担内部控制检查评价任务。评价工作组成员应具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养及吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与

50、日常监控的负责人或业务骨干参加。企业可根据自身的条件建立内部控制培训机制，为评价工作组成员提供培训，使其尽快掌握内部控制知识，熟悉企业业务流程及应关注重点、评价工作流程、方法以及工作底稿准备的要求。对于拥有内部审计部门的企业来说，内审部门很有可能也同样地担当内部控制评价组的工作。但如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据企业内部控制基本规范的要求，则该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务。3、实施评价工作与测试评价工作组需通过了解企业层面基本情况、各业务层面的主要流程，识别有关主要风险后，才能开展实施及测试设计和运行有效性的内部控制工作。（1）了解公司层面基本情况。

51、评价工作组与被评价单位进行充分沟通，了解其经营业务范围、企业文化、发展战略、组织结构、人力资源等内部环境及内部控制内容中五个要素的运作情况。（2）了解各业务层面的主要流程及风险。在这一阶段，评价工作组把工作重点放在主要业务流程上，如资金管理流程、销售流程和采购流程等。为支持评估工作与相关测试有效进行，企业应建立全面文档记录。文档记录可以帮助评价工作组了解各个主要业务领域的流程，识别相关的风险关注点及可能存在的内部控制措施。评价工作组可审阅的内控流程文档可能有以下几种。风险控制矩阵文档。关注点在于复核风险流程的合理性，例如，文档是否包含了流程面临的所有风险、列示的风险是否得到定期或及时的更新、对

52、于各项风险的重要性水平分析是否合理，以及复核控制点的识别，关键控制点、重要控制点、一般控制点的判断是否合适。流程图文档。关注点在于流程图是否与实际操作及风险控制矩阵描述相符合，流程图是否清楚地标示所有风险点及控制点，流程图中责任部门、岗位以及其他管理机构是否表述清晰、表述的流程路径是否清晰、是否存在交叉，以及内容是否涵盖所有流程实际操作及相应的控制活动。审批权限表文档。关注点在于部门及岗位的描述是否准确、权限的划分和设置是否合理。评价工作组应识别业务流程中的关键业务或固有风险，提出对于每一重大流程在交易过程中“可能出错”而产生重大错误的问题在这些控制点上识别降低风险的控制，这些控制应当能够为防

53、止发生重要的错误或者能发现并更正错误提供合理保证。有些控制可能并不显而易见，可能是电子化或者是人工的，并且同时是高层及基层实施。这些关注点将是评价工作组进行设计或运行有效性并做出结论的地方。例如，银行账户管理中，银行账户的开立、变更及撤销未经合理的审批及授权，对于该风险点应该采取相应控制措施，提交给银行的开立账户申请书需要经过公司总经理书面批准（签章），提交给银行的变更账户申请需要经过财务经理和总经理审批，提交给银行的撤销账户申请需要经过财务经理和总经理审批。再以资金管理流程为例，企业面临的一个关键业务风险可能是客户需求的波动，当客户需求下降时，企业收入减少，进而发生资金的短缺并增加对营运资金

54、需求的压力，资金需求将会直接导致银行融资或企业债券融资的增加进而导致企业的财务费用成本增加。固有风险是指假设不存在相关的内部控制，某一业务风险事项发生的可能性。例如，某企业所处行业的性质决定该类企业资金、在建工程与固定资产的交易比存货（通常为一些低值易耗品）的交易更容易出现差错。一些产生经营风险的外部因素也可能影响固有风险，如“节能减排”的目标要求企业投资建立高效率、低消耗的新型生产线，并对旧装备进行技术改造，这些都会影响资金流。在各重要流程中，管理层可能已实施不同程度的控制以应对风险。例如，在资金管理流程、银行账户的开立的风险点中，可能有的控制措施是要求提交给银行的开立账户申请书需要经过公司

55、总经理书面批准或签章。（3）确定检查评价范围和重点。评价工作组根据掌握的情况确定评价范围、检查重点和抽样数量，进行分工与测试。评价范围、方式、程序和频率，将因企业经营业务调整、经营环境、风险水平等因素而异。（4）开展现场检查测试。评价工作组可综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等评价方法，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。如果发现内部控制出现缺陷，则需与管理层沟通，对有关缺陷进行认定并进行记录。个别访谈。评价工作组人员可以个别访谈企业或被评价单位的不同人员，了解公司内部控制的现状与运行。个别访谈通常用于企

56、业层面与业务层面评价的阶段。调查问卷。调查问卷多用于企业层面的评价，通过扩大对象范围，如企业中的全体员工，收集简单结果，如对公司企业文化的认同。专题讨论。这是一种集合企业中有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行的分析和讨论。穿行测试。穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本，获取原始单据，跟踪交易从最初起源，到会计处理、信息系统和财务报告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程。通过执行“穿行测试”，评价工作人员可获取对一个流程的了解，查找潜在的内控设计问题并识别出相关控制。实地查验。这是一个用于业务层面评价的方法。例如，评价工作人员进行实地盘点以测试企业记录存货的数量，或有关控

57、制的有效性。抽样。抽样方法可以分为随机抽样和其他抽样法。随机抽样一般被认为是最具有代表性或是基于统计学的取样方式，从样本库中抽取一定数量的样本，进行控制测试，以获取有关控制的运行状况。随机选取通常是采用计算机来完成。其他抽样如分层抽样、整群抽样及系统抽样等。比较分析。这是一种通过数据分析，识别评价关注点的方法。例如，通过比较月度的销售情况，识别异常区间，进行检查。审阅与检查。这也是在业务层面评价的常用方法，通过核对有关证据而获取有关控制的运行状况，如选择某些调节表上的差异，追溯到相应的单据记录（如银行对账单）或检查调节表是否有相关负责人签字。4、汇总评价结果评价工作组人员应当在其工作底稿中，记

58、录评价所实施的程序及有关结果。企业内部控制评价工作组应当建立评价质量交叉复核制度，有关评价报告应由评价工作组负责人严格审核确认；与被评价单位进行通报，在提交内部控制评价部门或机构前得到被评价单位相关责任人签字确认。如果在评价工作中发现所有差异，如穿行测试及控制测试中发现的与访谈结果的差异、与流程手册的差异，也应在汇总中适当地记录。企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终

59、认定。企业对于认定的重大缺陷，应当及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内，并追究有关部门或相关人员的责任。四、 激励机制（一）道德风险与设置激励机制的必要性1、激励机制的概念激励机制也称激励制度，是通过一套理性化的制度来反映激励主体与激励客体相互作用的方式，激励机制的内涵就是构成这套制度的几个方面的要素。或者说，激励机制是在组织系统中激励主体系统运用多种激励手段并使之规范化和相对固定化，而与激励客体相互作用、相互制约的结构、方式、关系及演变规律的总和。从公司治理的角度看，所谓激励机制是指委托人如何通过一套机理制度安排促使代理人采取适当行动，以最大限度地增加委托人的效用。激励机制包括精神

60、激励、薪酬激励、荣誉激励和工作激励。2、道德风险的概念道德风险是指从事经营活动的人最大限度地增进自身效用时做出的不利于他人的行动。道德风险是由于委托人与代理人之间的信息不对称以及较完备契约的制定和实施中存在的困难和矛盾而形成的。公司治理机制实质上是一系列委托代理合同的组合。从委托一代理关系的角度分析，公司治理的激励机制解决的是委托人与代理人之间的代理成本（包括代理人道德风险成本）与代理人动力问题，是关于公司所有者（股东）与经营者如何分享公司经营成果的一种契约安排。公司治理的激励机制，旨在使经营者获取其经营一个企业所付出的努力与承担的风险相对应的利益，同时也使其承担相应的风险和约束。科学的激励机

61、制，应使代理人在追求自身利益最大化的同时实现委托人利益的最大化，避免隐蔽、偷懒和机会主义等。激励机制的终极目标就是为了最大限度地挖掘经营者的潜力和效能，实现公司利润，即股东利益的最大化。通过股东与经营者利益的博弈，最终实现股东与经营者“双赢”的利益格局。（二）激励机制的理论依据激励相容性原理和信息显露性原理为设计激励机制提供了理论依据。1、激励相容性原理激励相容性是指把企业经营权和剩余索取权集中于一人，使管理者与被管理者之间形成利益制约，即管理者的收益取决于被管理者的努力程度，从而使双方利益目标一致。由于各利益主体存在自身利益，如果公司能将各利益主体在合作中产生的外在性内在化，克服合作成员“搭

62、便车”的动机，就会提高每个成员的努力程度，提高经营绩效。如果管理者监督程度会因为与被管理者的利益和动机相同而降低，一种有效的安排就是在管理者与被管理者之间形成利益制约关系，也就是说使管理者的收益取决于被管理者的努力程度，从而双方产生激励相容性。财产的激励和利益的激励合理组合、相互制衡是使公司内各所有者之间实现激励相容的关键。其中财产的激励是以财产增值为目标来激励其行为。这种激励表明管理者本身就是公司财产的所有者。而利益的激励，对公司内非财产所有者的其他成员来说，激励其行为使其个人利益得以实现。财产激励与利益激励相互制约，利益激励不能脱离财产激励，而财产激励依赖于利益激励的实现。2、信息显露性原理获得代理人行为的信息是建立激励约束机制的关键。这是由于委托人与代理人之间的信息分布具有不对称性，除非通过货币支付或者某种控制工具作为激励和代价，否则代理人就不会如实相告。因此，要使代理人公布其私人信息，必须确立博奔规则。根据信息显露性原理，每个引致代理人扯谎的契约都对应着一个具有相同结果，但代理人提供的信息完全属实的契约。这样不管何种机制设计把隐蔽和扯谎设计得如何充分，其效果都不会高于直接显露机制。为使期望收益最大化，作为机制设计者的委托人需要建立满足一些基本