如何有效的降低企业的税负

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1、如何有效的减少公司的税负人们好 我是焦点征询公司的裘洋,今天重要和人们交流一下我们中小公司在经营过程中的税务问题,并结合例子和人们谈谈如何用某些切实可行的措施减少自身的税负，增强公司的竞争力。我今天重要讲二大块内容一、先简朴简介中小公司重要遇到的税种。二、如何减少税负,有效的进行税收筹划。1设立公司究竟是设立个人独资公司、合伙公司与有限责任公司的选择2根据公司自身的业务特点,选择申请一般纳税人、小规模纳税人。 通过业务分拆的方式减少公司的所得税税负。 4充足运用税收优惠条件,享有税收优惠。 5通过公司的设立、重组,充足运用各地区的税收资源。 税务始终贯穿着公司的经营所有过程，从开业登记开始,公

2、司就要接受国家税务机关的管理。下面我先简朴简介一下目前我们中小公司在经营中常常遇到的几种大税种。1、 增值税 什么公司需要交纳增值税?通俗的讲,只要买卖东西都需要交,再加上修理。税率 :一般纳税人是7%,进项可以抵扣,小规模纳税人是4%和6%（商业4%,生产公司是6%)，进项不得抵扣。2、 营业税 对外提供劳务的公司需要交纳的。例如 建筑安装业交3 一般商务服务交5%。3、 公司所得税 目前的公司所得税分2种征收方式 A 查帐征收 对公司进行 收入 、成本、费用的核算,来拟定公司与否有赚钱,应当交多少税。B 核定征收 税务机关对公司的净利润率进行一种核定,然后，乘上公司的收入最后就是税务机关核

3、定的净利润了。公司所得税税率分为万如下18% 310万 27 10万以上3%。从的所得税率将做内外资统一的调节,调节后为%。目前公司在经营过程中，很容易遇到的税收风险,例如目前有诸多代开发票的公司, 我不想从自己的公司开,是不是可以代开了？固然不行,这是偷税.再例如某些公司开大头小尾的阴阳票、虚开增值税票、东西卖掉不开发票等等都是偷税。一旦税务机关发现,公司就将承当很严重的后果，轻点是罚款，严重的需要追究刑事责任,例如这次南京国税破的新百虚开发票的案子。公司如何才干有效的规避税务风险呢？遵纪守法是一方面的,另一方面我们还得在合法的状况下,进行一系列的税收筹划来减少自己的税负，而不是靠某些旁门左

4、道的偷税的手段。下面是我要重点讲的如何有效的减少公司的税负。一、设立公司究竟是设立个人独资公司、合伙公司与有限责任公司的选择。例如李某打算成立公司，估计年获利12万元，以何种方式组建公司可有最大税后收益?1、成立有限责任公司,公司所得税=23%=3.6万元；个人所得税(123.96)*2%1.608万元,红利所得,税后收益=12-3.1608=6.432万元;2：成立个人独资公司个人所得税= 123%0.675=3.55万元，税后收益=123.55847万元。我们发现这种状况的话设立个体独资的公司合算。此外有某些开餐饮店的公司当时开的时候也面临着究竟是注册成个体还是有限公司的问题。就营业税而言

5、2者的税负是同样的,不同的是个体工商户缴纳的个人所得税和公司缴纳的公司所得税、个人所得税（分红所得)税率不同。这个由于和餐饮店的估计收入、利润以及公司所得税征收方式均有很大的关系,故这里我没有措施精确回答。如果有,可以我们单独交流。二.根据公司自身的业务特点，选择申请一般纳税人、小规模纳税人。我的客户中有个做医疗器械的公司，向我抱怨说：“没法干了,税收太高了。”我一理解，发现它这个公司有2个特殊的地方:1几乎不开具增值税专用发票（俗称 大票),只对医院开具一般商业发票。2产品的毛利较大,例如5 的进价卖出去就是100，但是扣除员工的提成、营业费用等因素,赚的并不多。我就跟她说：“一开始你就不应

6、当申请一般纳税人，你这种状况，如果是小规模的纳税人，你的税负一定会少诸多”。前面我说过，一般纳税人与小规模纳税人区别是税率不同以及进项是不是能抵扣。上面这个例子,如果作为一般纳税人来说,她需要缴纳 1000/1.7*17%-500/.17*17=.65,而如果是小规模纳税人需要缴纳100/1.4*0.04=38.4元，另由于它经营过程中几乎不用增值税专用发票，故应当选择小规模纳税人。人们自己如果有类似的状况,自己算一下,毛利在26. 7 以上的,小规模纳税人税负低。固然如果年销售额00万以上的，税务机关是一定要你申请一般纳税人的。有人也许说我们公司没有增值税专用票是没有措施做生意的,这个状况就

7、需要进行其她方式的筹划。三通过业务分拆的方式减少公司的税负。我还是举例阐明比较容易理解。做中央空调的公司A年销售额500万,材料进项3万,空调安装费00万，它需要缴纳(500-300）1.*1=29.0万,我们就建议将业务分拆，组建A的空调安装分公司，在同客户的合同签订中,明确由分公司负责安装,安装费单独计算。这样需要缴纳增值税(400-30）/1.17*7%=1453万、营业税万3%=3万,税负有效的减少。 四 充足运用税收优惠条件,享有税收优惠。税收优惠是国家为了支持一定的产业、行业,所给的政策上的优惠。例如人们比较熟的高新公司、系统集成公司、软件公司的增值税优惠、安顿下岗工人、民政福利公

8、司等公司所得税优惠等。但是来自税务机关的调查,发现20%左右的公司不懂得自己的公司可以享有某些优惠。例如自己不做软件,只是受托开发软件的公司,可以申请新办信息业的2年免公司所得税的优惠政策。我们有个客户是做电力检测系统的,它卖的是一套设备,其中附加值高的就是核心检测软件。我们就建议它将其中的核心软件业务从公司剥离，新设立公司专门生产软件，将其软件申请成国家软件产品，再将该公司申请成软件公司。这样，软件公司的增值税退超3%的部分，所得税2免3减半。整体的税负就大大的减少了。这就给我们一种启发，一定要用足、用好我们的优惠政策。五 通过公司的设立、重组,充足运用各地区的税收资源。目前人们都懂得诸多地

9、方搞招商引资,都会予以一定的税收优惠。于是我们诸多的公司就会注册在那里享有优惠。这也是个不错的主意，毕竟可以退点税回来嘛。我们还可以运用这些政策，来为已经存在的公司服务。下面我还是通过例子来阐明。某商业公司A年销售额00万、成本300万、费用100万,公司所得税是查账征收的方式。它需要缴纳100万%33万。 目前在招商引资处设立新的公司B 申请一般纳税人 ，但是公司所得税申请为核定征收的方式，一般商业公司的税务机关核定的净利润率为3。 我们将A的进货渠道变化为从B处进货,B则从本来的渠道进货。B 公司销售给A公司定价为00万。这样 公司的所得税00万00万-100万=0 不需要缴纳所得税，B公

10、司缴纳 400万33%=3.96万,公司所得税负将大大减少,同步，增值税还能享有一定的返还。这里需要阐明2点:1 这样做,其实是关联交易在转移利润,税务机关有权认定这种行为，并按照市场重新定价。目前诸多的外资公司都会通过专利权使用费的方式转移利润,使得少交公司所得税，但是目前国家税务机关也开始了反避税的工作。2 有人说我公司直接改不就行了。目前公司所得税核定征收的方式在推广,年销售额00万如下,一般规定核定征收;但是5万以上的原则上不能核定征收的。因此上面例子会这样安排。税收筹划的途径尚有诸多,今天我就提出这几条人们比较容易理解、并可以实际运用的。更多的筹划方案需要结合公司实际状况来进行，故有问题的，我们再交流。