茶叶公司年度财务分析报告

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1、财务分析报告一、财务信息披露信息披露、财务状况截止到12月1日：(1)公司资产总额 万元,其中流动资产 万，涉及货币资金 万元(涉及12月底收取的万元投标保证金）,其她应收款及内部往来 万,存货 万，待摊费用 万。固定资产原值万，涉及办公及电子设备 万，机器设备万,运送设备 万。合计折旧 万，固定资产净值 万；在建工程 万，为公司办公楼、厂房及博物馆的设计、规划及勘测费用。无形资产净值 万;生产性生物资产 原值 万，已摊销 万，净值 万;长期待摊费用 万元是茶园合伙费。（）公司负债总额 万，。()公司所有者权益 万,其中实收资本 0万，未分派利润 万。、经营成果（)公司实现销售收入 万元，结转

2、营业成本 万元。实现主营业务利润 万，支付营业费用 万、管理费用 万元。合计净亏损 万元。3、合同信息披露本年度共签订合同6项,涉及工程、采购、设计、广告、租赁等方面，其中重大合同7项，合同总额3010万。附表一:合同分类明细表序号类别合同份数合同金额已付金额未付金额1重大合同70064723632工程类1196613采购类272164设计、制作类1819160广告业务类62111租赁类926251其她2 合计63461892562附表二：重大合同明细表:序号合同名称签订日期签约对象合同价款已付金额未付金额11131 251 51 0 3600 180 40 4425293 100 100 6

3、150 1 1560 0 合 计 300 647 2363 二、重要钞票收支状况本年销售收现 万元,收到财政补贴 万元,重要资金来源还是以集团调拨为主;重要钞票支出如下:附表三:经营活动钞票支出明细表支出类别支出项目支出金额备注费用类支出采购类支出设计服务类支出经营类重要支出合计 附表四:投资活动钞票支出表支出类别支出项目支出金额备注固定资产及无形资产茶园基地生产基地建设其她投资类重要支出合计不涉及支付的土地保证金 三、费用控制状况公司管理费用支出点全年预算额的%，高管及部门费用支出占全年预算总额的0%，总体来说费用控制较好，管理费用中唯一超过预算的支出是企划费，是由于年度预算数为5万元，实际

4、支付*品牌设计费，,*概念设计费等合计 万元,致使该项费用严重超过预算，事实上这项费用放在营销费用里也许更合适某些。附表五: 管理费用预算实际对比表序号费用项目全年预算数全年支出数支出比例1办公费0%2人事费24%3通讯费1%4差旅费6%5工资%6公务汽车费817专用汽车费用70%8业务招待费6%9会务费、培训费2%1社保费用37%11劳动保护费33%聘任中介机构63企划费用108%1绿化费用1%1三项经费6税金84%17研发费用10%8诉讼费、保险费等2%合 计74附表六：销售费用明细表序号费用项目2月份发生额合计数1办公费2差旅费3工 资招待费5广告费6展览费运送费8样品费仓储费10会务费

5、11通讯费1促销费13商检费折旧费,三项经费合 计附表七：高管及部门费用明细表序号费用项目全年预算数实际发生数费用支付比例19,290273,025.62%3,0613%6.003,286.2057%5,8.43%6145,10.417%21,23686%829,5.025%926,61.31017,708.45110,52.112合 计22,2970%四、核心财务指标分析1、收入从收入来源分析，公司实现销售收入3万元,其中外部销售收入4万元，占销售总额的15，集团内销售收入万，占销售总额的85%。阐明公司今年的收入对集团尚有很大的依赖性;按产品类别来分析的话,茶园生叶销售收入万元,占销售收入

6、的5%，成品茶销售收296万元,点销售收入的95，应当说生叶销售并非公司的主营业务，但是公司流转了26亩茶园，采收的生叶所有对外销售，26亩茶园的收入是万元,平均每亩收入70元，这应当说不是一种抱负的数字。茶园的管理仍然是摆在祁红公司面前的一道难题,特别是春茶的采收。由于茶叶不仅具有一般农产品季节性的特点，还具有很强的时效性,春茶下来时采茶时间相差一两天，价格就也许相差好几倍。祁门县农村几乎家家有茶园,我们的生叶价格高的时候，人家家里的茶叶价格也高,因此这时候很难找到足够的采茶工进行采收，我们今年也从江西找了一部分采茶工来进行采收,但效果并不抱负。附表八：内部销售明细表(含税)序号产品客户名称

7、产品名称单位数量金额备注567合 计 2、成本按产品类别进行分析,主营业务成本38万,生叶成本(茶园)4万元，点总成本的9%,平均每亩成本2500元。成本中成品茶成本84万,点总成本的61%,涉及原料成本28万元,包装成本56万元。包装成本占了总成本的6%,包装成本在产品成本中占了很大的比重,这其中的因素一方面和我们的产品定位有关，由于我们重要以中高档茶为主，自身包装成本就很高,此外我们目前尚未进入到量产阶段，包装的前期设计、打样等费用很高,分摊到包装材料中直接拉高了包装成本。可见，在后来年度，包装成本的控制应当作为成本控制的一点重点,特别是在采购环节，应在保证质量,满足生产需要的前提下努力减

8、少包材的价格。附表九:成本中包材比重对比表风韵(单品)雅韵（单品)颂韵（单品)原料成本8，801 8.49 167 63.43包装成本55，17 48.43 8.7 89.1 合 计842,4323166.9 80.54252包装比重643738%60.68%35.29%注：风雅颂成本仅涉及原材料采购成本。、毛利本年度公司综合毛利率为%，其中成品茶毛利率为74%,生叶毛利率为-2。也就是说茶园的亏损拉低毛利率18个百分点。茶园直接亏损38万元，也就是说今年每亩茶园贴进去160元。附表十：毛利率对比分析表综合茶园成品茶风韵雅韵颂韵风雅颂单品单品单品平均收入,119,24.24 156，4.5 2

9、,96,66.74 .00 48. 1,200.01,7.00 不含税收入3,119,22.24 156,457.50 2,96,766.70.60 8291，256 ,5915 成本1,80,31.21 53，298.90 842,432 66.20.54 252.57 400.0 毛利1,78，493.03-81,1.40 2,120,334.312.680237 773.0 ,1912毛利率573%-4405%71.%6.89%78.%.7%7.98%4、偿债能力指标分析（1）流动比率=43 90=4.2(）速动比率=4889=42(3）资产负债率=(0 472)*100 =2由以上数据

10、可以看出,公司流动比率和速动比率偏高，资产负债率偏低,理论上来说,对于生产型公司,流动比率达到2，速动比率达到,资产负债率达到5,是比较抱负的，因此人财务管理的角度来说，公司可以启动相应的融资筹划,以优化资产构造，减少资金成本。这也是财务部重点工作之一。5、赚钱能力指标分析销售净利率=（-34 312）*10%=-116.6%权益净利率=（-36 436)*1%=7.85%由于公司目前还处在建设期,以上赚钱能力指标都是负值，对公司后来经营参照价值不大,这里就不再具体进行分析。五、财务部重要工作及工作重点(一)重要财务工作环绕公司经营目的，在公司经营层的领导及集团财务管理部的指引下,重要做了如下

11、工作:1、严格遵守财务会计制度和税收法规以及集团的财务管理制度，认真履行职责，组织会计核算自公司去年1月份成立以来，财务部工作量越来越大,一年来，我们完毕了公司及*的平常核算工作，并及时提供了各项精确有效的财务数据，基本上满足了公司各部门、集团有关部门及外部有关单位对我部的财务规定。、以实行EAS财务系统为契机，规范各项财务基本工作EAS是集团信息化建设的重要构成部分，财务部为配合集团EAS财务系统上线做了大量的准备工作，按照规范化的公司财务核算的规定梳理睬计科目、做好往来账龄分析及新旧余额对照表、参与集团操作培训、按集团规定启用新系统并与之前的3系统并行;3、加强财务会计制度建设，提高财务信

12、息质量财务部根据公司实际状况,为进一步规范我司的财务管理，陆续制定祁红茶业有限公司会计核算措施(征求意见稿)、资金预算的管理(征求意见稿）等制度,从而逐渐提高了会计信息的质量,为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息;、对接集团,合理调度资金财务部按照集团规定,每月准时报送资金预算,有特殊资金需求，及时与集团沟通，保障公司生产经营不受影响；5、加强业务学习,提高自身工作能力财务部一方面积极参与集团组织的多种培训学习,另一方面根据各人实际状况选择适合自己的学习方式,努力做到在工作中学习,在学习中工作,精益求精,不断摸索，使自己更加胜任本职工作。(二）工作重点1、积极积极对接集团,加强

13、部门协作，按集团规定保质保量准时完毕公司财务核算、财务分析、资金预算工作，在集团的支持协助下,完善财务核算体系；2、积极对接银行,维护良好的银企关系,争取银行融资实现零的突破；、完毕公司税务筹划方案的拟订并报集团审批；4、拟定公司各项财务管理制度,重点是加盟店、专卖店财务管理制度的建立;5、建立并完善成本核算流程和销售核算体系;6、环绕年度费用预算,做好资金支出控制及预算执行状况分析,合理调配资金；、配合基建部门,作好项目资金的调度、控制及核算工作；(三)重要问题及祈求 1、人手局限性:财务部目前共3人，副经理、主管、出纳各一人，随着公司各项业务的展开,人手局限性已逐渐对工作导致影响。但愿集团财务管理部予以支持，完善财务人员的配备，满足工作需要；2、资金紧张,由于公司尚未进行大规模生产，销售收入有限，资金始终靠集团调拨,公司目前还处在建设期,资金需求很大,还请集团在资金方面予以优先考虑;3、由于制茶行业生产的特殊性，财务部在各方面的经验还存在一定的局限性，但愿集团财务管理部在业务上，特别是税务筹划及成本管理上予以更多的指引。财务部