由十八大看成品油税费改革

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1、由十八大看成品油税费改革管理学院12级财务1班 李玉加【名词解释】何谓燃油税？燃油税就是将现有的养路费转换成燃油税，实行“捆绑”收费。这种燃油税制实质上是通过将养路费“捆绑”到油价上，将每辆汽车要交的养路费转换成税费，在道路等公共设施日益成为一种稀缺资源的大背景下，更多地体现了“多用多缴，少用少缴”的公平原则那么，燃油税的那么，燃油税的开征目的是什么开征目的是什么？各国燃油税率：各国燃油税率：国外汽车税收的重头在燃油税。燃油税涉及到各国政府的财政收入，所以情况千差万别美国30%；英国73%；日本120%；德国260%；法国300%。一、让少用路者少掏钱多用路者多掏钱；二、达到节油的客观效果；三

2、、引导车主少出车减少交通拥堵；四、保护公路，延长其使用寿命我国成品油价格调整及成品油价税我国成品油价格调整及成品油价税费费改革改革大事年表大事年表年月，国家公布中华人民共和国公路法，首次提出“公路养路费用采取征收燃油附加费的办法”。从此，燃油税费改革的问题开始正式出现在法律文本中。年，国家对原油、成品油价格形成机制进行了重大改革，汽油、柴油零售价实行政府指导价，由当时的国家计委按进到岸口完税成本为基础加国内合理流通费用制定各地零售中准价，石油、石化集团公司在此基础上，在上下浮动的幅度内确定具体零售价格。年月，九届人大常委会第十二次会议将公路法有关条款修改为“国家采用依法征税的办法筹集公路养护资

3、金，具体实施办法和步骤由国务院规定”。这从法律上为“燃油税费改革”创造了条件。大事年表之后续年月和年月，国家先后两次调整了国内成品油价格，但还是远远滞后于国际市场价格的上涨幅度。年月起，国务院决定国内成品油价格随国际市场变化每月调整一次，年月，国内成品油价格水平实现了与国际市场的完全接轨。年的九届全国人大三次会议上，财政部部长项怀诚在有关报告中指出，“燃油税、车辆购置税实施方案等各项准备工作已基本就绪，待条件适合时正式实施。”次年，他再次表示，将“择机出台燃油税”。年月日起，中国开始实行新的石油价格接轨办法。国内成品油价格参照新加坡、鹿特丹、纽约三地市场价格调整国内成品油价格，当国际油价上下波

4、动幅度在至的范围内时保持油价不变，超过这一范围时由国家发展改革委调整零售基准价。年月，国家税务总局局长谢旭人表示，燃油税改革方案已经有了初步意见，但是需要有一个比较合适的时间推出。年月日，国家发展改革委出台“石油综合配套调价方案”，在适当提高国内成品油价格的同时，出台对部分困难群体和公益性行业的补贴措施。年月，国务院办公厅转发发展改革委有关通知提出，由财政部、税务总局牵头，稳步推进税收制度改革，并适时出台燃油税。年月日，国家发展改革委、财政部、交通运输部和税务总局联合发布公告，就成品油价税费改革方案（征求意见稿）向社会公开征求意见。对成品油定价机制而言，改革将围绕“进一步缩短调价周期、减小甚至

5、取消4%涨跌幅限制以及调整参考油种”等内容进行。新的成品油定价机制的核心是市场化，届时国内油价与国际油价联动将更为紧密。成品油税费改革十四年回顾中国的税燃油费改革发端于1998年，当时的基本思路，是以开征燃油税的办法，替代交通维护和建设系列的公路养路费、公路客货运附加费等收费。这一与公路使用行为有关的税费改革，也一度被称作“燃油税费改革”。结果：1998年底，全国性及中央部门行政事业收费共300多项，地方收费，最多的省有470多项，最少的省也有50多项。燃油税费开始改革相关背景（1）政府收入格局为“费大于税”，政府“乱收费”造成了百姓“不堪重负、民怨沸腾”。公路税费改革切下改革的第一刀，成为朱

6、镕基总理当时的选择。燃油税费开始改革相关过程1998 年1月1日，中华人民共和国公路法正式实施。该法案第四章第三十六条规定，“公路养路费用采取征收燃油附加费的办法。”1999年10月31日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议，将这一条修改为“国家采用依法征税的办法筹集公路养护资金，具体实施办法和步骤由国务院规定。依法征税筹集的公路养护资金，必须专项用于公路的养护和改建。（这等于从法律上为燃油税的开征创造了条件）1998年改革的最后结果：最终，燃油税费改革方案在提交人大常委会审议时，以一票之差没能通过。总结改革失败原因a.公交、农、渔等行业特殊性问题。eg.农业使用燃油，增加农民负担。

7、不好供给。b.燃油税要替代的收费项目部明确。Eg.将养路费过桥费过路费纳入，导致养路费转化为燃油费，涉及中央地方利益分配。c.国际油价上涨08年以后成品油税费改革背景10年走下来，无论税费本身，还是整个经济社会环境，都发生了极大的变化。这些变化，使得燃油税费改革面临的问题更加复杂化了分析新时代下的新背景1.随着以农村税费改革为代表的各项税费改革的深入，税费改革同政府收入行为及其机制挂起钩来，从而被赋予了规范政府收入行为及其机制的意义。2.随着针对开征燃油税问题而展开的广泛调研，特别是围绕燃油税内涵与外延而在国际范围内进行的多方求证，两类不同性质的燃油税逐渐进入人们视野：作为一般性收入、可统筹安

8、排于各项政府支出的燃油税；作为专项收入、须专款专用于公路的维修或建设支出的燃油税除以上两点之外。3.随着低碳经济理念在全球范围的兴起，节能减排已经日渐融入现实生活。控制燃油消费，显然就在节能减排视野之内。而当两方面政策目标获得叠加后，原有成品油税费改革方案，也随之加以全面系统的调整。4.改革带来的管理部门之间职能的转移，日益庞大的人员安置规模，国际油价的频繁波动和中国对燃油需求量的急剧膨胀我们可以得到的结论是：在今天的中国，成品油税费改革所牵动的因素，已非限于税费改革范畴，甚至不限于财税管理领域，而是事关整个经济社会发展的多元变量正式成品油税费改革2008年11月11日，国务院召开了成品油价税

9、费改革工作会议。12月18日国务院就发布了关于实施成品油价格和税费改革的通知。最终推出的成品油税费改革核心：提高现行成品油消费税单位税额提高现行成品油消费税单位税额，以取代公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六费（包括海南燃油附加费，以下同）等六项收费和政府还贷二级公路收费（包括二级公路上的隧道、桥梁收费，以下同）。05年至08年国内成品调价一览（以下资料来源于新华网）自自05年以来，油价有涨有落，但总体看年以来，油价有涨有落，但总体看来呈递减趋势。可见发改委对成品油税来呈递减趋势。可见发改委对成品油税费改革决心日益强烈。此次改革必将给费

10、改革决心日益强烈。此次改革必将给社会各行各业带来巨大影响。我们接下社会各行各业带来巨大影响。我们接下来将进一步透视成品油价格、税费改革来将进一步透视成品油价格、税费改革本人（李玉加）观点：成品油价税费改革成品油价税费改革“四大看点四大看点”1、调增消费税取代燃油税凸显节能减排意图：调增消费税取代燃油税凸显节能减排意图：发展改革委等部门强调，改革方案旨在建立规范的税费体制和完善的价格机制；促进节能减排、环境保护和结构调整，促进公平负担，依法筹措交通基础设施维护和建设资金。2、“费改税费改税”意在规范政府收费：意在规范政府收费：“费改税”是此次改革的第二大看点。根据公开征求意见稿，改革方案取消公路

11、养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费，并逐步有序取消已审批的政府还贷二级公路收费。四大看点之后续3、公平负担：扶持粮农、部分困难群体和公益性、公平负担：扶持粮农、部分困难群体和公益性行业：行业：实施成品油价税费改革后，按照“多用油，多纳税”的原则，成品油用量较大的行业势必增加支出，特别是交通运输业、农业和出租车等行业。如何在推进改革的同时兼顾社会各方面承受能力成为此次改革又一看点。4、改革对开车百姓生活影响几何：、改革对开车百姓生活影响几何：清华大学经管学院经济系主任白重恩给记者算了这样一笔账，按北京家用小轿车每月养路费元计算，增加的

12、消费税按每升元计征，每月如果消耗近升油的话，每月新增的燃油消费税和取消的养路费刚好持平。怎样看待此次油价调整，油价调整对民生又有什么影响呢？如下。我们会从不同的主体（企业，个人，政府）的角度来剖析由此可见，多数人赞成成品油改革由此可见，多数人赞成成品油改革社会各界希望降低国内成品油价格社会各界希望降低国内成品油价格To企业油企：出厂价预留调整空间油企：出厂价预留调整空间 降价幅度可以接降价幅度可以接受受 中石油：此次发改委下调的零售价和出厂价下调幅度并不一致,出厂价预留了调整空间。“这就意味着,这次价格下调已经把消费税因素考虑进去,并且很有可能未来消费税将继续从炼厂环节征收。”中石化：“这一降

13、幅还算可以”。目前成品油销售利润接近2000元每吨,现在下调1000元每吨左右的幅度对于石油公司而言是可以承受的。航企：航油降价普遍受益航企：航油降价普遍受益 东航：按每吨下调2400元推算,东航一年节省的成本在30亿元左右。不过,上述东航高层也表示,航空公司的具体受益程度,还要看燃油附加费的相应调整幅度。国航一年的用油量在310万吨左右,其中约50%是国内航线用油,南航一年用油量为320万吨左右,其中75%到80%是国内航线用油。照此粗略测算,国航和南航一年可分别节省航油成本约37亿和58亿元To车主出租车出租车 能省能省1000元元 在加油站外排队等待加油的一位的哥算了一笔账，一个跑得多的

14、单班司机一天大约要加30个油，约200块钱。降价后，只要160多元，一天能省50块左右，一个月基本能省1000块钱左右。私家车私家车 小排量车每年可省小排量车每年可省837元元通常小排量汽车的百公里标注油耗约在6升以下，以每升汽油约降0.93元、年行驶里程1.5万公里计算，则油价调整后，小排量汽车每年可节省837元。但如果在城市里正常行驶，通常百公里油耗在8升以上，年省油钱约1365元。对于大排量汽车、豪华车的车主而言，油价支出成本大约下降13%左右，对其诱惑力并不大。下面，我们将进一步解读2014年的油价调整我将从油费是否加价，加多少钱等问题着手分析解读进行中解读解读1：元旦开征燃油税后，油

15、价还涨吗：元旦开征燃油税后，油价还涨吗 国家发改委表示，上述成品油价格调整已含提高成品油消费税单位税额的因素，实施成品油税费改革方案时，国内成品油价格水平不提高。也就是说，开征燃油税后，汽油价格就是经过19日零时下调后的价格。：解读：解读2.为何为何选择在燃油税开征之前下调油价选择在燃油税开征之前下调油价厦门大学中国能源经济研究中心主任林伯强说，我国在改革开放30周年纪念这一天决定将酝酿十多年的燃油税费改革正式推出具有特殊的意义。他强调，此举意味着在成品油价格调整的问题上，政府的态度更加积极。解读解读3：元旦前，燃油税怎么收元旦前，燃油税怎么收 中国石油大学工商管理学院副院长董秀成认为，由于2

16、009年1月1日实施成品油税费改革方案时，国内成品油价格水平不提高，此次降价在元旦实施成品油税费改革方案之前，这意味着12月19日到1月1日之间这段时间不征收原定燃油税，新方案将增加的燃油税额实际上等于让给了中石油、中石化等企业。解读解读5：此次降价后，油价还会继续调整吗：此次降价后，油价还会继续调整吗 随着明年我国开始实施成品油税费改革，中央财经大学税务学院副院长刘桓预计，随着国际油价的起落，以后我国油价调整频率必然会加快，更容易随行就市。因为新的税费政策的可操作性要高于过去的体制，灵活性更大。解读解读6：国内油价能与国际油价直接挂钩吗：国内油价能与国际油价直接挂钩吗 中央财经大学税务学院副

17、院长刘桓提醒广大消费者，不要期望国内油价能与国际油价直接挂钩。因为目前国内外石油运输、炼制等成本不同，而国内所用石油，只有半数是来自国外，而且来源不同，有期货和现货两大类。即使在国内，中石油、中石化两大巨头的核算方式也不同，这些都是阻碍国内外油价同步调整的客观问题。因此，国内外油价的接轨，依然还存在一个渐进的过程。最后，让我们剖析最后，让我们剖析此时调整油价基于三大此时调整油价基于三大原因原因1（国际环境）国际油价盘中已经破了40美元每桶，2、（国内环境）国内春运高峰即将到来，货物、旅客运输都会比较活跃，此时降价利于稳定春运市场。3、开征燃油税之前降油价是国家考虑了前些日子征求的社会意见，当时

18、社会普遍对先降油价呼声十分高To消费者本人（李玉加）看法：我的看法是车市基本平稳，目前出台的燃油税费改革方案对车市的冲击不大。燃油税费改革推出的目的主要是理顺我国燃油定价机制，促进节能减排，而非为了救车市，所以也谈不上对车市有拉动作用拿私家车来说，税改前每位车主每年要在油价之外再交1300多元养路费；这1300多元费折合成税，按每升汽油增0.8元计算，大约相当于1600升汽油所增加的税额。如果一辆普通家用汽车的每百公里油耗为10升，那以这辆车每年行程在16000公里之内，其税负比税改前是减少的；如果行程超过了这个数，那税负就会比原来交养路费还要高。如果开的是大排量、高耗油的“悍马”之类，他的税

19、负会增加更多。算法算法1：私家车年行程：私家车年行程16000公里之内税负减少公里之内税负减少算法算法1：私家车年行程：私家车年行程16000公里之内税负减少公里之内税负减少算法算法1：私家车年行程：私家车年行程16000公里之内税负减少公里之内税负减少算法算法1：私家车年行程：私家车年行程16000公里之内税负减少公里之内税负减少To行业汽车行业：有利于复苏低迷车汽车行业：有利于复苏低迷车市市高速公路高速公路业：直接影响业：直接影响有限有限炼油企业：新成品油定价机制长期炼油企业：新成品油定价机制长期利利好好生产性用油企业：生产运输成本生产性用油企业：生产运输成本有增无减有增无减公路客运企业：

20、消费税增加有点公路客运企业：消费税增加有点“顶不顺顶不顺”航空业：不受燃油税影响航空业：不受燃油税影响 期待成品油价格期待成品油价格下调下调但有关专家给出正确的解答油价如下调利弊油价如下调利弊并存：并存：中国石油大学工商管理学院教授陈守海：政府如果下调油价，将使企业经营成本下降，有利于降低物价上涨指数，带动消费，不但消费者可以得到实惠，还可以拉动内需。但现在汽车占据了太多的城市空间，造成很大污染。保持高油价可以抑制人们的燃油消费，达到环境保护的目的，同时改善我国的能源安全状况。本人看来：政府广纳民意，做了件利民利经济的大好事，算上取消的养路费，油价实际上已经下降不少。成品油价格关乎国家经济命脉，牵动民生神经，只能一步步缓降，走一步看几步。