内部财务审计计划财务内部审计报告

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1、内部财务审计计划财务内部审计报告内部财务审计计划:公司2011年度内部审计工作计划公司2011年度内部审计工作计划公司按照上市公司规范运作指引、企业内部控制基本规范、公司内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订2011年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为年度重点审计项目。一、2011年度内部审计工作目标（-）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额

2、度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。二、审计资源内审部现有三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。三、2011年度内部审计项目（一）对2010年度财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计审计级次：一级（重点项目）审计安排：全年审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。审计内容：财务报表是否遵守企业会计

3、准则及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。（二）幕集资金的使用和保管审计级次：一级（年度重点项目）审计安排:一内部财务审计计划。每季度一次审计目标：募集资金按公司募集资金管理办法进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。审计内容：1 .检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。2 .是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。3 .募集资金使用与己披露情况是否一致，项目

4、进度、投资效益与招股说明书是否相符。4 .监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。三固定资产审计审计级次:一级（年度重点项目）审计安排:半年度检查一次审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求：半年度、年度固定资产的盘点情况。审计内容：1 .固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。2 .固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同份以上。3 .固定资产的

5、保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。4 .检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。（四）常规性审计项目审计级次：二级审计安排：按季度或月度时间点进行一内部财务审计计划。审计目标：财务信息的管理控制审计内容：1每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。2 .每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。3 .每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。4 .每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规

6、定、出库单是否严格按审批流程签字确认。（五）突发性审计或临时性审计根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。四、内部控制程序评价2011年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、五、后续审计的必要安排内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司堇事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中

7、发现的缺陷的效果。同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。公司内审部二0年二月十八日内部财务审计计划：内部审计计划书2010年度内部审计计划书公司领导:根据公司的2011年度内审工作计划和公司经营管理的需要，我部计划近期对公司开展2010年度内部审计工作，主要针对2010年度的财务会计报表、及相关的内部管理制度进行审计和评价，通过对公司财务管理和项目管理的全面检查，促进企业进一步加强和提高财务管理和经营管理水平，从而达到“一审、二帮、三促进”的目标。一、审计采用的方法：综合运用分析性复核、审阅法、实地查验、穿行测试和比较分析等审计技术方法。二、具体计划如下：1、了解公司的基本情况，企业

8、发展史、产业性质、主营业务、投资规模、相关税种、行业规定等。2、了解公司的股权结构。3、评定企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。4、评定会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；发票、收据的使用、管理是否合法、合规；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；业务往来单位（含关联企业）的核算是否清晰、合理；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。5、检查工资总额是否在核定的范围内列支。6、了解大项目投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投

9、标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。7、检查总公司下达的2010年度经营目标、经济指标的实际执行情况，比较近三年经济指标，如果变化较大，分析原因。三、需要公司提供的资料如下：1、公司章程。2、2010年度工作总结、生产经营计划和经济指标完成情况。3、2008-2010年度审计报告、2010年财务报表、账簿、凭证等会计资料。4、公司机构设置、各项业务操作流程、各项生产规章制度、财务制度、各项内控制度、各个部门和岗位职责。5、2010年经营目标及总部下达的各项考核指标、工资总额预算管理、领导人员职务消费预算等文件以及实际执行情况

10、汇报文件。6、2010年生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议纪录。7、2010年内签订的有关协议、合同，特别是大项目投资及工程建设项目的合同、相关会议纪录、预、决算报告等。8、财产物资盘点表，债权、债务明细表。9、企业营业执照副本、组织机构代码证、资质证、各类产权证（含房产、车辆）等证件复印件。10、享受的税收优惠文件。内部财务审计计划：2015年度内部审计工作计划2015年度内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作

11、用。二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善集团公司预算执行情况审计办法等内审制度。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业

12、绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。对二级单位经营业绩审计:通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点

13、问题重点突破。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。3、投资企业审计为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、

14、2014年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2015年，需要领导与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国际内审师资格考试、新税法学习等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。集团有限公司审计部内部财务审计计划:审计计划-财务审计一、评审会计报表的内部制度(-)调查了解并描述报表编制的内控制度。1 .调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。2 .调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程

15、表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。3 .调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。（二）验证企业报表编制程序的执行情况。1 .通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。2 .运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查

16、的工作质量。3 .抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理利编制方法的掌握情况。（三）对财务报表内控制度进行评价（略）。二、审查财务报表编制的正确性（一）审查资产负债表编制的正确性。1 .审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。2 .审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。3 .核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。4 .核对报表中小计、合计项目的计算。（二）审查损益表编制的正确性。1 .审阅损益表的构成要素，看其是否完整。2 .审阅损益表的项目与格式，看其项目排列是否恰当。3 .核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。4

17、 .笈核损益表中利润的计算是否正确。5 .审查利润分配表项目的真实性。6 .核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。（H）审查现金流量表编制的正确性。1 .审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，结构是否符合要求。2 .索取现金流量表编制的工作底稿，并审查下列内容：与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性；与损益表核对有关项目资料来源的正确性；与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料来源的正确性。3 .对照账户检查经营活动现金流量(直接法)的正确性。主要核对以下内容。(1)核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性。(2)核对投

18、资收益账户，看投资的现金收益项目编制的正确性。(3)核对应交税金、应收增值税(进项税额)账户，看实际收到的增值税项目编制的正确性。(4)核对材料采购、应付账款、应付票据等账户，看购买货物支付的现金项目编制的正确性。(5)核对财务费用账户，看支付借款利息项目的正确性。(6)核对应交税金，看缴纳税款项目编制的正确性。(7)核对应付工资账户，看支付员工工资项目编制的正确性。(8)核对管理费用、制造费用账户，看其他现金支出项目编制的正确性。4 .对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，看发行股票在收到的现金基础上项目编制的正确性。5 .对照账户和其他有关文件，检查筹资活动所产生的现金流量项目编制的

19、正确性。具体检查如下内容：核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件，看发行股票收到的现金项目编制的正确性；核对应付债券账户和债券发行文件，看发行债券收到的现金项目编制的正确性；核对短期借款、长期借款账户，看向其他企业借款收到的现金项目编制的正确性；对照应付股利账户，看支付股利付出的现金项目编制的正确性；对照短期借款、长期借款账户，检查偿还债务付出的现金项目编制的正确性；对照财务费用账户，检查筹资费用项目编制的正确性；对照长期应付账款账户，检查融资租赁固定资产所支付的租赁费项目编制的正确性。6 .对照账户审核非常项目产生现金流量的正确性；核对资本公积金账户，看捐赠现金收入的正确性；核对营业外支出账

20、户，看捐赠支出和罚款现金支出的正确性。7 .核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。8 .复核报表项目计算的正确性。9 .索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。10 .对照账户，审查经营活动产生的现金净额(间接法)有关项目编制的正确性。主要审查以下内容。(1)对照累计折旧账户，审查计提累计折旧项目的正确性。(2)对照待摊费用账户，审查待摊费用减少计算的正确性。(3)对照应收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性。(4)对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性；对照无形资产账户和递延资产账户，审查无形资产及递延资产减少的正确性。(5)对照

21、材料、在产品、产成品等与存货相关的账户，审查存货减少项目的正确性。(6)对照预提费用账户，审查预提费用增加计算的正确性。(7)对照应付账款账户，审查应付账款增加计算的正确性。(8)对照应付票据账户，审查应付票据增加计算的正确性。(9)对照固定资产清理账户，审查固定资产报废损失计算的正确性。(10)对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业务收入、投资收益等账户，审查出售长期资产损益计算的正确性。(Il)对照财务费用账户，审查长期借款利息计算的正确性。(12)对照应交税金、应交增值税账户，审查增值税收缴净额计算的正确性。三、审查会计原则的遵守情况(-)索取会计政策说明书。(二)抽查与会计政策有

22、关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。1 .检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守了一致性原则，并调查其变化的理由。2 .检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目，看其是否遵循了实际成本原则。3 .检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原则的遵守情况。4 .检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示以及其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。（）评价会计原则变更的影响。对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。四、对有关问题进行必要的调整_内

23、部财务审计计划。对项目审计中发现的与会计准则不符的事项需要进行调整。收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项目进行调整。五、对会计报表进行分析性免核（一）计算或验证下述反映企业偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率。（二）将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。内部财务审计计划：内部审计工作计划书为落实北京市教育委员会关于做好2011年教育审计工作的意见的文件精神和我院2011年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制

24、度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定2011年审计工作计划。具体内容如下：一、继续深入开展预算执行审计坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法（试行），深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资

25、金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。二、进一步加强领导干部经济责任审计审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重

26、要作用。根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。三、继续做好基建修缮工程项目审计结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。四、继续搞好专项

27、审计和审计调查按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。五、加强审计结果利用和审计整改按照市教委关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相

28、关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。六、进一步加强审计的自身建设加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合审计法认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力。内部财务审计计划:财务审计报告范文财务审计报告范文一从写作主体来看，这是一篇外部审计报告。从审计报告的基本内容来看，它既是财政财务审计报告，也是财经法纪审计报告。从写作

29、角度来看，此报告有以下两个特色：事实清楚，内容全面，在“基本情况”这一部分，作者简要说明了被审计单位的性质，人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指标完成情况，近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料，这一部分可谓写得准确无误。在“发现的问题这一部分，作者运用段首撮要的技巧，分条列项指出被审计单位所存在的五大问题，可谓有条不紊，要言不烦。分析有据，定性准确。在“发现的问题这一部分，作者不仅分类列出审计中查出的主要问题，并且对其性质及程度加以准确的定论。另外，作者在下结论之前还特别标明下结论的依据，这就使得这一部分既具有鲜明的政策性，也具有很强的说服力。关于市日杂公司19年度财

30、务收支的审计报告市审计局：根据一审综字19_X号审计计划安排，审计小组于19年_月_日至_月_日，对市日用杂品公司19X年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：一、基本情况市日用杂品公司是市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属H个独立核算单位。该公司于9_年_月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工IH人，固定资产103万元，自有流

31、动资金39万元。全年销售额1972万元，实现利润总额67.4万元。二、发现的问题1 .弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。19年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给一路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了国营企业成本管理条例和现金管理暂行条例。2 .挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19年从日杂和生活

32、两站借用流动资金24万元，扣除两站19年一月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。3 .挪用流动资金22OoO元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22OOO元。其中，生活站19_年_月和一月共买11OOO元，日杂站19年一月和19年一月共买11OOO元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。4 .鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润07元。该公司19年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额8

33、13505.15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。5 .截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19_年_月至IL月收入1105元。19_年_月至一月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。三、处理意见1 .对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以

34、50%罚款。合计应缴金额12OOo元。2 .对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的10%罚款22000元。3 .对挪用流动资金22OOO元为职工买有奖储蓄问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。4 .对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。5,对截留出租摊床收入列账外362

35、0元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。附件：（略）商粮贸审计处审计小组组长：_（签名）19年_月_日财务审计报告范文二2015公司财务审计报告范例ABC公司：我们审计了后附的ABC公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对

36、财务报表的责任按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的

37、判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师：中国二Oc）年月日财务审计报告范文三根据

38、南通市通州区教育系统2022年内部审计工作意见（通教审20_X号），审计办公室派出审计组于2022年_月_日至_月_日对学校2022年一月至2022年一月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据教育系统内部审计工作规定（教育部17号令），实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：一、被审计单位基本情况二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况（一）2022年月至202

39、2年一月财政收支情况（二）2022年12月末资产、负债及净资产情况（三）基建维修工程和大型物资采购情况（四）食堂及小卖部经营情况三、审计评价意见审计结果表明，2022年一月至2022年12月学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合事业单位会计制度的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。四、审计中发现的问

40、题五、审计意见及建议为了进一步规范学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。审计组二O年月日财务审计报告范文四关于红星百货商场财务收支的审计报告市审计局：根据（1994）审代字第10号审计任务书，我们于1995年3月1日至3月25日对国营红星百货商场1994年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐簿，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场199

41、4年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入一元，扩大各项开支元，人为加大销铸成本元;造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税元,现报告如下：（一）被审计单位概况国营红星百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。1978年10月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品多种。商场设党支部，1994年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%,财会专职人员6人，占全体人员的2.67船按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元（其中商品资金占82.7%）,年销售总额为1387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%（比1993年增长12%）,实现利润总额85万元，利润率为6.13%（比1993年增长13.33%）,开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%,比上年下降3.06%,全年