资产负债表练习题3答案

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1、资产负债表练习题3一.资料：1新安公司12月1日有关总分类账户期末余额如下表。账户名称期末余额账户名称期末余额借方贷方库存钞票短期借款1365银行存款3500应付票据42251其她货币资金2454应付账款4150交易性金融资产545预收账款547应收票据400其她应付款46应收账款24637应付职工薪酬318预付账款4545应交税费2358其她应收款3434应付股利75123材料采购344长期借款6450原材料24应付债券420周转材料314532长期应付款234000库存商品52实收资本450952生产成本5544资本公积249长期股权投资5574盈余工资26574持有至到期投资43440利

2、润分派445400长期应收款35400坏账准备5784固定资产5435346材料成本差别62工程物资1364存货跌价准备4596在建工程231合计折旧632415无形资产354合计摊销967长期待摊费用1354递延所得税负债123580合计79108合计79044.该公司12月日有关总分类账户所属明细账户的期末余额如表:总分类账户明细分类账户期末余额借方贷方应收账款应收甲公司账款3375 应收乙公司账款 91143应付账款应付A公司账款0应付公司账款8500 预付账款预付公司账款6736预付N公司账款 923预收账款预收C公司账款 7474预收D公司账款 3.其她资料：(1)“持有至到期投资”

3、账户期中有一年内到期的债券投资16万元(2）“长期借款”账户中有一年内到期的借款14万元(3)“应付债券” 账户中有一年内到期应付债券2万元规定:根据上述资料,编制填列资产负债表。资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产:流动负债:货币资金32短期借款21365交易性金融资产54745交易性金融负债应收票据2400应付票据42251应收账款2916应付账款521923预付账款288预收账款167应收利息应付职工薪酬31698应收股利应交税费4其她应收款343应付利息存货3411应付股利7123一年内到期的非流动资产600其她应付款5546其她流动资产一年内到期的长期负债3000流动资产合计80

4、140其她流动负债非流动资产:流动负债合计1227071可供发售金融资产非流动负债：持有至到期投资272440长期借款24500长期应收款35420应付债券21200长期股权投资8554长期应付款23400投资性房地产专项应付款固定资产293估计负债在建工程2341递延所得税负债123580工程物资6其她非流动负债固定资产清理非流动负债合计63生产性生物资产负债合计1945无形资产2082所有者权益：开发支出实收资本45295商誉资本公积2649长期待摊费用21354减:库存股递延所得税资产盈余公积25574其她非流动资产未分派利润45400 非流动资产合计55878所有者权益合计546757

5、5资产总计73806负债及所有者权益总计738902二、华天有限公司10月1日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存钞票借5800短期借款贷2100银行存款借3100应付账款贷8其她货币资金借600丙公司贷800应收账款借90000丁公司借1600甲公司借1000预收账款贷700乙公司贷4000C公司贷7坏账准备贷0应交税费贷2780预付账款借4000长期借款贷23400A公司贷应付债券贷90000公司借600其中一年内到期的应付债券贷900原材料借90长期应付款贷00生产成本借99000实收资本贷108900库存商品借2810资本公积贷10存货跌价准

6、备贷510盈余公积贷58100固定资产借180000利润分派贷1900合计折旧贷750未分派利润贷19000无形资产借420本年利润贷670资产合计23150负债和所有者权益合计731500则华天公司0月末资产负债表的下列报表项目金额为:货币资金( 3908 )元应付账款(100000 ）元2应收账款(2700 )元0预收款项( 500 ）元预付款项( ）元11流动负债合计( 7530 )元存货（ 43900 )元2应付债券( 00 )元5流动资产合计( 8600 )元13负债合计( 990 )元固定资产( 17250 )元14未分派利润( 700 )元7非流动资产合计(17500 ）元1所有

7、者权益合计（ 18620 ）元8资产合计（ 78 )元三、已知华天公司末总资产比年初总资产多元,年末流动资产是年末流动负债的倍,且比年初流动资产多元，末的资产负债表（简表）如下:资产负债表(简表）12月31日制表单位：华天公司 单位:元资产 年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产: 流动负债： 货币资金62057200短期借款600应收账款7350（1)15600应付账款220(9）2600其她应收款00029500应交税费（10)2350016500存货(）1940013320流动负债合计（11)4800062700流动资产合计（3)35200(4）37200非流动负债: 非流动资产

8、：长期借款100035000固定资产（5）3800（6)4330所有者权益 固定资产清理实收资本1000310000无形资产 盈余公积7（2)7700 所有者权益合计(13）38(14）38300资产总计(7)600（8）810000负债及所有者权益合计61000(15）8000规定：请填写完毕上表括号中的数据。四、华天公司1月的试算平衡表（计算期末余额)如下：试算平衡表11月30日会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存钞票5000220银行存款414500256000585应收账款6350040023500坏账准备15175原材料00370028000库存商品805535000530

9、材料成本差别1001000存货跌价准备 300300固定资产18000180合计折旧30300固定资产清理500500短期借款 07000应付账款7000480002预收账款5500140800长期借款100010000实收资本23000236021360盈余公积260030010000本年利润000000500主营业务收入0000000主营业务成本50003500管理费用00000财务费用10010000合计1075557354652746525补充资料：1长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为500元。2.应收账款有关明细账期末余额状况为:公司 贷方余额650 B公司 借方余额3

10、003应付账款有关明细账期末余额状况为：C公司 借方余额9500 D公司 贷方余额5004.预收账款有关明细账期末余额状况为:E公司 贷方余额50 规定：请根据上述资料，计算华天公司1月30日资产负债表中下列报表项目的期末数1货币资金（ 158720)元应付账款（ ）元应收账款（ 28825 ）元0预收款项（ 1500 ）元3预付款项（ 29500 )元11流动负债合计(4500 ）元4存货（775 )元12长期借款( 00 )元流动资产合计( 2941 ）元13负债合计( 192500 ）元6固定资产( 00 )元4所有者权益合计（ 73600 ）元7非流动资产合计（ 17 )元1负债及所有

11、者权益合计（466100 ）元8资产合计( 460 ）元五、华天公司2月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷4方余额库存钞票合计折旧43000银行存款000应付账款80000应收账款50应交税费25000库存商品800短期借款7000固定资产4500实收资本0000长期股权投资8700未分派利润100合计7合计9华天公司2月份发生如下业务（)提取钞票7元备用（2)采购商品一批，增值税专用发票列示的价款元,增值税340元，货已入库，款未付。(3)销售商品1件,每件售价元,每件成本10元。增值税税率17%，款项已收回,存入银行。（）从银行存款账户中归还短期借款0元以及本月借款利息580元。（5)收到其她单位所欠货款0000元，存入银行。规定：请根据上述资料，计算华天公司12月1日资产负债表中下列报表项目的期末数1货币资金( 4313 ）元应付账款(130 ）元2应收账款( 16000 )元10短期借款（700 )元3存货（ 167 )元11应交税费（ 10834 )元4流动资产合计（ 265742 )元12负债合计（ 119385 )元5固定资产(41600 )元1未分派利润( 13665 )元长期股权投资（ 80 )元所有者权益合计（ 166565 )元7非流动资产合计（53000 ）元1负债及所有者权益合计( 3160420 )元8资产合计（ 360420 ）元