企业所得税年度纳税申报表(A类

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1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面（A类,2017年版）税款所属期间： 年 月 日至年 月 日纳税人识别号 统一社会信用代码）：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的， 是真实的、可靠的、完整的。纳税人（签章）:年月日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年 月曰国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称是否填报A000000企业所得稅年度纳稅申报基础信息表VA100000中华人民共和国企业所得稅年度纳稅申报表（A类）VA101010一般企业收入明细表A101020

2、金融企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A102020金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表A105000纳稅调整项目明细表A105010视冋销售和房地产开发企业特定业务纳稅调整明细表A105020未按权责发生制确认收入纳稅调整明细表A105030投资收益纳稅调整明细表A105040专项用途财政性资金纳稅调整明细表A105050职工薪酬支出及纳稅调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳稅调整明细表A105070捐赠支出及纳稅调整明细表A105080资产折旧、摊销及纳稅调整明细表A105090资产损失稅前扣除及

3、纳稅调整明细表A105100企业重组及递延纳稅事项纳稅调整明细表A105110政策性搬迁纳稅调整明细表A105120特殊行业准备金及纳稅调整明细表A106000企业所得稅弥补亏损明细表A107010免稅、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳稅所得额明细表A107040减免所得稅优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050稅额抵免优惠明细表A108000境外所得稅收抵免

4、明细表A108010境外所得纳稅调整后所得明细表A108020境外分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得稅明细表A109000跨地区经营汇总纳稅企业年度分摊企业所得稅明细表A109010企业所得稅汇总纳稅分支机构所得稅分配表说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表基本经营情f况（必填项目）101纳税申报企业类型（填写代码）102分支机构就地纳税比例（）103资产总额（填写平均值，单位：万元）104从业人数（填写平均值，单位：人）105所属国民经济行业（填写代码）106从事国家限制或禁止行业是否107适用会计准则或会计制度（

5、填写代码）108采用一般企业财务报表格式（2018年版）是否109小型微利企业是否110上市公司是（境内境外）否有关涉税事项情况（存彳在或者发生下列事项时必填）201从事股权投资业务是202存在境外关联交易是203选择采用的境外所得抵免方式分国（地区）不分项 不分国（地区）不分项204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人是205创业投资企业是206技术先进型服务企业类型（填写代码）207非营利组织是208软件、|K成电路企业类型（填写代码）209集成电路生产项目类型口130纳米口65纟内米210科技型 中小企业210-1年（申报所属期年度）入库编号1210-2入库时间1210-3年（所属期下一年

6、度）入库编号2210-4入库时间2211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书211-1证书编号1211-2发证时间1211-3证书编号2211-4发证时间2212重组事项税务处理方式一般性特殊性213重组交易类型（填写代码）214重组当事方类型（填写代码）215政策性搬迁开始时间年 月216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度是217政策性搬迁损失分期扣除年度是218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项是219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度是220发生技术成果投资入股递延纳税事项是221技术成果投资入股递延纳税年度是222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项是223债

7、务重组所得递延纳税年度是主要股东及分红情况（必填项目）股东名称证件种类证件号码投资比 例（）当年（决议日）分配的股息、红利等权 益性投资收益金额国籍（注 册地址）其余股东合计行次项目账载金额稅收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+8+10+11）*2（一）视同销售收入（填写A105010）*3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）4（三）投资收益（填写A105030）5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调 整确认收益*6（五）交易性金融资产初始投资调整*7（六）公允价值变动净损益*8（七）不征稅收入*9其中：专项用途财政性资金（填写A10504

8、0）*10（八）销售折扣、折让和退回11（九）其他12二、扣除类调整项目（13+14+24+26+27+28+29+30）*13（一）视同销售成本（填写A105010）*14（二）职工薪酬（填写A105050）15（三）业务招待费支出*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）*17（五）捐赠支出（填写A105070）18（六）利息支出19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失*20（八）稅收滞纳金、加收利息*21（九）赞助支出*22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23（十）佣金和手续费支出*24（十二）不征稅收入用于支出所形成的费用*25其中：专项用途财政性资金用于支出

9、所形成的 费用（填写A105040）*26（十三）跨期扣除项目27（十四）与取得收入无关的支出*28（十五）境外所得分摊的共冋支出*29（十六）党组织工作经费30（十七）其他31三、资产类调整项目（32+33+34+35）*32（一）资产折旧、摊销（填写A105080）33（二）资产减值准备金*34（三）资产损失（填写A105090）35（四）其他36四、特殊事项调整项目（37+38+42）*37（一）企业重组及递延纳稅事项（填写A105100）38（二）政策性搬迁（填写A105110）*39（三）特殊行业准备金（填写A105120）40（四）房地产开发企业特定业务计算的纳稅调整额（填 写 A

10、105010）*41（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳稅所得额42（六）其他*43五、特别纳稅调整应稅所得*44六、其他*45合计(1+12+31+36+43+44)*A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表行次项目账载金额实际发 生额税收规定 扣除率以前年度累计 结转扣除额12341一、工资薪金支出*2其中：股权激励*3二、职工福利费支出*4三、职工教育经费支出*5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费6按税收规定全额扣除的职工培训费用*7四、工会经费支出*8五、各类基本社会保障性缴款*9六、住房公积金*10七、补充养老保险*11八、补充医疗保险*12九、其他*13合计(1+3+4+7+

11、8+9+10+11+12)*行次项目账载金额税资产原 值本年折 旧、摊销 额累计折 旧、摊销 额资产计 稅基础稅收折 旧、摊销额享受力 策的资 一般规 折旧123451一、固定资产（2+3+4+5+6+7）2所有固 定资产（一）房屋、建筑物3（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其 他生产设备4（三）与生产经营活动有关的器具、工具、 豕具等5（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具6（五）电子设备7（六）其他8其中：享 受固定 资产加 速折旧 及一次 性扣除 政策的 资产加 速折旧 额大于 一般折 旧额的 部分（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一 次性扣除）9（二）其他行业研发设备加速折旧10（三

12、）固定资产一次性扣除11（四）技术进步、更新换代固定资产12（五）常年强震动、高腐蚀固定资产13（六）外购软件折旧14（七）集成电路企业生产设备A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表1718192021222324252627282930313233343536二、生产性生物资产（16+17）（一）林木类（二）畜类三、无形资产（19+20+21+22+23+24+25+27）（一）专利权（二）商标权（三）著作权（四）土地使用权（五）非专利技术（六）特许权使用费（七）软件其中：享受企业外购软件加速摊销政策（八）其他四、长期待摊费用（29+30+31+32+33）（一）已足额提取折旧的固定资

13、产的改建支出（二）租入固定资产的改建支出（三）固定资产的大修理支出（四）开办费（五）其他五、油气勘探投资六、油气开发投资合计(1+15+18+28+34+35)附列资料全民所有制企业公司制改制资产评估增值 政策资产A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表行次项目资产损失的 账载金额资产处置 收入赔偿收入1231一、现金及银行存款损失2二、应收及预付款项坏账损失3其中：逾期三年以上的应收款项损失4逾期一年以上的小额应收款项损失5三、存货损失6其中：存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失7四、固定资产损失8其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失9五、无形资产损失10其中：无形资产转让损

14、失11无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失12六、在建工程损失13其中：在建工程停建、报废损失14七、生产性生物资产损失15其中：生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失A106000企业所得税弥补亏损明细表行次项目年度当年境 内所得 额分立转出 的亏损额合并、分立转入 的亏损额弥补亏 损企业 类型当年亏 损额当年待 弥补的 亏损额用本年以前可弥补年 限5年可弥补年 限10年使用境 所得弥1234567891前十年度2前九年度3前八年度4前七年度5刖八年度6前五年度7前四年度8刖二年度9刖一年度10前一年度11本年度12可结转以后年度弥补的亏损额合计A107010 免税、减

15、计收入及加计扣除优惠明细表行次项目金额1一、免税收入(2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16)2（一）国债利息收入免征企业所得税3（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填写A107011）4其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所 得免征企业所得税（填写A107011）5内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所 得免征企业所得税（填写A107011）6（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税7（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税8（五）符合条件

16、的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税9（六）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税10（七）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税11（八）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税12（九）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税13（十）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税14（十）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税15（十二）其他116（十三）其他217二、减计收入（18+19+23+24）18（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入19（二）金融、保险等机构取得的涉农利息

17、、保费减计收入（20+21+22）201金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入212保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入223小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入23（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税24（四）其他25三、加计扣除（26+27+28+29+30）26（）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）27（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填 写 A107012）28（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关

18、费用 加计扣除29（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除30（五）其他31合计(1+17+25)行次项目金额（数量）1本年可享受研发费用加计扣除项目数量2一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34）3（一）人员人工费用（4+5+6）41.直接从事研发活动人员工资薪金52.直接从事研发活动人员五险一金63.外聘研发人员的劳务费用7（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15）81.研发活动直接消耗材料费用92.研发活动直接消耗燃料费用103.研发活动直接消耗动力费用114.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费125用于不构成固定资产的样品、样

19、机及 般测试手段购置费136用于试制产品的检验费147用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用158通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费16（三）折旧费用（17+18）171.用于研发活动的仪器的折旧费182.用于研发活动的设备的折旧费19（四）无形资产摊销（20+21+22）201.用于研发活动的软件的摊销费用212.用于研发活动的专利权的摊销费用223用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等） 的摊销费用23（五）新产品设计费等（24+25+26+27）241新产品设计费252.新工艺规程制定费263.新药研制的临床试验费274.勘

20、探开发技术的现场试验费28（六）其他相关费用（29+30+31+32+33）291技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费302研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用313知识产权的申请费、注册费、代理费324职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费335.差旅费、会议费34（七）经限额调整后的其他相关费用35二、委托研发（36+37+39）36（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用37（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用38其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用39（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用40三、年度研发

21、费用小计（2+36X80%+38）41（一）本年费用化金额42（二）本年资本化金额43四、本年形成无形资产摊销额44五、以前年度形成无形资产本年摊销额45六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）46减：特殊收入部分47七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额（45-46）48减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分49减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额50八、加计扣除比例（）51九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）X5052十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额（当 47-48

22、-4920,本行=0；当 47-48-49V0,本行= 47-48-49 的绝对值）A107020所得减免优惠明细表-行次减免项目项目名称优惠事项 名称优惠 方式项目收入项目成本相关稅费应分摊期 间费用纳稅调 整额123456781一、农、林、牧、 渔业项目23小计*4二、国家重点扶 持的公共基础设 施项目56小计*7三、符合条件的 环境保护、节能 节水项目89小计*10四、符合条件的*11*12技术转让项目小计*13五、清洁发展机 制项目*14*15小计*16六、符合条件的 节能服务公司实 施的合同能源管 理项目*17*18小计*19七、线宽小于130 纳米的集成电路 生产项目*20*21小

23、计*22八、线宽小于65 纳米或投资额超 过150亿兀的集 成电路生产项目*23*24小计*25九、其他2627小计*28合计*A107040 减免所得税优惠明细表行次项目金额1一、符合条件的小型微利企业减免企业所得稅2一、国家需要重点扶持的咼新技术企业减按15%的稅率征收企业所得稅（填写A107041）3二、经济特区和上海浦东新区新设立的咼新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得稅（填 写 A107041）4四、受灾地区农村信用社免征企业所得稅5五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得稅6六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得稅（填写A107042）7七、线宽

24、小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%稅率征收企业所得稅（填写A107042）8八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%稅率征收企业所得稅（填写A107042）9九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得稅（填写A107042）10十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得稅（填写A107042）11十卜一、新办集成电路设计企业减免企业所得稅（填写A107042）12十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的稅率征收企业所得稅（填写A107042）13十三、符合条件的软件企业减免企业所得稅（填写A107042）14十四、国家规划布局内重点软件企业可

25、减按10%的稅率征收企业所得稅（填写A107042 ）15H卜五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得稅（填写A107042）16H六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业 所得稅（填写A107042）17十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得稅18十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得稅19十九、技术先进型服务企业减按15%的稅率征收企业所得稅20二十、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的稅率征收企业所得稅21二十卜一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的稅率征收企业所得稅22二十二、新疆困难地区新办企

26、业定期减免企业所得稅23二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得稅24二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%稅率征收企业所得稅25一卜五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得稅26二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得稅（填与A107042）27二十七、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得稅（填写 A107042）28二十八、其他29二十九、减：项目所得额按法定稅率减半征收企业所得稅叠加享受减免稅优惠30三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得稅（30.1+30.

27、2）30.1（一）下岗失业人员再就业30.2（二）高校毕业生就业31三十卜一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得稅32三十二、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得稅中属于地方分 享的部分减征或免征（免征减征:减征幅度%）33合计(1+2+28-29+30+31+32)税收优惠基本信息1企业主要产品（服务）发国家重点支持的 咼新技术领域一级领域2挥核心支持作用的技术二级领域3所属范围三级领域税收优惠有关情况4、本年咼新技术产品（服务）收入（5+6）5其中：产品（服务）收入6收入 扌曰标技术性收入7、本年企业总收入（8-9）8其中：收入总额9不征稅收入10三,

28、、本年咼新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4 = 7）11人员 扌曰标四、本年科技人员数12五、本年职工总数13六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11 = 12）14高新研发费用归集年度本年度前一年度刖二年度合计123415七、归集的高新研发费用金额（16+25）16（一）内部研究开发投入（17+22+24）171人员人工费用182.直接投入费用193折旧费用与长期待摊费用204.无形资产摊销费用21研发5.设计费用22费用6.装备调试费与实验费用23指标7.其他费用24其中：可计入研发费用的其他费用25（）委托外部研发费用（26+28）X80%261境内的外部研发费272.境

29、外的外部研发费28其中：可计入研发费用的境外的外 部研发费29八、销售（营业）收入30九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列=29行4列）31减免十、国家需要重点扶持的咼新技术企业减征企业所得稅32稅额十、经济特区和上海浦东新区新设立的咼新技术企业定期减免稅额税收优惠基本信息E5目 项量数 濒等 金人员指标一、2学 动 劳 订 签 其34学5一亠6研发费用指标7其89例 比 的 额 总 费 发 研 占 用 费 发 研 内 境O1X收入指标匕入 收 业 营、 八2、九3*4 、上 仁釦报入 收 业 营一14二51X企路師 .一 一 nH 刎成合 点集符 重需 或计 十业设61X入 收 业 营7合设坦条 合 符 占 入 收 售 销 的 内 域 领 三8企的 软丁 点出 二n一 “、合 二符报 十业填9o2rB22税收优惠有关情况减免方式1减免方式2获利年度开始计算优惠期年度1 获利年度开始计算优惠期年度2A108020境外分支机构弥补亏损明细表