练习2-2--编制财务报表

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1、练习2-2 编制宏发公司的财务报表环节环节1:根据实训资料编制业务分录，汇总期末账户余额并做试算平衡;环节2:根据期初期末账户资料，填制资产负债表；环节3:根据期初期末账户资料,填制利润表；环节4：根据有关资料,用直接法填制钞票流量表,用间接法填制钞票流量表补充资料。2.规定1.根据“练习- 编制财务报表(公式)”的提示在“练习2-2编制财务报表(空白）”里独立完毕。.所有报表完毕后，打印上交。（为体现节能,请双面打印）.教师按期上传答案到网络课堂。资料宏发公司初各账户的余额见表1，当年发生的经济业务如下：表1 总账账户期初余额表 单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存钞票00坏账准备0

2、0银行存款12730合计折旧40000其她货币资金3000短期借款30000交易性金融资产15000应付票据0应收票据246000应付账款95380应收账款300000其她应付款500预付账款1000应付职工薪酬110000其她应收款500应交税费36600原材料3000长期借款61000材料成本差别729股本000000物资采购1000盈余公积150000低值易耗品6000库存商品047050长期股权投资25000固定资产1500000在建工程100000无形资产60000长期待摊费用30000合计030合计02300阐明:“应交税费”的余额00元为应交增值税的贷方金额;“盈余公积”的余额1

3、0000元均为法定盈余公积金15000元。（1）收到银行告知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票货款1000元，增值税已于前期支付。（2）购入原材料一批，用银行存款支付货款00元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付,材料未到。(3)收到原材料一批,实际成本0000元，筹划成本5元,材料已验收入库,货款已于上月支付。（4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账告知,告知上填写的多余款23元，购入材料及运费99800元，支付的增值税额66元,原材料已验收入库，该批原材料筹划价格10000元。()销售产品一批，销售价款300000元(不含应收取的增值税），该

4、批产品实际成本10000元，产品已发出，价款及税金未收到，公司已经办好托罢手续。(6)公司将短期股票投资100元兑现，收到本金10元，投资收益1500元,均存入银行。（)购入不需安装的设备1台,价款570元、增值税145元、包装费及运费1000元，价税及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。(8）购入在建工程用材料一批,价款5000元（含已交纳的增值税),已用银行存款支付。(9）在建工程应付工资0元,应付职工福利费2800元。（10）工程竣工，计算工程应承当的的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。（11)工程竣工,交付生产使用,已办理竣工手续，固定资产价值140000元。（2

5、)基本生产车间1台机床报废,原价00元,已提折旧80元，清理费用0元，残值收入800元,均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。(13）从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户,该项借款用于购建固定资产。(4）销售B产品一批,销售价款00000元,应收的增值税额10元,销售产品的实际成本0元,货款银行已收妥。(15）公司将要到期的一张面值为0元的无息银行承兑汇票(不含增值税),连同解讫告知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。（16）收到钞票股利0000元已存入银行。（对方税率和本公司一致，均为33%)。(17）公司发售一台不需用设备，收到价款3

6、0000元,该设备原价400000元，已提折旧5000元。该项设备已由购入单位运走。(18）归还短期借款本金50000元，利息125元。（19）提取钞票50000元，准备发放工资。(0)支付工资500000元，其中涉及支付给在建工程人员的工资0元。(2）分派应支付的职工工资3000元（不涉及在建工程应承当的工资),其中生产人员工资2750元、车间管理人员工资000元、行政管理部门人员工资100元。(22）提取职工福利费元（不涉及在建工程应承当的福利费800元），其中生产工人福利费3500元,车间管理人员福利费1400元，行政管理部门福利费2100元。(2)提取应计入本期损益的借款利息共2100

7、元，其中，短期借款利息1100元;长期借款利息共0000元。（4）基本生产领用原材料，筹划成本700000元,领用低值易耗品，筹划成本500元。(5)结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差别，材料成本差别率为%。（26）摊销本月应承当的无形资产600元、印花税1000元、基本生产车间固定资产修理费900元(实际支付的印花税、修理费已分别列入预付账款和长期待摊费用)。(27）计提固定资产折旧000元，其中计入制造费用800元，管理费用0元。（28）收到应收账款100元(不含增值税），存入银行，按应收账款余额的3计提坏账准备90元。（29）用银行存款支付产品展览费1000元。(）计算并结转本

8、期竣工产品成本12400元。没有期初在产品,本期生产的产品所有竣工入库。(31)广告费1000元,已用银行存款支付。（32）公司采用商业承兑汇票结算方式销售A产品一批,价款000元，增值税额为42500元，收到2920元的商业承兑汇票1张，产品实际成本15000元。（33)公司将上述承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为0元。(4)提取钞票0000元,准备支付退休费。(35)支付退休金50000元，未统筹。(3)公司本期产品销售应交纳的教育费附加为元。（7)用银行存款交纳增值税100000元;教育费附加元。(38)结转本期产品销售成本75000元。（39)计算并结转应交所得税10239元。(40)将

9、各收支科目结转本年利润。(41)按照10比例提取法定盈余公积金。（42）将利润分派各明细科目的余额转入“未分派利润”明细科目,结转本年利润。(43)归还长期借款1000元。（）用银行存款交纳所得税7089元。资产负债表 会企01表编制单位： 年 月 日 单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产：流动负债:货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其她应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其她应付款其她流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其她流动负债非流

10、动资产：流动负债合计可供发售金融资产非流动负债:持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产估计负债在建工程递延所得税负债工程物资其她非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所得有权益(或股东权益）:无形资产实收资本(或股本)开发支出资本公积商誉减:库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分派利润其她非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益)合计利润表 会企2表编制单位： 年 月 单位:元项 目本期金额上期金额一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用

11、资产减值损失加:公允价值变动收益（损失以“-”号填列)投资收益（损失以“-”号填列)其中：对联营公司和合营公司的投资收益二、营业利润（亏损以“-”填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“”填列)减:所得税费用四、净利润(净亏损以“-”填列）五、每股收益（一）基本每股收益(二)稀释每股收益钞票流量表 会企03表编制单位： 年 月 单位：元项 目本期金额上期金额一、经营活动产生的钞票流量销售商品、提供劳务收到的钞票收到的税费返还收到的其她与经营活动有关的钞票经营活动钞票流入小计购买商品、接受劳务支付的钞票支付给职工以及为职工支付的钞票支付的各项税费支付的

12、其她与经营活动有关的钞票经营活动钞票流出小计经营活动产生的钞票流量净额二、投资活动产生的钞票流量收回投资收到的钞票获得投资收益收到的钞票处置固定资产、无形资产和其她长期资产收回的钞票净额处置子公司及其她营业单位收到的钞票净额收到的其她与投资活动有关的钞票钞票流入小计购建固定资产、无形资产和其她长期资产所支付的钞票投资所支付的钞票获得子公司及其她营业单位支付的钞票净额支付的其她与投资活动有关的钞票钞票流出小计投资活动产生的钞票流量净额三、筹资活动产生的钞票流量吸取投资所到的钞票获得借款收到的钞票收到其她与筹资活动有关的钞票钞票流入小计归还债务支付的钞票分派股利、利润或偿付利息支付的钞票支付的其她

13、与筹资活动有关的钞票钞票流出小计筹资活动产生的钞票流量净额四、汇率变动对钞票及钞票等价物的影响五、钞票及钞票等价物净增长额加:期初钞票及钞票等价物余额六、期末钞票及钞票等价物余额钞票流量表的附注 单位:元补充资料本期金额上期金额将净利润调节为经营活动钞票流量净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其她长期资产的损失(收益以“-”填列)固定资产报废损失(收益以“”填列）公允价值变动损失（收益以“-”填列)财务费用（收益以“-”填列)投资损失(收益以“-”填列）递延所得税资产减少(增长以“-”号填列)递延所得税负债增长

14、（减少以“-”号填列)存货的减少(增长以“”号填列)经营性应收项目的减少（增长以“”号填列）经营性应付项目的增长（减少以“”号填列)其她经营活动产生的钞票流量净额2不波及钞票收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3钞票及钞票等价物净变动状况钞票的期末余额减：钞票的期初余额加：钞票等价物的期末余额减：钞票等价物的期初余额钞票及钞票等价物净增长额(1）借:应付票据 10 000贷：银行存款 100 00(2）借：物资采购 50 00应交税费应交增值税(进项税额)250贷:银行存款 755（）借：原材料 9 000材料成本差别 5 00贷：物资采购 10000

15、(4）借：物资采购 99 80银行存款 34应交税费应交增值税(进项税额） 16 96贷：其她货币资金 117 000借:原材料0 0贷:物资采购 99 80材料成本差别 200(5)借:应收账款 351000贷：主营业务收入 0 00应交税费应交增值税(销项税额) 51 000（6）借：银行存款 6 500贷:交易性金融资产 15 0投资收益 1500（7）借：固定资产 11 000贷：银行存款 101 00(8）借:工程物资 15000贷：银行存款 50 0(9）借：在建工程 28 0贷：应付职工薪酬 228 00（1)借:在建工程50 000贷:应付利息 15 00（11)借： 固定资产

16、 1 400 000贷:在建工程 140000（2）借：固定资产清理20 000合计折旧 1 00贷：固定资产 00 000借：固定资产清理 500贷:银行存款 500借:银行存款 800贷:固定资产清理 80借:营业外支出 19 70贷:固定资产清理 1 7(13）借：银行存款 400000贷：长期借款 0000（)借:银行存款 819 00贷:主营业务收入7 000应交税费应交增值税(销项税额） 119 00(15)借:银行存款 200 000贷:应收票据 2 000(1）借：银行存款 00贷：投资收益 30 00(17)借:固定资产清理 0 0合计折旧 15 00贷：固定资产 400 0

17、0借:银行存款 0000贷：固定资产清理 00 00借：固定资产清理 50 000贷:营业外收入 50 000(1）借：短期借款 25 000 财务费用 1 50贷：银行存款 22 0（19）借:钞票 500 000贷：银行存款 50 00(0)借：应付职工薪酬 500 000贷:银行存款 500 000（2)借:生产成本 275000制造费用 0 00管理费用 500贷：应付职工薪酬 00 00(22）借：生产成本 38500制造费用 1 0管理费用 10贷：应付职工薪酬 42 000（23）借：财务费用 21 50贷：应付利息 500(24)借：生产成本 700 00制造费用 5 0贷：原

18、材料 0000低值易耗品 5 00 (25)借：生产成本 5 00制造费用 00贷：材料成本差别 37 500(2)借:管理费用 000贷：合计摊销 60 000预付账款 0 000借：制造费用 9000贷:长期待摊费用 9 00(27)借:制造费用 80 000管理费用 200贷：合计折旧 10 000（8)借：银行存款 51 00贷：应收账款 51 000借：资产减值损失 900贷：坏账准备 90（2)借:销售费用 10 00贷:银行存款 10 000(30)借：生产成本 3900贷:制造费用 23 0借：库存商品 1282 40贷:生产成本 1 2840（3)借：销售费用 10 00贷：

19、银行存款 10 00(32)借:应收票据 292 50贷:主营业务收入 25 00应交税费应交增值税(销项税额) 42 500（33)借:银行存款 50财务费用 20 0贷:应收票据 920（3)借:钞票 50 00贷:银行存款 5000（35）借:管理费用 5 00贷：钞票 500(）借:营业税金及附加 000贷：应交税费 2 000（37）借：应交税费 02 0贷:银行存款 102 000(38)借：主营业务成本 70 00贷：库存商品 750 0（39）借：所得税费用 10 399贷：应交税费 02 3(40)借：主营业务收入 20 000营业外收入 0 0投资收益 3 50贷:本年利润

20、 13 0借:本年利润 1 6 09贷：主营业务成本 5000营业税金及附加 2000销售费用 20 00管理费用 157 100财务费用 5 00资产减值损失 9营业外支出 19 70所得税费用 02399(41)借:利润分派提取法定盈余公积 254.1贷：盈余公积 2254.1净利润= 1 331 00-1 106 99=225401(元)(42)借：利润分派未分派利润 2540.1贷:利润分派提取法定盈余公积 2540借：本年利润 25401贷:利润分派未分派利润 225401（43）借:长期借款 1000 0贷:银行存款 1 000(44)借：应交税费 97 089贷：银行存款 989