高中政治-第八课-财政与税收教案2-新人教版必修1

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1、第八课 财政与税收【课前问题导学】1.说说税收的基本特性及其关系？简述增值税和个人所得税的作用？3.列举生活中违背税法的现象？【自主学习】二.增税和纳税（一)税收及其种类1税收的含义:人们习惯将税和税的征收统称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其 ，凭借 ，依法获得 的基本形式。2.税收的基本特性及其关系：税收具有 性、 性和 性的特性。这些特性是税收区别于其她财政收入的重要标志。（1）强制性:国家凭借_ 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)免费性:国家获得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人 付出任何代价。（3)固定性：国家在征税之前就以法律形式,预先规定

2、了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能 变化。三个特性之间的关系：税收的三个特性是紧密联系不可分割的。税收的免费性规定它具有 、_性是免费性的保障。税收的强制性和免费性有决定了它必须具有 性。2税收的种类:1).根据征税对象划分，目前国内税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。）.增值税和个人所得税是两个影响很大的税种。（1)增值税A .含义：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。B纳税人:它的纳税人是在国内境内销售货品或提供加工、修理修配劳务以及进口货品的单位和个人。C.作用:可以避免对一种经营额 ，也可以避免前一种生产环节公司经营公司的 。(2)个人所得税A含

3、义:是国家对 征收的一种税。B税率形式：国内个人所得税,实行超额 _税率和 税率。C特点：纳税人所得越高,税率越高；所得越低，税率越低。 D.作用：是国家财政收入的 ，也是调节个人 ，实现 的有效手段。.纳税人:在国内境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年,从国内境内外获得所得个人,以及在国内境内无住所又不居住或居住不满一年而从国内境内所获得的个人【知识理解】1税收的基本特性强制性免费性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家获得税收收入，既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经

4、国家有关部门批准不能随意变化联系三个特性紧密联系、不可分割。税收的免费性规定它具有强制性,强制性是免费性的保障。税收的强制性和免费性又决定了它必须具有固定性增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在国内境内销售货品或者提供加工、修理修配劳务以及进口货品的单位和个人。在国内境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从国内境内外获得所得个人,以及在国内境内无住所又不居住或居住不满一年而从国内境内所获得的个人。计税措施实行比率税率,基本税率为17%。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。特点不仅可以避免对一种经营额反复征税,并且可以避免前毕生产经营环节公司的偷税漏税行为。

5、实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高,纳税人所得越低,税率越低。【提示】、税收的强制性,并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调节的;税收的免费性,并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。2、税收的“三性”集中体现了税收的权威性。维护和强化税收的权威性，是国内目前税收征管中一种重要的问题。税收的特性,是税收区别于其她财政收入形式,既不同于利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。税收特性反映了不同社会形态下税收的共性。2增值税与个人所得税比较表【探究】个税起征点上调的意义提高了居民收入在国民收入分

6、派中的比重,调动了劳动者的积极性，增进了经济社会协调健康发展。提高了中低收入者的收入,有助于实现公平分派,提高劳动效率，增进经济发展。有助于增进居民消费,提高消费对经济发展的拉动作用。有助于实现共同富裕，为经济发展发明良好的社会环境。【自主学习】（二）依法纳税是公民的基本义务1、为什么要依法纳税是由国内税收的性质决定的。在国内,税收取之于民、 ,国家利益、集体利益和个人利益在主线上是一致的。是实现国家职能的需要。国家的兴旺发达、繁华富强与美国公民息息有关,国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的多种税收作为 基本。每个公民在享有国家提供的多种服务的同步，必须承当纳税义务，自觉_ 纳税。、违背税

7、法的现象 如果纳税人发生了 、欠税、 、抗税行为，税务机关在追缴 的同步,要加收 _甚至并惩罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其_ 责任。3、公民应如何培养纳税人意识 1)依法纳税，诚信纳税2)公民要增长对国家公务人员及公共权力的_监督_意识,以主人翁_的态度积极关注国家对税收的征管好使用,对贪污和挥霍国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益【知识理解】.纳税人与负税人、纳税人的含义:指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。成为纳税人的条件国家的税收收入是从纳税人那里征税的,一种单位和个人与否成为 纳税人，要看其与否获得应税收入,与否发生应税行为。负税人含义：负税人是实际或最后

8、承当税款的单位和个人。每个人都是实际的负税人：在国内既有税法规定的范畴内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者,因而都是实际的负税人。纳税人与负税人关系:纳税人与负税人是既有区别，又有联系的含义,纳税人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人,负税人是事实上承当税款的单位和个人，但纳税人所徼的税款是由自己肩负时，纳税人与负税人是一致的。如，个人所得税的税款是由纳税人承当的，纳税人就是负税人,当纳税人通过一定的形式将税款转嫁她人承当时,纳税人就不是负税人。含义手段解决联系举例偷税纳税人故意违背税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不交或少交应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在

9、追缴税款的同步，要加收滞纳金并惩罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任四种违法行为从限度上越来越高,其违法性也一种比一种强。违背税收规定，都要受法律制裁伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,进行虚假纳税申报欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有准时交纳而拖欠税款的行为没有准时交纳而拖欠没按规定期间纳税骗税纳税人用欺骗措施获得国家税收优惠的行为骗取税收减免通过虚列出口货品数量、虚报出口货品价格等手段骗取国家出口退税款;虚报自然灾害，骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段回绝接受税务机关的纳税检查,威胁、围攻、殴打税务人员等2违背税法的体现及解决【

10、综合探究】材料:财政部经济建设司发布的一份报告显示，目前国内公司税费承当较重，综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达0%左右,超过OECD(经济合伙与发展组织)国家的平均水平。据此，有同窗觉得，“为了增进国民经济持续健康发展，国家必须减免公司税收。”请你运用经济生活的知识对材料中该同窗的观点进行评析。目前国内公司税费承当较重，合适减免公司税收能减少公司经营成本，增强公司发展能力，进而带动整个国民经济持续健康发展减免公司税收减少国家财政收入，进而影响财政增进国民经济持续健康发展这一作用的发挥。因而,国家应当制定合理的税收政策,既保证国家财政收入稳步增长,有增进公司的持续发展；国家还可以通过全面深化改革开放，完善社会主义市场经济体制,加快转变经济发展方式,增进国民经济持续健康发展