2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案

《2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案（50页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共80题）1、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。 A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】 A2、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.6.72B.1

2、0.43C.11.55D.12.92【答案】 D3、某企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】 B4、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款

3、合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】 D5、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1 744.58B.1 649.22C.1 769.22D.1 938.42【答案】 D6、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】 A7、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给

4、关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

5、 A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】 C8、某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（ ）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】 C9、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.11700B.10450C.13

6、000D.12350【答案】 D10、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。A.70056.00B.70000.00C.60000.00D.60056.00【答案】 B11、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应

7、纳增值税是（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】 D12、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（ ）万元。A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】 D13、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

8、A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】 B14、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】 C15、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。 A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】 D16、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C

9、.进口的服装D.进口的卷烟【答案】 D17、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A.19844.44B.91827.07C.92604.44D 94395.07【答案】 A18、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】 C19、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。 A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小

10、汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】 D20、下列关于税务规章，说法错误的是（）。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】 D21、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加【答案】 C22、下列

11、关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。 A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税【答案】 C23、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】 B24、

12、某房地产开发公司于2017年1月2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】 C25、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】 A26、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.234.69B.244.69C.270.86D.245【答案】 A27、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.3

13、5C.1120.57D.1018.31【答案】 B28、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（ ）。A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，

14、以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】 C29、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（ ）万元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】 C30、下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。A.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自

15、用的居民个人【答案】 C31、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】 B32、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）元。A.872B.1016C.1430D.1630【答案】 B33、某油田为增值税

16、一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)A.18156.00B.18120.00C.1 8036.00D.18000.00【答案】 B34、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】 C35、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】 C36、2020年3月，某生产企业出口自

17、产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】 D37、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过 20%【答案】 D38、位于市

18、区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.4.59B.4.85C.4.62D.6.34【答案】 C39、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D40、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答

19、案】 B41、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】 D42、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）A.5.33B.16.53C.4.00D.26.00【答案】

20、A43、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00【答案】 C44、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】 B45、下列关于关税特点

21、的表述中，说法不正确的是（ ）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】 D46、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。 2019 年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18 万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】 A47、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

22、A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】 C48、杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】 C49、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务

23、机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】 B50、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】 C51、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【

24、答案】 B52、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】 A53、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】 D54、关于营业税纳税地点的说法，正确的是( )。A.建筑劳务纳

25、税地点为机构所在地B.运输劳务纳税地点为劳务发生地C.邮电通信业纳税地点为机构所在地D.出租动产纳税地点为动产使用地【答案】 C55、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】 D56、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆

26、购置税【答案】 A57、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了 90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（ ）万元。A.140B.107C.114D.127【答案】 B58、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类

27、手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.0B.17C.32D.112【答案】 C59、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】 B60、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（ ）。A.个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普

28、通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税【答案】 B61、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化

29、创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】 D62、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴【答案】 B63、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】 A64、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（ ）万

30、元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】 A65、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】 C66、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是( )。A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B.纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税C.纳

31、税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额【答案】 D67、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】 B68、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年

32、11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】 C69、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】 B70、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】 B71、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.

33、100B.0C.58D.60【答案】 D72、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】 A73、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（ ）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】 A74、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13，退税率为10，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出

34、口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】 C75、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】 C76、（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】 C77、 某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）A.106.19B.

35、116.81C.120.00D.132.00【答案】 D78、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】 A79、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】 B80、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案

36、】 D多选题（共40题）1、下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（ ）。A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.资源税可按年度申报缴纳E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】 B2、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（ ）。A.个人不得登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应

37、税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税D.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额【答案】 BCD3、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4年计算加计扣除金额C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税D.K公司以

38、长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税【答案】 AC4、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵

39、扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】 ACD5、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.购置旧房的发票价格每年加计3%【答案】 ABD6、（2020年真题）下列车辆属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。A.汽车挂车B.电动摩托车C.叉车D.有轨电车E.汽车【答案】 AD7、已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有（ ）情形需

40、缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。A.保税货物经批准复运出境的B.租赁进口货物，分期缴纳税款的C.保税仓储货物转入国内市场销售的D.减免税货物经批准转让或者移作他用的E.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的【答案】 BCD8、根据资源税规定，下列说法正确的有（ ）。A.外购应税产品与自采应税产品混合加工为选矿产品销售的，计税销售额中直接扣减外购应税品的购进金额B.资源税的纳税地点为应税产品的销售地C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税D.从衰竭期矿山开采的矿产品减征40%资源税E.自用应税产品的

41、纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】 C9、下列关于车辆购置税的相关表述中，正确的有（ ）。A.车辆购置税在应税车辆注册登记前征收B.纳税人购买自用的应税车辆，自车辆相关价格凭证的开具之日起60日内申报纳税C.纳税人受赠自用的应税车辆，自合同.法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具之日起60日内申报纳税D.自然人购置不需办理车辆登记的应税车辆，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税E.纳税人进口自用的应税车辆，自向海关申报进口之日起30日内申报纳税【答案】 ABCD10、关于关税减免税，下列说法正确的有（）。A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究

42、机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】 AB11、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】 CD12、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（ ）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.农用三轮车C.设有固定装置的运输车辆D.购置列入新能源汽车车型目录的新能源汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】 ABD13、关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）。A.销售方

43、向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应代扣代缴增值税E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税【答案】 ABD14、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）。A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租

44、赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】 AB15、（2020年真题）关于关税减免税，下列说法正确的有（ ）。A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】 AB16、（2019年真题）关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（ ）。A.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销

45、售额，包括机场建设费B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额【答案】 BCD17、下列各项中，属于房地产开发企业应

46、进行土地增值税清算的有（ ）。A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的B.房地产开发项目全部竣工.完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的E.直接转让土地使用权的【答案】 BC18、（2020年真题）下列属于资源税征税对象的有（ ）。A.钨矿原矿B.海盐C.钼矿原矿D.锰矿原矿E.人造石油【答案】 BD19、甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月外购价值 260 万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额 25 万元，甲企业销售返回的 70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额 350

47、万元，下列描述正确的有（ ）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税16万元C.甲企业缴纳消费税7万元D.甲企业缴纳消费税2.5万元E.乙企业代收代缴消费税15万元【答案】 C20、下列关于土地增值税扣除项目的规定，表述正确的有（）。 A.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除B.营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C.对转让旧房及建筑物，既没有评

48、估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可按照有关规定，实行核定征收D.由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格，适用于旧房地产的估价E.对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可以作为加计5%的基数【答案】 ABCD21、关于增值税征收范围中，正确的有（）。A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】 AB22、下列行为中属于物流辅助服务的有（ ）。A.武装守护押运服务B.无船承运业务C.装卸搬运服务D.

49、仓储服务E.收派服务【答案】 CD23、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】 ABC24、（2012年）下列关于税收执法特征的说法，正确的有（）。A.具有单方面的意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.

50、是具体行政行为E.是无责行政行为【答案】 ACD25、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（ ）。A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格【

51、答案】 ACD26、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（ ）。A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】 ABD27、自2020年1月20日起，下列关于现行增值税政策的表述，正确的有（ ）。A.纳税人发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具代理出口货物证明的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税B.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手

52、续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的，在2020年6月30日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回，可以按规定享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；否则，不得享受增值税即征即退、先征后返（退）政策【答案】 ABD28、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有( )。A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明C.纳税人可根据不同的销售对象

53、选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣【答案】 B29、下列关于烟叶税的说法正确的有（ ）。A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税B.烟叶税实行比例税率，税率为10%C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款【答案】 ACD30、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司

54、向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】 CD31、下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发商向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4S店销售超豪华小汽车【答案】 AB32、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内

55、申报纳税E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】 ABC33、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）。 A.白酒B.啤酒C.黄酒D.高档化妆品E.甲类卷烟【答案】 D34、（2015年真题）下列属于增值税征税范围的有（ ）。 A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B.航空运输企业提供湿租业务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D.广告公司提供的广告代理业务E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【答案】 BCD35、下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有（ ）。A.纳税人销售应税消费品应向

56、机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款【答案】 ABC36、下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。A.新能源汽车B.节约能源汽车C.挂车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车【答案】

57、 AD37、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（ ）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】 ABC38、甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格 60 万元（折合人民币，下同），支付包装劳务费用 3 万元，支付 购货佣金 4 万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 2 万元、保险费 1 万元，另从海关运往企业所 在地发生运费 6 万元。海关于 2020 年 6 月 1 日填发税款缴款书，但甲企业迟至 6 月 26 日才缴纳关税。已知该批 原材料适用的关税税率为 20%，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（ ）。A.甲企业进口原材

58、料应缴纳的关税为 13.2 万元B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为 14 万元C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为 15.2 万元D.海关应征收的关税滞纳金为 0.07 万元E.海关应征收的关税滞纳金为 0.08 万元【答案】 AD39、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）。A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天【答案】 AD40、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（ ）。A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税【答案】 AC