出纳工作流程及相关注意事项

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1、细心整理出纳工作流程及相关留意事项(一)现金的移交：1交接库存现金，明的确存数。2一般企业都会有保险箱，所以要留意交接保险箱钥匙。同时办公室钥匙、门卡等也有可能进展交接。3.假设原先的出纳有配备电脑的话，电脑也需进展交接。二移交的会计凭证、帐簿：交接时，留意现金日记帐和银行日记账的数目。相关的还有业务员明细账、未作账票据等，总之依据你们公司具体状况拉。三票据：对于票据的交接通常是对于空白的现金支票、进账单、结算申请书、国税发票、地税发票以及一些作废的现金支票、转账支票的交接清点。交接时，尤须留意的是这些票据的号码，必需是相连的，要留意清点。；还有银行印鉴片各是哪些银行的，需一一进展查看四印鉴、

2、印章；企业一般都有财务章、法人章、公章、合同章、地税发票章；国税发票章、现金收讫印章，这些章都是由出纳保管的，所以交接时甚为重要，切不行丢失。五公司证件；公司证件交接主要有企业的营业执照正本，副本；组织机构代码证正、副本；税务登记证正、副本；交通银行开户许可证；发票领购本；地税通卡最终留意交接完后，交接书一式三份，双方各执一份。存档一份鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监视等。财务VIP6群实务三期 279583599一货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二是上述收支业务的

3、账务核算。具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：1.做好现金收付的核算严格遵照国家有关现金管理制度的规定，依据稽核人员审核签章的收付款凭证进展复核，办理款项收付。2.做好银行存款的收付核算严格遵照银行支付结算方法的各项规定，遵照审核无误的收入与支出凭证进展复核，办理银行存款的收付。3.谨慎登记日记账，保证日清月结依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。银行存款的账面余额刚好与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。常常与银行传递来的对账单进展核对，月末要编制银行存款余额调整表，使账面余额与对账单上余额调整相符。对未达账款，要刚好查询。要随时驾驭银

4、行存款余额，不准签发空头支票。4.保管库存现金和有价证券对现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过局部要刚好存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得随意挪用现金。假如发觉库存现金有短缺或盈余，应查明缘由，依据状况分别处理。不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身缘由造成的，要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能随意转交他人。5.保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格遵照规定用途运用。签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必需

5、严格管理，专设登记簿登记，谨慎办理领用注销手续。6.复核收入凭证，办理销售结算谨慎审查销售业务的有关凭证，严格遵照销售合同和银行结算制度，刚好办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门刚好处理。二结算往来1.办理往来结算，建立清算制度现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；依据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要刚好催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对的确无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明缘由，遵照规定报经批

6、准后处理。2.管理企业的备用金实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，刚好办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促刚好办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理刚好清算。3.核算其他往来款项，防止坏账损失对购销业务以外的各项往来款项，要遵照单位和个人分户设置明细账，依据审核后的记账凭证逐笔登记，并常常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。三工资核算1.执行工资准备，监视工资运用依据批准的工资准备，会同劳动人事部门，严格遵照规定驾驭工资和奖金的支

7、付，分析工资准备的执行状况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。2.审核工资单据，发放工资奖金依据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等，计算实发工资。3.负责工资核算，供应工资数据遵照工资总额的组成和支付工资的来源，进展明细核算。依据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。四货币资金收支的监视货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的平安，必需对其实施有效的监视。出纳监视是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决反抗不

8、合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格遵照财经法规进展，违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监视财经纪律的执行状况，以保证出纳工作的合法性、合理性，爱惜单位的经济利益不受侵害。出纳的工作流程及相关留意事项：一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不行借支，假设须要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进展实报

9、实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。五、员工工资的发放。出纳工作细那么：工作事项及审验等程序失误防范及订正程序现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。假设收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊状况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。假设无批准借款，引起纠纷

10、，由责任人自负。银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，幸免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平常由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。假设无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。假设有，问明缘由或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴。假设有，应分开贴。4、支付证明单上填写的工程是否超过3项。假设超过，应重填。5、大、小金额是否相符。假设不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合

11、理的报销。假设不属，应拒绝报销，有特殊缘由，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。假设无，不予报销。出纳员三字经出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；心情好，看法谦。取现金，当面点；高警觉，出平安。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要标准；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。出纳根本工作流程：货币资金核算：办理现金收付，严格按规定收付款项。办理银行结算，标准运用支票，严格

12、限制签发空白支票。登记日记账，保证日清月结。保管库存现金，保管有价证券。保管有关印章，登记注销支票。复核收入凭证，办理销售结算。往来结算：办理往来结算，建立清算制度。核算其他往来款项，防止坏账损失。工资结算：执行工资准备，监视工资运用。审核工资单据，发放工资奖金。负责工资核算，供应工资数据。2、出纳工作的具体流程是什么？出纳的工作。办理银行存款和现金领取。负责支票，汇票，发票，收据管理。做银行账和现金账，并负责保管财务章。负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不行借支，假设须要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。员工出差回来后，据实填写支付证明单，

13、并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进展实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。员工工资的发放。出纳工作细那么。工作事项及审验等程序。失误防范及订正程序。现金收付。现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。假设收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊状况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借

14、款。假设无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。银行账处理。登记银行日记账时先分清账户，幸免张冠李戴。开汇兑手续。每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。保管好各种空白支票，不得随意乱放。公司账务章平常由出纳保管。每日下班后上交账务章。报销审核。在支付证明单上经办公是否签字。假设无，应补。附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。假设有，问明缘由或不予报销。正规发票是否与收据混贴。假设有，应分开贴。支付证明单上填写的工程是否超过3项。假设超过，应重填。大、小写金额是否相符。假设不相符，应更正重填。报销内容是否属合理的报销。假设不属，应拒绝报

15、销，有特殊缘由，应经审批。支付证明单上是否有总经理签字。假设无，不予报销。3、出纳账务处理程序是怎样的？会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。由于各个单位的经济业务性质和特点不尽一样，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具

16、体条件，接受或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应当对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应当符合下面的要求：1与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。2能正确、全面和刚好地供应有关经济业务和财务收支状况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的须要。3要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。我国国有企业目前一般接受的会计核算形式主要有：1记账凭证核算形式。2汇总记账凭证核算形式。3科目汇总表核算形式。4

17、多栏式日记账核算形式。5日记总账核算形式。应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地开展，这里只介绍几种常见的核算形式。各种会计账务处理程序的主要区分在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤根本上一样，其根本程序是：1依据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要依据原始凭证或汇总原始凭证干脆登记有价证券明细分类账债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等。2依据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。3现金日记账的余额与库存现金每天进展核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进展核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进展核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进展核对。4依据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，供应出纳核算信息。做事要谨慎，细心，要有责任感。