下半年海南省年注会考试《审计》：报表审计对法律法规的考虑试题

《下半年海南省年注会考试《审计》：报表审计对法律法规的考虑试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《下半年海南省年注会考试《审计》：报表审计对法律法规的考虑试题（14页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、下半年海南省年注会考试审计：报表审计对法律法规的考虑试题一、单选题（共 2题,每题分，每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、内部审计师观测到应收帐款记帐员可以接触实物并控制钞票收入,审计人员此前与该记帐员共同工作过并高度信任她。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充足。该审计师遵守了准则吗?A：是已经予以了合理关注B:没有无注明违规。C:没有无提示注意也许导致违规的状况：是已经对工作底稿进行了注释2、运用下面的案例回答琼和约翰相识已经很近年了，她们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其爸爸的家族产业，她家从事食品销售已有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在她家的

2、商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职工,随着约翰才干的不断发挥，琼逐渐对她委以重用。一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、钞票、存货、文献、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并解决着所有的财务活动。没有人检查她的工作。琼决定扩展业务，开设某些新的商店。(2)琼一般解决最紧急的问题即她大学专家称为的危机管理。在时间容许的状况下,约翰也协助解决这些问题。(）尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，她甚至不必紧张需要使帐户平衡。但她变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，她自言自语。感到自己是公司的核心成员(4)她为公司的成功所

3、付出的远远不小于公司予以她的回报。她觉得需要两个或三个人才干替代她的工作。随着盗窃金额的不断增长(5)她开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行多次旅行。(6)她还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而,家中也浮现了某些变化A：文献征兆。B:事态压力。C:犯罪机会。D:身体征兆。3、用于评价审计风险的一览表因多种因素受到批评，但如下哪项不属于这些因素：提供一种觉得所有有关因素都已经得到考虑的错误的安全:不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目C:减少获取数据的统一性D:无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 、通过如下哪种方式可以最佳地避免拥有充足技术的人员绕

4、过安全程序对生产程序进行修改?A:定期运营测试数据。B：制定合适的职责分离。C：对已完毕工作的报告进行检查。D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。5、控制被描述为涉及6个要素的封闭系统。如下哪项是6项控制要素之一A:制定业绩原则；B:合适地可得到的数据文献;C：内部审计活动章程的批准;D：独立的内部审计活动的建立。6、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为拟定与否要安排对采购或人事部门的业务时,不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一种部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家;C:其中一种部门实现运营的收益的机会要

5、多于另一种部门;：其中一种部门的最新风险评估要比另一种部门重要。 7、某公司近来发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。如下哪些内容代表了控制系统中存在的单薄环节?、公司没有规定应聘对象将其签名申请表进行合法鉴证；、在招聘录取之前，公司没有与有关教育机构核算应聘对象的教育背景；、在招聘录取之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A:只有是对的；B:只有和是对的;C：只有和是对的；：、和都对。 8、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目的业绩的完毕状况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是:a.引进一项旨在改善成本会计核算

6、系统的变革成本这一系统对顾客的需求更有效；B:.成功实行政府有关提高电梯安全系数的措施;C:c.旨在监管生产筹划的某委员会的人员水平；：装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 9、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份均有预算审批签字以及至少其她名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和有关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库,作为报告资料。该审计师应当A:建议只有对有关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以保证入账的精确性。C:将特殊查证

7、信函向顾客发送，以拟定销售电话是在所报告的日期打出。D：拟定业绩信息与否涉及将开支精确及时地提交销售部门管理人员。 1、如下哪一项有关发现抽样的说法是对的的?A:发现抽样用于确认至少一种怀疑发生的事件,其假设是总体中存在一定数量的此类事件。:发现抽样合用于初步抽样和调查审计测试。C:发现抽样以一定的科学可靠性,估计总体中的错误数量,因此合用于内部控制的多种测试系统。D:发现抽样在一定的置信度水平上,在特定的精确度范畴内,确认总体中具有特定特点的错误的数量。1、通过实地观测，内部审计人员确认某员工盗窃了相称数额的钞票收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门；B:董事会的审计委员

8、会;C：总裁;D：外部审计人员。 12、一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同步，要将使用手册交给顾客。目前想减少使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最佳使用下面哪一种媒介?A：只读光盘/只读存储器:计算机输出缩微胶片：可读入磁盘D:数字录音带 13、在重组过程中，管理层删除许多老式程序并开展如下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与老式控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。：只有和是对的:、和都对:只有和是对的:只有和是对的1、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过:业务工作方案中的小结

9、;B:形式上的工作底稿;C：工作底稿之间的互相印证;D:业务工作方案中的明确程序。 15、当下列哪个因素提高时,公司的经济价值(市值)会提高？：非系统风险。B:系统风险。C:净钞票流。D：贴现率。6、根据如下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于减少作业成本,加强沟通，增进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月3日起生效。”“这个基本把状况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应当可以让她理解状况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷？A:a.信息的含义不

10、明确B:b主管选择了错误的沟通通道C：c.主管不应当发出此类信息D:d主管未考虑沟通中的噪音 7、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是,一种月后来,审计师发现,市场管理人员已明显批示调查部门停止调查。面对此状况,审计师应当A：立即将该状况和审计发现向合适的政府监管机构报告，由于审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙;:立即将该状况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，由于外部审计师应当理解已经发生的舞弊行为；D:不再采用进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部

11、的恰当主管部门报告，并且审计师无权进一步开展调查工作。8、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其她症状。内部审计师应当A:具体听取每个人的陈述,并调查事实；B：告诉她们内部审计活动不波及此类事情;：建议她们此类事情最佳通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；D:建议她们去找公司法律部门。9、许多调查问卷是由采用相似回答选项(例如,非常批准、批准、既不批准也不反对、不批准、很不批准）的一系列不同问题构成。某些设计是让不同群体的调核对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度顺序颠倒(例如,批准在

12、右边不批准在左边,或反之)。此类问卷变量的目的是A:消除故意的虚假陈述；：减少模式反映倾向的影响；C:测试回答者与否阅读了调查问卷；D：运用相似的问题,也许获得一种以上人口参数的信息。 0、管理当局为评价这一建议应考虑的额外原则不涉及：内部审计人员既有的专业知识。B：被建议审计的总体成本。C:发挥本组织内部专家作用的必要性。:外部审计师对一次性审计想法的坚持。2、下列有关用磁盘介质作为外部存储器多种论述中对的的是哪一项？A:a.磁盘存储器规定文献在一种单独的解决过程中进行读写。B：b磁盘存储器规定将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空

13、间内直接写入新的数据的措施来修改记录。D:d磁盘存储器规定对文献进行组织,并且以持续的顺序进行解决。 22、如下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所容许的？A：根据法庭传唤,内部审计师出庭披露也许对本机构不利的机密的、与审计有关的信息。B：内部审计师运用与审计有关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C：内部审计师接受某雇员的一份礼物,由于审计师在近来一份审计报告中夸奖过该雇员。:内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,由于管理当局已经表达要解决这些问题。3、目前,对大多数组织来说,互联网是获得多种信息的重要途径。当组织在运用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项?A:a.无

14、法获得所需的设备。B:b.无法获得访问的授权。C:c.无法实现物理连接。D:d.很难定位最佳的信息源。 24、运用测试数据,审计师通过在计算机工资系统解决正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充足性证据存在，如果A:没有进行其她测试。:测试数据的成果与预期成果相符合。C：查询例外状况,拟定执行的控制逻辑。D：给测试成果数据做标记,用于增进审计资料文档的建立。2、通用审计软件可以使审计人员：a.监视应用程序的执行。B:b.在对主文献上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中,解决这些测试数据。C：c.从文献中选用样本数据并且对计算进行检查。:d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例

15、程。二、多选题（共2题，每题分,每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0. 分) 1、如果一种内部审计师抽样测试某个公司一项政策与否符合,下列哪个因素不会影响抽样风险的可容许水平A：内部审计师的经验和知识；B：不符合的反向成果;C：对做出不对的的审计结论的可接受风险水平；D:执行样本选择的审计程序需要的成本。 2、JAVA程序和Acive 插件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。在如下哪种状况下,该类程序是可控的？A：使用防火墙系统B:合用安全网络连接系统:可执行程序来源拟定D：该主页属于组织自身、准则规定审计人员必须具有完毕审计

16、工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述对的地描述了准则所规定的审计人员必须具有知识或技能水平A：不必谋求广泛的技术研究和协助就能将审计准则和程序纯熟地应用于特定审计工作的能力。B:纯熟地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。:对用于支持和形成审计发现的多种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。 4、运送单必须进行追溯，与销售记录或发票进行核对，目的在于A:拟定客户帐户支付与否对的;B：保证运送达到对的的客户;C:拟定单位支付价格与否与销售合同一致；D:拟定与否所有销售均有相应的运送单

17、。5、如下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用?A:支持董事会在整个组织范畴内的风险评估。B：保证审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守状况。D：讨论重大风险领域。 6、战略管理涉及建立相应的控制。控制指标用于拟定组织的目的与否实现。一类控制指标关注外部效果,与外部效果有关的指标是A：弹性B：挥霍C：周期D:生产率 7、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的也许性,让一名内部审计师参与该调查小组的理由是内部审计师A：理解作业和成本驱动因素。：理解目前的产品成本构造。C：理解信息解决程序。D:理解内部控制的不同方案。 8、下列哪项审计程序提供的证据与证明工薪都支

18、付给了真实的雇员最不有关A:将使用的工时卡片与在职雇员相核对。B：审查注销支票背书的对的性并与人员记录相比较。C:证明付款批准职责与录取解雇职责与否分离。D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。 9、在测试某分公司与否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现（1)目前%的雇员是少数民族()过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最合适结论是A:遵循反优先雇用法案的证据不充足B:分公司违背了公司政策C:公司政策不能被审计，因此也不也许被执行。：由于有%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。10、常常使用原则化的工作底稿的因素是由于原则化的工作底稿的编制

19、更为A：有效率;:专业；:整洁;D:精确。1、某重要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一种重要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的2个百货店。由于在分销中心纪录产品的收人状况,因此该公司在每个店铺中没有设立验收职能。对产品经理的考核是根据她们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以规定撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1.在这种状况下,如下哪项是控制缺陷？A：店铺经理可以规定撤换产品项

20、目,这样会影响对每名产品经理的也许绩效评价。B:产品经理议定采购价格并制定销售价格。C:根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。D：每个店铺中不设立验收职能。 、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH)自我检查方案的一部分，检查是由S成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实行。如果某个缺陷不能即刻纠正，EH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终结（Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。控制系统的如下

21、哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？：附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种状况提供了充足的监督B：附加的控制是不需要的,由于那些实行纠正活动的人正处在评价纠正活动充足性和完整性的最佳状况C:在终结信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以规定,以便证明终结信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基本的追踪系统的所有加入信息负有责任13、内部审计业务的范畴最初可在如下哪项中予以界定:业务目的;B：工作进度与时间估算；C：初步调查；D：业务工作方案。1、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策规定若定单会导致客户的应收

22、账款额超过此前2个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子,觉得这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了A：无关的争论信息；B:有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；C：新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目的证据;D:新的信贷政策对客户商誉的影响在记录上可以得出有效的结论。15、在选择培训内部审计职工的指引方略时，首席审计执行官应一方面考虑。A：组织的目的。：学习内容。:学员的学习愿望。D:预算约束。 16、在使用计算机的环境下，审计师要承当更多的角色。这些角色不涉及如下哪项A：以计算机文献的形式向审计客

23、户提供IRS;：使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；C:在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；D：协助管理层开发计算机控制措施。17、由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件局限性的因素时如下审计程序中最有效的是：确认与否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。B:使用通用审计软件生成一份导致每次停产的短缺零件的完整清单,并对这些数据加以分析。C：从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追踪至输入保存在局域网(AN）中的生产数据库中。 1、根据下面资料回答公司生产不同产品发明的利润在扣除必要的管

24、理层和开发费用后在投资人之间进行分派。公司自身也要保持一定的利润率。收入分派的原则是以每种产品与利益有关人签订的合同为准。每份契约享有金额不同。投资会计负责将重要合同信息录入主控文献,并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为100%。客户/供应商主控文献中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分派。所有权主控文献的更新信息将及时通行所有对公司有奉献的所有人，主控文献的密码一成不变，收入分派支票由电脑自动计算打印。一旦客户/供应商会计度假,总会计负责接手其工作。收入分派系统的哪一程序需要改善?A：所有权比例校订;：客户/供应商校订;C:重要合同确认；D：输入校对。 19、某

25、审计人员怀疑某个地方有疑问，有也许存在错误陈述，但缺少可靠性证据。审计人员采用下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？A：辩明错误也许存在的方式并将其列作审计调查的内容;:将这一疑点告知审计经理并谋求进一步开展审计的建议;C：不对潜在的错误陈述进行测试，由于审计项目已经通过审计管理当局的批准;D：不通过被审计人的批准既扩大审计项目,以拟定错误陈述存在的最也许情形。 20、如下哪项最不也许在预备业务会议的议程中讨论A：业务的目的和范畴;B:所需的记录的客户人员;C：抽样筹划和核心原则;D:预期的开始和结束日期。 21、如下哪种状况下审计师也许缺少客观性？A:一名前任采购助理在转入内部审计活动4个

26、月后对采购业务内部控制实行审查B：审计师在一种与重要客户联接的新的电子资料互换程序实行之间对其进行审查C：审计师对与服务组织签订的合同有关的控制原则和业绩评价指针提供建议，该合同解决雇员薪金和福利有关D：薪金会计职工协助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 2、将物质资本和人力资本转化成需要的商品和服务是全球社会的重要经济因素。在一种组织中，设计、运营和控制这种生产系统的管理过程称为A：a工作流设计:.生产筹划和控制C:c.采购和物资管理D：d.作业管理23、运用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商,这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EI送达公

27、司。在系统开发和完善检查中,内部审计师评估和测试了EDI系统，成果没有发现任何重大问题,其她制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。DI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货品采购与否经授权，与否在运送途中有损坏且采用条码技术将收货记入DI系统。从EI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文献送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门筹划完毕对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其她某些问题影响审计的及时开展,要完毕这一筹划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买祈求没有通过合适的授权?:终端登陆控制。B

28、：无含义信息总额；:口令规定下；D：有效性测试。 2、复核具体记录每笔薪金支付的变动清单，最有也许揭示A：新员工薪金支付中浮现的错误:不恰当的薪金扣除额C:成本报告系统中错误的劳动工时记录D：未能保证员工参与公司养老金筹划5、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，波及两个控制。控制失败的也许性是10%，控制B失败的也许性是5。控制程序是独立的,即一种控制程序的失败不会影响另一种程序。在评价对公司的潜在暴露(风险)时,内部审计师拟定控制A失败的成本是$1000,控制B失败的成本是5000，两者同步失败的附加成本是$00。如果这些控制都不是很有效,公司的估计成本是A：$1000B：$32250C:250D：25