潍坊立信会计师事务所附注模板

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1、会 计 报表 附 注一、公司概况XXXXX有限公司成立于XX年X月日，公司住所:潍坊市XXXXX。公司法定代表人：X,注册资本:人民币XX万元，注册证号：XXXXXXX。公司经营范畴:XXXXX(以上范畴不含国家法律法规严禁或限制性项目,需资质许可的凭资质许可证开展经营)。 二、公司重要会计政策1.会计制度公司执行公司会计制度。2.会计年度采用公历制,自每年1月1日至2月31日。3.记帐本位币以人民币为记帐本位币。4.记帐基本及计价原则以权责发生制为记帐基本，以历史成本为计价原则。5.外币业务核算措施发生外币业务时，按中国人民银行发布的当月1日外币市场汇价(中间价）折合为人民币记帐,年度终了，

2、按中国人民银行发布的年末外币市场汇价(中间价)进行调节，与原帐面余额的差额作为汇兑损益计入当期损益。6钞票等价物的拟定原则公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额钞票,且价值变动风险很小的投资。7.坏帐核算措施公司对坏帐的核算采用备抵法。 8.存货核算措施公司存货分为原材料、低值易耗品等大类。原材料按实际成本核算；低值易耗品采用“一次”摊销法;其她各类存货购进与入库时按实际成本核算,发出与领用时按加权平均法核算。9.长期投资核算措施 长期债权投资按实际成本计价,按权责发生制原则计算投资收益。长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、合同拟定的价值入帐。(1)投资额占被投资单位权益性资本总

3、额20%如下,或虽占20或20%以上但不具有重大影响的按成本法核算；(2)投资额占被投资单位权益性资本总额的2%（含0%)以上，或虽占0%如下，但有重大影响的采用权益法核算; 按成本法核算的股权投资收益,于收届时计入投资收益;按权益法核算的股权投资收益按被投资单位当年实现的净利润及对其所占份额确认。10.固定资产及合计折旧核算措施(1)固定资产的确认原则为有效期限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的的房屋、建筑物、机器设备和器具工具等生产经营性资产。不属于生产经营重要设备,但单位价值在元以上且有效期限超过两年的物品，也作为固定资产。(2)固定资产折旧采用年限平均法,各类固定资产的估计

4、经济使用年限，估计残值率,拟定的年折旧率如下：资产类别使用年限残值率（%)年折旧率(）房屋建筑物5.75运送工具.5机器设备59.5电子设备5年519.011.在建工程核算措施在建工程的确认原则涉及与建造、购买或安装厂房设备有关的一切直接或间接成本，及建造安装期间发生的有关筹措资金的利息支出和汇兑损益。在建工程于竣工交付使用后,按实际成本结转固定资产。12.无形资产计价与摊销无形资产按实际成本计价,采用直线法摊销。有合同或合同受益年限的按受益年限平均摊销。13.收入确认原则确认收入遵循权责发生制原则销售商品：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；不再保存一般与所有权相联系的继续管理权

5、,也不再对该商品实行控制;与交易有关的经济利益可以流入公司并且有关的收入和成本可以可靠地计量。14.所得税的会计解决措施公司所得税的会计解决采用应付税款法.5利润分派措施公司实现的净利润按如下顺序进行分派：(1)弥补此前年度亏损 （)按弥补亏损后净利润的10%计提法定公积金()将前项分派后的剩余净利润按投资各方投资比例进行分派. 三、重要税项税 种 税 率 计 税 依 据增值税 17% 按销售收入计提抵扣进项税后计缴营业税 5% 按营业收入计缴 城建税 7 按实际交纳的增值税、营业税 教育费附加 % 按实际交纳的增值税、营业税 公司所得税 5% 按应纳税所得额计缴 四、会计报表重要项目注释、货

6、币资金项目期初余额期末余额钞票银行存款合计2、应收票据项目期末余额合计3、应收帐款单位名称期末余额合计4、预付帐款单位名称期末余额合计5、其她应收款重要债务人单位名称期末余额合计6、存货存货类别期末数合计、固定资产类别金额车辆办公设备生产设备合计8、短期借款单位名称期末余额合计9、应付票据项目余额合计10、重要应付帐款客户单位名称期末余额合计1、重要预收帐款帐户单位名称期末余额合计12、重要其她应付款客户单位单位名称期末余额合计13、实收资本投资者名称出资额占注册资本比例（%）合计14、盈余公积项目金额法定公积金公司股东会决策,提取任意盈余公积合计15、主营业务收入及成本项目主营业务收入主营业务成本商品销售提供劳务合计16、经营费用项目本期发生额合计17、管理费用项目本期发生额合计18、财务费用项目本期发生额合计五、或有事项截止12月31日报告期内我司无需披露的重大或有事项。六、重要承诺事项截止12月31日报告期内我司无需披露的重大承诺事项。 XXXXXX有限公司 X月XX日