消费税法习题

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1、班级 姓名 学号 得分 第三章 消费税法一、 单选题(选出最符合题意的唯一选项）1.某进出口公司0月7日报关进口一批韩国小轿车,海有关当天填开完税凭证,该公司进口消费税的最后的纳税时间为 ( ） A.10月1日 .0月日 C.0月16日 D.10月21日 2.下列有关消费税的征收规定说法不对的的是 （ ） .单位和个人进口货品属于消费税征税范畴的，在进口环节也要缴纳消费税 B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发公司在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款 D.消费税的征收环节涉及生产

2、销售、委托加工、批发销售、进口环节.下列项目中,属于消费税“汽车轮胎”税目征收范畴的是 （ ) .手扶拖拉机专用轮胎 B.翻新轮胎 C.农用拖拉机专用轮胎 D挂车内轮胎 某金店采用以旧换新方式销售的金耳环,其征收消费税的计税根据是 ( ) A同类新金耳环的销售价格 B.实际收取的含增值税的所有价款 C.实际收取金耳环不含增值税的所有价款 D.同期新金耳环的含税销售价格 5.3月份某酒厂研发生产一种新型白酒,第一批10公斤,成本为1万元，作为礼物赠送品尝,没有同类售价。已知白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为( ） A.467 4 .791 .8.6下列有关消费税的有关规定中，表述对的的

3、是 ( ) A.兼营不同税率应税消费品，应分别核算销售额或销售量,未分别核算的,从高合用税率。 B自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税 C.酒类生产公司向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税 D.纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税 . 按照现行消费税制度的规定,公司下列行为中，不征收消费税的是 （ ） A.抵债的汽车轮胎 B.用于本公司招待所的卷烟C.用于广告宣传的样品白酒 .委托加工收回后直接销售的人参酒8下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的有 （ ) A.进口的为获得进口货品当天 B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天 D.预

4、收货款是收取货款的当天9.某外贸公司月进口甲类卷烟10箱，每箱关税的完税价格0元人民币;境内报关地运到单位，发生运费.7万元,保险费用等杂费25万元,假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（ ）万元。 （ ）A.9923 .22628 89.41 D.291 10.某进出口公司2月从韩国进口10箱实木地板，每箱到岸价格为万元，关税税率假设为5，实木地板消费税税率为5，该进出口公司应纳消费税 （ ） A.71.0 B71.05 C.62.12 D.21.某卷烟厂从甲公司购进烟丝,获得增值税专用发票,注明价款50万元；使用60用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售A牌卷烟80箱（原则箱），获

5、得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加50元/原则箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元 ( ) .210.20 216.20 C24 .2520.下列项目中，应征消费税的是 ( )A 啤酒屋销售的自制啤酒 B.土杂商店发售的烟火鞭炮C. 东方红拖拉机 .销售使用过的小轿车1. 进口的应税消费品，由进口人或其她代理人向（）海关申报纳税 ( )A.公司所在地 B公司核算地 C.货品入境地 报关地14.从概念上看，国内的消费税属于 （ ）一般消费税 .特别消费税 C.总量消费税 D. 收入消费税5.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税

6、款的,下列说法对的的是( )A.受托方代委托方补缴税款 .委托方补缴税款按受托方同类消费品价格补缴税款 D一律构成计税价格补缴税款1根据税法规定，下列说法不对的的是 （ ）A.应税消费品征收消费税的，其税基不具有增值税 B但凡征收增值税的货品都征收消费税 .应税消费品征收增值税的，其税基具有消费税 D.增值税属于价外税,消费税属于价内税 17包装物不作价随同产品销售,而是收取押金的,消费税中规定:对逾期未收回而不再退还的这部分押金,应转作销售额征税，但不合用此项规定的类别是 ( ）A.烟类B.啤酒黄酒之外的酒类 C.地板类 贵重首饰类.通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品,从价计征的计税

7、根据应是 ( )A应税消费品的成本价 .应税消费品的出厂价C.应税消费品的批发价 D应税消费品对外销售价.某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人)订购自用小汽车2辆,每一辆支付货款20元(含税)、设计改装费300元。该汽车厂税务解决措施是（ )。（消费税税率为5%）A应纳消费税2400，应纳增值税0B应纳消费税158，应纳增值税160C.应纳消费税2400，应纳增值税1600D.应纳消费税24000，应纳增值税82722纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,投资入股或抵偿债务等,其计算消费税的计税根据是 ( ）A.按同类应税消费品的成本价 B.按同类应税消费品的最低价 C.按同类应

8、税消费品的最高价 D.按同类应税消费品的加权平均价二、多选题（每题至少有两个以上答案符合题意）1下列各项中,应当征收消费税的有 （ ） A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B.用于产品质量检查耗费的高尔夫球杆 C.白酒生产公司向百货公司销售的试制药酒 D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司2.下列属于“成品油”应税项目的有 ( ) .石脑油、汽油、柴油 B.溶剂油 C润滑油、食用油 D煤油 3.按消费税暂行条例规定，下列状况下属于自制应税消费品的有 ( ）A. 由受托方提供原材料生产应税消费品B.由委托方提供原料和重要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品C受托

9、方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品D受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品4.有关酒类产品消费税的征收,下列说法对的的有 ( ） A.啤酒、黄酒采用比例税率 B进口、自产自用白酒，从量定额计税的计税根据分别为海关核定的进口征税数量、移送使用数量 .生产销售白酒，从量定额计税措施的计税根据为白酒的实际销售数量 D.外购已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款不予抵扣5.下列情形中的应税消费品,以同期应税消费品最高销售价格作为计税根据的有 ( ) A.用于抵偿债务的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.换取生产资料的应税消费品 D换取消费资料的应税消费品 6.根据消

10、费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的是 ( ) .炼油厂用于本公司管理部门车辆的自产柴油 B酒厂外购的酒精用于生产白酒 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 7. 某一般纳税人的白酒生产公司,2月将自产粮食白酒与某生产公司进行互换，用1吨粮食白酒换进生产材料一批，并获得对方开具的增值税一般发票，已知同期白酒的最高售价是每吨万元，平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒合用比例税率0%，定额税率每斤0.5元)则下列说法对的的有 ( ) A该公司可以做进项抵扣 B该公司就上述业务应缴纳增值税64600元该公司就上述业务应缴纳消费税

11、90元 .不需要缴纳消费税8根据消费税的规定,下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有 （ ) 以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 以已税酒精为原料持续生产低档白酒以已税润滑油为原料生产的润滑油 .下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有 ( ) A进口的应税消费品，为获得进口货品的当天 B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天 .采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 1下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有 （ ) A.进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人的总

12、机构与分支机构不在同一县（市)的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税 C委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 纳税人到外县销售自产应税消费品,应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 三、判断题1.国内现行消费税采用的税率形式是累进税率。 （ ）2.委托加工实行从价定率计算应税消费品消费税的构成计税价格中涉及受托方代收代缴的消费税金 ( ）3.国内现行消费税的征税对象大多为最后消费品，因此选择在零售环节征收。 （ )4.国内现行消费税采用多环节课征制,即每流转一种环节，课征一次。 （ )5.对于接受投资、赠与、抵债等方式获得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除

13、。（ )6.国内现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。 ( )卷烟批发公司将卷烟销售给同类卷烟批发公司，不再征收消费税。 （ )8.实行从价定率计税的应税消费品，其计税根据是涉及增值税而不含消费税税款的销售( )9.卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时,实行复合计税措施计算消费税,但在委托加工环节代收代缴销费税时,实行单一从价计税措施。 ( ） 1将不同税率应税消费品构成成套消费品销售的,虽然分别核算也从高税率 ( )四、计算题(计算成果保存到小数点后两位)1某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨获得收入80万元,直接销售乙类啤酒300吨

14、,获得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼物盒获得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。计算该公司应纳的消费税。 2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其中80零售，获得含税销售额7.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率%,该项业务应缴纳的消费税额为多少。3.3月,某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨所有用于销售,当月获得不含税销售额480万元,同步收取品牌使用费5万元，当期收取包装物押金5万元,到期没收包装物押金万元。计算该厂当月应纳消费税。

15、4某摩托车厂（增值税一般纳税人）将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工,其成本 00元/辆，成本利润率%，合用消费税税率1%，计算其应缴纳的消费税和增值税的销项税额。5.某酒厂(增值税一般纳税人)将自产薯类白酒1吨(2 000斤)发放给职工作福利,其成本4 000元/吨，成本利润率5%,则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元?.某公司月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为700元/件；受托加工类化妆品5件，委托方提供的材料成本为4000元,加工费(不含税)为000元,受托方不销售类化妆品。化妆品的税率为3，计算该公司应代收代缴消费税税额。7.某市烟草集团公司属增值税一般

16、纳税人,持有烟草批发许可证, 3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M公司加工甲类卷烟50箱（250条/箱，200支/条）,M公司每箱0.1万元收取加工费（不含税）,当月M公司按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中0箱销售给烟草批发商N公司，获得含税销售收入86.58万元;0箱销售给烟草零售商Y专卖店,获得不含税销售收入320万元；10箱作为股本与F公司合资成立一家烟草零售经销商Z公司。 （阐明:烟丝消费税率为30,甲类卷烟生产环节消费税为56%加003元/支。） 规定:根据以上资料,按如下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算M公司当月应现代收代缴的消费税。 （2)计算集团公司向公司销售卷烟应缴纳的消费税。 (3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。 （4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税