公司一般会计年终总结

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1、-范文最新举荐- 公司一般会计年终总结   200x年在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺当的完成了公司的会计工作,取得了确定的成果，现将主要工作总结如下： 1正确履行会计职责和行使权限,仔细学习国家财经政策、法令，熟识财经制度；主动钻研会计业务，精通专业学问，驾驭会计技术方法；酷爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德；严遵守法律纪，坚持原则，执行有关的会计法规.在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名. 2依据上级规定的财务制度和开支标准，常常了解各部门的经费须要状况和运用状况，主动帮助各有关部门合理运用好各项资金.公司上半年曾一度出现资金短缺,

2、会计室通过努力,保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实. 3工作中审核一切开支凭证，刚好结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清晰精确。对经费的运用状况和存在问题，常常向有关领导请示汇报。 4、依据规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到精确无误，并刚好报告分管领导。 5、全部财务凭证，刚好整理、装订和保存。 6、常常与各部门管财产的同志联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和全校的总账相符合. 7、协作、督促各有关单位，刚好处理一切暂收、暂付款项。 8、指导和帮助出纳工作。 在过去的

3、一年里,兢兢业业,圆满的完成了公司的工作任务,并得到各领导确定和很多同事的赞扬,这对我是一种鞭策,在新的一年,将以更加饱满的工作热忱投入到工作中去.   各会计师事务所：    依据中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度（试行）的规定和中国注册会计师协会关于开展XX年年会计师事务所执业质量检查工作的通知精神，我们于XX年年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：    一、今年检查工作的特点和基本做法    开展执业

4、质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观须要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部详细组织实施，在借鉴以往开展检查工作阅历的基础上，对XX年年度的检查工作从支配、组织、实施等方面都进行了仔细打算和细心支配。    （一）仔细做好检查前的各项打算工作。    中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作支配，确定了XX年年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。    举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规

5、模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。    （二）检查工作的特点和基本做法    依据中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中XX年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。    检查范围：XX年年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业XX年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽

6、查比例为9.2%。    为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际动身实行了实地检查和报送资料集中检查两种方式。    在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。    这次检查工作给注册会计师们供应了一次相互沟通的机会，很多接受检查的事务所特别重视与检查人员沟通执业阅历和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换看法会，看作是

7、对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的探讨沟通，达到了提高事务所业务质量的目的。    二、检查中发觉的主要问题    （一）内部质量限制存在问题    对事务所内部质量限制的检查，主要实行调查问卷、现场询问并结合详细审计项目的检查来进行。    检查中发觉大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部限制评价规程等为主要内容的内部质量限制制度和业务项目风险限制规程，在制度上为业务质量供应了保证。&n

8、bsp;   但少数事务所缺乏详细可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署看法，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。    被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量限制依靠详细的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险限制标准不统一。    (二)职业道德方面存在问题    在本次检查中，我们采纳调查问卷、现场与相

9、关审计人员询问方式，未发觉事务所及注册会计师恶意违反职业道德的状况。    但我们发觉事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的缘由除了受执业环境、执业队伍素养、不正值竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正值竞争。    三、详细审计项目存在的问题分析    （一）法律责任问题   

10、 1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未依据企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一样等问题普遍存在。    2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的状况。     3、新所和小所对业务定书重视

11、不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的状况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的运用范围等。    法律意识不强是今年业务检查发觉的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务假如涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师担当不必要的法律责任。    （二）综合类项目存在的问题    1、普遍不重视审计支配的编制。有的事务所未编制审计支配。或者详细审计支配固定化，没有依据项目的实际进行调整以适应项目的须

12、要。对审计程序表执行状况的说明一般不予重视，削减审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计支配中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简洁，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。    2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获得可以信任的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。    3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平

13、衡表。    4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。    5、未单独建立永久性档案，对首次接受托付项目的，收集长期档案资料不齐。    （三）实质性测试存在问题    1、对往来款项的函证状况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的状况下，没有执行任何替代程序即予

14、以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。    2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户供应的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观缘由不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地运用权

15、证及其有关的抵押事项等。    如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度状况，也未进行实物监盘的审计程序。    3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采纳权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行推断。    4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入

16、的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的推断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。    5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。    6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业推断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一样的状况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计

17、证据，检查人员无法进一步推断对审计看法的影响。    如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，XX年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为接近资产负债日进行的重大异样交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债实力等；审计人员未对相关合同条款进行仔细检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。    7、审计看法类型不恰当。 &n

18、bsp;  （1）部分事务所出具的审计报告的保留看法不在正文中披露，而是采纳审计事项说明方式叙述。    （2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计看法而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司XX年12月31日的资产负债表以及XX年度的利润表和现金流量表。”，无形中扩大了注册会计师的责任。    （3）对审计过程中发觉的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告看法，以此“规避”审计风险，造成审计看法不当。如某企业无形资

19、产-专利XX年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润削减366万元（报表利润85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告看法类型为无保留看法不恰当。    （4）强调事项段所强调的事项不属于修订后详细准则第七号审计报告规定的内容。如某公司依据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留看法审计报告的强调事

20、项段。    （5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留看法报告。如某审计报告看法段中说明被审计单位会计报表符合企业会计制度的规定，但会计报表附注披露实行的会计政策是施工企业会计制度。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采纳企业会计制度。    （6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响某事务所出具的一份标准无保留看法审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异缘由；某企业1995年成立，XX年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， XX年度审计看法为带强调事

21、项的无保留看法，注册会计师本年度仍出具无保留看法报告。    （7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。    （8）对资不抵债企业的持续经营实力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营实力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留看法审计报告。    四、对此次检查的处理看法

22、    针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严峻的注册会计师、事务所予以行业惩戒：    （一）对两家事务所予以通报指责：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所    （二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所    （三）对六家事务所予以谈话提示：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。 &nb

23、sp;  对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提示。     五、几点看法与建议    1、本着帮助教化与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发觉的问题，提出整改看法和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并依据整改状况确定是否列入下一年的复查对象。     2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知有关规定，造成注

24、册会计师不能很好履行对函证明施有效限制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。    3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所实行的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不同等。建议有关部门制定相应的审计招标方法。    4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教化。建议加强职业道德和法律责任教化的培训，并作为培训体系的一个重要组成部分，要留意培训学问的系统性和好用性，如实行案例分析和专题研讨等方式，以帮

25、助注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。   申报高级会计师职务任职资格业 务 工 作 总 结    本人自XXXX年5月，通过全国统考，取得会计师专业技术资格以来，单位和工作几经变动，9697年8月，在中国*公司财务处，详细负责所属*房产公司的财务管理和会计核算工作；97年9月，经省级机关公务员公开招考并被录用，进入浙江省*局财务审计处，从事所属企业的会计管理和审计工作；1999年取得注册会计师资格，期间被浙江*会计师事务所聘用为特约审计人员；1999年9月初调入浙江省*集团有限责任公司财务部工作，XX年8月始，本

26、人受集团公司委派担当浙江*公司财务部经理。不同的工作经验，给了我很好的熬炼机会，丰富了我的阅历，开阔了我的眼界，并促使我不断努力学习，驾驭最新的财务会计学问，以精彩地完成所担负的工作。下面，我重点就最近三年担当浙江*公司财务审计部经理一职期间所形成工作思路及完成的工作，做业务总结。一、    加强制度建设，拟定和完善公司财务管理和会计核算制度。     加强企业的财务管理工作，其目的是要为企业的效益服务。浙江*公司，总资产超过4.2亿，下辖六家分公司，两家全资子公司，兼跨制造、房产、租赁、修理、客运服务、商贸等几个行业。各项

27、业务的经营方式有所差异，会计处理各有特点。我在对公司营运状况及日常财务工作深化了解的基础上，认为当时的制度已不能很好适应公司管理上的须要。要想公司管理上台阶，首先应从制度上下功夫。因此，我从审批程序、资金运作、会计核算、审计监督几个方面入手，先后主持出台了四个制度，基本完善了财务管理内部制度体系：1、拟定浙江*公司开支审批暂行方法，规范了审批权限和程序。要求公司全部成本、费用支出必需经财务审核并签字确认，变更了以往多头审批，财务监督不力的状况。经过两年的运行， XX年我又重新修订和完善了浙江*公司开支审批方法，进一步明确了责权。2、依据国家新出台的财务、会计政策法规，结合本公司的经营特点和管理

28、要求，执笔修订了浙江*公司财务管理暂行方法和浙江*公司内部会计核算暂行方法。并就“两个方法”的贯彻执行作了详细支配。每年对所属经营单位执行“方法”状况进行了检查，对存在的问题出具书面整改通知，逐步规范了公司财务管理和会计核算行为。3、为完善公司内部监督管理制度，充分发挥二级核算体制的优势，针对公司各经营单位不同的行业特性，确保公司各项会计数据的真实、完整，于XX年6月重新起草了浙江*公司内部审计暂行方法，现正报公司审批，以切实加强对国有资产的监管。二、           抓管理，促效益。预算是

29、企业借以设定确定时期所想要完成的特定目标，完成目标所运用的资源，以及衡量目标是否达到的标准，是现代企业管理的一项重要工具。集团公司对预算管理也作为工作考核的一项重要内容。基于对预算管理工作重要性的相识，我主动推动公司预算管理工作，理清工作思绪，将应收帐款的回收及开拓公司新的经济增长点作为工作重点。以此为契机，渐渐转变了公司偏重会计核算，轻财务管理的局面，促进公司管理上台阶。1、              重视预算编制的可行性和科学性。详细负责牵头编制了公司XX年度、

30、XX年度和XX年度的公司财务预算。在预算编制过程中，依据各经营单位近几年的实际经营状况，以及对将来市场经营环境变更的预料，充分考虑各种有利和不利因素，通过二上二下的协调沟通，汇总编制预算草案，报公司预算管理委员会通过，最终确定公司预算目标，确保各项预算指标的合理性。2、              以预算为依据，主动限制成本、费用的支出，并在日常的财务管理中，提倡效益优先，留意现金流量、货币的时间价值和风险限制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前支配、事中限制、事后

31、总结反馈的财务管理体系。在公司整体对外投资效益不佳的状况下，力主压缩银行贷款，XX年3月和XX年1月，压缩了公司长期银行贷款4000万元，有效地限制了财务费用的支出，提高了资金的运用效益。3、实抓应收帐款的管理，预防呆账，削减坏账，保全企业的经营成果。XX年8月上任始，公司帐面应收账款2512.49万元，占公司流淌资产的24.75%。针对现状，重新制定了公司的信用政策，对客户的信用程度作出评估，要求各经营单位按客户信用程度的凹凸，确定应收账款数额的凹凸，限制坏账风险。对信用程度较低的单位，如*，尽管是集团内的兄弟单位，管理政策一视同仁，加大现收比率，限制应收账款额；同时加大应收账款的催收力度，

32、有难度的客户，亲自上门参预催讨，起到了确定效果，削减了坏账损失。XX年7月止，公司账面应收款1834.5万元，占公司流淌资产的12.14%，比三年前削减了677.99万元，占流淌资产比例下降了12个百分点。4、主动参预，协作经营单位开拓新的经济增长点。*是公司业务发展的重点，而*经营权的取得必需经公开招投标，针对不同的招标，带领财务人员深化调研，做出合理的营运可行性分析，确保公司投标书的质量，为开展有效营运打好基础。XX年浙江省*招投标，公司投标中得3条*经营权；XX年分别参与省和市*招投标，公司投标综合得分均为第一，中得了2条跨地区*经营权和3条地区*的经营权，*投入营运给公司带来了很好的经

33、济效益。通过上述工作，切实提高了财务管理工作的成效，确定程度上促进了公司经济效益的不断提高，XX年公司实现净利润118.2万元，XX年实现净利润925.25万元，XX年实现利润1896.42万元，每年的利润增长都超过了100%。三、明确责职，提高工效。为提高工作效率，首先，通过几次内部调整，定人定岗，明确职责，削减工作中的磨擦，发挥出团队作用，调动起内部每个员工的工作主动性。其次，树立服务意识。身为经理的我带头转变工作观念，主动协作业务部门，在切实加强全公司的收入、成本、费用、利润等的日常会计核算工作的基础上，做好月度财务分析；为一线经营刚好供应真实、精确的财务信息。由于工作较为精彩，财务审计

34、部被评为公司XX年度先进部室（综合测评第一）。与此同时，主动推动公司的会计电算化进程。XX年初，公司本部会计电算化软、硬件配置完成，同时派出业务骨干参与会计电算化学问培训。同年6月，完成了会计电算化初始工作，通过二年多的平稳运行，电算化已能满意公司本部的核算要求，极大地提高了公司会计核算效率。依据公司对财务信息和会计核算的进一步要求，以及各分公司分散经营的状况，我支配年内在全部分公司推行会计电算化，并与公司本部实现联网，实施方案正在拟定中，以提高公司整体财务管理和会计核算工作的质量和效率。四、发挥专长，做好参谋。我的工作重点之一，是通过对月度、年度的财务分析，刚好并动态地驾驭公司营运和财务状况

35、，发觉工作中的问题，并提出财务建议，为领导决策供应牢靠的财务依据。针对*分公司亏损的现状，提出了关于*分公司经营思路，供领导决策参考。对公司的投资项目，能运用较为科学的方法做财务可行性测算，在*更新等项目的测算上，充分考虑货币的时间价值和风险限制，变更已往静态的，不留意现金流量的决策方法，较好地限制了投资风险，为领导决策供应了财务依据。依据驾驭的财务信息，汇总三年资料编写了公司三年经营状况的分析报告，对公司各经营单位现状进行了评述，提出自己的观点，为公司三年规划的编制工作，尽了自己的努力。五、        &nb

36、sp;  加强业务培训，提高工作实力。坚持执行会计人员接着再教化的规定，仔细组织本部门及下属各单位会计人员参与每年一次的专业培训。结合会计电算化的推行，组织了电脑培训。本人领先通过了计算机应用实力考试，提高了计算机的实际操作实力。激励会计人员依据自身不同的学历层次和岗位需求，接着进行在职专业学习。XX年7月，我参与由香港国际商学院开设的，为期半年的财务总监（CFO）高级培训班，学习财务管理的最新理论学问。通过自身的学习来带动所在部门人员的学习热忱，目前，公司财会人员中，2人正在进修本科，1人进修探讨生，2人取得注册会计师资格，2人正参与注册会计师资格考试。通过学习，不断充溢了自身的专

37、业学问，提高了业务实力和综合素养。留意对下属单位会计人员的工作指导，通过日常的工作检查刚好向他们传达工作要求及方法。通过年终考核来促进他们完成工作目标。六、           切实履行集团委派职责。作为集团公司委派的财务经理，依照浙江省*集团公司会计委派管理暂行方法的要求，努力规范企业财务管理，维护财经纪律，当好企业领导的参谋，供应真实的财务数据、合理的分析和建议；对不合理的支出，能顶住压力，坚持原则；对于发觉的重大问题，能不隐瞒自己的观点，书面对公司领导和集团公司汇报，切实履行了委派职责，确保国有资产的有效营运和平安。同时，还担当集团公司工会经费审查委员会主任一职，担当了较多的工会经费审计工作。本人的工作得到了集团公司的确定，XX年1月，任期届满，被集团公司接着委派在浙江*公司担当财务审计部经理。经过这三年的努力，取得了确定的工作成果，也存在着不足。但是这三年工作实践给了我巨大的空间来提高自已视察问题、分析问题、处理问题的实力，使我的政策水平和工作实力得到了长足的熬炼，今后，我将更加留意学习，努力克服工作中遇到的困难，进一步提高职业道德修养，提高业务学识和组织管理水平，工作上新台阶，为企业作出新贡献。XXXX年八月十八日 19 / 20