浅析讯问策略在经济犯罪案件侦办过程中的运用

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1、中国人民公安大学本科毕业论文（设计）浅析讯问策略在经济犯罪案件侦办过程中的运用目 录一、引言1二、经济犯罪案件侦查的特点2（一）侦查对象的特殊性21、犯罪嫌疑人的特点22、经济犯罪嫌疑人的拒供心态特点23、经济犯罪嫌疑人行为特点4 (二) 侦查途径的特殊性4三、经济犯罪嫌疑人的讯问策略5(一）侦查讯问策略在案件中的运用51、攻心夺气法52、重点突破63、避实击虚法64、引而不发7 （二）侦查讯问语言在策略中的运用71、 语境因素用以有效的提高讯问言语的表达效果72、适当使用一些模糊性的用语83 机动灵活性8四、对几种常见经济犯罪嫌疑人的讯问 8（一）讯问走私案件犯罪嫌疑人8（二）讯问涉税案件犯

2、罪嫌疑人9（三）讯问金融诈骗案件犯罪嫌疑人10五、结 论11致 谢12参考文献13一、引言 检察机关管辖的经济犯罪案件，大多是国家工作人员或依法从事公务的人员利用合法身份进行的犯罪活动。他们作案时即已采取了逃避侦查的措施，而且较之大多数刑事案件的犯罪人具有更多的社会经验和逃避罪责的能力，在一般情况下，他们是不会轻易交代、如实供述的。经济犯罪是一种智能犯罪，办理经济犯罪案件，在某种意义上说，始终是与犯罪嫌疑人进行意志较量和攻心斗智的过程。通过讯问的策略是犯罪嫌疑人交代犯罪的经过就成为经济犯罪案件破解的关键。 经济犯罪的基本属性善于改变且与社会经济生活的时代特征密切的相关。人们在不同的历史时期，对

3、于经济犯罪的内涵有着不同的解读。作为遏制经济犯罪滋生、发展与蔓延的重要举措，经济犯罪侦查活动对其政策体系的确立有着不可避免的责任，应该遵循“实现侦查活动的打、控、防并举职责”以及“契合经济犯罪活动的本质属性”这两大基本原则。侦查的对策与经济犯罪的活动它们在本质属性上的深度契合是保证对策有效性和针对性的实际需要。经济犯罪侦查活动的基本任务以及构建其对策体系的目的与价值的所在就是实现对经济犯罪的严厉打击以及高效遏制。 经济犯罪是指在商品经济运行领域中，为谋取不法利益，严重侵犯国家经济管理制度、破坏市场经济秩序，依照刑法应受刑罚处罚的行为。经济犯罪嫌疑人指的是公安机关在经济犯罪侦查、在预审过程中所面

4、对的对象。由于经济犯罪嫌疑人通常都具有较高的文化知识水平，有的是硕士、博士、技术员、高级工程师知识结构，专门技能方面大都高于其它刑事犯罪案件的作案人，在犯罪行为方面表现为高智能性，因此经济犯罪有时被称为 “白领犯罪”，经济犯罪嫌疑人也可成为“白领犯罪嫌疑人”。 经济犯罪案件的侦查讯问，就是指侦查机关为了查明经济犯罪类的案件情况，依法对一些经济犯罪的嫌疑人进行一系列审问的侦查活动。在侦破复杂的经济犯罪的案件上，常有一些高智商的犯罪嫌疑人，为了战胜这些智商较高的犯罪嫌疑人，取得讯问的最佳效果，就一定要把握好侦查讯问的性质以及这一侦查措施的实用范围。 在侦查阶段侦查人员为了查明某个案件的事实真相，获

5、取犯罪嫌疑人的真实供述以及辩解，依法对犯罪嫌疑人进行面对面地提问与审查的一项侦查措施就是指侦查讯问。侦查讯问是侦查办案的基本措施之一，是刑事案件的必经法律程序，也是查明犯罪事实真相的一项重要手段。从技术的角度来看，讯问活动可以被视为公安机关和人民检察院的侦查人员为获得犯罪嫌疑人的有罪供述，揭示其犯罪目的和犯罪过程的细节及其查获其它犯罪事实而进行的专门调查活动。对此活动，讯问机构必须按照一定的程式、步骤和顺序进行，并履行一些形式上的手续。 然而，“讯问是一门艺术”。在侦查员的眼中，一次成功的讯问是开启破案困境的源头。从技术的角度而言，侦查讯问大致可以被看作是侦查人员为获取犯罪嫌疑人口供并籍此来查

6、明或印证“犯罪事实”而进行的一种证据收集活动。与其它证据收集活动相比，侦查讯问对于侦查破案具有至关重要的作用。毕竟，犯罪嫌疑人对自己是否以及如何实施犯罪通常是最清楚的。而且，往往由于被讯问的犯罪嫌疑人基于自我保护而拒绝“控告”自己拒绝作出有罪供述而使这种证据调查活动充满着激烈的冲突乃至对抗。在经济犯罪案件中，犯罪嫌疑人一般都是具有高智商的犯罪，往往会把自己的罪行掩饰的非常完美，侦查人员就需要通过反复的讯问，寻找突破口，以此为根据才能更快的解决案件，由此可见，讯问在经济犯罪案件中是至关重要的。二、经济犯罪案件侦查的特点 （一）侦查对象的特殊性1、 犯罪嫌疑人的特点1.1文化层次相对较高 戴 蓬，

7、经济犯罪侦查对策新解 中国人民公安大学出版社 2011年1月 第162页 经济犯罪案件的作案人智能水平较高，大多受过良好的教育，具备较高的文化水平。有的曾在经济领域中从事过相关的业务工作，对经济运行规律活动了如指掌，因此往往会钻法律的空子，这给侦查办案人员的取证工作增加了难度。针对其高智商、高文化的特点，应配备较强的主审人员，在讯问方法上应注意智取，切忌盲目抢攻。在专业性较强的经济犯罪案件中，讯问人员还应对案件涉及的经济业务有所了解。1.2社阶层相对较高 在经济犯罪案件中，犯罪嫌疑人在被司法机关查处前，一般都具有一定的社会地位，一定的社会地位通常是实施经济犯罪的所具备的必要的条件。当他们被公安

8、机关进行传唤的时候，在面临着刑事追诉时，突然的沦为“阶下囚”，就会产生巨大的心理落差，而且情绪波动很大，有的沉默不语，有的悲观绝望，还有的暴跳如雷，这都是由于心理落差所造成的。所以，在传唤犯罪嫌疑人的同时，要想好相应的对策，要设法稳定犯罪嫌疑人的情绪，还要快速的突破犯罪嫌疑人的心理防线。1.3社会背景相对较深 经济犯罪嫌疑人一般都有一定的社会背景，在经济犯罪案件中，犯罪嫌疑人一般都有一些腐败政府的保护，一些经济犯罪嫌疑人往往将不法手段得到的一部分不义之财用于腐蚀政府官员，广泛的结交各种关系，这样就可以编织其关系网，从而受到一些政府官员的保护。还有一些经济犯罪案件，如走私、贪污受贿等，其犯罪嫌疑

9、人本身就是一些政府的官员，有着很深的背景。2、 经济犯罪嫌疑人的拒供心态特点 孙 溯，犯罪嫌疑人供述心理障碍及讯问对策研究J. 北京人民警察学院学报，2011（02）2.1惧怕刑罚的处罚 通常来说，被证实的犯罪行为必然会受到法律的相应处罚，犯罪人会得到与其罪行相一致的刑罚。犯罪嫌疑人一旦被证实有罪，就可能会受到长短不一的自由刑或剥夺生命权的刑罚。这些刑罚对犯罪嫌疑人来说无疑是一种巨大的痛苦，这导致犯罪嫌疑人在侦查讯问中，普遍会产生畏罪心理。2.2自以为能够逃脱法律的惩罚 有的经济犯罪嫌疑人自恃智商过人，认为自己谋划周密，作案隐蔽，手段诡秘，伪装巧妙，攻守同盟牢固，“哥们义气”深重，亲情友情可靠

10、，自作聪明地认为能够逃脱法律的惩罚。在侦查讯问中极易产生侥幸心理。抱有侥幸心理的犯罪嫌疑人通常意志脆弱，疑心很重，对证据是否暴露的问题异常敏感。在询问中，应注意犯罪嫌疑人的肢体动作，揣摩嫌疑人的供述障碍，选择合适时机，抓住讯问突破口，一举取得嫌疑人的有罪供述。2.3悲观绝望，思想负担沉重 一些经济犯罪嫌疑人被捕后，心里落差较大，觉得自己昨天还在坐办公桌，在社会上、在亲戚朋友面前也算得上是个体面人，今天就“坐大牢”，难以接受面对法律的惩罚。认为自己前途渺茫，愧对家庭、愧对社会，丧失了重新做人的勇气和信心，对现实的一切都感到冷漠麻木，甚至失去了生存的欲望。这些犯罪嫌疑人在侦查讯问中容易产生绝望心理

11、。在询问中，应注意尽量不触碰犯罪嫌疑人的“伤疤”，不伤害嫌疑人的自尊，同时想办法唤醒其良知。2.4害怕被报复 在一些团伙犯罪中，犯罪嫌疑人因害怕被报复而拒供有时更胜于惧怕刑罚。因为犯罪嫌疑人一旦供述，就会牵连到其他同伙，进而产生被其同伙报复的可能性。这类犯罪嫌疑人一是害怕自己在服刑完出狱后，会遭到其他逍遥法外的同伙对自身的报复，二是害怕同伙知道其向公安机关做了揭发检举的供述后，害怕自己或者家人受到不法分子的报复，实践中更多的犯罪分子往往是处于后者的担忧，而宁愿多接受刑罚也不愿供述罪行。因此在讯问中，审讯人员应看清犯罪嫌疑人的这一点供述心理障碍，向其说明公安机关会对供述内容保密，同时会保证犯罪嫌

12、疑人家人的人身安全，以消除嫌疑人的后顾之忧，迅速突破口供。3、经济犯罪嫌疑人行为特点 经济犯罪通常是在经济活动中产生的犯罪行为，犯罪主体是在经济活动中产生了世界观、人生观、价值观、道德观的变化，这种变化在他们的专业知识基础支持下产生了经济犯罪行为。通常这类行为在实施前就有了心理准备，行为过程中有较强的预谋性，犯罪过程有较充分的筹划、设计、选择、分析等思维活动；犯罪行为内含着犯罪主体一定的心理诉求。因此，根据他们的个性心理，研究他们的心理过程，探究他们实施经济犯罪的心理诉求，为讯问提供合理的策略是非常必要的。 具体说来，经济犯罪嫌疑人有以下几种犯罪心理特征：第一、逐利心理。市场经济的功利原则，竞

13、争原则等价交换原则极易滋长拜金主义，利益最大化在犯罪嫌疑人那里则集中体现为极端的利己主义，完全不顾法律规制，实现利益的最大化。经济利益是经济犯罪行为最强大的内在驱动力。第二、机会主义心理。经济犯罪大多是利用职务之便，在发现管理漏洞时，不去堵塞，而是千方百计地利用管理上的疏忽，认为机不可失，时不再来，于是产生犯罪心理，并实施了犯罪行为，犯罪后的日子里，也同样存在着侥幸心理。第三、心安理得心理。经济犯罪嫌疑人很多都具有一定的职位，在经济发展的大潮中有一定的贡献，然而与他人相比，似乎没有相应的回报，攀比的心理，使他认为付出与回报不相符合，通过其他手段获得经济收入是合理的，于是置国家有关法律、法规于不

14、顾，进行经济犯罪而心安理得。(二) 侦查途径的特殊性 侦查途径是为求查明罪行、揭露犯罪的侦查措施和手段。经济犯罪案件于一般刑事案件最大的区别之一就是侦查的途径不同，普通刑事案件的案发过程一般是，案件暴发后，犯罪份子逃逸，侦查机关需要深入案件中去，以“由案到人”的方法进行侦查破案。而经济犯罪案件却恰恰相反，即在案发初期，报案人及有关部门和单位早就已经知道犯罪嫌疑人的有关情况，只是缺少定案的证据。亦或是犯罪嫌疑人犯罪行为的特殊性困扰办案人员究竟应该对其定何种罪名。侦查中要解决的首要问题便是证据的搜集，以及对案件进行全面分析后，能够准确的对案件本身定性。因此侦查途径大多数是以“由人到案”的方法开展的

15、。侦查的途径不同，直接影响着侦查的方法和步骤的不同，经济犯罪案件侦查途径的特殊性，决定了经济犯罪侦查理论研究的方向和重点不同于其他犯罪侦查。 胡安福 经济犯罪侦查教程 中国人民公安大学出版社 2009年8月 第16页三、经济犯罪嫌疑人的讯问策略 （一）侦查讯问策略在案件中的运用 审讯是侦查人员通过讯问从被讯问人的供述中获得与案件事实有关的信息，进而揭示和认识案件的实际情况，核实和查获证据，达到查清全部案情的目的。审讯作为一种特殊的交际活动，对经济犯罪嫌疑人讯问是指公安机关为查明经济犯罪事实，通过运用书面或口头的形式，说服、劝导犯罪嫌疑人坦白交代，说出经济行为是否涉及犯罪的过程。构成具备着三要素

16、当事人。即以实施讯问的侦查员为主的公安机关和犯罪嫌疑人；第二、讯问目标。讯问涉及的犯罪事实及具体的犯罪行为过程，第三、讯问背景。包括犯罪嫌疑人的基本情况、心理特征及公安机关所掌握的证据材料其中讯问背景是对经济犯罪嫌疑人在讯问过程中心理研究的前提基础。1、攻心夺气法 王怀旭，侦查讯问学 中国人民公安大学出版社 2004年1月 第192页 攻心夺气是指用各种说服教育的手段对犯罪嫌疑人进行心理刺激和影响，纠正其错误的认识，启迪其正确的情感，达到瓦解其对抗讯问意志的一种讯问才策略，是依据被告人的基本犯罪事实，按其心理活动规律，充分发挥党的政策和国家法律的威力，对犯罪人进行思想教育，促其低头认罪，彻底交

17、待全部罪行的方法。 经济犯罪嫌疑人都非常狡猾，属于高智商的犯罪行为，侦查人员就需要运用法律威慑力的攻心策略瓦解犯罪嫌疑人的思想，必须仔细分析研究被审对象的心理活动规律和个性特点，从而采取相应的方法。对于态度顽固、气焰嚣张的罪犯，首先要以国家法律的威严，对其嚣张气焰予以有力回击，然后再对其进行耐心细致的思想教育。对于畏罪思想严重，竭力摆脱罪责者，应着重进行实事求是教育，深入浅出地阐明罪行是客观存在的，彻底坦白交待倒可以争取从宽处理，故意掩盖罪恶，必然受到从严惩处，以启发其正视罪行，鼓励他彻底坦白交待的勇气。对侥幸心理严重，企图蒙混过关的案犯，要通过政策攻心打破其幻想，反复讲明要想人不知，除非已莫

18、为，隐瞒是不能持久的，掩耳盗铃是自欺欺人。动摇其思想基础，迫使他交待罪行。开展政策攻心，不仅要针对性强，还要注意掌握火候，善于抓住时机，以收势如破竹之效。在进行教育时，随时注意洞悉被告人的心理变化，在关键时刻，一定要趁热打铁，不可让其思想冷落、回潮，以免贻误战机。2、重点突破 重点突破是指把犯罪嫌疑人的主要犯罪事实中的某一个问题作为主攻方向，采取正面进攻的方式，迫使其如实供认，交代全部犯罪事实的一种讯问策略。 首先，通过这个重点问题的突破，能够迫使犯罪嫌疑人交代全部或主要的犯罪事实。也就是说，通过重点问题的突破，可以达到各个击破的目的。其次，在这个重点问题上，侦查人员必须具有优势。也就是说，既

19、要对案件有较高的认识度，又要有确实、充分的证据，主义迫使犯罪嫌疑人供认。例如：贪污、贿赂等经济案件的犯罪分子往往自认为活动隐蔽、手段狡价或自恃与同案犯及相关人订有共守同盟，不相信检察机关能掌握其犯罪证据，因而态度顽固，矢口否认白己有犯罪行为。在这种情况下，适时出示证据，对主要问题进行突破，往往可以破除犯罪分子的幻思，促使他交待罪行。3、避实击虚法 避实击虚法是指利用犯罪嫌疑人防御的薄弱环节，造成其疏忽大意，不知所措或自相矛盾，进而使犯罪嫌疑人的防御体系崩溃，不得不如实供诉罪行的一种讯问策略。 一般的经济犯罪案件中，如走私、涉税、受贿等案件。犯罪嫌疑人的反侦察能力较强，经常在犯罪前就可能对如被公

20、安机关抓获该怎样应付侦查讯问，因此我们必须要懂得利用犯罪嫌疑人防御的薄弱环节，造成其疏忽大意、不知所措或者自相矛盾，进而分化瓦解犯罪嫌疑人的防御体系。如何选择共同犯罪中的弱者和单个犯罪嫌疑人的弱点，不同的案件可以有不同的区分方法。但一般来讲，选择共同犯罪的弱者，可以从犯罪嫌疑人的社会地位、阅历、知识水平、罪责轻重、获利多少、态度好坏等因素综合考虑，选择社会地位较低、阅历较浅、知识水平较低、罪责较轻、获利较小、态度较诚恳的犯罪嫌疑人，作为重点突击对象，以此撕开口子，挖出其他隐藏较深、行为诡诈、态度强硬的犯罪嫌疑人，达到层层深入，以此制彼的目的。选择单个犯罪嫌疑人的弱点，应从已露出马脚的问题，或罪

21、犯较为敏感而又无法推脱责任的问题，或罪犯心理准备不足，而我们已掌握证据的问题入手，攻其要害，迫其陷入绝境，达到制服罪犯的目的。引而不发 引而不发是指通过一定的语言、行为和气氛的影响，使犯罪嫌疑人形成罪行已经被揭发的观念，从而如实供述罪行的一种讯问策略 引而不发策略多在证据不足或者证据不便公开的情况下使用。这种策略传递的信息量很少，但信息扩张力很大，因此利于隐蔽，谋不外泄，情不外漏。鉴于经济案件的犯罪嫌疑人极端狡猾，办案人员在审讯这类人员时，小应把己掌握的犯罪证据直接抛出。而应在审讯中运用引而小发，点而小破的策略，使犯罪嫌疑人摸小到底细，促其思想激烈斗争，自乱方寸，取采押宝式的川自交代，便于办案

22、人员取得主动权。例如一些走私的经济犯罪案件，由于其中间相联系的人员较多，侦查人员可以从相关的方面对犯罪嫌疑人进行询问，让他们在回答问题的同时思想混乱，以为侦查人员问相关的问题是已经查出自己所犯的错误，等待自己主动承认，从而如实供述罪行。 （二）侦查讯问语言在策略中的运用 刘杨. 浅谈讯问语言的选择与适用J. 法制与社会， 2008，(26)语境因素用以有效的提高讯问言语的表达效果 初审是犯罪嫌疑人的第一次讯问，这些犯罪嫌疑人一般都被采取强制措施，应该在其被拘捕后的二十四小时内进行。突如其来的拘捕一般都会使犯罪嫌疑人惊魂难定，在讯问的时候一般都无法准确的组织对付讯问时的严密的防御体系。侦查讯问人

23、员可以抓住这一有利的时机，大胆使用比价有针对性的以及具有冲击力的语言，以求可以突破犯罪嫌疑人的心理防线。 再审的时候，大多数的犯罪嫌疑人都已经惊恐不在，一开始系统构筑反审讯攻势，讯问的难度加大。在这种情况下，就要结合得当的讯问策略，艺术性地使用一些讯问术语，让犯罪嫌疑人在围绕案件事实的清晰度（包括案件发生的时间、地点、经过、作案的手段、动机以及结果等事实）上，让他们把在理智、清醒状态下，不可能说的或者不敢说的话在无意之间或许都可以“漏”出来，我们再巩固他们的供词。2、适当使用一些模糊性的用语 通常情况下，模糊语性的用语具备一下几项功能：1保密功能。在涉及到国家机密的案情或者涉及到反动的言论、淫

24、秽的情节以及侦查手段的内容时利用模糊性的用语，既可以保证言语中的庄重，又可以避免一些不良的社会后果。2委婉以及礼貌的功能。适用于不适合直言的事实和情节，例如：涉及到隐私的强奸性案情，在某些问话使用模糊性的用语，既委婉，又可以防止受害人的“二次受害”。机动灵活性 在讯问的时候不可避免地会使用到一些带有预测性的推断性质、情节、内容的话语；而有些在讯问案件的时候一时还难以确定的时间、空间，但是还是需要灵活性的表达；此外，还会有一些没有办法准确的描述数量、资金、频率等细节问题，此时，就无需也无法使用精确语言，模糊性的用语便责无旁贷地成为首选。四、对几种常见经济犯罪嫌疑人的讯问 （一）讯问走私案件犯罪嫌

25、疑人 魏超 杨风雷. 擅自内销保税货物走私犯罪案件侦查研讨J. 现代商业 对走私经济犯罪嫌疑人讯问的主要内容。走私物品的种类、用途，走私犯罪集团的成员，主犯的人身特点，组织结构，走私渠道，作案手段，接头暗号，境外犯罪嫌疑人的情况，销售人、购买人情况，通讯、武器装备以及作案的次数等内容。 在走私经济犯罪嫌疑人中，犯罪嫌疑人的冒险心理是十分突出的，正如马克思所说的“ 有百分之三百的利润，他就敢犯各种罪行，甚至敢冒绞首的危险。走私以及贩卖奴隶，这就是证明。”在暴利以及严酷的刑罚这双重压力之下，走私犯罪嫌疑人相当的顽固，在被抓获之后，既不愿意说出自己的真实姓名，又老实不交待犯罪的事实，负隅顽抗。所以在

26、审讯走私犯罪嫌疑人时就要讲究讯问策略和方法，找到合适的突破口，拿下口供。侦查人员可以根据不同犯罪嫌疑人的不同特点，采取迂回围歼、攻心夺气、利用矛盾、欲擒故纵、引而不发等策略，结合说一定的说服教育，使用证据以及情感感化他们，再加上用政策鼓励他们，攻克犯罪嫌疑人的心理防线，从而获取犯罪嫌疑人的供述，在讯问的过程中不能局限于一次、两次的擅自内销犯罪行为，应该通过讯问扩大他们的犯罪路线，深挖犯罪。 2009年9月在黄埔的海关就破获了一起涉案价值高达 10 个亿的特大擅自内销保税货物（皮革）犯罪行为，由于行动迅速，出击及时，专案组的民警成功抓获了主犯范某、钟某、沈某，但是审讯时的工作却异常的艰难。这个案

27、件看似明确的问题却成为了侦查的难点。面对犯罪嫌疑人的顽抗狡辩的态度，以及面对审讯的不利条件等因素，侦查人员并没有气馁和急躁，在审讯的过程中，采取了“迂回战术”，以查清基本事实为框架，用证据震慑嫌疑人，用道理教育嫌疑人，用真诚感化嫌疑人，灵活运用讯问策略。通过连续十七天，二十一场审讯，时而侧面迂回、时而正面质问，时而动之以情、时而晓之以理，在强大的心理攻势下，一份份的电子邮件，一张张的合作协议，就像是一柄柄的重锤，起到了敲山震虎的作用，这些犯罪嫌疑人终于对境内联系采购、境外组织货源、交付货代公司、合谋虚假备案、谋划内销等一些犯罪事实进行了彻底交代。 （二）讯问涉税案件犯罪嫌疑人 花涛， 刘谋斌.

28、 浅议涉税犯罪案件的特点及讯问对策J. 铁道警官高等专科学校学报， 2002，(04) 由于我国的税法内容比较丰富、涉及的面积广而专业性又强，一般的侦查人员与税法打交道都很少，对于税法都不是很了解。而涉税的犯罪嫌疑人大多都十分了解税法，甚至对它们颇有研究，这些犯罪嫌疑人懂得如何钻取法律的空子，知道如何才能替自己开脱或者是减轻罪责。同时，他们还拥有财税、经贸、会计等这些方面的专业知识，他们详细的知道怎样操作才能够既达到偷、骗税的目的，又能够比较好地掩饰他们犯罪的行径，他们会有效地自我保护。有鉴于种种特点，在讯问力量的组织上，一定要选派那些办理涉税犯罪案件经验丰富而且精通税法的侦查讯问人员担任主审

29、，以便能够充分地驾驭审讯，牢牢地把握住审讯的主动权，而不致于被犯罪嫌疑人精心编织的托词所迷惑，也不致于因“剪不断，理还乱”的错综复杂的案情而感到困惑或者是有所退却。 讯问的突破口是对查清整个案件具有关键的意义而且又比较容易攻破的薄弱环节或者薄弱的对象。突破口选择的是否准确，就直接关系到了讯问的进程以及成败。涉税犯罪人员具有共同的作以及连续多次作案的特点，那么，在犯罪嫌疑人归案之后，讯问人员就必须予以考虑并正确作出决策，究竟应该拿谁作为首先的突破对象、要以哪一宗案件或者事实作为切入点，这就成为破案的关键。一般来说，对于这些涉税的共同犯罪的案件，我们大多是以知情的从犯作为首先的突破对象。因为他们在

30、犯罪的泥潭里陷得不是那么深而且具有知情的有利条件，其自身的罪责感压力不是那么大，或者是与主犯或其的他犯罪成员之间有一些这样那样的矛盾，这就有利于我们分化瓦解、争取过来的现实的可能性。而对于多次作案的犯罪嫌疑人，就必须选择我方掌握的证据比较充分的案件事实作为突破口，率先的打开缺口，才能占据主动，然后再一步步的推进，扩大战果。 涉税犯罪的案件的犯罪嫌疑人，大多数的人都会在账务上做一些手脚，如做假账、涂改账簿、以虚开的增值税专用发票抵扣税款等等。这样就势必会在某些环节或者某些方面露出“马脚”，被我们有所察觉。这也正是犯罪嫌疑人心虚的地方。因此在讯问的过程中，讯问人员一定要问清犯罪嫌疑人的全部经济收支

31、情况，还要清楚细查账册，让其将交代清楚每一笔收支的情况，并把口供的情况与其他的证据材料做比较，注意发现细小的疑点，深追细查，决不放过。这样的明审暗算犯罪嫌疑人的经济收支账情况就使涉税的犯罪嫌疑人得不道出事实的真相了。 涉税的犯罪嫌疑人在其侥幸、畏罪心理的作用下，通常以各种各样不同的方式来对付审讯工作。例如以不熟悉业务、不了解税法为借口，把自己的偷税行的为辩称是漏税的行为；单位犯罪的责任人员则认为自己是为单位在谋取福利，偷、骗税所得到的税款又没有进自己的腰包，就不算偷税，更不算犯罪。对上述涉税犯罪嫌疑人，就可以采取以退为进的办法，就是对犯罪嫌疑人的行为暂时先不定性，不但如此而且要耐心的听取其辩解

32、，作出关心甚至“相信”他们说法的姿态，引导他们完整地讲出事实的真相，待基本的事实已经暴露并且予以固定之后，再依法据理地揭露他们的行为本质，使这些涉税的犯罪嫌疑人于无法退避的地步。 （三）讯问金融诈骗案件犯罪嫌疑人 金融诈骗经济犯罪嫌疑人讯问的主要内容。注意讯问的时候要问有关非法占有他人钱款的目的、动机以及预谋的情况，集资的手段、过程以及赃款的去向，签订的协议书和单据的情况；诈骗的手段、对象、资金去向、数额等；同案犯的情况，信用证、信用卡、保险的具体情况，是否涉及行贿、走私及伪造货币、公文、印章等犯罪活动。 金融诈骗犯罪往往案情都比较复杂，要通过认真的分析以及研究被害人的陈述和相关的证人、证言，

33、这些都有助于了解和掌握到犯罪嫌疑人所实施的犯罪过程以及在犯罪过程中所使用的方法、手段和具体的作案经过，从而根据所获取到的信息来制定相应的讯问计划，抓住他们薄弱的环节，对犯罪嫌疑人进行周密以及详细地讯问，进而顺利的查明案件的事实真相。同时要积极的追缴赃款以及赃物，这样既有利于挽回个人、国家、集体的损失，又可以有力地证实犯罪、惩处犯罪。赃款和赃物更是证实诈骗犯罪的重要证据，因此，在侦查讯问过程中，侦查人员要把赃款赃物在诈骗前的原始状态、诈骗后的去向作为重点，并根据嫌疑人的供述积极追缴赃款赃物。追查赃款赃物是办理金融诈骗犯罪案件的重要环节。五、结 论 “就个别人而言，他的行动的一切动力，都一定要通过

34、他的头脑，一定要转变为他的愿望和动机，才能使他行动起来。”经济犯罪行为，亦即是在其一系列心理活动支配下发生的违反有关经济方面的法律法规行为。经济犯罪嫌疑人在实施犯罪过程中有着一定的心理预备，犯罪过程也有着一定的心理思考，在犯罪结束后也经历过心理上的煎熬。由此，在被讯问的过程中嫌疑人也有着同样复杂的心理过程，讯问过程中的回答，也是经过一系列的心理计算的结果，这些心理过程，最终会反映在他的言语和行为中，只要准确地把握他的言语行为特征，正确推测犯罪嫌疑人的心理状态和心理变化，讯问的过程就会一帆风顺，案件的侦查就有了可靠的保证。致 谢 衷心感谢我的导师。他严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作

35、作风，深深地感染和激励着我，这些都将使我终生受益。在我毕业论文的写作过程中，我的老师始终给予我精心的指导和不懈的支持。他循循善诱的教导给予我无尽的启迪。在此谨向我的导师致以诚挚的谢意和祟高的敬意。同时，我也要向身边的同学表示感谢，因为论文中某些观点提出和他们的讨论是分不开的。路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。我愿在未来的学习和研究过程中，以更加丰厚的成果来答谢曾经关心、帮助和支持过我的老师和同学。参考文献1 戴 蓬，经济犯罪侦查对策新解 中国人民公安大学出版社， 2011，(01)2 孙 溯，犯罪嫌疑人供述心理障碍及讯问对策研究J. 北京人民警察学院学报，2011（02）3 王怀旭，侦查讯问学

36、中国人民公安大学出版社. 2004.14 刘杨. 浅谈讯问语言的选择与适用J. 法制与社会， 2008，(26)5 魏超 杨风雷. 擅自内销保税货物走私犯罪案件侦查研讨J. 现代商业6 花涛， 刘谋斌. 浅议涉税犯罪案件的特点及讯问对策J. 铁道警官高等专科学校学报， 2002，(04)7Ken Fisher, Lara W.Hoffmans .Interrogation art: The Five Signs of Financial FraudM .USA, 20098 李君冀. 涉众型经济犯罪若干问题研究J. 淮海文汇， 2009， (06)9 叶鹏， 姚智府 ， 曾祥芬. 经济犯罪案件

37、讯问对策J. 人民公安， 2003，(23)10胡安福. 经济犯罪侦查教程 中国人民公安大学出版社. 2009， (04)11 伍光红. 论侦查讯问制度及其完善J. 当代法学， 2002，(03) .12 马康. 经济犯罪案件侦查面临的问题与对策J. 产业与科技论坛， 2006，(10)2002，(04)13 马百宁. 被告人供述在刑事案件中的运用及完善J. 法制与经济(上旬刊)， 2011，(09)14王龙. 浅论对经济犯罪嫌疑人的讯问J. 时代人物， 2008，(09)15Hans Sjgren,Gran Skogh . New perspectives on economic crimeM .UK, 200416郝宏奎. 金融犯罪案件侦查 中国人民公安大学出版社， 2006，（10）12